x公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范63

1、公司財(cái)務(wù)部內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范【最新資料，WORD文檔，可編輯】財(cái)務(wù)部內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范一、部門職能1、在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢-查預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)意見。2、編制資金計(jì)劃、合理調(diào)度和安排資金，提高資金使用效率。3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制成本費(fèi)用，進(jìn)行稅收謀劃，增加企業(yè)效益。4、加強(qiáng)資產(chǎn)管理、確保公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全、實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記賬、算賬、報(bào)賬。6、正確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。提供可靠的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)濟(jì)信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。二、管理制度(一)財(cái)務(wù)人員聘任及任職資格管理制度第一條集團(tuán)財(cái)務(wù)

2、總監(jiān)由執(zhí)行總裁提名，總裁核準(zhǔn)，董事局聘任。1、任職資格及標(biāo)準(zhǔn)(1)素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)A.具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，十年以上專業(yè)工齡，五年以上集團(tuán)公司相應(yīng)職位工作經(jīng)驗(yàn)。在任職期間有良好的工作業(yè)績。B.作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，廉潔自律，有較強(qiáng)的專業(yè)技能和責(zé)任OC.熟悉公司法、合同法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法、審計(jì)法、稅法及經(jīng)濟(jì)法規(guī)。D.具有較強(qiáng)的語言和文字表達(dá)能力、邏輯思維能力、組織協(xié)調(diào)能力和應(yīng)變能力。(2)工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)A.具有較強(qiáng)的組織和領(lǐng)導(dǎo)才能。B.能認(rèn)真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的經(jīng)營戰(zhàn)略思想和各項(xiàng)決定，能根據(jù)公司的運(yùn)行機(jī)制參與制訂規(guī)范的科學(xué)的經(jīng)營管理模式。C.能綜合管理并協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部、資金結(jié)算部、證券投資

3、部的工作,有較強(qiáng)的解決實(shí)際問題的能力。能當(dāng)好總裁和執(zhí)行總裁的參謀和助手。D.能采取切實(shí)有效的措施，提高資金的籌措與運(yùn)用能力。降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2、財(cái)務(wù)總監(jiān)有下列情形之一者予以解聘(1)患病無法正常履行崗位職責(zé)者。/NrI.(2)經(jīng)董事局或總辦考核不稱職者。(3)工作中違紀(jì)犯法，以權(quán)謀私或?yàn)^職失職造成重大失誤者。第二條財(cái)務(wù)經(jīng)理由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，執(zhí)行總裁核準(zhǔn)，總裁聘任。1、任職資格及標(biāo)準(zhǔn)(1)素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)A.具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，八年以上專業(yè)工齡，三年以上相應(yīng)職位工作經(jīng)驗(yàn)。在任職期間有良好的工作業(yè)績。B.作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，廉潔自律，有較強(qiáng)的專業(yè)技能和責(zé)任OC.熟悉公

4、司法、合同法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法、審計(jì)法、稅法及經(jīng)濟(jì)法規(guī)。D.具有較強(qiáng)的語言和文字表達(dá)能力、邏輯思維能力、組織協(xié)調(diào)能力和應(yīng)變能力。(2)工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)A.具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)核算組織和管理能力。B.能認(rèn)真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的戰(zhàn)略思想和各項(xiàng)決定，能根據(jù)公司的運(yùn)行機(jī)制參與制訂規(guī)范的科學(xué)的行之有效的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度。C.能綜合管理集團(tuán)及所屬全資、控股控制公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作，有較強(qiáng)的解決具體問題的能力。能當(dāng)好總裁和執(zhí)行總裁的參謀。D.能在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，采取有效措施，降低成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。/NrII2、財(cái)務(wù)經(jīng)理有下列情形之一者予以解聘(1)患病無法正常履行崗位職責(zé)者。(2)經(jīng)總辦或人力資源部考核不稱

5、職者。(3)工作中違紀(jì)犯法，以權(quán)謀私或?yàn)^職失職造成重大失誤者。第三條一般財(cái)務(wù)人員由財(cái)務(wù)經(jīng)理提名，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，執(zhí)行總裁聘任。1、任職資格及標(biāo)準(zhǔn)(1)主管會(huì)計(jì)A.具有專科以上學(xué)歷，會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職稱，五年以上專業(yè)工齡，三年以上任該職經(jīng)驗(yàn)。B.作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，有較強(qiáng)的責(zé)任心。C.熟悉財(cái)務(wù)法規(guī)、稅法、經(jīng)濟(jì)法規(guī)。D.熟練使用電腦和財(cái)務(wù)軟件。(2)一般財(cái)務(wù)人員A.具有專科以上學(xué)歷、初級以上專業(yè)技術(shù)職稱、三年以上專業(yè)工齡及經(jīng)驗(yàn)。B.作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，有較強(qiáng)的責(zé)任心。C.熟悉財(cái)務(wù)法規(guī)和機(jī)關(guān)的辦事程序。D.熟練使用電腦，特別是EXCELWORD件。2、一般財(cái)務(wù)人員有下列情形之一者予以解聘(1)患病無

6、法正常履行崗位職責(zé)者。(2)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或人力資源部核不稱職者。(3)違紀(jì)亂法，不服從領(lǐng)導(dǎo)或玩忽職守，造成重大失誤者。第四條對下屬公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人采取下管一級的管理辦法/NrI.1、集團(tuán)公司下屬全資公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司委派，其工資級別及待遇按集團(tuán)公司相應(yīng)級別標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2、集團(tuán)公司控股或控制公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)向控股公司董事會(huì)推薦，由公司董事會(huì)任免，工資級別及待遇按所屬公司相應(yīng)級別標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3、下屬公司財(cái)務(wù)人員任職資格參照本規(guī)定執(zhí)行。(二)財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限、程序及管理規(guī)定1、集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)開支按預(yù)算與審批相結(jié)合進(jìn)行管理，最終審批權(quán)為總裁。2、預(yù)算內(nèi)一般日常性費(fèi)用開支，先由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核

7、，再由執(zhí)行總裁、總裁審批。3、資金的劃拔、非費(fèi)用類開支、貨款的支付等，先由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，再由執(zhí)行總裁和總裁（或其授權(quán)人）審批。4、預(yù)算外支出、特別項(xiàng)目開支和特大型開支由董事局審批。部門經(jīng)辦人根據(jù)付款、借支或費(fèi)用報(bào)銷的需要，分別填制轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表、現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表單、現(xiàn)金借款單、報(bào)銷審批單等，附上經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)的相應(yīng)的合同、協(xié)議及其他付款依據(jù)，并相應(yīng)根據(jù)需要附上工程付款跟蹤表、分期付款跟蹤表等，按照規(guī)定的程序報(bào)批。（三）日常借、請款及報(bào)銷的管理第一條按照誰借款誰歸還的原則，不準(zhǔn)代他人借款，更不得以他人名義借款自用。第二條日常借、請款當(dāng)月借款必須在當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷（或銷賬），確因客觀原因需延

