汽車銷售服務有限公司財務管理制度

1、汽車銷售服務有限公司財務管理制度為加強公司內(nèi)部財務管理和會計核算，規(guī)范公司的財務行為，統(tǒng)一會計核算標準，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)財務法規(guī)政策和股份公司統(tǒng)一的財務管理制度，制定本規(guī)定。一 、 財務機構(gòu)設(shè)置會計機構(gòu)的設(shè)置，必須根據(jù)實際情況，以“精簡、高效率”為原則，按本公司實際需要設(shè)置適當部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下進行日常工作。機構(gòu)設(shè)置：董事會總經(jīng)理財務部主管會計（負責）、出納、倉管員、收銀員、收帳員。二、 財務部人員崗位責任制根據(jù) 中華人民共和國會計法和 企業(yè)會計準則的有關(guān)規(guī)定，每個企業(yè)要根據(jù)本單位的實際情況，建立財務人員崗位責任制，以便分清責任。各施其職，各盡其責。設(shè)置一人一崗，或一人多崗，

2、堅持“精簡、高效率”的原則，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有標準，工作有檢查，業(yè)績有獎懲，保證會計工作有秩序地進行。1、 設(shè)財務部經(jīng)理一人1.1.1、 在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，開展財務工作，組織本部門內(nèi)業(yè)務分工，明確會計人員職責范圍，研究、布置各項具體財務會計工作。1.1.2、 加強財務管理，嚴格控制費用開支，1.1.3、 建立健全財務會計核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動 分析。1.1.4、 辦理向銀行借款的一切手續(xù)，并組織監(jiān)督實現(xiàn)。1.1.5、 加強往來帳目的管理，能及時提供客戶的貨款資料，協(xié)同總經(jīng)理、 出納催收貨款，加速資金回籠，及時與供應商、銷貨商核對帳目，安排貨款清償，加快資金周

3、轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效果。1.1.6、 參加本公司業(yè)務經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策，充分利用會計資料，分析經(jīng)濟效果，預測經(jīng)濟前景，為公司領(lǐng)導決策提供可靠有用信息，當好領(lǐng)導的參謀和助手。1.1.7、 負責向本公司領(lǐng)導報告財務狀況和經(jīng)營成果，解釋財務方面的情況。1.1.8、 負責會計重要資料檔案的保管，做好保管記錄，并嚴守公司秘密。1.1.9、 負責提供對外的會計報表、資料，并簽名蓋章，按會計制度及規(guī)定時間及時送報各級主管部門。2、 設(shè)立主管會計崗位一人2.1.1、 根據(jù)有關(guān)企業(yè)會計制度規(guī)定會計科目，設(shè)置總帳，做好結(jié)帳、對帳工作，保證帳帳相符。2.1.2、 根據(jù)各級主管簽批的票據(jù)進行核算，并填制記帳

4、憑證。負責做到按時、按質(zhì)、按量報送公司內(nèi)部所有報表。2.1.3、 登記存貨、銷售、費用、往來等明細帳，并負責存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的會計核算，編制其明細報表，于每月10 日前把所做的明細報表交公司領(lǐng)導。2.1.4、 對公司存貨、資產(chǎn)或管理上存在的問題，提出建議，改善管理等措施。并編制損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表。2.1.5、 在做好電算化帳目的同時還得做好相應的手工帳目，內(nèi)外帳處理準確得當。2.1.6、 負責登記總帳，負責辦理公司領(lǐng)導及財務部主管交辦的臨時性業(yè)務。3、設(shè)出納崗位一人2.3.1、 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，每筆業(yè)務必須經(jīng)過會計人員的審核、編制記帳憑證，出納才能辦理款項的收

5、付，記帳憑證必須加蓋“現(xiàn)金收訖 ”、 “現(xiàn)金付訖”、 “銀行收訖 ”、 “銀行付訖 ”的印章， 不得以 “白條 ”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況，確須簽發(fā)不填注金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上注明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限并經(jīng)公司領(lǐng)導同意。2.3.2、 登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，必須根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結(jié)出余額，要做到帳帳相符、帳實相符，月末要編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，對于未達帳項，要及時提出查詢。2.3.3、 保管庫存現(xiàn)金和有價證券，要確保資金安全和完整無缺，如有短缺，要負賠償責任。2.3.4、 妥善保管印章，嚴

