增值稅練習-10

1、增值稅練習題2014-10一、單項選擇題1、固定資產(chǎn)的進項稅額不允許抵扣的增值稅屬于（A 、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅）。D、積累型增值稅2、下列各項中，不符合有關增值稅納稅地點規(guī)定的是（）。A 、固定業(yè)戶到外縣 (市 )銷售貨物或者提供應稅勞務，未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款B、固定業(yè)戶必須向其機構所在地主管稅務機關申報納稅C、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅D、進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅3、下列各項中，屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（ ）。 A 、將購買的貨物用于非應

2、稅項目 B、將自產(chǎn)的貨物委托外單位加工C、將購買的貨物無償贈送他人 D、將購買的貨物用于個人消費4、下列項目中不允許扣除進項稅額的是（）。A 、一般納稅人委托修理設備支付的修理勞務費B、商業(yè)企業(yè)購進貨物用于集體福利C、生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)機器設備時支付的運費D、生產(chǎn)企業(yè)購生產(chǎn)用原材料支付的運費5、一般納稅人銷售下列貨物，適用 A 、銷售圖書 B、銷售金銀首飾13稅率的是（C、銷售化妝品）。D、銷售機器設備6、納稅人銷售自己使用過的物品，下列說法正確的是（A 、銷售設備不繳納增值稅B、銷售舊貨不納稅C、銷售舊貨按 3%計算增值稅D、某舊動機車經(jīng)營單位銷售原值為3 萬元的摩托車取得收入）。1 萬元，要

3、繳納增值稅7、某工廠（一般納稅人） 2014 年 4 月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價款為 50000 元，另繳納的煙葉稅 5000 元，為該貨物支付的運費注明的進項稅額為 35 元，該項業(yè)務允許抵扣的進項稅額為（A、5835元B、7835 元C、6035 元）。D、6050 元8、某果醬廠某月外購水果10000 公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的外購金額和增值稅額分別為 10000 元和 1300 元（每公斤 0.13 元）。在運輸途中因管理不善腐爛 1000 公斤。水果運回后，用于發(fā)放職工福利 200 公斤，用于廠辦三產(chǎn)招待所 800 公斤。其余全部加工成果醬 400 公

4、斤（ 20 公斤水果加工成 1 公斤果醬）。其中 300 公斤全部銷售，單價 20 元；50 公斤因管理不善被盜； 50 公斤用于廠辦三產(chǎn)招待所。當月該廠允許抵扣的進項稅額為（）。 (增值稅適用稅率 13)A、710 元B、810 元C、910 元D、1010 元精品文檔你我共享9、某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人） 2014 年 6 月銷售自產(chǎn)拖拉機 （增值稅適用稅率 13），取得不含稅銷售額 200 萬元，為農(nóng)民修理拖拉機取得現(xiàn)金收入 15 萬元。本月購入農(nóng)機生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80 萬元。則該企業(yè)本月應繳納增值稅（）萬元。A 、 14.35B、14.58C

5、、17.55D、 22.9510、2014 年 3 月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒13.6 噸給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000 元，另外收取包裝物押金3000 元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款 23400 元，另外收取包裝物押金 1500 元。合同約定，副食品公司將于 2014 年 12 月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。 就此項業(yè)務，該酒廠2014 年 3 月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。A、11900B、1211795C、12335.90D、12553.8511、某商場（增值稅一般納稅人）實行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價16500 元（

6、含稅），5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額為（）。A 、 16500B、16500/5C、16500/(1+17%)D、 5 年后納稅，現(xiàn)在不納稅12、某電視機廠采用分期收款結算方式于 2014 年 5 月份售出彩電 100 臺，每臺成本 2000 元，售價 2500 元(不含增值稅 )。合同約定產(chǎn)品發(fā)出后先收貨款一半，余款以后分五次收回， 5 月份收回貨款116250 元，則5 月份應記入的產(chǎn)品銷售收入應為不含稅價（）元。A 、 250000B、125000C、116250D、 29250013、進口應稅消費品的增值稅組成計稅價格是（）。A 、關稅完稅價格 +關稅B、成本 (1+成本利潤率

