審計整改管理辦法

1、審計整改治理方法第一章總那么第一條為標準公司審計整改工作,加大審計整改力度,保證審計整改落到實處,預防類似問題重復發(fā)生,形成審計閉環(huán)治理,促進審計結(jié)果運用,維護審計監(jiān)督的嚴肅性和權(quán)威性,根據(jù)?中鐵三局集團審計整改治理方法?,結(jié)合公司實際,制定本方法.第二條本方法所稱的審計整改,是指對審計發(fā)現(xiàn)問題進行糾正和改良的行為.審計整改應從事項整改、舉一反三整改和源頭整改三個層面進行.事項整改是指針對問題本身實施的整改.舉一反三整改是指對照審計發(fā)現(xiàn)問題進一步開展自查,對在類似業(yè)務或環(huán)節(jié)中存在的同類問題實施整改.源頭整改是指從風險治理和內(nèi)部限制的角度,針對問題產(chǎn)生的根本原因?qū)嵤┱?對發(fā)生頻率較多或較為普遍

2、的問題,制定、完善相關規(guī)章制度,建立長效機制,并增強執(zhí)行力度.第三條本方法所稱的審計發(fā)現(xiàn)問題,是指經(jīng)公司批準的審計報告和審計整改通知書等反映的內(nèi)容和事項,以及上級單位審計和外部審計發(fā)現(xiàn)的問題.第四條建立審計整改聯(lián)席會議制度.成立審計整改小組,由公司分管審計的領導任組長；審計整改聯(lián)席會由審計、財務、工程治理、工程經(jīng)濟、機械、物資、安質(zhì)環(huán)保、人力資源、戰(zhàn)略規(guī)劃、紀委監(jiān)察等相關部門參與,成員部門負責人對本系統(tǒng)的催促整改工作負責,并設一名聯(lián)絡員；聯(lián)席會議辦公室設在公司審計部,承當聯(lián)席會議的日常工作,聯(lián)席會議由審計部負責牽頭組織.第五條建立審計整改分析機制.聯(lián)席會議各成員部門要針對審計反映的典型性、普遍

3、性、傾向性問題,以及歷史遺留問題和其他疑難問題,認真研究分析,及時提出有針對性的解決舉措和完善機制、制度的具體意見.第六條建立審計整改“對賬銷號機制.審計部建立審計整改工作臺賬,實行“問題清單與“整改清單對接機制.對各類審計發(fā)現(xiàn)的問題建立“審計問題清單"附件2,被審計單位要填報“審計整改情況表附件4,實行“對賬銷號,實現(xiàn)審計整改閉環(huán)治理.第七條本方法適用于公司及所屬各單位和工程工程部.第二章審計整改責任分工第八條審計整改聯(lián)席會議應當及時落實整改責任部門或單位,落實責任人,從制度、流程、系統(tǒng)、治理等方面認真分析問題產(chǎn)生的原因,查找薄弱環(huán)節(jié),明確責任；針對存在的問題,提出整改舉措和完成整

4、改的時間節(jié)點,指導、催促責任部門或單位按要求進行整改.審計整改聯(lián)系會議辦公室對整改不到位、整改不力的部門或單位要提出問責建議,并提請紀檢、監(jiān)察部門問責.第九條催促、檢查、指導被審計單位進行整改是有關職能部門的責任,其部門負責人是催促審計整改的第一責任人.針對審計發(fā)現(xiàn)問題,履行管理職能,保證被審計單位執(zhí)行審計決定,落實審計建議.第十條審計部按規(guī)定程序向有關部門通報審計結(jié)果、送達審計發(fā)現(xiàn)問題移交書,協(xié)調(diào)有關職能部門催促審計整改,做好信息的收集、整理與反饋工作.第三章被審計單位整改第十一條落實審計整改是被審計單位的責任,其主要領導是落實審計整改工作的第一責任人.第十二條被審計單位應在收到審計整改通知

5、書后1個月內(nèi)落實檢查整改情況,確認相關問題的整改動態(tài),審核匯總整改結(jié)果,逐項填寫“審計整改情況表,并形成“審計整改報告,向公司審計部和相關業(yè)務主管部門報送.審計整改報告的主要內(nèi)容包括：一審計發(fā)現(xiàn)問題原因分析,從制度、流程等方面切入,保證分析全面、準確、到位；二審計發(fā)現(xiàn)問題的整改舉措、時間方案、實施結(jié)果、整改狀態(tài)；三審計發(fā)現(xiàn)問題尚未整改到位的原因以及下一步整改、處理舉措；四有關責任人的責任追究處理情況；五根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題“舉一反三整改和“源頭整改情況；六其他需要說明的情況.第十三條審計整改報告應當提供充分的證據(jù)證實整改工作已經(jīng)完成,整改證據(jù)應當作為附件一并上報,如涉及治理制度的,應寫明文件標題和

6、文件編號；涉及賬務處理的,應提供會計憑證及相關內(nèi)容復印件；涉及其他事項的應當提供相關文本資料.第四章催促審計整改第十四條審計部要將審計發(fā)現(xiàn)問題、建議及決定及時移交被審計單位,以及同級歸口治理部門,催促被審計單位及時整改.第十五條審計發(fā)現(xiàn)問題移交程序如下：一審計部應根據(jù)公司領導批準的審計報告,對審計發(fā)現(xiàn)問題按歸口治理部門進行分類整理,擬定“審計發(fā)現(xiàn)問題移交書附件3,報請分管領導審批；二經(jīng)公司主要領導批準同意后,審計部應就發(fā)現(xiàn)問題向歸口治理部門移交；三相關部門應履行治理職能,及時催促檢查指導被審計單位全面進行審計整改；四相關部門將本部門催促審計整改的舉措及結(jié)果抄送審計部.第十六條審計部根據(jù)相關部門