8、期時(shí)，須事先以書面形式報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，執(zhí)行總裁和總裁審批，否則，扣發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月工資，直至銷清全部借款。第三條借、請款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個(gè)人請款,;須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，執(zhí)行總裁和總裁特批，總裁秘書代為II辦理方可。第四條借、請款必須嚴(yán)格按規(guī)定的審批程序辦理。若遇總裁或執(zhí)行總裁不在公司或經(jīng)特別授權(quán)時(shí)，由其授權(quán)人代為辦理審批，事后由財(cái)務(wù)人員補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、項(xiàng)目填漏、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況，無論緊急與否，財(cái)務(wù)一概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負(fù)。第五條若屬分期付款的請款，請款人必須提供付款依據(jù)，并附上分期付款跟蹤表，在付最后一筆款時(shí)，必須核對清賬目，且拿回

9、發(fā)票再支付。第六條報(bào)銷票據(jù)必須真實(shí)、有效，有關(guān)費(fèi)用必須符合公司規(guī)定，報(bào)銷時(shí)必須由經(jīng)辦人粘貼整齊，審批手續(xù)完備，否則財(cái)務(wù)不予受理。第七條對同一事項(xiàng)的請款與報(bào)銷分開辦理。請款時(shí)報(bào)批一次，持發(fā)票報(bào)銷時(shí)須再報(bào)批一次，并附上請款審批單（復(fù)印件）。申請支票付款時(shí)，當(dāng)月取回發(fā)票憑證的，不需再執(zhí)行報(bào)銷審批程序。第八條主管會(huì)計(jì)、出納員應(yīng)每月清理一次個(gè)人借款項(xiàng)目，當(dāng)月不進(jìn)行銷借款清理的，不給予發(fā)相關(guān)財(cái)務(wù)人員當(dāng)月工資。第九條對丟失支票或單據(jù)的人員，視其情節(jié)輕重，可分別給予經(jīng)濟(jì)處罰或行政處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失者，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。第十條使用現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬支票的界定1、 出差省外攜帶現(xiàn)金，部門經(jīng)理（含）以下人員每人每次原則

10、/NrI.上，最局不超過10000元?？傊陨先藛T每人每次原則上，最高不超過20000元。凡超過上述限額的，應(yīng)辦理非現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)或自帶匯票（總裁特批除外）。2、 省內(nèi)開支費(fèi)用所需現(xiàn)金，一般人員每人每次原則上不超過2000元，部門經(jīng)理不超過3000元?？傊陨先藛T原則上最多不超過10000元。凡超過上述限額，必須使用非現(xiàn)金結(jié)算（總裁特批除外）。3、 單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般使用銀行轉(zhuǎn)賬支票，確需支付現(xiàn)金時(shí)，結(jié)算不得超過2000元，超過2000元的，一律使用非現(xiàn)金結(jié)算。第十一條財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行上述規(guī)定，若有違反，視其情節(jié)輕重，分別處以批評、罰款、降級、直至辭退處罰。造成經(jīng)濟(jì)損失的必須賠償。第十

11、二條請款及報(bào)銷必須同時(shí)報(bào)送的其他資料：1、借款(轉(zhuǎn)賬)申請有關(guān)規(guī)定(1)申請工程款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A.工程分期付款跟蹤表原件。B.工程合同，第一次付款時(shí)，必須呈報(bào)。C.轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表。D.資金內(nèi)部調(diào)撥通知書，須要?jiǎng)澽D(zhuǎn)款項(xiàng)時(shí)由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)。F.發(fā)票。(2)申請物料消耗品和辦公用品款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資/NrI.料報(bào)批：A.分期付款跟蹤表原件，每次付款時(shí)，必須呈報(bào)合同，零星采購不必呈報(bào)。B.采購合同，零星采購不必呈報(bào)。C.物料用品申購單或文件呈批表，限用于零星采購必須填報(bào)。D.轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表。E.資金內(nèi)部調(diào)撥通知書，須要?jiǎng)澽D(zhuǎn)款項(xiàng)時(shí)由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)。F.發(fā)票。（3）申請

12、固定資產(chǎn)采購款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A.分期付款跟蹤表，每次付款時(shí)，必須呈報(bào)合同。B.購銷合同（特殊情況除外）。C.預(yù)算外固定資產(chǎn)申請表，限用于預(yù)算外必填報(bào)。D.轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表。E.資金內(nèi)部調(diào)撥通知書，須要?jiǎng)澽D(zhuǎn)時(shí)由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)F.發(fā)票。（4）申請其他款項(xiàng)時(shí)，同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A.總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。B.轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表。C.資金內(nèi)部調(diào)撥通知書，須要?jiǎng)澽D(zhuǎn)時(shí)由財(cái)務(wù)部立即填報(bào)（5）申請現(xiàn)金借款時(shí)，同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A.總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。B.物料用品申購單，限用于零星的、金額較小的采購必填報(bào)。iII/之7I.C.現(xiàn)金借款單。（6）銷借款（支票）或現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)，

13、同時(shí)附送以下資料報(bào)批：A.：銷借款（或支票）審批表。B.出差申請表此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。C.特殊交通工具申請表此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。D.招待費(fèi)用申請表此表原則上應(yīng)是先報(bào)批，屬于附送資料。E.現(xiàn)金借款單或轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表復(fù)印件(四)銀行存、貸款管理制度第一條銀行賬戶的管理1、開戶權(quán)限：銀行存款、銀行貸款的開戶審批權(quán)為總裁(或其授權(quán)人)，其他任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自開立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開設(shè)存折賬戶。2、開設(shè)賬戶，應(yīng)由財(cái)務(wù)部提出申請，分別由部門負(fù)責(zé)人、資金結(jié)算部、財(cái)務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見后，最后報(bào)總裁審批。3、資金結(jié)算部根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)結(jié)算賬戶時(shí)，由部門

14、申請，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報(bào)執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。4、財(cái)務(wù)部必須定期對各銀行賬戶進(jìn)行清理，對過時(shí)的不需用的賬戶，要堅(jiān)決取消，報(bào)批程序同上。5、賬戶的管理：嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理制度，設(shè)專戶進(jìn)行管理，具體分為結(jié)算專戶和費(fèi)用專戶(含基本戶)。(1)其中結(jié)算專戶由資金結(jié)算部負(fù)責(zé)監(jiān)管，不得從該類賬戶直接向外單位支付任何款項(xiàng)，原則上只進(jìn)不出，出賬對象僅限于公司基本賬戶和償還貸款用賬戶，款項(xiàng)來源為融資收入和經(jīng)營收入。(2)結(jié)算專戶轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)必須先經(jīng)基本賬戶再轉(zhuǎn)入相關(guān)費(fèi)用戶和納稅專戶進(jìn)行支出，包括利息轉(zhuǎn)款支出、資產(chǎn)購置支出等，從而通過基本賬戶體現(xiàn)公司每期費(fèi)用開支總體情況。(3)費(fèi)用專戶包括基本賬戶、納稅專戶和