6、格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，必須分人保管。2.3.5、 辦理購貨及銷售款項的結(jié)算業(yè)務，配合有關(guān)部門及時做好催收銷售貨款工作。2.3.6、 每筆業(yè)務發(fā)生收款時，應由出納員開收款收據(jù)，即交由會計編制記帳憑證，以便及時記帳。2.3.7、 負責辦理總經(jīng)理、財務主管交辦的臨時性業(yè)務。2.3.8、 公司存放現(xiàn)金不得超過3000元， 當日現(xiàn)金原則上須存入銀行。4、設(shè)收銀員一人2.6.1、 嚴格按照公司相關(guān)規(guī)章制度及財務制度處理好日常工作。2.6.2、 在崗期間，除按公司規(guī)定準備的零用金外，一律不準攜帶現(xiàn)金入收銀臺；不準私自套匯或變相套匯。2.6.3、 嚴格按照收銀工作流程對電腦、刷卡機、檢鈔機

7、等收銀設(shè)備的使用，要嚴格按規(guī)定的進行操作并保證前臺區(qū)域的清潔衛(wèi)生。2.6.4、 實行微笑服務和唱收唱付的服務方式，杜絕一切因貨款交付不清或單款不符及爭吵等事件的發(fā)生。2.6.5、 認真打印和填寫各種營業(yè)報表，及時結(jié)算當日營業(yè)款項，做到單單相符、單款相符、表款相符并對商業(yè)資料進行保密2.6.6、 認真記錄和反映每日營業(yè)現(xiàn)場的非正常事件。2.6.7、 服從領(lǐng)導、團結(jié)同事，按指定時間上下班及輪休。2.6.8、 必須保證現(xiàn)金的安全，短款則須賠償。2.6.9、 負責辦理公司領(lǐng)導及財務部主管交辦的臨時性業(yè)務。三、一般規(guī)定：3.1、 本公司在經(jīng)濟活動中所發(fā)生的所有資金收入和支出，統(tǒng)一由財務部負責辦理，財務部

8、是代表公司對外結(jié)算債權(quán)、債務的唯一機構(gòu)。未經(jīng)授權(quán)和委托，任何人無權(quán)處理有關(guān)資金收支的工作，任何越權(quán)行為都是無效的，并應對其所造成的后果負責任。3.2、 財務部門工作人員必須廉潔奉公，嚴以律已，不謀私利，如發(fā)現(xiàn)有利用工作之便，進行挪用公款，假公濟私，貪污舞弊，監(jiān)守自盜等行為， 一律加倍處罰，嚴懲不貸。因此， 會計與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監(jiān)督。按照會計管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現(xiàn)金、銀行日記帳外的帳）的原則進行工作。每月終盤點現(xiàn)金，雙方核對現(xiàn)金、存款帳目，并將存在問題及時向上級報告。3.3、 凡是支付款項必須取得合法的、有效的單據(jù)，經(jīng)手人應該在單據(jù)上簽名、蓋章

9、、整理好單據(jù)，經(jīng)有權(quán)審批的領(lǐng)導批準，會計人員核對無誤并符合支付原則，方可辦理報銷支付款項，如手續(xù)不全，內(nèi)容有錯或可疑，財務人員有權(quán)拒絕付款。3.4、 為保障公司財產(chǎn)的安全不致流失，凡是公司的資產(chǎn)都應設(shè)置帳簿登記，由專人負責管理。會計與管理人員按情況規(guī)定月、季、年終盤點一次，進行財產(chǎn)清查。對于損壞、變質(zhì)或短缺情況，由直接責任人（或使用人）提出報告，經(jīng)批準方可辦理報廢注銷手續(xù)。3.5、 為強化公司管理，公司與外界簽訂的一切經(jīng)濟合同，需給財務備份。 以便財務了解公司業(yè)務范圍，并嚴格按合同規(guī)定的權(quán)利義務執(zhí)行，以維護雙方的合法權(quán)益和公司的對外形象。四、 資金的管理：4.1、 本公司所有資財均屬投資者所有

