應(yīng)付賬款操作流程

1、應(yīng)付賬款操作流程1、嚴格執(zhí)行“采購與付款業(yè)務(wù)”崗位職責分工控制制度建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容。崗位間相互分離、制約和監(jiān)督。采購、驗收、儲存、應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)記錄和貨幣資金的支付必須由不同的部門或人員獨立辦理，確保應(yīng)付賬款發(fā)生和核準采購業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)性，應(yīng)付賬款金額和實際驗收物品或接受勞務(wù)價值的一致性。大體流程是：由生產(chǎn)部與廠家聯(lián)系，擬制所需物資的訂單，交予財務(wù)審批，財務(wù)制定產(chǎn)品的相關(guān)成本和需求量后，交付生產(chǎn)部進行生產(chǎn)；廠家在簽訂相關(guān)合同后將合同白聯(lián)交予財務(wù)，財務(wù)及時更新賬上合同；當廠家將貨交付倉庫時，倉庫上交進倉單于財務(wù)，財務(wù)及時更新

2、進倉單明細，并與合同白聯(lián)核對相關(guān)金額及數(shù)量。流程圖如下：2、健全會計科目，嚴格規(guī)范應(yīng)付賬款的掛賬工作生產(chǎn)部門及時將入庫單、發(fā)票等原始票據(jù)傳到財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)原始票據(jù)及時進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對發(fā)票已到、材料已驗收入庫但未付款的交易應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)付賬款”；對材料已驗收入庫但發(fā)票至月末仍未收到的交易，根據(jù)倉庫部門等提供的入庫單暫估入賬，待下月初用紅字沖銷。同時要求生產(chǎn)部門及時將手續(xù)齊全的有關(guān)原始票據(jù)(包括發(fā)票和入庫單)送財務(wù)部門進行賬務(wù)處理，對不符合物資采購合同規(guī)定的堅決不掛賬，操作流程如下：(1)、根據(jù)供應(yīng)商能否提供合法發(fā)票將供應(yīng)商進行分開管理，將入庫單、合同留存

3、聯(lián)(白聯(lián))和結(jié)算聯(lián)、發(fā)票齊全的交予總賬進行掛賬；將沒有發(fā)票但有入庫單、合同兩聯(lián)的單據(jù)歸于無票管理。(2)、將分類好的單據(jù)用表格進行匯總分類,做好相關(guān)合同和應(yīng)付金額的登記，及時更新表格，與生產(chǎn)部核對。圖23、優(yōu)化付款安全的內(nèi)控措施首先將生產(chǎn)部遞交過來的付款審批表進行審核，包括單位名稱、開戶銀行、銀行賬號、供應(yīng)商地址、聯(lián)系人等內(nèi)容，如發(fā)生變更，需經(jīng)生產(chǎn)部門確認、財務(wù)部門存檔后方可生效。其次在每次支付款項時，經(jīng)生產(chǎn)部門、財務(wù)部門兩方審核確認無誤，經(jīng)院領(lǐng)導審批后才能付款。操作流程如下：(1)、在登記賬上查清合同金額、已付金額是否正確，若相關(guān)合同有開具合法發(fā)票，在總賬上查清是否已經(jīng)掛賬，若為無票合同，在管理賬上查明是否有相關(guān)記錄。(2)、在審批表上標明相關(guān)批注，交付領(lǐng)導審批，審批單上需有財務(wù)部門和生產(chǎn)部門領(lǐng)導的簽字，否則不能付款。(3)、及時更新賬上付款數(shù)據(jù)，每日將出納發(fā)來的期票明細表進行更新，及時入賬，對已兌期票做付款登記，對私戶付款的進行無票賬管理。4、每半個月與生產(chǎn)部核對賬上數(shù)據(jù)，