15、其他代扣款費(fèi)用專戶，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，款項(xiàng)來源根據(jù)部門月預(yù)算和資金計(jì)劃，經(jīng)資金結(jié)算部簽批意見，再由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，最后由執(zhí)行總裁和總裁審批。(4)財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)開展的實(shí)際需求，可指定一結(jié)算賬戶專門用于支付購油款，便于核算和監(jiān)控。(5)集團(tuán)公司各單位間的往來款項(xiàng)，須通過各單位指定的結(jié)算賬戶進(jìn)行調(diào)撥。(6)大型在建工程項(xiàng)目資金收支的賬戶，視同獨(dú)立核算單位的賬戶實(shí)行專戶專人管理。6、銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理：針對公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行每筆審核、審批制度，為此特明確規(guī)范使用資金內(nèi)部調(diào)撥通知書，作為公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項(xiàng)劃撥的重要依據(jù)：(1)“公司內(nèi)銀行賬戶”

16、是指經(jīng)總裁審批同意開立的所有光匯集團(tuán)公司的收款戶、貸款戶、日常費(fèi)用戶及其他扣款費(fèi)用專戶；(2)公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時(shí)，僅限資金結(jié)算部人員或財(cái)務(wù)人員填寫資金內(nèi)部調(diào)撥通知書，資金內(nèi)部調(diào)撥一二/，I通知書一式二聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)；按設(shè)定的審批程序逐級審批，財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用，審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù)；(3)資金內(nèi)部調(diào)撥通知書最后由總裁簽批后，出納即可按通知書內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時(shí)限內(nèi)準(zhǔn)確無誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù)；(4)公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請部門為財(cái)務(wù)部或結(jié)算部，各部門應(yīng)作好資金調(diào)撥情況記錄，以便審核公司資金狀況，對于同一筆資金的調(diào)撥，嚴(yán)禁重復(fù)申請或?qū)徟?5)公司資金對

17、外支付業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表審批手續(xù)；(6)公司提現(xiàn)業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表審批手續(xù)。第二條銀行印鑒的管理1、銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一般由財(cái)務(wù)專用章和法人代表章組成。貸款印鑒由法人公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章組成。2、銀行印鑒章實(shí)行分開保管，相互制約的原則。其中：財(cái)務(wù)專用章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人保管。法人公章、法人代表章，由法人代表或其授權(quán)人保管，若加有出納印章時(shí)，該章由出納員保管。3、在使用印鑒章時(shí)，必須有完備的審批手續(xù)(包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù))，方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權(quán)

18、拒絕。第三條銀行支票的管理/NrI.1、 銀行支票一般有銀行普通支票、匯票委托書、電匯憑證和本JS二一-I票等。2、 銀行支票由出納員根據(jù)實(shí)際需要購買并負(fù)責(zé)保管和使用。3、 銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管，開出支票時(shí)應(yīng)有完備的審批手續(xù)(詳見請款及報(bào)銷審批程序流程)。填寫支票應(yīng)規(guī)范:日期、對應(yīng)科目、收款人、付款內(nèi)容必須填寫清楚，錯(cuò)時(shí)應(yīng)蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。4、 開出支票應(yīng)設(shè)立備查賬簿進(jìn)行登記，支票及登記薄上均必須有領(lǐng)用人簽字第四條貸款的擔(dān)保與抵押規(guī)定1、 集團(tuán)公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔(dān)保，必須由結(jié)算部提出申請，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再報(bào)執(zhí)行總裁和總裁審批。2、 公司原則上不為其他單

19、位提供擔(dān)保，或互保。公司為聯(lián)營、合資單位作貸款擔(dān)保，必須取得聯(lián)營、合資對方的反擔(dān)?；颉肮矒?dān)風(fēng)險(xiǎn)承諾書”。3、 集團(tuán)公司所屬的各公司不得擅自為集團(tuán)公司內(nèi)部以外的任何單位和個(gè)人作經(jīng)濟(jì)或信用擔(dān)保，聯(lián)營、合資單位非經(jīng)董事會(huì)同意，也不得為任何單位作擔(dān)保，否則所引發(fā)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任概由當(dāng)事人承擔(dān)。4、 集團(tuán)及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押，必須經(jīng)董事局（會(huì)）研究批準(zhǔn)，方可抵押。第五條采購貨款、采購費(fèi)用支付的管理1、 購貨合同及運(yùn)輸合同的審批：按照采購合同審批和運(yùn)輸合同審批的程序進(jìn)行審批。/NrI.2、 申請購貨款：貨款及運(yùn)費(fèi)根據(jù)采購合同及運(yùn)輸合同中的付款條件，向資金結(jié)算部報(bào)資金計(jì)劃，

20、經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟?，辦理付款手續(xù)。3、 付款：(1) 出納員根據(jù)采購合同及請款審批單，匯同結(jié)算部一起到指定銀行辦理（支票、匯票或其他）付款手續(xù)，付款票據(jù)辦妥后，由財(cái)務(wù)人員隨同采購人員負(fù)責(zé)送交供貨方（銀行派人跟蹤的可一同前往），付款前必須先確定貨物是否存在，經(jīng)核實(shí)無誤后，方能交票(經(jīng)公司資信評估小組認(rèn)定的信譽(yù)很好的單位除外)。(2) 運(yùn)費(fèi)一般在貨運(yùn)到后，由采購部門申請，經(jīng)審批后付款。(3) 采購地的有關(guān)費(fèi)用，數(shù)額在2萬元以上的，由財(cái)務(wù)人員在送貨款時(shí)，負(fù)責(zé)支付，2萬元以下的，可以由業(yè)務(wù)員支付后，回來憑票報(bào)銷。4、 結(jié)算：交款時(shí)必須及時(shí)向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單，并辦理完貨款結(jié)算。第

21、六條資金收入的管理1、收款由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。(1)所有款項(xiàng)的收取都必須由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，其他人員協(xié)助。(2)為確保資金的安全、快捷，對于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)盡量辦理“實(shí)時(shí)支付”入賬。(3)對于由客戶直接劃款的，根據(jù)銀行進(jìn)賬單或銀行轉(zhuǎn)款憑證/NrI.與我司結(jié)算專戶當(dāng)日發(fā)生數(shù)進(jìn)行核對，予以確認(rèn)。(4)對于現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存指定銀行結(jié)算專戶，原則上不得坐支。對于特殊需要，存入存折賬戶的現(xiàn)金，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。(5)對于銀行匯票，需經(jīng)專業(yè)銀行驗(yàn)證無誤，方可接收。2、貨款收款財(cái)務(wù)確認(rèn)及簽章放單(1)貨款到賬的確認(rèn)，原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進(jìn)賬單原件進(jìn)行認(rèn)定，特殊情況下可結(jié)合采用電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其

22、他必要的資金到賬確認(rèn)方法進(jìn)行，目的是保證貨款資金到賬的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和安全性。(2)只有通過財(cái)務(wù)出納、會(huì)計(jì)審核簽字確認(rèn)貨款到賬后方可在銷售單據(jù)上簽注“收款專用章”，交相關(guān)部門辦理提貨手續(xù)。特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足夠保證并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行，目的是在不影響業(yè)務(wù)正常開展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務(wù)的暢通。(3)財(cái)務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時(shí)，對審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變更、修改之處的應(yīng)予以拒收。3、報(bào)告出納每天必須向財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁、總裁報(bào)送銀行存款、現(xiàn)金庫存日報(bào)，主管會(huì)計(jì)每月應(yīng)與出納核對銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額，并按規(guī)定向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送相關(guān)報(bào)表。第七條進(jìn)口付匯核

