審計(jì)整改管理辦法

1、審計(jì)整改治理方法第一章總那么第一條為標(biāo)準(zhǔn)公司審計(jì)整改工作,加大審計(jì)整改力度,保證審計(jì)整改落到實(shí)處,預(yù)防類(lèi)似問(wèn)題重復(fù)發(fā)生,形成審計(jì)閉環(huán)治理,促進(jìn)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用,維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性和權(quán)威性,根據(jù)?中鐵三局集團(tuán)審計(jì)整改治理方法?,結(jié)合公司實(shí)際,制定本方法.第二條本方法所稱(chēng)的審計(jì)整改,是指對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行糾正和改良的行為.審計(jì)整改應(yīng)從事項(xiàng)整改、舉一反三整改和源頭整改三個(gè)層面進(jìn)行.事項(xiàng)整改是指針對(duì)問(wèn)題本身實(shí)施的整改.舉一反三整改是指對(duì)照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)一步開(kāi)展自查,對(duì)在類(lèi)似業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)中存在的同類(lèi)問(wèn)題實(shí)施整改.源頭整改是指從風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)部限制的角度,針對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的根本原因?qū)嵤┱?對(duì)發(fā)生頻率較多或較為普遍

2、的問(wèn)題,制定、完善相關(guān)規(guī)章制度,建立長(zhǎng)效機(jī)制,并增強(qiáng)執(zhí)行力度.第三條本方法所稱(chēng)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,是指經(jīng)公司批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)整改通知書(shū)等反映的內(nèi)容和事項(xiàng),以及上級(jí)單位審計(jì)和外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題.第四條建立審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議制度.成立審計(jì)整改小組,由公司分管審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)；審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)由審計(jì)、財(cái)務(wù)、工程治理、工程經(jīng)濟(jì)、機(jī)械、物資、安質(zhì)環(huán)保、人力資源、戰(zhàn)略規(guī)劃、紀(jì)委監(jiān)察等相關(guān)部門(mén)參與,成員部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本系統(tǒng)的催促整改工作負(fù)責(zé),并設(shè)一名聯(lián)絡(luò)員；聯(lián)席會(huì)議辦公室設(shè)在公司審計(jì)部,承當(dāng)聯(lián)席會(huì)議的日常工作,聯(lián)席會(huì)議由審計(jì)部負(fù)責(zé)牽頭組織.第五條建立審計(jì)整改分析機(jī)制.聯(lián)席會(huì)議各成員部門(mén)要針對(duì)審計(jì)反映的典型性、普遍

3、性、傾向性問(wèn)題,以及歷史遺留問(wèn)題和其他疑難問(wèn)題,認(rèn)真研究分析,及時(shí)提出有針對(duì)性的解決舉措和完善機(jī)制、制度的具體意見(jiàn).第六條建立審計(jì)整改“對(duì)賬銷(xiāo)號(hào)機(jī)制.審計(jì)部建立審計(jì)整改工作臺(tái)賬,實(shí)行“問(wèn)題清單與“整改清單對(duì)接機(jī)制.對(duì)各類(lèi)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題建立“審計(jì)問(wèn)題清單"附件2,被審計(jì)單位要填報(bào)“審計(jì)整改情況表附件4,實(shí)行“對(duì)賬銷(xiāo)號(hào),實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改閉環(huán)治理.第七條本方法適用于公司及所屬各單位和工程工程部.第二章審計(jì)整改責(zé)任分工第八條審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議應(yīng)當(dāng)及時(shí)落實(shí)整改責(zé)任部門(mén)或單位,落實(shí)責(zé)任人,從制度、流程、系統(tǒng)、治理等方面認(rèn)真分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因,查找薄弱環(huán)節(jié),明確責(zé)任；針對(duì)存在的問(wèn)題,提出整改舉措和完成整

4、改的時(shí)間節(jié)點(diǎn),指導(dǎo)、催促責(zé)任部門(mén)或單位按要求進(jìn)行整改.審計(jì)整改聯(lián)系會(huì)議辦公室對(duì)整改不到位、整改不力的部門(mén)或單位要提出問(wèn)責(zé)建議,并提請(qǐng)紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)問(wèn)責(zé).第九條催促、檢查、指導(dǎo)被審計(jì)單位進(jìn)行整改是有關(guān)職能部門(mén)的責(zé)任,其部門(mén)負(fù)責(zé)人是催促審計(jì)整改的第一責(zé)任人.針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,履行管理職能,保證被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定,落實(shí)審計(jì)建議.第十條審計(jì)部按規(guī)定程序向有關(guān)部門(mén)通報(bào)審計(jì)結(jié)果、送達(dá)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題移交書(shū),協(xié)調(diào)有關(guān)職能部門(mén)催促審計(jì)整改,做好信息的收集、整理與反饋工作.第三章被審計(jì)單位整改第十一條落實(shí)審計(jì)整改是被審計(jì)單位的責(zé)任,其主要領(lǐng)導(dǎo)是落實(shí)審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人.第十二條被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)整改通知

