2016年上半年貴州內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：風(fēng)險(xiǎn)度量考試題

1、2016年上半年貴州內(nèi)審師內(nèi)審計(jì)作用：風(fēng)險(xiǎn)度量考試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1. 以下哪種做法最有可能確定A:查閱以前的審計(jì)結(jié)果；B:走訪生產(chǎn)車間；C:與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談；D:分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)告。2. 購(gòu)買日期和最低票價(jià)，它能用于A:評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況B:確定員工旅行的成本C:比較一個(gè)部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算D:支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除3. 技能和勝任能力，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已A:學(xué)習(xí)并通過(guò)考試。B:與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C:落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。D:在

2、過(guò)去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。4. 如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)A:在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作B:將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門C:忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)D:縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過(guò)審查工作5. 在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定A：財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性；B：存在具體的錯(cuò)誤或遺漏；C:報(bào)表內(nèi)容的總體合理性；D:截止日的錯(cuò)誤采用。6. 根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)

3、公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過(guò)貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？A：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。B：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。C:分析計(jì)入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。D:對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。7. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段使用了”是什么樣”流程圖?A:定義B:測(cè)量C:分析D:改進(jìn)8. 在對(duì)人事部門進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審

4、計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效A:與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；B:評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向；C:與人事部門經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；D:評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。9. 內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？A：為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。B:作為產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。C:作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D:作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。10. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對(duì)制造商銷售活動(dòng)的恰當(dāng)控制措施？A:及時(shí)記錄客戶的訂單。B:已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合。C:由銷售部門對(duì)退貨進(jìn)行損壞情況檢查

5、，然后在將退貨放入庫(kù)存。D:要求有賒銷部門對(duì)賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。11. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施？A:將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較B:對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查C:在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬D:掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額12. 對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場(chǎng)的工作時(shí)間，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師A:依賴內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)展審計(jì)工作。B:在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。C:應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測(cè)試工作提供指導(dǎo)。D:在存在內(nèi)部審計(jì)部門的情況下只重視

6、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。13. 在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會(huì)使用差錯(cuò)預(yù)防工具?A:定義B:控制C:測(cè)量D:改進(jìn)14. 為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II屬于檢查型控制程序。III不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。A：只有I正確。B:I、出正確。C：n、出正確。D：I、n和出都正確。15. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會(huì)開(kāi)展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用？A：落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，并確定這些程序是否充分有效C:檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相

7、關(guān)改進(jìn)建議D:確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序16. 某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A:尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的C:確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序D:在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。17. 審計(jì)師得到了一張包含公司所有存貨美元價(jià)值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過(guò)使用以下哪個(gè)計(jì)算機(jī)程序，可以最好地使審計(jì)師確信文件中不包含托運(yùn)的貨物A:選擇樣本的統(tǒng)計(jì)軟件；B:從文件中排除所有的表明是托運(yùn)貨物的編

8、號(hào)的數(shù)據(jù)項(xiàng)；C:除以存貨單價(jià)，計(jì)算每種存貨數(shù)量；D:在紙上打印文件中所包含的信息。18. 廠房和設(shè)備方面的投資（PPE）曾長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT軟件，以下哪項(xiàng)是最沒(méi)有效率的A:通過(guò)檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B:從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒(méi)有超額支付C:計(jì)算過(guò)去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)D:比較雇員的地址與PPE采購(gòu)支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為19. 根據(jù)下列資料回答46題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過(guò)250個(gè)不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托

9、賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)發(fā)了25年，使用了幾種語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過(guò)多次討論，管理部門確信如果不能與客戶

10、之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過(guò)許多次會(huì)議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見(jiàn)。如果經(jīng)過(guò)了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)出來(lái)了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系?A: a.生命周期法。B: b.模擬法。C: c.原型法。D: d.分層-輸入-處理-輸出（HIPO）。20. 在過(guò)去的一周時(shí)間里，某公司的長(zhǎng)途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍。審計(jì)師可以使用以下哪種審計(jì)技術(shù)來(lái)進(jìn)行實(shí)時(shí)例外檢查A:繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)；B:內(nèi)嵌審計(jì)模塊；C:平行模擬；D:桌面方法檢查。21. 某組織正

11、式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來(lái)，該首席隱私官已開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定工作的先排序，并已配置資源來(lái)確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？A:已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略B:已有明確的隱私戰(zhàn)略C:已有管理方的隱私戰(zhàn)略D:已有經(jīng)過(guò)優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略22. 以下各項(xiàng)控制程序中，哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為A:要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購(gòu)貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存B：要求各月從所有供貨商處的購(gòu)貨總額不能超過(guò)該月的采購(gòu)預(yù)算C:要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購(gòu)貨合同D:要求根據(jù)實(shí)