23、銷的管理1、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行申領(lǐng)，統(tǒng)一填寫。iII/之7I.2、貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向外管局申領(lǐng)，集中保管，統(tǒng)一填寫。3、核銷期規(guī)定即期信用證項(xiàng)下的核銷單，原則上一個(gè)月內(nèi)核銷完畢，遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的核銷單原則上一個(gè)半月內(nèi)核銷完畢。4、核銷單的核銷由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。5、在辦理核銷單核銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)提供核銷單、報(bào)關(guān)單、核銷表等資料。6、核銷單核銷完畢后，核銷人員應(yīng)及時(shí)把貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單第二聯(lián)留存?zhèn)洳椤?、進(jìn)口付匯核銷相關(guān)業(yè)務(wù)需要時(shí)由資金結(jié)算部負(fù)責(zé)協(xié)助辦理，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。8、外匯賬戶的日常管理具體參照第一條“銀行賬戶管理”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，公司

24、外匯賬戶的年檢工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，必要時(shí)由資金結(jié)算部協(xié)助辦理。（五）費(fèi)用管理制度第一條費(fèi)用的歸口管理：費(fèi)用分為可控費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，采取分二級歸口管理辦法，各部門負(fù)責(zé)其預(yù)算限額內(nèi)的可控費(fèi)用，不可控費(fèi)用由財(cái)務(wù)部集權(quán)控制。第二條費(fèi)用控制實(shí)行預(yù)算管理制度1、每年年終前一個(gè)月內(nèi)由各部門編制下年度可控費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部預(yù)算組初步審核，并匯總匯編。財(cái)務(wù)部在年度終前10天內(nèi)，將綜合匯總后的預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再提交總辦討論通過。2、在年終后30天內(nèi)，由執(zhí)行總裁主持召開各部門預(yù)算平衡會(huì)議，確定各部門年度費(fèi)用預(yù)算，報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。3、新一年開始，各部門必須按下達(dá)后的年度預(yù)算嚴(yán)

25、格執(zhí)行。每月根據(jù)其預(yù)算，在25日前編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總，再由財(cái)務(wù)部送結(jié)算部核準(zhǔn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達(dá)用款計(jì)劃，并向財(cái)務(wù)部開出劃款通知單，將款轉(zhuǎn)入專戶使用。4、若遇不可預(yù)測的費(fèi)用，必須報(bào)預(yù)算變更申請表，經(jīng)總辦審核，并報(bào)執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)后，按調(diào)整后的預(yù)算實(shí)施。5、每季末，財(cái)務(wù)部將各部門費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，與預(yù)算進(jìn)行對比，分析差異原因，提出改進(jìn)措施，對于明顯預(yù)算偏大的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。財(cái)務(wù)部將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁和總裁，并向各部門進(jìn)行通報(bào)。6、年度終了，各部門超支或節(jié)省的費(fèi)用，按公司考核兌現(xiàn)辦法進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第三條差旅費(fèi)管理辦法1、員

26、工出差分為國內(nèi)出差和國外出差。按出差目的和所辦事項(xiàng)分為：(1)商務(wù)性出差，包括派出招商引資、商業(yè)貿(mào)易合同談判、異地采購、付款等為達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)而進(jìn)行的公務(wù)活動(dòng)。(2)事務(wù)性出差，包括派出處理法律事務(wù)、追討款項(xiàng)、建立公共關(guān)系等非經(jīng)目標(biāo)而以促進(jìn)管理為目的進(jìn)行的公共事項(xiàng)。(3)非公務(wù)性出差，包括受公司委托或指派外出進(jìn)修培訓(xùn)，法定的上崗前培訓(xùn)、國內(nèi)外非商務(wù)性考察與培訓(xùn)等旨在提高員工個(gè)人素質(zhì)的公派外出事項(xiàng)。/之7I.2、員工出差前應(yīng)填寫出差申請審批單和出差行程計(jì)劃表，經(jīng)部門經(jīng)理簽注證實(shí)后，按出差期限由授權(quán)主管視情況需要事先予以核定，并依權(quán)限予以批準(zhǔn)。出差員工憑批準(zhǔn)的出差行程安排表通知相關(guān)部門或外單位安排接

27、洽、住宿及工作配合等，出差員工另憑批準(zhǔn)的出差申請審批單到財(cái)務(wù)部依公司規(guī)定辦理借支一定數(shù)額的差旅費(fèi)，并在出差返回一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。3、出差授權(quán)制度審批權(quán)限如下：（1）出差前必須填報(bào)出差申請審批單，經(jīng)以下主管人員批準(zhǔn)后，復(fù)印一份出差申請審批單報(bào)人力資源部（考勤）備案。未及時(shí)填報(bào)出差申請審批單者，必須先告知人力資源部，回來后立即補(bǔ)辦出差申請審批單。（2）境外出差或非公務(wù)性出差，必須由執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。出差授權(quán)審批權(quán)限表人授權(quán)員及出差方式期限出差時(shí)間部門經(jīng)理主管副總總裁或執(zhí)行總裁一、商務(wù)性、事務(wù)性出差-一-i-f；r二_（一）境內(nèi)副總裁、總監(jiān)、總裁助理0-3天*3天以上*部門經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理0

28、-3天"XL一二J*3天以上*高級文員及以下0-3天*3天以上*（二）境外*二、非公務(wù)性出差*注：加者為所主管領(lǐng)導(dǎo)必須簽批4、因公出差的差旅費(fèi)用分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、郵電費(fèi)和特別費(fèi)等，差旅費(fèi)用實(shí)行包干的辦法，即“劃分等級，分項(xiàng)計(jì)算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸已，超支不補(bǔ)”的方法。5、出差人員的交通費(fèi)（不含出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費(fèi)）按下列標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷從出發(fā)地到目的地來回交通費(fèi)用。（出差交通工具附表）出差交通工具附表、交通工具職務(wù)級別飛機(jī)火車輪船汽車總裁或執(zhí)行總裁頭等倉軟臥頭等倉按實(shí)副總裁、總監(jiān)、總裁助理r商務(wù)倉軟臥r二等倉按實(shí)部門經(jīng)理、經(jīng)濟(jì)倉硬臥三等倉按實(shí)副經(jīng)理、經(jīng)

29、理助理高級文員及以下員工:經(jīng)濟(jì)倉（特批）硬臥一三等倉一按實(shí)（1）能享受高一等級艙位，出差日該班（航）次無相應(yīng)等級倉位的,不享受差額補(bǔ)助。（2）交通費(fèi)需要單據(jù)認(rèn)定，無單據(jù)者，由個(gè)人自理。（3）使用公司交通工具者不再補(bǔ)助交通費(fèi)。（4）出發(fā)地至出發(fā)港/碼頭的來回交通原則上由公司接送，沒有安排接送的，可實(shí)報(bào)實(shí)銷來回車費(fèi)，確因時(shí)間急迫或其他特殊需要以的士出租車作交通工具的，應(yīng)需事先征得部門負(fù)責(zé)人或主管副總同意，出差回來應(yīng)填制市內(nèi)乘坐特殊交通工具申請單報(bào)行政總監(jiān)批準(zhǔn)。（5）對乘坐飛機(jī)須要特批的員工，必須經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。（6）對超出標(biāo)準(zhǔn)乘坐的交通工具，如沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的批示，其差額均由本人負(fù)擔(dān)。5、住宿