7、的職能分工,分別移交審計發(fā)現(xiàn)的問題.一涉及會計核算、財務治理等事項向財務部移交,涉及勞務合同、分包結(jié)算等事項向工程治理部和工程經(jīng)濟部移交,涉及物資和機械事項向物資部和機械部移交,涉及薪酬和績效考核等事項向人力資源部和財務部移交,涉及平安質(zhì)量等事項向安質(zhì)環(huán)保部移交,涉及經(jīng)濟糾紛等訴訟事項的向法律合規(guī)部門移交等；二涉及制度、流程設計不當或治理機制導致的,應向內(nèi)限制度管理部門移交；三涉及違法、重大違紀違規(guī)等事項向紀檢、監(jiān)察部門移交.第十七條“審計發(fā)現(xiàn)問題移交書附件3的主要內(nèi)容包括：一審計工程、文號、被審計單位、移送部門；二移交的審計發(fā)現(xiàn)問題以及審計決定及建議；三公司領導批示；四主責部門提出審計整改的

8、指導意見；五反應催促整改結(jié)果的時間要求；六審計部聯(lián)系人及聯(lián)系方式；七必要的附件.第十八條有關單位或部門要建立和完善審計移交處理配合機制,按照公司領導批示,催促被審計單位整改.主要內(nèi)容包括：一對被審計單位的整改工作進行指導、監(jiān)督,對其上報的整改情況報告進行審核評估,對整改結(jié)果進行檢查、驗收；二對被審計單位整改不到位的,履行相關的治理職能,責令其限期整改.第十九條重大審計問題的催促整改納入督查督辦程序,相關部門要及時向督查督辦部門反應審計整改良程及效果.審計整改聯(lián)席會議辦公室對催促整改不到位、催促工作不力的部門要提出問責建議,并提請紀檢、監(jiān)察部門問責.第五章審計整改跟蹤第二十條審計部對被審計單位的

9、整改情況和有關部門催促審計整改的情況進行跟蹤,定期向公司領導匯報有關被審計單位整改情況、相關部門催促整改情況以及需要協(xié)調(diào)解決的問題.第二十一條每年年度終了,審計部對本年度的審計整改和有關部門催促審計整改的工作情況、以及以前年度未完成的整改事項進行檢查、匯總、分析、總結(jié),形成年度審計整改報告,并向公司主要領導進行報告.第二十二條年度審計整改報告經(jīng)公司主要領導審閱后,在次年1月底前上報集團公司審計部.第二十三條審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況由公司分管領導在公司年度會議上進行通報.對審計整改不力、整改不符合要求,以及不按時報送整改結(jié)果的單位,在公司范圍內(nèi)進行通報.第二十四條審計部對未進行審計問題整改或整改不到

10、位的單位,安排后續(xù)審計.第六章罰那么第二十五條對未在規(guī)定時間內(nèi)落實整改審計發(fā)現(xiàn)的問題,又未說明原因或原因不充分的；未及時將審計整改結(jié)果報送審計部,或報送的整改情況失實的；對審計發(fā)現(xiàn)的問題屢查屢犯的,由公司分管審計領導約談被審計單位主要負責人.情節(jié)嚴重的,報請公司主要領導批準,由紀檢、監(jiān)察部門和人力資源部依據(jù)相關規(guī)定,追究相關人員責任.第七章附那么第二十六條本方法由公司審計部負責解釋,自發(fā)布之日起實施.審計整改通知書審改20*X號XX單位：根據(jù)電務公司內(nèi)部審計工作規(guī)定,公司審計部自年月日至年月日對你單位進行了審計,根據(jù)?中鐵三局集團電務工程有限公司審計整改治理方法?的規(guī)定,現(xiàn)提出具體整改意見如下

11、：請你單位接到本通知書后一個月內(nèi)上報?審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況表?和審計整改報告.對未在規(guī)定期限內(nèi)完成整改及拒不整改且無正當理由的單位,我部將根據(jù)相關規(guī)定進行處理.同時,將視整改情況適時進行后續(xù)審計.附件1.審計報告以及審計決定和審計建議附件2.審計問題清單中鐵三局集團電務工程審計部年月日審計問題清單序號問題類別主責部門審計問題審計建議一一二三二一二審計發(fā)現(xiàn)問題移交書單位：年月日審計工程關于*的審計報告文號被審計單位移送部門審計問題及審計決定和建議詳見審計問題清單及審計決定書公司領導批示催促審計整改的指導意見反應催促整改時間審計聯(lián)系人聯(lián)系人：聯(lián)系：填表人:復核人:審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況單位：年月日序號審計發(fā)現(xiàn)問題及描述責任單位催促部門整改舉措及結(jié)果整改狀態(tài)完成整改/正在整改/未整改事項整改舉一反三整改源頭整改完成整改時間正在整改的方案完成時間未整改的原因及下一步整改舉措12復核人：制表人注：“完成整改是指對于審計整改通知提