5、書(shū)后1個(gè)月內(nèi)落實(shí)檢查整改情況,確認(rèn)相關(guān)問(wèn)題的整改動(dòng)態(tài),審核匯總整改結(jié)果,逐項(xiàng)填寫(xiě)“審計(jì)整改情況表,并形成“審計(jì)整改報(bào)告,向公司審計(jì)部和相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)報(bào)送.審計(jì)整改報(bào)告的主要內(nèi)容包括：一審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題原因分析,從制度、流程等方面切入,保證分析全面、準(zhǔn)確、到位；二審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改舉措、時(shí)間方案、實(shí)施結(jié)果、整改狀態(tài)；三審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題尚未整改到位的原因以及下一步整改、處理舉措；四有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況；五根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題“舉一反三整改和“源頭整改情況；六其他需要說(shuō)明的情況.第十三條審計(jì)整改報(bào)告應(yīng)當(dāng)提供充分的證據(jù)證實(shí)整改工作已經(jīng)完成,整改證據(jù)應(yīng)當(dāng)作為附件一并上報(bào),如涉及治理制度的,應(yīng)寫(xiě)明文件標(biāo)題和

6、文件編號(hào)；涉及賬務(wù)處理的,應(yīng)提供會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)內(nèi)容復(fù)印件；涉及其他事項(xiàng)的應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)文本資料.第四章催促審計(jì)整改第十四條審計(jì)部要將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、建議及決定及時(shí)移交被審計(jì)單位,以及同級(jí)歸口治理部門(mén),催促被審計(jì)單位及時(shí)整改.第十五條審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題移交程序如下：一審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題按歸口治理部門(mén)進(jìn)行分類(lèi)整理,擬定“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題移交書(shū)附件3,報(bào)請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；二經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后,審計(jì)部應(yīng)就發(fā)現(xiàn)問(wèn)題向歸口治理部門(mén)移交；三相關(guān)部門(mén)應(yīng)履行治理職能,及時(shí)催促檢查指導(dǎo)被審計(jì)單位全面進(jìn)行審計(jì)整改；四相關(guān)部門(mén)將本部門(mén)催促審計(jì)整改的舉措及結(jié)果抄送審計(jì)部.第十六條審計(jì)部根據(jù)相關(guān)部門(mén)

7、的職能分工,分別移交審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題.一涉及會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)治理等事項(xiàng)向財(cái)務(wù)部移交,涉及勞務(wù)合同、分包結(jié)算等事項(xiàng)向工程治理部和工程經(jīng)濟(jì)部移交,涉及物資和機(jī)械事項(xiàng)向物資部和機(jī)械部移交,涉及薪酬和績(jī)效考核等事項(xiàng)向人力資源部和財(cái)務(wù)部移交,涉及平安質(zhì)量等事項(xiàng)向安質(zhì)環(huán)保部移交,涉及經(jīng)濟(jì)糾紛等訴訟事項(xiàng)的向法律合規(guī)部門(mén)移交等；二涉及制度、流程設(shè)計(jì)不當(dāng)或治理機(jī)制導(dǎo)致的,應(yīng)向內(nèi)限制度管理部門(mén)移交；三涉及違法、重大違紀(jì)違規(guī)等事項(xiàng)向紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)移交.第十七條“審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題移交書(shū)附件3的主要內(nèi)容包括：一審計(jì)工程、文號(hào)、被審計(jì)單位、移送部門(mén)；二移交的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以及審計(jì)決定及建議；三公司領(lǐng)導(dǎo)批示；四主責(zé)部門(mén)提出審計(jì)整改的