30、費(fèi)及伙食費(fèi)、當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)、郵電費(fèi)、洗衣費(fèi)用等雜費(fèi)，除總裁和執(zhí)行總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷外，其他人員出差一律按下列標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助包一/小夕干核付（人民幣元或等值外幣）。出差住宿費(fèi)及雜費(fèi)附表項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)級別每日住宿費(fèi)及雜費(fèi)（住宿費(fèi)占二分之一、餐費(fèi)占四分之一、其他雜費(fèi)占四分之一）境外（包括港澳特區(qū)）境內(nèi)總裁和執(zhí)仃總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)（含副職）、總裁助理2500880部門經(jīng)理、副經(jīng)理（含助理）1600680高級文員及以卜職員1500320(1)如本公司備有住宿場所或出差人員由接待單位免費(fèi)安排住宿，不再補(bǔ)助住宿費(fèi)，如免費(fèi)安排伙食，不再補(bǔ)助餐費(fèi)。本公司備有辦公住宿場所的辦事處，按下面

31、第11條規(guī)定執(zhí)行。(2)出差天數(shù)計(jì)算含在途天數(shù)，但扣除返回當(dāng)天的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。(3)隨同出差二日(含)以上的員工，包干費(fèi)比照級別較高員工的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。(4)若出差員工二人或三人及以上屬合住一間的，住宿包干費(fèi)比照一間標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)，分開住宿的按實(shí)際入住間數(shù)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)(如三人入住二間，其中二人一間，一人一間，住宿包干則按二間計(jì)發(fā))。(5)若公司提供交通工具出差的，則扣除當(dāng)日包干費(fèi)中雜費(fèi)的50%(6)非公務(wù)性出差人員的每日包干費(fèi)，在一個(gè)月以內(nèi)的，按標(biāo)準(zhǔn)的75嚨卜助。超過一個(gè)月的按標(biāo)準(zhǔn)50嚨卜助。超過半年的，按標(biāo)準(zhǔn)的25咤卜助。(7)若特殊情況超出住宿等包干標(biāo)準(zhǔn)者，需在發(fā)票上注明原委，可報(bào)總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷處理。(8)

32、為維護(hù)公司對外形象和員工切身利益，防止個(gè)別出差員工不正當(dāng)做法，對不同級別的員工出差住宿條件給予下列限定，達(dá)不II到住宿標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)報(bào)實(shí)銷。項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)級別每日住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)境外(包括港澳特區(qū))境內(nèi)總裁和執(zhí)仃總裁實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)(含副職)、總裁助理四星級酒店(折人民幣5001250元內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷)三星級酒店或以上(人民幣240元以上)部門經(jīng)理、副經(jīng)理（含助理）四星級酒店（折人民幣400800元內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷）星級賓館（或人民幣180元以上）高級文員及以卜職員四星級酒店（折人民幣300750元內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷）星級賓館（或人民幣120元以上）7、若出差省內(nèi)地方由公司派車或自己

33、坐公交車輛當(dāng)天就返回的，只給予報(bào)銷行車路橋費(fèi)用或交通費(fèi)（包括出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費(fèi)），不再給予出差補(bǔ)助，按正常出勤計(jì)發(fā)餐補(bǔ)。8、出差人經(jīng)申請主管領(lǐng)導(dǎo)和行政總監(jiān)獲準(zhǔn)報(bào)銷當(dāng)天交際應(yīng)酬費(fèi)的，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，出差返回后應(yīng)補(bǔ)辦申請手續(xù)；出差人員若遇業(yè)務(wù)特別費(fèi)用（如送禮等）需由總裁、執(zhí)行總裁批準(zhǔn)，否則概由個(gè)人負(fù)擔(dān)。出差人員若獲準(zhǔn)報(bào)銷一餐應(yīng)酬費(fèi)用，則扣除當(dāng)日包干費(fèi)中伙食費(fèi)的50%9、出差人員在計(jì)劃外的行程，如有交通費(fèi)或延長出差時(shí)間需報(bào)支補(bǔ)貼的，需事先經(jīng)執(zhí)行總裁和主管領(lǐng)導(dǎo)同意，后補(bǔ)出差申請表，否則一切費(fèi)用自理。10、出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計(jì)加班費(fèi)。11、派駐各地

34、分公司、辦事處的長駐（公司已有辦公及住宿場所）人員不執(zhí)行本規(guī)定，每天可給20元的生活補(bǔ)助（不包括當(dāng)?shù)卣衅溉藛T），其他費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷。辦事處人員在辦事處以外的地方I.'出差，可按本辦法執(zhí)行。12、為本公司事務(wù)出差專家顧問的差旅費(fèi)比照副總級標(biāo)準(zhǔn)支付。為本公司事務(wù)出差的其他單位人員，按隨同員工級別標(biāo)準(zhǔn)支付。13、公司所有人員出差，無論實(shí)報(bào)實(shí)銷或費(fèi)用包干者，必須提供真實(shí)有效的住宿發(fā)票和單據(jù)（原件），用于核定實(shí)報(bào)實(shí)銷金額或證明住宿包干金額，財(cái)務(wù)人員不得給無或無效票據(jù)者核定該期間的住宿包干費(fèi)用。14、出差人員回到家鄉(xiāng)，吃住在自己或朋友家中的無有效發(fā)票提供的，住宿補(bǔ)助不再計(jì)發(fā)；若回到家鄉(xiāng)需入住樓堂館所

35、的，需在住宿發(fā)票說明原委，比照報(bào)銷和包干標(biāo)準(zhǔn)核定。15、差旅費(fèi)的支領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn)，因物價(jià)變動(dòng)等原因，可由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)總辦會(huì)議審議后核準(zhǔn)隨時(shí)調(diào)整，同時(shí)按新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。16、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。如果業(yè)務(wù)部費(fèi)用需與業(yè)績掛鉤，另行制訂有關(guān)規(guī)定，在掛鉤辦法出臺之前，照本規(guī)定執(zhí)行。第四條應(yīng)酬招待費(fèi)管理規(guī)定應(yīng)酬招待費(fèi)管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行(見行政部相關(guān)管理規(guī)定)。第五條費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定1、所有報(bào)銷手續(xù)必須符合公司流程的有關(guān)規(guī)定：(1)物資采購(包括辦公用品)報(bào)銷必須附有物資采購申購單、驗(yàn)收入庫單。(2)招待費(fèi)報(bào)銷必須附有招待申請單原件，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。(3)差旅費(fèi)報(bào)銷必須附有出差申請審批單；當(dāng)月幾次出差海南I

