2016年下半年浙江省注冊會計師考試《稅法》：增值稅稅收優(yōu)惠考試題

1、2016年下半年浙江省注冊會計師考試稅法：增值稅稅收優(yōu)惠考試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）1、某企業(yè)預(yù)計年現(xiàn)金需要量1000000元，已知有價證券的報酬率為9%，將有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本為50元，則最佳現(xiàn)金持有量為_元。A100000B33333C25000D430002、以下個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬的是_。A甲個體工商戶注冊資本為10萬元B.乙個體工商戶每月的營業(yè)收入是9000元C.丙個體工商戶每月的銷售收入是9000元D.丁個體工商戶雇傭了10個幫工工作3、民法與行政法各有其調(diào)整對象。下列有關(guān)二者調(diào)整對象的表述

2、中，正確的是_。A民法調(diào)整的是主體之間地位不平等的社會關(guān)系，比如雇主與雇員之間的關(guān)系；而行政法調(diào)整的是主體之間地位平等的社會關(guān)系，比如土地出讓合同雙方當(dāng)事人之間的關(guān)系B.由于行政法調(diào)整的是平等主體之間的關(guān)系，所以，行政機(jī)關(guān)與公民在行政訴訟中地位平等C.民法調(diào)整的社會關(guān)系中主體之間的權(quán)利能力是平等的D.民法調(diào)整財產(chǎn)關(guān)系，行政法調(diào)整人身關(guān)系，只有經(jīng)濟(jì)法既調(diào)整財產(chǎn)關(guān)系又調(diào)整人身關(guān)系4、按中華人民共和國印花稅暫行條例規(guī)定，對一些在簽訂時無法確定計稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時，先按每份合同定額貼花5元；結(jié)算時，再按實(shí)際金額和適用稅率計算_。A減半貼花B.全額貼花C.補(bǔ)貼印花D.加倍貼花5、

3、某外籍個人在中國境內(nèi)無住所，2006年7月1日受國外雇主委派來中國境內(nèi)某單位工作，2006年9月21日離境，9月份境內(nèi)某單位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金為10000元，該外籍個人9月份應(yīng)納個人所得稅_。A910.54元B988.75元C932.75元D1977.5元6、增值稅一般納稅人經(jīng)營商業(yè)零售的_可以開具增值稅專用發(fā)票。A煙、酒B.食品C.勞保用服裝D.化妝品7、按照現(xiàn)行促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是_。A只有在殘疾人用工比例達(dá)到25%以上，方可退還當(dāng)月的增值稅B.當(dāng)月已交增值稅不足退還的，可在當(dāng)年以前或以后月份結(jié)轉(zhuǎn)退還C.退稅實(shí)行按年度限額退還增值

4、稅D.殘疾人證由殘疾人聯(lián)合會與稅務(wù)部門進(jìn)行審核8、甲公司以其產(chǎn)成品一批換入原材料一批，支付補(bǔ)價6萬元。該批產(chǎn)成品的賬面成本為46萬元，市場售價（公允價值）為40萬元，已提存貨跌價準(zhǔn)備5萬元；該批原材料的市場售價（公允價值）為46萬元。產(chǎn)成品和原材料適用增值稅稅率均為17%，交換雙方相互開具增值稅專用發(fā)票，則甲公司換入原材料的入賬價值為_萬元。A44.988、 45.98C46.00D52.809、 某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的樓房，售價500萬元。該樓房原價為600萬元，已提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成。轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅費(fèi)共27.5萬元。該

5、單位應(yīng)繳納的土地增值稅額是_萬元。A25B24.15C20D21.7510、 境外咨詢企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國境內(nèi)的，繳納所得稅的規(guī)定是_。A全額在我國申報繳納企業(yè)所得稅B.在我國境內(nèi)不繳納所得稅C.在我國境內(nèi)繳納60%的所得稅D.在我國境內(nèi)只繳納地方所得稅11、 下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計提折舊且將所計提的折舊額計入“管理費(fèi)用”科目的是（）。A以經(jīng)營租賃方式出租的機(jī)器設(shè)備B.研發(fā)部門用于技術(shù)開發(fā)的機(jī)器設(shè)備C.生產(chǎn)車間閑置的機(jī)器設(shè)備D.持有待售的機(jī)器設(shè)備12、20X7年12月31日，丁公司計提存貨跌價準(zhǔn)備500萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

6、2000萬元，可供出售股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1200萬元。在20X7年末計提上述資產(chǎn)、減值準(zhǔn)備之前，20X7年已發(fā)生存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬元，可供出售股權(quán)投資減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回300萬元。假定不考慮其他因素，則丁公司對上述資產(chǎn)價值變動應(yīng)（）。A確認(rèn)管理費(fèi)用500萬元、營業(yè)外支出2000萬元、投資收益-1200萬元B.確認(rèn)管理費(fèi)用400萬元、資產(chǎn)減值損失2000萬元、資本公積-1200萬元C.確認(rèn)管理費(fèi)用400萬元、資產(chǎn)減值損失2900萬元D.確認(rèn)資產(chǎn)減值損失3600萬元13、當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為_。A293500元B287400元C285400元D480400元14、個人的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，不需到房地