7、 )C、貨物到岸價格 +關稅 +消費稅D、關稅完稅價格 +關稅 +消費稅14、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進口原材料一批，關稅完稅價格折合人民幣120000 元。委托某運輸公司將原材料從報關地運到企業(yè)，取得的運輸單位開具的運費發(fā)票上注明的進項稅額為 392 元。原材料已經(jīng)驗收入庫。已知原材料進口關稅稅率為50%，增值稅稅率為 17%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應向海關繳納的增值稅稅額為 （ ）元。A 、 30992B、 30957C、30600D、 2040015、下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的是（）。A 、采用預收貨款結算方式的，為收到貨款的當天B、將貨物分配給股東，為貨物移送的當

8、天C、采用交款提貨結算方式的，為發(fā)出貨物的當天D、將貨物交付他人代銷的，為貨物移送的當天16、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是 （）。A、煙酒B、食品C、化妝品D、辦公用品17、單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務，應視同銷售征收增值稅的是（）。腹有詩書氣自華A、個體商店代銷鮮奶B、電信部門安裝電話并提供電話機C、商場將購買的商品發(fā)給職工D、飯店購進啤酒用于餐飲服務18、增值稅可以分為消費型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對象與理論上的增值額完全一致，然而在實踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（）。A、重復征稅無法消除B、減少財政收入C、不符合稅收中性原

9、則D、給憑發(fā)票扣稅的計稅方法帶來困難二、多項選擇題1、下列各項中，應當征收增值稅的有（）。A 、醫(yī)院提供治療并銷售藥品B、郵局提供郵政服務并銷售集郵商品C、商店銷售空調(diào)并負責安裝D、汽車修理廠修車并提供洗車服務2、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，不能認定為增值稅一般納稅人的有（）。A 、個體經(jīng)營者以外的其他個人B、年應稅銷售額80 萬元以下的商店C、年銷售額超過小規(guī)模納稅標準的免稅單位D、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)3、下列銷售行為，應征增值稅的有（）。A 、銷售電力B、銷售自來水C、銷售房屋D、銷售農(nóng)藥4、增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但下列費用不包括在價外費用

10、之內(nèi)的有（）。A 、向買方收取的手續(xù)費 B、向買方收取的銷項稅額C、受托加工應征消費稅的貨物代收代繳的消費稅D、同時符合兩個條件的代墊運費： 1 承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的； 2 納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的5、某單位購進的下列貨物中， 按增值稅有關規(guī)定不能作為進項稅額抵扣的有（）。A 、外購食用油用于職工集體福利B、外購貨物用于分配給股東C、外購原材料用于在建工程D、發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購材料6、某工廠 (一般納稅人 )2014 年 4 月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5 月加工完畢收回并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金5.1 萬元， 6 月將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用

11、于非應稅項目，賬面成本60 萬元 (無同類產(chǎn)品售價 )，7 月支付加工費及稅款。該企業(yè)下列稅務處理正確的有（）。A 、 5 月份進項稅額5.1 萬元B、6 月份銷項稅額 10.2 萬元C、6 月份銷項稅 11.22 萬元D、7 月份進項稅額 5.1 萬元7、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，精品文檔你我共享乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的是（）。A 、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物時不應作購貨處理，不能抵扣進項稅額B、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物要做銷售處理，計算銷項稅額C、甲乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額D

12、、甲乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額8、某企業(yè) 2014 年 3 月 10 日進口一批工業(yè)品，海關于當日填發(fā)了稅款繳納證，關稅完稅價格 40 萬元，關稅稅率為10，有關說法正確的是（）。A 、進口增值稅為6.8 萬元B、進口增值稅為7.48 萬元C、組成計稅價格為44 萬元D、組成計稅價格為40 萬元9、納稅人售價明顯偏低且無正當理由情況下，主管稅務機關有權核定其銷售額，核定順序及方法有（）。A 、納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格B、當月同類貨物的最高銷售價格C、其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格D、組成計稅價格10、依據(jù)增