10、，受到國家法律保護。禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過正當審批手續(xù)，非法調(diào)走或挪用資金，財務部門有權(quán)制止這些違法行為，拒絕支付款項。4.2、 公司一切費用開支嚴格執(zhí)參照審批制度，按程序申報審批，分級表決，集中審批。一般報帳程序為：報帳人（部門）整理好單據(jù)并簽字部門主管核實簽字財務部主管初審總經(jīng)理審核董事長簽字財務部報帳。公司費用報帳日為：每周二、五，其他工作日不報（因公借款和支付購貨款除外）。4.3、 資金分級管理，按資金用途，各級審批權(quán)限：A:固定資產(chǎn)的購置權(quán)限及程序a.使用部門提出申請報告及清單，部門負責人簽署意見；b.財務部主管初審；c.總經(jīng)理審核；B:低值易耗品購置審批權(quán)限及程序a. 申請人

11、提出購置清單，部門負責人簽署意見；b. 財務部初審；c. 總經(jīng)理審核；C： 電話費、 水電費、 各級職能部門的法定稅費報銷審批權(quán)限及程序：a. 報帳人整理單據(jù)清單并簽字，部門負責人簽署意見；b. 財務部審核；c. 總經(jīng)理審批。D:因公借款審批程序（ 1） 2000元以下a. 借款人先填寫借款申請單；b. 部門負責人審核；c. 財務部簽署意見；d. 總經(jīng)理審批；e. 到財務部借款。（ 2） 2000 元以上a. 借款人填寫借款申請單；b. 部門負責人簽署意見；c. 財務部簽署意見；d.總經(jīng)理審核；e. 董事長簽審批；f.到財務部借款。注：因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后3 天內(nèi)（如購物出差回來等）辦

12、理報帳手續(xù)。嚴禁私人占用公款。原則上出差借款（現(xiàn)金量）在萬元以上應兩人同行。4.4、 公司支付任何款項，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導批準后，財務部審核簽字后，方可辦理支付款項業(yè)務。4.5、 凡屬預付款項，由經(jīng)辦人提出書面申請，按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導批準后，連同合同或有關(guān)文件交財務部審核，公司領(lǐng)導簽字后方可辦理付款，但在該項業(yè)務完結(jié)，經(jīng)辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財務部結(jié)清往來帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負責。4.6、 工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟損失，應由責任者本人負責，公司拒絕接受任何解釋。五、低值易

13、耗品管理：5.1、 低值易耗品是指單價在2000元以下，不是使用一次而是多次重復使用， 使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購置的審批權(quán)限及各種程序辦理，不能擅自購買，超過2000 元的需報董事長審批，否則對財務部負責人作違反財務紀律處理。5.2、 使用人必須辦理領(lǐng)用低值易耗品手續(xù)，方能領(lǐng)用并成為當然的保管人，妥為保管，如使用人調(diào)離崗位，應辦理移交手續(xù)，年底前對實物進行盤點，由財務和行政部配合核對帳目，檢查財產(chǎn)實際情況。5.3、 低值易耗品如因使用人的主觀原因造成損壞或遺失，使用人應負賠償責任。根據(jù)價值大小，如若發(fā)現(xiàn)利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴肅處理。6、 費用開支管理：

14、6.1、 差旅費按差旅費補貼暫行規(guī)定辦理。6.2、 辦公費1、購買辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統(tǒng)一負責，公司各部門按實際需要列出清單，交行政后勤部統(tǒng)一處理。嚴禁各部門擅自購買，并要嚴格控制其開支金額。2、凡購買所有的物品，均須辦理驗收入庫，并按審批權(quán)權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導審批，方能報銷。行政人事部門要指定專人按部門或個人建立低值易耗品輔助臺帳，及時登記領(lǐng)退情況，職工離開本公司時，必須辦理移交手續(xù)，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。6.3、 借款程序1、借款人填寫借款單，部門主管簽字。2、財務部主管按用途、計劃、實際開支情況審核。3、公司領(lǐng)導根據(jù)部門主管、財務部意見以實際需要另外審批。4、會計人員根

