XX分公司資金管理辦法

1、XX分公司資金管理方法第一節(jié)基本要求第一條管理范圍主要包括：一資金收支預(yù)算；二現(xiàn)金管理；三備用金管理；四銀行存款管理；五資金調(diào)度管理；六監(jiān)督與處罰。第二條管理原則資金管理遵循“集中管理，加速周轉(zhuǎn)；預(yù)算控制，分級負(fù)責(zé)；統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)籌運(yùn)用”的原則。收入資金全額上解總公司，業(yè)務(wù)和費(fèi)用支出由總公司按預(yù)算下?lián)埽行岣吖举Y金的管理效率。一“集中管理，加速周轉(zhuǎn)”原則指各項(xiàng)資金集中由總公司管理、運(yùn)用。即總公司按照收入、費(fèi)用、賠款三個(gè)賬戶分別集中管理分支機(jī)構(gòu)各項(xiàng)資金，提高資金上解速度，降低各級機(jī)構(gòu)資金存雖，加快資金周轉(zhuǎn)速度。二“預(yù)算控制，分級負(fù)責(zé)”原則總公司根據(jù)預(yù)算對資金實(shí)行總體控制，分公司做好資金收支的年

2、度、季度和月度預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算使用資金，各級機(jī)構(gòu)在經(jīng)營授權(quán)范圍內(nèi)對本級資金使用的真實(shí)性、安全性、合法性負(fù)責(zé)。三“統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)籌運(yùn)用”原則是總公司利用資金管理系統(tǒng)，統(tǒng)一調(diào)度各級機(jī)構(gòu)資金，確保資金正常需求。各級機(jī)構(gòu)沒有資金運(yùn)用權(quán)限，由總公司統(tǒng)籌運(yùn)用，提高資金的安全性和收益水平。第二節(jié)收支預(yù)算第三條根據(jù)公司的管理情況如實(shí)編制，力爭到達(dá)年度資金收支基本平衡，略有節(jié)余，最大限度地提高資金奉獻(xiàn)度。分公司應(yīng)按照全面預(yù)算管理原則，依據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃，科學(xué)合理地制定年度、季度和月度資金預(yù)算，并采取有效措施確保預(yù)算執(zhí)行到位。第四條資金預(yù)算的內(nèi)容包括保費(fèi)收入、利息收入和其它收入等資金流入預(yù)算；賠款支出、費(fèi)用支出等

3、資金流出的預(yù)算；現(xiàn)金凈流雖預(yù)算等。第五條年度資金預(yù)算在每年1月15日前上報(bào)總公司，季度資金預(yù)算應(yīng)在前一季度最后一個(gè)月10日前上報(bào)，總公司在當(dāng)季首月10日前進(jìn)行批復(fù)。第六條各支公司必須嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算。如有特殊情況或未實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算目標(biāo)的，須分析原因，提交修訂報(bào)告請求批復(fù)，以滿足本單位的經(jīng)營管理需要。第三節(jié)現(xiàn)金管理第七條結(jié)算方法各級機(jī)構(gòu)日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來除按現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，超范圍收支應(yīng)通過開戶銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，并接受開戶銀行的監(jiān)督，并履行有關(guān)反洗錢相關(guān)規(guī)定。第八條現(xiàn)金使用范圍一職工工資、津貼；二個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；三各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；四支付給個(gè)人的賠款支

4、出；五出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；六結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。各級機(jī)構(gòu)支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第九條庫存現(xiàn)金管理一各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，由基本賬戶所在開戶銀行核定本單位三天至五天的H常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。遙遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過十天的日常零星開支。二經(jīng)開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，各級機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請。第十條現(xiàn)金收支管理一現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀

5、行確定送存時(shí)間；支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付即坐支。二從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，并經(jīng)相關(guān)人員審批，開戶銀行審核后，方可辦理。第十一條現(xiàn)金賬簿的管理建立健全定本式現(xiàn)金日記賬，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符，發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)查明原因。每月末應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金賬余額與當(dāng)月發(fā)生額，與會計(jì)賬目核對一致，不一致的應(yīng)立即查明原因。第十二條財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金庫進(jìn)行盤點(diǎn)并填寫盤點(diǎn)表，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表見附表1。第十三條嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支；嚴(yán)禁用白條等不符合財(cái)務(wù)制度的單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金；嚴(yán)禁單位之間相互借用現(xiàn)金；嚴(yán)禁謊報(bào)用途套