7、產(chǎn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的是_。A因國家建設(shè)需要而被無償征用、收回的房產(chǎn)B.因城市實(shí)施規(guī)劃需要搬遷而由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓已居住3年以上原自用住房D.因國家建設(shè)需要而搬遷由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)15、某企業(yè)為居民企業(yè)，2009年實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出為300萬元，實(shí)際發(fā)生三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)55萬元，其中福利費(fèi)本期實(shí)際發(fā)生35萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)為7.5萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12.5萬元，該企業(yè)2009年計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為_萬元。A2B6.5C5D7.516、根據(jù)擔(dān)保法的規(guī)定，對于因_而發(fā)生的債權(quán)，在債務(wù)人未按照合同約定履行債務(wù)時，債權(quán)人有留置權(quán)。A買賣合

8、同B.運(yùn)輸合同C.借用合同D.技術(shù)合同17、以下各項(xiàng)中，不能作為行政法淵源的是_。A.憲法B.行政規(guī)章C.地方性法規(guī)D.民間習(xí)慣18、某外貿(mào)企業(yè)從摩托車廠購進(jìn)摩托車100輛出口，每輛摩托車的進(jìn)價為2400元（不含增值稅價格），摩托車的成本價格為1800元/輛。已知摩托車的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為6%。該外貿(mào)企業(yè)出口摩托車應(yīng)退的消費(fèi)稅為_。A24000元B26400元C18000元D19080元19、公司2003年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為_。A7.89B6.744C1.77D1.9820、采取按經(jīng)費(fèi)支出換算收入征稅方法的外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，由總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資，_。A不屬于

9、該常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出B.不需繳納個人所得稅，只需繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅C.只需繳納個人所得稅，不需繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅D.屬于該常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出并依法納稅21、以下采用6%征收率計算繳納增值稅的項(xiàng)目是_。A.小規(guī)模納稅人銷售軟件產(chǎn)品B.小規(guī)模納稅人銷售生物制品C. 一般納稅人銷售用自采材料生產(chǎn)的石灰D. 一般納稅人銷售用自采材料生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚22、甲乙兩方案的預(yù)計投資報酬率均為15%，甲方案標(biāo)準(zhǔn)差大于乙方案標(biāo)準(zhǔn)差，則下列說法正確的是_。A甲乙方案風(fēng)險不能比較B.甲方案風(fēng)險小于乙方案風(fēng)險C.甲方案風(fēng)險大于乙方案風(fēng)險D.甲乙方案風(fēng)險相同23、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)

10、當(dāng)征收的稅種是_。A營業(yè)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.增值稅和消費(fèi)稅24、該企業(yè)2001年度應(yīng)納企業(yè)所得稅_萬元。A43.5B21.75C29D14.525、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算時，不需作納稅調(diào)整增加處理的項(xiàng)目是_。A支付的工資、福利費(fèi)B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)C.違法經(jīng)營被沒收財物損失D.超標(biāo)準(zhǔn)計提的折舊額二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）1、下列項(xiàng)目中屬于預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有_。A.資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時，處置資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金流量B.資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時，處置資產(chǎn)所收

11、到的現(xiàn)金流量C.為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預(yù)計現(xiàn)金流出D.資產(chǎn)使用過程中預(yù)計產(chǎn)生的現(xiàn)金流入E.與未來資產(chǎn)改良有關(guān)的現(xiàn)金支出2、2008年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計220萬元（不含印花稅）。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元（能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息）。另知，該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為5%。該單位應(yīng)繳納土地增值稅_萬元。A0B133.5

12、C142.5D292.53、企業(yè)進(jìn)行債券投資的優(yōu)點(diǎn)有_。A投資的流動性強(qiáng)B.投資的安全性好C.支付的現(xiàn)金等于債券的面值D.投資收益比較穩(wěn)定E.購買債券的手續(xù)簡便4、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許扣除的項(xiàng)目有_。A通過稅法指定機(jī)構(gòu)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈支出B.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的企業(yè)對外投資的支出C.實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過稅法規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備的部分D通過稅法指定機(jī)構(gòu)向公益性圖書館的捐贈支出不超過其年應(yīng)納稅所得額10%的部分5、股份有限公司的優(yōu)越性體現(xiàn)在_A集中風(fēng)險B.公眾性強(qiáng)C.管理科學(xué)D.易于對股東的控制和掌握E.利于集資6、對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)是_。A.房產(chǎn)原