8、指導(dǎo)意見(jiàn)；五反應(yīng)催促整改結(jié)果的時(shí)間要求；六審計(jì)部聯(lián)系人及聯(lián)系方式；七必要的附件.第十八條有關(guān)單位或部門(mén)要建立和完善審計(jì)移交處理配合機(jī)制,按照公司領(lǐng)導(dǎo)批示,催促被審計(jì)單位整改.主要內(nèi)容包括：一對(duì)被審計(jì)單位的整改工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督,對(duì)其上報(bào)的整改情況報(bào)告進(jìn)行審核評(píng)估,對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行檢查、驗(yàn)收；二對(duì)被審計(jì)單位整改不到位的,履行相關(guān)的治理職能,責(zé)令其限期整改.第十九條重大審計(jì)問(wèn)題的催促整改納入督查督辦程序,相關(guān)部門(mén)要及時(shí)向督查督辦部門(mén)反應(yīng)審計(jì)整改良程及效果.審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議辦公室對(duì)催促整改不到位、催促工作不力的部門(mén)要提出問(wèn)責(zé)建議,并提請(qǐng)紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)問(wèn)責(zé).第五章審計(jì)整改跟蹤第二十條審計(jì)部對(duì)被審計(jì)單位的

9、整改情況和有關(guān)部門(mén)催促審計(jì)整改的情況進(jìn)行跟蹤,定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)有關(guān)被審計(jì)單位整改情況、相關(guān)部門(mén)催促整改情況以及需要協(xié)調(diào)解決的問(wèn)題.第二十一條每年年度終了,審計(jì)部對(duì)本年度的審計(jì)整改和有關(guān)部門(mén)催促審計(jì)整改的工作情況、以及以前年度未完成的整改事項(xiàng)進(jìn)行檢查、匯總、分析、總結(jié),形成年度審計(jì)整改報(bào)告,并向公司主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行報(bào)告.第二十二條年度審計(jì)整改報(bào)告經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審閱后,在次年1月底前上報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部.第二十三條審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況由公司分管領(lǐng)導(dǎo)在公司年度會(huì)議上進(jìn)行通報(bào).對(duì)審計(jì)整改不力、整改不符合要求,以及不按時(shí)報(bào)送整改結(jié)果的單位,在公司范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào).第二十四條審計(jì)部對(duì)未進(jìn)行審計(jì)問(wèn)題整改或整改不到

10、位的單位,安排后續(xù)審計(jì).第六章罰那么第二十五條對(duì)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)落實(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,又未說(shuō)明原因或原因不充分的；未及時(shí)將審計(jì)整改結(jié)果報(bào)送審計(jì)部,或報(bào)送的整改情況失實(shí)的；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題屢查屢犯的,由公司分管審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)約談被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人.情節(jié)嚴(yán)重的,報(bào)請(qǐng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)和人力資源部依據(jù)相關(guān)規(guī)定,追究相關(guān)人員責(zé)任.第七章附那么第二十六條本方法由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋,自發(fā)布之日起實(shí)施.審計(jì)整改通知書(shū)審改20*X號(hào)XX單位：根據(jù)電務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定,公司審計(jì)部自年月日至年月日對(duì)你單位進(jìn)行了審計(jì),根據(jù)?中鐵三局集團(tuán)電務(wù)工程有限公司審計(jì)整改治理方法?的規(guī)定,現(xiàn)提出具體整改意見(jiàn)如下

11、：請(qǐng)你單位接到本通知書(shū)后一個(gè)月內(nèi)上報(bào)?審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況表?和審計(jì)整改報(bào)告.對(duì)未在規(guī)定期限內(nèi)完成整改及拒不整改且無(wú)正當(dāng)理由的單位,我部將根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理.同時(shí),將視整改情況適時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì).附件1.審計(jì)報(bào)告以及審計(jì)決定和審計(jì)建議附件2.審計(jì)問(wèn)題清單中鐵三局集團(tuán)電務(wù)工程審計(jì)部年月日審計(jì)問(wèn)題清單序號(hào)問(wèn)題類(lèi)別主責(zé)部門(mén)審計(jì)問(wèn)題審計(jì)建議一一二三二一二審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題移交書(shū)單位：年月日審計(jì)工程關(guān)于*的審計(jì)報(bào)告文號(hào)被審計(jì)單位移送部門(mén)審計(jì)問(wèn)題及審計(jì)決定和建議詳見(jiàn)審計(jì)問(wèn)題清單及審計(jì)決定書(shū)公司領(lǐng)導(dǎo)批示催促審計(jì)整改的指導(dǎo)意見(jiàn)反應(yīng)催促整改時(shí)間審計(jì)聯(lián)系人聯(lián)系人：聯(lián)系：填表人:復(fù)核人:審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況單位：年月日序號(hào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及描述責(zé)任單位催促部門(mén)整改舉措及結(jié)果整改狀態(tài)完成整改/正在整改/未整改事項(xiàng)整改舉一反三整改源頭整改完成整改時(shí)間正在整改的方案完成時(shí)間未整改的原因及下一步整改舉措12復(fù)核人：制表人注：“完成整改是指對(duì)于審計(jì)整改通知提