6、取現(xiàn)金；嚴(yán)禁將單位現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲即公款私存；嚴(yán)禁保留賬外公款（即小金庫）。第四節(jié)備用金管理第十四條備用金是指為了滿足日常經(jīng)營活動需要，而暫付給公司內(nèi)部相關(guān)部門和人員使用的周轉(zhuǎn)備用現(xiàn)金。備用金實(shí)行單獨(dú)核算，劃分為周轉(zhuǎn)備用金及內(nèi)部借款兩類，并分別管理。第十五條周轉(zhuǎn)金管理一周轉(zhuǎn)備用金使用范圍僅限不符合開戶條件且未開設(shè)銀行賬戶的支公司、營銷服務(wù)部、展業(yè)團(tuán)隊(duì)及新籌建機(jī)構(gòu)為保證經(jīng)營活動需要的周轉(zhuǎn)資金。二周轉(zhuǎn)備用金限額以不超過7天所需資金周轉(zhuǎn)雖或最多30000元，兩者取低者為最高限額。三經(jīng)營機(jī)構(gòu)在辦理備用金借款時(shí)，應(yīng)詳實(shí)填寫備用金借款單，經(jīng)分公司計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可辦理。借取備用金后，平常不

7、再辦理其他借款。各級機(jī)構(gòu)計(jì)財(cái)部對備用金進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整限額。四經(jīng)營機(jī)構(gòu)日常發(fā)生備用金支出項(xiàng)目報(bào)銷時(shí)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)審核，領(lǐng)導(dǎo)簽批后，據(jù)實(shí)列報(bào)，按差額劃撥補(bǔ)足備用金，半年及年底結(jié)賬前備用金全額沖零。第十六條內(nèi)部借款管理一內(nèi)部借款的使用范圍僅限內(nèi)部職工因出差、零星采購辦公用品等公務(wù)活動的暫借款。二內(nèi)部借款金額一般不超過借款人3個(gè)月的薪酬。三因公務(wù)活動需要借款時(shí)，借款人應(yīng)詳實(shí)填寫借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可辦理。四辦理借款時(shí)，須嚴(yán)格遵循“前款不清，后款不借”的原則。借款人員應(yīng)在業(yè)務(wù)處理完畢后及時(shí)報(bào)銷沖賬，超出一個(gè)月仍不還款的，財(cái)務(wù)部門從其薪酬中扣回借款。第

8、十七條保證金管理保證金使用范圍僅限行業(yè)協(xié)會、招投標(biāo)、共保、職場租賃等項(xiàng)目必須繳納的業(yè)務(wù)保證金的范圍，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審批后，按照協(xié)議比例予以支付，實(shí)行單獨(dú)核算管理。按照合同協(xié)議規(guī)定及時(shí)清繳。第五節(jié)銀行存款管理第十八條銀行賬戶開設(shè)與撤銷一銀行賬戶的開設(shè)與撤銷按照事前申報(bào)、事中監(jiān)督、事后報(bào)備的原則，所有銀行賬戶的開設(shè)由分支機(jī)構(gòu)逐級上報(bào)，統(tǒng)一由總公司審批，賬戶撤銷向總公司報(bào)備。開設(shè)與撤銷銀行賬戶時(shí)，所在機(jī)構(gòu)應(yīng)填報(bào)銀行賬戶開銷申請表見附表2，上報(bào)審批同意后，嚴(yán)格按照批復(fù)意見辦理。二銀行賬戶開設(shè)后，須按批準(zhǔn)用途嚴(yán)格管理，將賬戶信息及時(shí)上報(bào)上級公司財(cái)務(wù)部門備查。上級公司財(cái)務(wù)部門據(jù)此建立銀行賬戶管理臺帳見附表3，

