開一家花店的商業(yè)計劃書之財務分析部分

1、財務分析、資金需求分析花店預計前期投資如下：表7-1初始投資資金需求單位：元項目用途金額店面租金按月租費用測評8,000裝修費用（長期待攤費用）花店的設計布局、格調(diào)及米用的材料和花店整體效果圖、平面圖、施工圖等的設計費用3,000裝潢裝飾（長期待攤費用）具體費用包括：（1）外墻裝飾費用。包括招牌、墻面、裝飾費用。（2）店內(nèi)裝修費用。包括大花板、油漆、裝飾費用，木工、等費用。（3）其他裝修材料的費用。玻璃、地板、燈具、人工費用也應計算在內(nèi)。40,000營業(yè)設備設施（固定資產(chǎn)）電腦、保鮮展示柜、臺柜、沙發(fā)、電動車、固定電話、外廳及戶外用品18,000設備設施購買費（固定資產(chǎn)）插花臺、柜架、音響系統(tǒng)

2、2,000清潔衛(wèi)生用品（低值易耗品）拖把、掃帚、刷子、清潔工具、清潔護具、清潔劑、洗滌劑500其他設備用品（低值易耗品）小擺件、書、雜志等2,000物料儲備（原材料）按照三天的儲備周期（包括購買常用物品及低值易耗品，插花臺和保鮮展示柜里的鮮花的費用）。1,000開業(yè)費用（長期待攤費用）1、開業(yè)費用主要包括：（1）營業(yè)執(zhí)照辦理費、登記費、保險費（2）營銷廣告費用、代言人拍宣傳照宣傳手冊推廣營銷費網(wǎng)站宣傳15,000周轉(zhuǎn)金開業(yè)初期，花店要準備一定量的流動資金，主要肝f花店開業(yè)初期的正常運營。2,000員工工資及人數(shù)預算主要包括：花藝師1名3500元花藝師助理1名3000元員工（看門店）1名2000

3、元員工（送花）1名2500元11,000合計102,500據(jù)上表:固定資產(chǎn)價值=20000元長期待農(nóng)t費用=58000元低值易耗品=2500元、資金投入計劃公司預計注冊資本25萬元，其具體的資金來源和股本結(jié)構如下:表7-2公司資金來源表單位：元p圖7-1公司資金來源比例圖在股本結(jié)構中，創(chuàng)業(yè)團隊投資5萬元，風險投資方面我們打算吸引1-2家風險投資共同入股，籌資10萬元以化解風險，另向銀行貸款10萬元，為期2年（金融機構2年期銀行貸款利率為）。三、投資收益預測營業(yè)額為2100元/天，年收入756000元租金是8000元/月,96000元/年267元/天花材成本151200元/年420元/天則利潤約

4、為1413元/天全部員工工資11000元/月，約為367元/天水電費為600元/月,20元/元減去一大員工的全部工資和水電費共計387元，全部員工工資11000元/月，約為367元/天水電費為600元/月,20元/元那樣一天有1026元利潤收入，則一個月有30780元的禾I潤額。一年12個月有369360元的利潤額，則4個月左右就可以回本了由于前期投入很多宣傳，花費在而且是大學城的第一所花藝工作室，前期的宣傳一一營銷廣告、請代言人拍宣傳照宣傳手冊、網(wǎng)上以及實體推廣花藝工作室，網(wǎng)站宣傳口碑會很好，讓大學生都了解甚至改變他們對于買花送人或是自己裝飾室內(nèi)的消費觀念。當然我們還有一些固定的消費者，我們

5、每天都有一段短時間大概在2個小時的插花課，大學城例的學生都可以參加，就付一定的花材費用，每天網(wǎng)上訂花也會有很多，網(wǎng)上訂花至少30束，店面里每天至少能賣出20束花，花車的制作、上門插花、鮮花租擺等等。預期將會有更多的消費者前來消費。假設第二年消費者增加12%,當然我們的花的定價是保持不變的。第三年消費者增加8%,第四年消費者增加10%,第五年消費者穩(wěn)定保持在第四年的數(shù)值運用最好最牛的網(wǎng)絡宣傳、微信訂閱號、京東、淘寶、校園網(wǎng)購APP,我們的消費者越來越多，買花送人成為一件稀松平常的事，并且知道大學城就這一家規(guī)模較大的花藝工作室。根據(jù)以上營業(yè)收入預算計算可得：表7-3預計營業(yè)收入表總表(五年期)單位

6、：元-第一年第二年第三年第四年第五年各年收入75600084600091620010062001051779四、預計利潤1、成本估算員工工資：第一、二年員工工資基礎不變，第三年提高員工工資，增長率為12%,第四年和第五年工資跟隨人員增加及工資增長率15%曾加。管理費用：假設前兩年管理費用支出水平不變，隨著花藝工作室業(yè)績的提升，因此管理費用也有相應的增加。固定資產(chǎn)折舊：初期固定資產(chǎn)為2萬元，其中包括電腦、餐椅餐桌柜架、廚房設備、餐飲設備，音響系統(tǒng)、花店的裝飾物等，預計可使用5年，預計殘值3000元，使用直線法計提折舊，則每年折舊額為(20000-3000)/5=3400元。在第六年增加固定資產(chǎn)2