36、省內(nèi)的，當(dāng)天去當(dāng)天返回的，可一個(gè)月匯總填寫一張出差申請審批單。對出差人員的報(bào)銷不論幾天都需填制差旅費(fèi)報(bào)銷明細(xì)單，對實(shí)報(bào)實(shí)銷項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行特批，如招待費(fèi)，應(yīng)填報(bào)招待申請單。(4)的士費(fèi)報(bào)銷必須附有乘坐特殊交通工具申請單，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報(bào)銷。(5)所有按合同申請付款的，必須將合同副本附在轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表后，交財(cái)務(wù)部留底。(6)所有需對外支付的款項(xiàng)，必須先經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)核，才能逐級向上申報(bào)審批。2、公司實(shí)行“收支兩條線”，如領(lǐng)導(dǎo)已基本同意對大額資金的支取(現(xiàn)金超過5000元，支票10000元)在填制付款申請時(shí)，先去出納處核實(shí)，再確定是否同時(shí)上報(bào)轉(zhuǎn)款審批。3、各部門及人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷當(dāng)月所發(fā)生的單據(jù)

37、，避免積壓單據(jù)，跨月報(bào)銷每人每月只能報(bào)銷一次，填寫一張報(bào)銷單(銷借款與無借款一并填寫)；超過一萬元的借款，每旬銷借款，不受每月一次的限制；需報(bào)銷的員工(包括銷借款)，每月必須在月末最后一天前報(bào)送至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處，過期不再接收。4、申請借款的部門及人員，如在月末填報(bào)報(bào)銷單據(jù)時(shí)，預(yù)計(jì)下月還需借款，可在填制報(bào)銷單時(shí)同時(shí)上報(bào)借款審批單。5、各部門在請款、簽定合同等事項(xiàng)時(shí)，事先應(yīng)征詢財(cái)務(wù)部意見，確認(rèn)費(fèi)用歸屬單位，并正確填制審批單據(jù)。6、報(bào)銷或申請付款時(shí)必須提供合法有效的原始單據(jù)：(1)申請付款時(shí)需提供發(fā)票后方能付款；(2)分期付款項(xiàng)目必須提供與付款進(jìn)度相應(yīng)的發(fā)票(金額等于或大于付款金額)；(3)發(fā)票必須真

38、實(shí)、有效。除政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位收據(jù)有效外，其它企業(yè)、商店開出的收據(jù)均無效；(4)特殊情況不能提供發(fā)票者：A、大型商場、主管部門以及政府部門、電信部門、供水供電公司，可先行付款后提供發(fā)票；R其它單位一律不得先付款后補(bǔ)發(fā)票。如確需先付款者，需請財(cái)務(wù)總監(jiān)加批、確定取回發(fā)票期限后方可支付；G未取得發(fā)票先行付款者，該部門經(jīng)理承擔(dān)連帶責(zé)任。如跨月不能取得發(fā)票，停發(fā)經(jīng)辦人及部門經(jīng)理當(dāng)月工資，并不得結(jié)算。D財(cái)務(wù)部由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)催經(jīng)辦人追討發(fā)票。E、付款的，由出納在付款時(shí)在付款跟蹤表上標(biāo)明此次已提供多少金額的發(fā)票（如付款時(shí)未提供發(fā)票，由負(fù)責(zé)催討發(fā)票的會(huì)計(jì)標(biāo)明）。（5）原始單據(jù)必須用膠水粘貼，嚴(yán)禁用訂書機(jī)訂；單據(jù)

39、粘貼要整齊,大小不能超出報(bào)銷單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時(shí)，按費(fèi)用類別,多分幾張報(bào)銷單據(jù)粘貼單均勻粘貼，不符合要求的財(cái)務(wù)部予以退還。（六）貨幣資金的內(nèi)部控制制度第一條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它具有流動(dòng)性最大的特點(diǎn)。為管好用好貨幣資金，確保公司資產(chǎn)的安全、有效，特制訂本制度。第二條貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則：1、 實(shí)行錢賬分管原則出納員不得兼管總賬、明細(xì)賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)管理總賬、明細(xì)賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。II2、 實(shí)行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則出納員保管、開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財(cái)務(wù)經(jīng)理或由其指定會(huì)計(jì)人員保管印鑒章，出納員開具支票

40、后，（能限額的應(yīng)簽發(fā)限額支票），由保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。3、 保證貨幣資金入賬及時(shí)性原則發(fā)生貨幣資金的收支，應(yīng)當(dāng)立即入賬，必須日清月結(jié)。4、 保證貨幣資金入賬的完整性原則公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設(shè)置小金庫，也不得用白條子抵充貨幣資金。5、 保證貨幣資金的安全性原則收入的現(xiàn)金，必須及時(shí)送存銀行，當(dāng)天來不及存入銀行的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)存入保險(xiǎn)箱，金額較大，必須派人值勤。所有支票也必須存入保險(xiǎn)箱。對于庫存現(xiàn)金，出納員應(yīng)每天盤點(diǎn)，核對賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并查找未達(dá)賬的原因。6、 貨幣資金管理實(shí)行“五不準(zhǔn)”的原則(1)不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。

41、(2)不準(zhǔn)私自利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。(3)不準(zhǔn)將公司的現(xiàn)金按個(gè)人的儲蓄方式存款(公司特許的除外)。(4)不準(zhǔn)公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。(5)不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金。第三條貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制菖I公司在貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面，著重控制現(xiàn)金收入。無論現(xiàn)金收入或銀行存款收入都可以用會(huì)計(jì)記錄對出納工作進(jìn)行控制、監(jiān)督，控制程序如下：1、發(fā)票、收據(jù)實(shí)行聯(lián)號控制，指定專人負(fù)責(zé)管理。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，應(yīng)登記領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用號碼、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽字，用完之后必須進(jìn)行收據(jù)銷賬處理。發(fā)票必需由主管會(huì)計(jì)中指定的專人開具，主管會(huì)計(jì)必須對用后的收據(jù)進(jìn)行檢查，檢查其號碼是否齊全，有無套空填寫，有無涂改痕跡等。

42、2、收款時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)(1)公司收到任何款項(xiàng)都必須出具收據(jù)(錢貨兩清時(shí)，銷售發(fā)票可以替代收據(jù))。(2)收款確認(rèn)無誤后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財(cái)務(wù)專用章”。(3)收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。第二聯(lián)交款人。第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬。開具時(shí)必須復(fù)寫，不得隨意更改和套空寫。3、各種收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)人員集中辦理，杜絕業(yè)務(wù)部門或其他部門的人員直接向客戶收取貨款，業(yè)務(wù)部和其他部門人員有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員收取貨款。4、出納員每天根據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)收據(jù)等收款憑證進(jìn)行登記，記完賬核對無誤后，將收款憑證轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。第四條貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、貨幣資金的支出分采購材料款、費(fèi)用、資產(chǎn)、借款等其他方面的