12、際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購(gòu)貨23. 對(duì)于編制審計(jì)工作稿來(lái)說(shuō)，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項(xiàng)?A: a.實(shí)用軟件。B: b.數(shù)據(jù)庫(kù)軟件。C: c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。24. 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫(kù)存存貨確實(shí)存在時(shí)，下列哪種類型的測(cè)試是最有說(shuō)服力A:檢查支持進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B:獲取管理者的書(shū)面聲明；C:實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)里的存貨；D:檢查被審計(jì)單位記錄里的倉(cāng)庫(kù)收據(jù)。25. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會(huì)開(kāi)展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用？A：落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，并確定

13、這些程序是否充分有效C:檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議D:確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序26. 在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí)，審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是A:記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B:風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。C:審計(jì)人員的能力。D:完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間。27. 在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？A:從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B:將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；C:針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定；D:在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。28. 某公司將富

14、余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較B:對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證C:運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值D:計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷29. 當(dāng)審計(jì)師測(cè)試一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)試法的敘述是正確的A:必須測(cè)試每種類型的幾個(gè)交易；B:在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來(lái)處理測(cè)試數(shù)據(jù)；C:測(cè)試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無(wú)效情形；D:測(cè)試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。30. 內(nèi)部審計(jì)師通常在審計(jì)報(bào)告中陳述審計(jì)事實(shí)的同時(shí)表述審計(jì)意見(jiàn)。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計(jì)師的意見(jiàn)應(yīng)該A:局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時(shí)

15、才表達(dá)意見(jiàn)C:以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，無(wú)偏見(jiàn)。D:基于充分的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上，表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。31. 對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測(cè)試A:可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷?duì)于模擬數(shù)據(jù)的測(cè)試是沒(méi)有依據(jù)的；B:既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C:是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見(jiàn)的證據(jù)；D:是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。32. 下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)？A:審查注銷支票背書(shū)的正確性并與人員記錄相比較B:將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)C:證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分離D:通過(guò)將未到期支票追查至工薪登記薄來(lái)測(cè)試工薪賬戶的

16、銀行余額調(diào)節(jié)33. 投資組合的變動(dòng)還是其它原因A:對(duì)過(guò)去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)B:對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析C:對(duì)過(guò)去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析D:使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析34. 利潤(rùn)下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該部門開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開(kāi)展審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要？A:過(guò)去一年該部門開(kāi)支增加的情況。B:合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。C:一年以前外部審計(jì)師對(duì)該部門開(kāi)展的財(cái)務(wù)審計(jì)。D

17、:通過(guò)合規(guī)性審計(jì)而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。35. 內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)以前12個(gè)月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是A:按生產(chǎn)線計(jì)算過(guò)去三年來(lái)每月銷售的變動(dòng)百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；C:回歸分析過(guò)去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷售的影響，并與銷售預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行比較；D:與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。36. 普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個(gè)階段中會(huì)被識(shí)別出來(lái)?A:定義B:測(cè)量C:分析D:改進(jìn)37. 關(guān)于根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說(shuō)法是不正確的？A:質(zhì)量保障程序可

18、以包括被審計(jì)單位通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見(jiàn)。B:質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。D:人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查。38. 分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測(cè)項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)A:追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序；B：將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果（如預(yù)算和預(yù)測(cè)），以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較；C：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測(cè)的模

19、型是保持一致的；D:研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。39. 在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供最有說(shuō)服力的信息A：一個(gè)信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持；B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件；C:直接來(lái)自顧客的肯定式函證；D:被審計(jì)單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購(gòu)買訂單。40. 內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反IIA的道德規(guī)范?A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售；B:在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；C:作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單；D:為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅

20、申報(bào)單。41. 內(nèi)部審計(jì)師將一個(gè)部門的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論A:對(duì)工資處理程序控制的充分性B:該部門現(xiàn)有的績(jī)效水平C:對(duì)雇用控制的充分性D:遵守人力資源政策的程度42. CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。B:抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。C:抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以

21、在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D:從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)43. 某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論A:銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致B:全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔C:保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行D：b和c44. 在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)是A:以文字形式記錄有關(guān)方面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對(duì)情況B:核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開(kāi)展C:應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D:開(kāi)展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理45. 流程圖、問(wèn)題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問(wèn)卷由一系列有關(guān)控制的問(wèn)題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為