9、檢查、監(jiān)督本級及下屆機(jī)構(gòu)銀行賬戶的開設(shè)、撤銷情況。三銀行賬戶的開設(shè)，必須執(zhí)行雙人管理的監(jiān)督機(jī)制，賬戶設(shè)立時(shí)必須雙人一同辦理。四網(wǎng)上銀行支付權(quán)限分配由總、分公司兩級計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)，實(shí)行多人操作。網(wǎng)上銀行賬戶只能在大型商業(yè)銀行開設(shè)中、農(nóng)、工、建、交。分公司及所屬機(jī)構(gòu)收入戶、理賠戶、費(fèi)用戶均需開通網(wǎng)銀功能。第十九條銀行賬戶分類與使用一嚴(yán)格執(zhí)行“收、支”兩條線的資金管理模式，分別設(shè)立收入、費(fèi)用、理賠三個(gè)賬戶。分公司和中心支公司分別開設(shè)收入戶、費(fèi)用戶和理賠戶三個(gè)賬戶；支公司根據(jù)實(shí)際情況開設(shè)收入戶、理賠戶兩個(gè)賬戶，原則上不開設(shè)費(fèi)用戶，確需開設(shè)費(fèi)用戶的，分公司根據(jù)具體情況核定帳戶限額，參照備用金限管理，條件成熟

10、可不開設(shè)銀行賬戶。收入戶：該類賬戶主要用于核算保費(fèi)收入、預(yù)收保費(fèi)、追償款收入、利息收入、其他收入、營業(yè)外收入、保戶儲金及代扣代繳稅費(fèi)等收入款項(xiàng)。理賠賬戶用于核算賠款支出、理賠查勘費(fèi)、退保金、退儲金、代墊保費(fèi)、其它業(yè)務(wù)支出等支出款項(xiàng)。費(fèi)用賬戶用于核算除業(yè)務(wù)支出外的費(fèi)用支出，包括手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、營業(yè)稅金及附加、代扣代繳稅費(fèi)、營業(yè)外支出等支出項(xiàng)目。經(jīng)總公司批準(zhǔn)購置的固定資產(chǎn)資金由此賬戶支付。二收入賬戶資金來源只限于各種收入資金，支付只限于向上級公司繳款；費(fèi)用、理賠賬戶資金來源只準(zhǔn)上級公司撥款和本賬戶利息，支付只限于規(guī)定的用途；嚴(yán)禁公司內(nèi)部各賬戶間自行橫向劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。三分公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，

11、確須于網(wǎng)上銀行之外開設(shè)收入專戶的，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后可以開設(shè)，該賬戶只能收取保費(fèi)，嚴(yán)禁挪用，保費(fèi)收入資金應(yīng)每周五向開設(shè)網(wǎng)上銀行的收入專戶劃轉(zhuǎn)。四各地稅務(wù)部門及社保部門要求開設(shè)稅務(wù)或社保專用賬戶的，按照本文件規(guī)定的正常開戶流程進(jìn)行。該賬戶只允許發(fā)生上級公司下劃的專項(xiàng)資金和本賬戶利息收入，及各項(xiàng)稅費(fèi)的支出。第二十條銀行印鑒與票據(jù)管理一銀行預(yù)留印鑒必須至少有財(cái)務(wù)專用章和出納印鑒。二銀行印鑒必須指定專人分開保管，建立印鑒交接登記簿見附表4，臨時(shí)或工作調(diào)整交接時(shí)均要辦理書面交接手續(xù)。網(wǎng)銀密碼、鑰匙須按套指定專人分開保管，確保資金安全完整。三建立銀行支票使用核銷登記簿，詳細(xì)登記每張支票的使用情況。銀行票據(jù)應(yīng)與