7、萬元，預計可使用5年，預計殘值1000,則每年折舊額為(20000-1000)/5=3800元。表7-4付現(xiàn)成本預測表(五年期)單位：元項目第一年第二年第三年第四年第五年花材成本151200169200183240201240210356人員工資132000132000147840170016170016合計283200301200331080371256380372表7-5管理費用明細表（五年期）單位：元第一年第二年第三年第四年第五年場地租金9600096000109200109200122400水電費72008064888096009792宣傳費2000015000120001000013

8、000合計123200119064130080128800145192表7-6相關稅費預測表（五年期）單位：元第一年第二年第三年第四年第五年營業(yè)稅城建稅378004230045810503105258926462961教育費附加11341269合計41580465305039155341營業(yè)稅稅率為5%,營業(yè)稅=主營業(yè)務收入*5%應交城市維護建設稅=營業(yè)稅*7%教育費附加=營業(yè)稅*3%表7-7公司財務費用表（五年期）單位：元第一年第二年第三年第四年第五年財務費用54005400000*只計算銀行利息兩年期銀行貸款利率=%2、綜合上面各項成本預測可得到下面的總表：表7-8經(jīng)營成本預測表（五年）單

9、位：元項目第一年第二年第三年第四年第五年付現(xiàn)成本283200301200331080371256380372其中：花材成本151200169200183240201240210356直接人工132000132000147840170016170016固定資產(chǎn)折舊費34003400340034003400營業(yè)稅金及附加銷售費用415804653050391553412000015000120001000013000管理費用財務費用240002400025600264002880054005400000成本可計660780696730753551837653表7-9經(jīng)營利潤估算表（五年）單位：元項

10、目經(jīng)營期第一年第二年第三年第四年第五年銷售收入75600084600091620010062001051779減：付現(xiàn)成本固定資產(chǎn)折舊費28320030120033108037125638037234003400340034003400營業(yè)稅金及附加銷售費用415804653050391553412000015000120001000013000管理費用財務費用240002400024000240002400054005400000營業(yè)利潤減：所得稅費用378420450470495329542203189000211500229050251550凈利潤18942023897026627929

11、0653注：所得稅=銷售收入*25%五、預計資產(chǎn)負債表7-10現(xiàn)金流量估算表（五年期）單位：元項目建設期經(jīng)營期（年）012345一、現(xiàn)金流入量1、銷售收益756000846000916200100620010517792、現(xiàn)金流入量小計75600084600091620010062001051779二、現(xiàn)金流出量項目總投資102,5001、付現(xiàn)成本2832003012003310803712563803722、折舊340034003400340034003、銷售費用20000150001200010000130004、管理費用24000240002400024000240005、財務費用540

12、054000006、營業(yè)稅金及附加415804653050391553417、所得稅費用1890002115002290502515508、現(xiàn)金流出量小計102,500566580607030649921715547三、現(xiàn)金凈流量1、本期現(xiàn)金凈流量-102,5001894202389702662792906532、累計現(xiàn)金凈流量-102,500869203258901065691592169四、凈現(xiàn)值1、現(xiàn)值系數(shù)（折現(xiàn)率12%）12、凈現(xiàn)值-102,5003、累計凈現(xiàn)值-102,500現(xiàn)金流量表估算說明：折現(xiàn)率按資金成本計算此時NPV為元大于零，在計算期內(nèi)盈利能力很好，投資方案可行。表7-12

13、資產(chǎn)負債表（五年期）單位：元資產(chǎn)第一年第二年第三年|第四年第五年負債和所有者權益第一年第二年第三年第四年第五年%動資產(chǎn)：貨幣資金存貨：507160560110490819518593流動負債：短期借款應付工資01000000001、庫存商品21002100210021002100應付股利2、低值易耗品25002500250025002500應交稅金存貨合計46004600460046004600流動負債合計0100000000%動資產(chǎn)合計511760564710495419523193長期負債：長期借款1000000000固定資產(chǎn)：長期負債合計1000000000固定資產(chǎn)原價200001966

14、016260128609460減：累計折舊34003400340034003400負債合計100000100000000固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)合計長期待攤費用其他資產(chǎn)合計19660162601286094606060所有者權益（或股東權益）：實收資本盈余公積其中：法定公益金196605800016260580001286058000946058000606058000300000300000300000300000300000弱延稅項：未分配利潤189420238970266279290653里延稅款借項所有者權益合計489420538970566279590653貧產(chǎn)總計589420638970566279590653負債和所有者權益（或股東權益）總計589420638970566279590653會計報表分析1、重要報表數(shù)據(jù)提示（1）五年銷售收入（元）：銷售收入75600084600091620010062001051779（2）五年營業(yè)利潤（元）：營業(yè)利潤378420450470495