15、據(jù)各級主管審批借款單填制記帳憑證。5、出納員根據(jù)會計憑證給予付款，借款人簽名。6.4、 報銷程序1、報銷人將票據(jù)粘貼好，填寫內(nèi)容、金額，簽名后送部門主管或經(jīng)理簽字一財務部審核一總經(jīng)理審批（商業(yè)開支2000元以內(nèi)事前總經(jīng)理可以決定或者根據(jù)實際情況電話請示，但報賬時仍需董事長批示）一董事長審批。2、財務部主管根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，逐一審核，簽署意見。3、公司領(lǐng)導根據(jù)各級主管的聯(lián)簽和公司相關(guān)規(guī)定進行批示。4、會計人員根據(jù)各級主管批簽的票據(jù)進行核算，填制記帳憑證。5、出納員要報銷人或收款人簽字，根據(jù)記帳憑證付款或沖帳，實行多退少補。7、 存貨管理：7.1、 建立以倉庫工作為基礎(chǔ)，生產(chǎn)、采購參與管理，財務給

16、予監(jiān)督的存貨管理體系。7.2、 建立存貨月終（每月最后一天）盤點制，并填制盤點表。7.3、 倉庫工作，在實物管理上，對生產(chǎn)、采購部負責，并按其要求提供相關(guān)貨物資料或庫存數(shù)量，在票據(jù)處理、帳簿報表上對財務部負責。倉庫管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進、發(fā)出及登記工作，具體為：1、所有貨物入倉，仔細驗收，按貨物的質(zhì)量鑒定標準進行存貨入倉處理，填寫入庫單，將財務聯(lián)及客戶送貨單等送財務部。2、 所有貨物出倉（或出廠）須按領(lǐng)料單或結(jié)算發(fā)放單辦理發(fā)放手續(xù)、填寫出庫單，經(jīng)客戶或經(jīng)手人簽字后，方可出倉。3、售后部所有領(lǐng)、換料，必須要有相關(guān)部門經(jīng)理簽字方可發(fā)放。4、倉庫月終編制存貨盤點表（編制進銷存月報表

17、）。5、以上出入庫單之財務聯(lián)及客戶送貨或經(jīng)手人便條，必須在第二天上午送財務部，月終盤點表（倉庫、售后部等）必須在下月1 日下班前送財務部。8、 往來帳款管理：8.1、 會計人員要正確、及時地做好應收帳款、應付帳款、其他應收款、其他應付款、預收帳款、預付帳款的核算工作。8.2、 反映債權(quán)、債務的存在和壞帳情況，定期清理各種往來帳款， 每月與客戶核對，防止壞帳損失。8.3、 應分別設(shè)立不同單位和個人的明細帳戶并及時對帳，及時催收 貨款或清償材料款。9、 銷售管理：9.1、 加強銷售合同的管理和監(jiān)督，按合同規(guī)定的結(jié)算條款及時結(jié)算貨款，監(jiān)督檢查銷售收入的回收、保證合同履行。9.2、 認真進行銷售核算、

18、嚴格按規(guī)定的先開單后發(fā)貨等相關(guān)內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行，切實做好貨物及貨款收發(fā)工作，詳細核對品種項目，防止差錯。9.3、 簽訂銷售合同，原則上按先款后貨，特殊情況需業(yè)務部門負責人向總經(jīng)理或者董事長同意后方可執(zhí)行，但部門負責人應承擔起收款的義務。9.4、 公司銷售產(chǎn)品，由專人開具貨物發(fā)放單，倉庫管理員根據(jù)成品發(fā)放單，核對是否發(fā)放單上有財務加蓋“現(xiàn)金收訖 ”、 “銀行收訖 ”等印章或簽字后，再認真核對貨物發(fā)放，如特殊情況，款未收到而要先發(fā)貨的， 須經(jīng)公司領(lǐng)導簽字同意后才能發(fā)貨。如沒按上述條款而發(fā)貨的，按情節(jié)輕重，對于倉庫管理員及經(jīng)辦人員處以所發(fā)之貨物的價款的5%-30%的罰款。十、處罰條款：10.1 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務相關(guān)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1 3倍：1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；3、 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；4、未經(jīng)公司領(lǐng)導同意，利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；5、未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；6、保留帳外款或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的