12、銀行印鑒分開保管。作廢支票需加蓋作廢印章，統(tǒng)一裝訂在支票使用核銷登記簿封底，與銀行帳簿一同作為原始會計(jì)憑證存檔。四嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)留印鑒，嚴(yán)禁開出空頭支票。嚴(yán)禁出租、出借賬戶。五嚴(yán)禁將財(cái)務(wù)專用章等重要印鑒帶出公司辦事，嚴(yán)禁在空白紙張上加蓋財(cái)務(wù)專用章等重要印鑒.嚴(yán)禁為職工個(gè)人貸款等與公司經(jīng)營無關(guān)的活動加蓋財(cái)務(wù)專用章。第二十一條銀行賬簿管理一建立健全銀行日記賬，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，做到日清月結(jié)。二每月須及時(shí)與銀行進(jìn)行對帳，編制各賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表見附表5，并對未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)清理。定期向銀行發(fā)“銀行存款確認(rèn)函”對存款進(jìn)行確認(rèn)，“銀行存款確認(rèn)函”作為銀行對賬單的重要補(bǔ)充依據(jù)。三銀行存

13、款對帳單與余額調(diào)節(jié)表共同作為財(cái)務(wù)原始單證整理歸檔，并對未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)清理，對超過60天的未達(dá)賬項(xiàng)必須附經(jīng)辦人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的說明，超過90天的未達(dá)賬項(xiàng)對經(jīng)辦人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人給予未達(dá)金額的30-50%比例的處罰。月度、年度終了時(shí)，銀行存款賬戶對賬單、余額調(diào)節(jié)表及時(shí)上報(bào)分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部，上報(bào)數(shù)字必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第六節(jié)調(diào)度管理第二十二條資金的申請一分公司根據(jù)總公司審批同意的年度資金預(yù)算按月進(jìn)行分解，分公司每月5日上報(bào)本月的資金使用計(jì)劃，經(jīng)總級公司核批后，分次劃撥。二預(yù)算外資金申請適用于超出月度預(yù)算外的突發(fā)性大額賠款、退保、代理手續(xù)費(fèi)以及重大費(fèi)用項(xiàng)目、營業(yè)外支出項(xiàng)目的申請，應(yīng)提前五個(gè)工作日提出預(yù)算外資

14、金申請，上報(bào)總公司審批后，予以撥付。三固定資產(chǎn)購置資金的申請，按照公司固定資產(chǎn)管理方法的規(guī)定，分公司每年末匯總編制下一年度的資產(chǎn)購置計(jì)劃，上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部門。屬于由總公司統(tǒng)一購置的資產(chǎn)信息設(shè)備、車輛等，由總公司統(tǒng)一采購付款；由分公司自行購置的資產(chǎn)，由總公司根據(jù)審核計(jì)劃撥付專項(xiàng)資金，分公司統(tǒng)一付款購置第二十三條資金上劃、下?lián)芄芾硪皇杖胭~戶資金實(shí)行每周定期上劃，分公司于每周五將下屆機(jī)構(gòu)收入賬戶資金千元以上上劃。同時(shí)，總公司將分公司收入賬戶資金千元以上上劃，年終余額清零。二理賠賬戶資金實(shí)行限額劃撥，根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃制定的計(jì)劃指標(biāo)，同時(shí)參考保費(fèi)規(guī)模、應(yīng)付賠款金額等指標(biāo)分析確定。分公司每月5日上報(bào)次

15、月的理賠資金使用計(jì)劃見附表6，經(jīng)總公司核批后，按照差額分期劃撥。每季度按照預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，對上季度預(yù)撥資金在下季度預(yù)撥資金計(jì)劃中調(diào)整。申請的撥付款超過應(yīng)付賠款金額或核定撥付款，應(yīng)闡明原因，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后撥付。核定的撥付款=當(dāng)年累計(jì)保費(fèi)收入x計(jì)劃賠款占保費(fèi)比例-當(dāng)年累計(jì)已支付賠款-理賠資金賬戶余額當(dāng)年累計(jì)已支付賠款不包含上年度結(jié)案在本年度支付部分，對上年度結(jié)案在當(dāng)年度支付的賠案需單獨(dú)上報(bào)理賠支付計(jì)劃見附表9。三費(fèi)用賬戶資金實(shí)行限額劃撥，根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃制定的計(jì)劃指標(biāo)，同時(shí)參考保費(fèi)規(guī)模、費(fèi)用率等指標(biāo)分析確定。分公司每月日上報(bào)次月的費(fèi)用資金使用計(jì)劃見附表7，經(jīng)總公司核批后，按照差額分期劃撥