43、支出，所有貨幣資金的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批程序。.«!iII/之7I.2、公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出?，F(xiàn)金支出范圍嚴(yán)格按照國家和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉(zhuǎn)。3、對商品采購款的支出，采購部門應(yīng)先報(bào)采購計(jì)劃，簽訂采購合同，按規(guī)定程序?qū)徟?，方可到出納員處領(lǐng)款或報(bào)銷，出納員對要支付的款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格審查，確認(rèn)無誤后，才可支付貨款。4、對費(fèi)用報(bào)銷的支出，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用報(bào)銷審批程序，出納員應(yīng)對費(fèi)用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后，方能支付款項(xiàng)。5、對于固定資產(chǎn)和低值易耗品的支出，必須按預(yù)算管理的要求進(jìn)行申購審批，在取得完備的審批手續(xù)后，

44、方能辦理付款。6、對于在建工程、長期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書的復(fù)印件、董事局的決議。必須有專人簽審，按規(guī)定的審批程序?qū)徟?、對于應(yīng)付賬款的控制，除必須報(bào)計(jì)劃審批外，在不影響商譽(yù)的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉(zhuǎn)。對于個(gè)人借款的控制，嚴(yán)格執(zhí)行其他應(yīng)收款的控制、報(bào)銷審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款，嚴(yán)禁挪用和占用公司資金。8、出納員在支付款項(xiàng)時(shí)，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時(shí)登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。9、對于不合法的付款憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付。/NrI.第五條貨幣資金的盤點(diǎn)與收支存報(bào)表制度1、出納員應(yīng)每天根據(jù)貨幣資

45、金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。2、出納員每周應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動(dòng)周報(bào)和銀行存款余額及變動(dòng)周報(bào)，并與實(shí)際庫存、存款進(jìn)行核對。3、出納員每月應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動(dòng)月報(bào)和銀行存款余額及變動(dòng)月報(bào)，并分別與會(huì)計(jì)總賬進(jìn)行核對4、主管會(huì)計(jì)每月對出納員的現(xiàn)金庫存進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并根據(jù)銀行對賬單與銀行明細(xì)賬進(jìn)行勾對，發(fā)生差額應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（七）應(yīng)收賬款管理制度在業(yè)務(wù)繼續(xù)的前提下，該手續(xù)每年必須重新辦理一次，然后將初審后的資料送授信評估組審核。第一條賒銷信用額度“授信”控制1、若客戶不是即時(shí)付現(xiàn)，而是采用信用賒購的銷售時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)先查閱該客戶的資料，過去是否有交易

46、往來記錄，信用狀況怎樣，并將有關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部。若為新客戶，則由業(yè)務(wù)部門填妥客戶資信調(diào)查表（包括客戶登記卡、營業(yè)執(zhí)照稅務(wù)登記證、復(fù)印件、營業(yè)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用保證及抵押情況等），送信用評估組進(jìn)行審核。2、信用評估組接到業(yè)務(wù)部門資料后，應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門再調(diào)查落實(shí)客戶資料，然后根據(jù)搜集的資料進(jìn)行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報(bào)執(zhí)行總裁和總裁審批。3、若經(jīng)授信部門評估，認(rèn)為該客戶信用不佳，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部聯(lián)系，討論是否接受此訂單或合約。訂單或合約則必須呈報(bào)執(zhí)行總裁和總裁決定是否要求付現(xiàn)或提供保證和抵押擔(dān)保。4、若接受擔(dān)?；虮ＷC條款時(shí)，由業(yè)務(wù)部門跟蹤初審客戶設(shè)定擔(dān)?；虮ＷC的各項(xiàng)手續(xù)（包括辦妥經(jīng)公證

47、的抵押擔(dān)保書或保證書，并經(jīng)律師審核，同時(shí)部門再審核，若獲通過則根據(jù)評估結(jié)果給予信用額度。若未通過則由授信部門決定是否再增加擔(dān)保品或保證，或者要求款到付貨。5、客戶合約或訂單金額在信用額度以內(nèi)，則簽約或接受此訂單,并按約定條款發(fā)貨。對于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。6、簽訂合同或接受訂單時(shí)，其金額不得超過授信額度，超過時(shí)必須由業(yè)務(wù)部門重新提供客戶資料交由授信部門再審核其信用，決定是否增加額度。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評估審定。7、與客戶簽約時(shí)，若累計(jì)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)及未兌現(xiàn)的其他銀行票據(jù)（支票、匯票等）已超過原訂授信額度時(shí)，應(yīng)停止發(fā)

48、貨或超過額度部分以現(xiàn)金、不可撤消信用證方式支付，或按本控制辦法第5和第6條的規(guī)定辦理。8、部門在接獲退票通知，或得知某客戶已停業(yè)、財(cái)務(wù)危機(jī)等信息時(shí)，應(yīng)立刻調(diào)查核實(shí)，并通知倉庫暫停發(fā)貨，待證實(shí)無此事或確有此事而危機(jī)已解除后方能恢復(fù)正常發(fā)貨。9、在交易進(jìn)行中，授信部門應(yīng)視情節(jié)需要，隨時(shí)機(jī)動(dòng)會(huì)同業(yè)務(wù)部門對可能有問題的客戶進(jìn)行狀況調(diào)查，以決定擬采取的措/2.II施。第二條信用限額權(quán)責(zé)及實(shí)施辦法1、目的：深入了解客戶動(dòng)態(tài)及發(fā)展，以期用適當(dāng)?shù)纳唐?，以適當(dāng)?shù)臄?shù)量和價(jià)格，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)期做適當(dāng)?shù)匿N售，達(dá)到完全回收，確保賬款安全為目的。2、方式：（1）每一交易客戶或新客戶均須完成信用調(diào)查表（附客戶通知函），并經(jīng)核定

49、或核準(zhǔn)信用限額后才準(zhǔn)銷售。（2）信用限額的核定均須按（客戶信用調(diào)查表）所列項(xiàng)目，逐一詳細(xì)調(diào)查及正確填寫，并經(jīng)有關(guān)人員核簽送業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)才生效。（3）各項(xiàng)資料異動(dòng)應(yīng)及時(shí)修改，并作為調(diào)整（增加或減低）信用額度的依據(jù)。但應(yīng)檢附最近六個(gè)月（分戶卡副本）憑核。（4）業(yè)務(wù)部經(jīng)理及主辦信用人須按權(quán)責(zé)逐一詳細(xì)審核后才準(zhǔn)簽I/_3、查表進(jìn)行落實(shí)，正確填報(bào)及信用資料異動(dòng)的及時(shí)權(quán)責(zé)：（1）職責(zé)業(yè)務(wù)代表應(yīng)對每一交易客戶的信用修正，并在權(quán)限及核定限額內(nèi)依公司銷售政策合理出貨。業(yè)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)在核定權(quán)限內(nèi)，對簽報(bào)信用限額的客戶及重要客戶的動(dòng)態(tài)親自訪問，審核資料的正確性，對超限銷售客戶及異常（賬款）客戶的對賬處理及建議。主辦信