13、值是指納稅人按照會計制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價。因此，凡按會計制度規(guī)定在賬簿中記載有房屋原價的，應(yīng)以房屋原價按規(guī)定減除一定比例后作為房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅；沒有記載房屋原價的，按照上述原則，并參照同類房屋，確定房產(chǎn)原值，按規(guī)定計征房產(chǎn)稅B.房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋可以分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計算價值的配套設(shè)備。如：水、電、暖等設(shè)備C.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值D.在確定計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定E.如果納稅人未按會計制度規(guī)定記載原值的，在計征房產(chǎn)稅時，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值；對房產(chǎn)

14、原值明顯不合理的，應(yīng)重新予以評估；對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房屋的價值核定。在原值確定后，再根據(jù)當(dāng)?shù)厮m用的扣除比例，計算確定房產(chǎn)余值。對于扣除比例，一定要按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的比例執(zhí)行7、我國民法通則規(guī)定的歸責(zé)原則包括_。A過錯責(zé)任B.無過錯責(zé)任C.公平責(zé)任D.嚴(yán)格責(zé)任8、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票_。A煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關(guān)人員B.輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）C.酒廠直接向消費(fèi)者銷售白酒D.國有糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧9、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2009年12月銷售一

15、臺使用過的固定資產(chǎn)，收取的價款為30900元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為_元。A900B600C594.23D1188.4610、按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有_。A.事業(yè)單位對外出租經(jīng)營的房屋免征房產(chǎn)稅B.房屋大修停323個月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅D.企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅11、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有_。A.原油B.銅礦石C.天然氣D.石棉礦E.人造石油12、下列事項(xiàng)的會計處理中，屬于會計差錯的有_。A將醫(yī)務(wù)人員的工資計入管理費(fèi)用B.固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的借款利息計入固定資產(chǎn)成

16、本C.固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息計入固定資產(chǎn)成本D.分期收款銷售方式下發(fā)出商品時確認(rèn)收入E.設(shè)備一臺價值100萬元，估計凈殘值為50萬元13、企業(yè)繳納的下列稅金中，不應(yīng)計入當(dāng)期損益的有_。A企業(yè)簽訂設(shè)備購銷合同而繳納的印花稅B.企業(yè)購置的免稅車輛因改制后用途發(fā)生變化而按規(guī)定補(bǔ)繳的車輛購置稅C.企業(yè)自行建造廠房而繳納的耕地占用稅D.運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的收入而繳納的營業(yè)稅E.企業(yè)銷售商品房按規(guī)定繳納的土地增值稅14、2004年該合資經(jīng)營企業(yè)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)用是_萬元。A28.5B19.5C22.68D22.515、下列關(guān)于稅收立法陳述正確的有

17、_。A稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題B.從稅收立法的主體來看，國家機(jī)關(guān)只包括全國人大及其常委會、國務(wù)院及其有關(guān)職能部門C.制定稅法是稅收立法的全部D.稅收立法嚴(yán)格遵守各種形式法律規(guī)范制定的程序性規(guī)定，這是法的現(xiàn)代化基本標(biāo)志之一E.從立法的運(yùn)行過程來看，立法是首要環(huán)節(jié)16、就房屋租賃關(guān)系而言，下列表述中正確的有_A該房為私房，李某有權(quán)自由出租，無須向房屋主管部門登記備案B.房屋租金由李某、王某自愿協(xié)商確定，法律并無最高數(shù)額限制C.李某將房屋賣給他人后，若新房主不愿繼續(xù)出租，則具有權(quán)要求終止租賃合同D.李某、王某均為自然人，故該租賃合同可以采取書面形式，也可以采取口頭形式17、按照現(xiàn)行規(guī)定

18、，下列各項(xiàng)中可以被認(rèn)定為一般納稅人的是_。A年不含稅銷售額200萬元的個體工商戶B.年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C.年不含稅銷售額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D.年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人18、構(gòu)成逃避追繳欠稅罪的條件為_。A欠稅事實(shí)的存在，即行為人沒有按照規(guī)定的期限納稅B.行為人為了不繳納欠繳的稅款實(shí)施了轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的行為C.自身逃匿以躲避追繳欠稅的D.行為人轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的行為致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳到其欠繳的稅款E.稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳稅款的數(shù)額必須在1萬元以上19、工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額_萬元。A85.52B95.78C92.432D70.83220、根據(jù)擔(dān)保法的規(guī)定，可以用于設(shè)定抵押權(quán)的標(biāo)的包括_。A集體所有的房屋B.抵押人所有的國有土地使用權(quán)C.抵押人所有的自留地使用權(quán)D.抵押人所有的股票21、以下有關(guān)納稅人權(quán)利表述正確的有_。A納稅人有申請延期申報和延期繳納稅款的權(quán)利B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等保守秘密C.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有申請復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利D.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起五年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息2