16、。每季度按照預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，對上季度預(yù)撥資金在下季度預(yù)撥資金計(jì)劃中調(diào)整核定撥付款=當(dāng)年累計(jì)實(shí)收保費(fèi)X自留保費(fèi)綜合費(fèi)用率+代扣代繳稅費(fèi)+營業(yè)外支出一當(dāng)年累計(jì)支出金額一費(fèi)用賬戶資金余額自留保費(fèi)綜合費(fèi)用率=業(yè)務(wù)及管理費(fèi)+手續(xù)費(fèi)+營業(yè)稅金及附加一攤回分保費(fèi)用/保費(fèi)收入一自留保費(fèi)累計(jì)支出金額包括業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)稅金及附加、營業(yè)外支出等，但不包括固定資產(chǎn)購置款及非付現(xiàn)費(fèi)用。第七節(jié)監(jiān)督與處罰第二十四條檢查與考核一各分公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對本級及所屬各機(jī)構(gòu)資金管理情況的檢查工作。分公司至少對本級及所屬機(jī)構(gòu)每季度進(jìn)行一次實(shí)地檢查，對管理情況較差的機(jī)構(gòu)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管措施。二對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，有以下情

17、形對公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管及經(jīng)辦人進(jìn)行處罰。1.超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金、備用金的，對經(jīng)辦人、資金管理員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別給予1000元至3000元的經(jīng)濟(jì)處罰；超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，對經(jīng)辦人、資金管理員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別給予1000元至3000元的經(jīng)濟(jì)處罰；.用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，對經(jīng)辦人、資金管理員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別給予1000元至3000元的經(jīng)濟(jì)處罰；4. 坐支挪用現(xiàn)金的，對經(jīng)辦人、資金管理員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別給予1000元至3000元的經(jīng)濟(jì)處罰；私設(shè)賬外賬、小金庫的，賬外賬款項(xiàng)全額收繳，對經(jīng)辦人、資金管理員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及主要領(lǐng)導(dǎo)分別處以3000元至1

18、0000元的經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成損失的，處以5000元至20000元經(jīng)濟(jì)處罰，并予以通報(bào)批評，觸犯法律的還將追究其法律責(zé)任；5. 用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的、編造用途套取現(xiàn)金的，對經(jīng)辦人、資金管理員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別處以3000元至5000元的經(jīng)濟(jì)處罰；凡公款私存的，沒收收益款項(xiàng)，對經(jīng)辦人、資金管理員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及主要領(lǐng)導(dǎo)分別處以3000元至10000元的經(jīng)濟(jì)處罰，并予以通報(bào)批評；對內(nèi)部借款超過一個(gè)月期限尚未還款的，對借款人按照尚未還款金額銀行同期利息的200%收取罰息。三對違反銀行存款管理規(guī)定的，有以下情形對其責(zé)任人進(jìn)行處罰。1 .對不嚴(yán)格執(zhí)行資金管理規(guī)定，造成資金管理混亂的，對單位限期改正，對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及主要領(lǐng)導(dǎo)分別處以1000元至5000元的經(jīng)濟(jì)處罰，并予以通報(bào)批評。給公司造成損失的處以5000元至10000元經(jīng)濟(jì)處罰，觸犯法律的還將追究其法律責(zé)任；2 .對不執(zhí)行“收支兩條線”管理，賬戶間擅自劃轉(zhuǎn)資金，違規(guī)使用銀行賬戶，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開立銀行賬戶的，限期撤銷賬戶，對經(jīng)辦人、資金管理員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及主要領(lǐng)導(dǎo)分別給予1000元至3000元的經(jīng)濟(jì)處罰，并予以通報(bào)批評；2. 對銀行帳戶管理不當(dāng)造成銀行透支，簽發(fā)空白支票等行為的，對