50、用人負(fù)責(zé)信用調(diào)查表會(huì)計(jì)資料（銷售、賬款、票據(jù)）的核簽，限額以上客戶的財(cái)務(wù)狀況復(fù)查，分析異常（賬款）客戶資料的提供，定期與客戶對賬，管制客戶產(chǎn)'I的銷售控制，經(jīng)常主動(dòng)提供各項(xiàng)分析資料供銷售決定參考。公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)信用限額內(nèi)合理銷售的控制及掌握地區(qū)內(nèi)重要客戶動(dòng)態(tài)，運(yùn)輸、售價(jià)與信用限額的關(guān)系，確定合理銷售數(shù)量及確保貨款安全和票期的縮短。（2）核定權(quán)稱權(quán)責(zé)、總經(jīng)理主管領(lǐng)導(dǎo)主辦信用業(yè)務(wù)經(jīng)理業(yè)務(wù)代表核定權(quán)限50萬以上50萬以下20萬以上10萬以下5萬以下超限核準(zhǔn)權(quán)（各級核不限定30犯下交易資料的20犯下無權(quán)限內(nèi)之信用限額為限）提供和建議注：凡超限銷售者，須檢附六個(gè)月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級核準(zhǔn)權(quán)者簽

51、準(zhǔn)后才可出貨。（3）計(jì)算方式A.信用限額應(yīng)大于（等于）應(yīng)收票據(jù)加應(yīng)收賬款加本期銷售額才準(zhǔn)出貨。B.超限銷售在各級核定權(quán)限內(nèi)的信用限額核準(zhǔn)權(quán)范圍內(nèi)，合理正常銷售額可進(jìn)行核發(fā)。C.管制客戶由各級信用限核定權(quán)人核定，并按管制條件實(shí)施。（4）權(quán)責(zé)區(qū)分A.各級最終核定（準(zhǔn)）者，須對核定資料的正確性負(fù)責(zé)。.職務(wù)負(fù)責(zé)事項(xiàng)業(yè)務(wù)代表信用調(diào)查表所有應(yīng)填載資料，負(fù)責(zé)填載齊全及正確性，如沒有或無法查出，應(yīng)寫“無”，絕不可空白。業(yè)務(wù)經(jīng)理核定信用限額的正確性，異?？蛻籼幚?，超限的核發(fā)。主辦信用交易記錄、復(fù)查報(bào)告（須信用復(fù)查部分）管制法、異常賬款資料提供。主管副總核定權(quán)限的正確性，超限的核發(fā)。B.客戶賬款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致回收

52、困難之嫌時(shí)，應(yīng)依倒賬呈報(bào)程序時(shí)限及應(yīng)注意事項(xiàng)于期限內(nèi)（業(yè)務(wù)代表三天內(nèi)，業(yè)務(wù)經(jīng)理、主辦信用四天內(nèi)）自發(fā)生倒賬之日起七天內(nèi)填寫倒賬報(bào)告單，附分戶卡副本，信用調(diào)查表報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。C.信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時(shí)處置適宜，遵守時(shí)效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者,另予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。若信用資料呈報(bào)或調(diào)查不實(shí)，致公司蒙受損失，各級失職人員另視情節(jié)核定賠償。D.不合理銷售或未經(jīng)核準(zhǔn)（如業(yè)務(wù)經(jīng)理超越權(quán)限）自行銷售致發(fā)生倒賬時(shí)，須負(fù)全額賠償責(zé)任，若處置適宜催討努力有實(shí)績可循，使公司減少損失，可減輕處分。E.未呈報(bào)客戶信用調(diào)查表及超限未經(jīng)核準(zhǔn)，自行銷售部分以無限額論，須負(fù)全額賠償責(zé)任。所有

53、倒賬案發(fā)生時(shí)各級人員應(yīng)即時(shí)檢討。F.倒賬發(fā)生時(shí)，應(yīng)視其動(dòng)機(jī)、處置、催討、時(shí)效、成果及到任時(shí)間另酌情獎(jiǎng)懲。G.離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經(jīng)手人的應(yīng)收票據(jù)及超限部分，仍負(fù)連帶賠償及催討責(zé)任，應(yīng)收賬款及移交中所達(dá)成之銷售（合理正?；蚪?jīng)簽發(fā)者）由接交人負(fù)全部責(zé)任。注：本辦法如有未盡事宜，將另行補(bǔ)充或修正。第三條開發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、必須在確認(rèn)銷售收入的同時(shí)開出發(fā)票。開立發(fā)票必須符合稅務(wù)局發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，增值稅發(fā)票必須實(shí)行三專（專人領(lǐng)退、專人開票、專人保管）。/NrI.2、發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開，開出發(fā)票的內(nèi)容必須與發(fā)貨內(nèi)容相符合，并將發(fā)票號碼記在發(fā)貨單上。3、發(fā)票上的價(jià)格必須以合同簽訂

54、的價(jià)格或核準(zhǔn)的價(jià)目表為依據(jù)。所有發(fā)票應(yīng)定期加出合計(jì)金額，并與應(yīng)收賬款、銷貨合計(jì)數(shù)進(jìn)行核對。4、已開出并已記賬的發(fā)票原則上不得作廢，確須作廢的發(fā)票必須在收回原發(fā)票時(shí)填寫發(fā)票作廢申請，并由客戶簽章，作廢的理由僅限于下列情況：（1）發(fā)票內(nèi)容開錯(cuò)(2)發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符且超過合同規(guī)定的差異比例。(3)因故退貨且我方還未記賬。(4)符合國稅部門規(guī)定的其他情況。5、原發(fā)票取回，若為當(dāng)月開出發(fā)票，則直接訂于存根聯(lián)上加蓋作廢印章才可開出新發(fā)票。并于原出庫單存根和作廢發(fā)票上注明重新開立的發(fā)票號碼。6、若為已申報(bào)增值稅的發(fā)票，或原開立發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)因故不能收回時(shí)，應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)妥善處理稅務(wù)事項(xiàng)

55、。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收到后，才將發(fā)票作廢并重新開立正確的發(fā)票，同時(shí)將有關(guān)單據(jù)予以另卷保存，以便檢查核對作廢原因。第四條應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制1、應(yīng)收賬款是由于賒銷而向購買方提供的付款信用，因此要嚴(yán)格按賒銷信用額度授信控制制度的規(guī)定執(zhí)行。2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單會(huì)計(jì)聯(lián)、銷售發(fā)票經(jīng)復(fù)核核準(zhǔn)后編制I.記賬憑證，并過入客戶相應(yīng)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。發(fā)貨單經(jīng)客戶簽收后交由財(cái)務(wù)人員按時(shí)收款。3、應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額應(yīng)與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財(cái)務(wù)部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務(wù)員一一客戶類別”的應(yīng)收賬款明細(xì)表提供給業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理核對欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應(yīng)立即查明原因。4、財(cái)務(wù)人員收到客戶款項(xiàng)，填寫收款通知單(或收款收據(jù))，經(jīng)出納人員簽收無誤后交由會(huì)計(jì)人員沖賬，銷貨明細(xì)表應(yīng)與收款通知單相符。5、每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并將超過信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務(wù)人、金額、時(shí)間及未收回原因并加以查明。6、財(cái)會(huì)部門每月核對應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總分類賬、及有關(guān)憑證是否相符。每月定期向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款余額予以對賬確認(rèn)。7、確定壞賬準(zhǔn)備的評估提列是否適當(dāng)核足夠，已