13、值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構的，增值稅的扣繳義務人有（）。A、代理人B、銀行C、購買者D、境外單位E、境外個人11、根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定， 納稅人提供下列勞務應當繳納增值稅的有（）。A、縫紉勞務B、房屋的修理C、符合條件的代購業(yè)務收取的手續(xù)費收入D、銀行銷售金銀業(yè)務E、郵政部門銷售集郵商品12、下列屬于本次營改增中的交通運輸業(yè)的是（）。A 鐵路運輸B軌道交通運輸C 航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務D遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務13、非增值稅應稅項目，是指（）。A 非增值稅應稅勞務B 轉讓無形資產(chǎn)C 銷售不動產(chǎn)D 不動產(chǎn)在建工程14、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位在境

14、內(nèi)發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構的，增值稅的扣繳義務人有（AC）。A、代理人B、銀行C、購買者D、境外單位15、下列各項收入中，應納增值稅的是（）。A 、廣告公司廣告費收入B、郵政部門郵政儲蓄收入C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入D、某商店零售化妝品收入三、計算題1、某食品廠 (增值稅一般納稅人 )，主要生產(chǎn)各類食品， 2014 年 9 月發(fā)生如下涉稅業(yè)務：（1）本月銷售食品共取得不含稅收入300000 元。（2）本月收回上月委托外單位加工的食品一批，應支付加工費6000 元 (不含稅 )，加工腹有詩書氣自華食品已驗收入庫，并收到受托方開來的增值稅專用發(fā)票。加工費尚未支付。（3）從某

15、糧油經(jīng)營部 (增值稅一般納稅人 )購進面粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為 120000 元，稅額為 15600 元，面粉已驗收入庫。（4）因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉爛，經(jīng)盤點損失面粉10000 元。（5）因管理不善，部分產(chǎn)成品被盜，經(jīng)盤點損失食品 10000 元，該食品的原材料為面粉，經(jīng)查，該企業(yè)生產(chǎn)成本明細賬中的有關數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中料工費的比例為：4：3：3。請計算該食品廠2014 年 9 月應繳納的增值稅。2、某電器專賣店（一般納稅人）2014 年 8 月發(fā)生下列購銷業(yè)務：（1）銷售空調(diào)機 300 臺，每臺 3000 元（含增值稅），商場派人負責安裝，每臺收取安裝費

16、200 元；（2）采取有獎銷售方式銷售電冰箱 100 臺，每臺 2800 元（含增值稅）；獎品為電子石英手表，市場零售價格 200 元，共計送出 50 只電子石英手表；（3）收取客戶購買 20 臺空調(diào)機的預付款 40000 元，每臺 3000 元（含增值稅），按 60000 元金額開具普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨；（4）購進空調(diào)機 200 臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款 420000 元，貨款已支付；另取得運輸單位開具的運費發(fā)票上注明的進項稅額為 112 元；（5）購進電冰箱 150 臺，因資金周轉困難只支付廠商70的貨款，余款在下月初支付，因而未取得增值稅專用發(fā)票；因質量問題，

17、退回從某冰箱廠上期購進電冰箱20 臺，每臺出廠單價價稅合計2340 元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務機關的證明單。請計算該納稅人2014 年 8 月應繳納的增值稅。3、某副食品商店（一般納稅人） ，經(jīng)營各類食品批發(fā)零售。2014 年9月份該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：（1）本月取得營業(yè)收入351000 元（含稅）。（2）以分期付款方式從某食品廠購進副食品一批，價稅合計36000 元，已驗收入庫，尚未取得銷貨方全額開具的增值稅專用發(fā)票。協(xié)議規(guī)定，貨款分3 期分別于 9 月、 10月、 11 月等額支付，本期已支付12000 元。（3）向農(nóng)民購進紅棗一批，購進價30000 元，已驗收入庫，并按規(guī)定開具收購

18、憑證。（4）購進空調(diào)器 1 臺，由管理部門使用，取得的增值稅發(fā)票上注明的金額40000 元，稅額 680 元。購進打印機一臺， 用于防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，已取得的增值稅發(fā)票上注明稅額為 510 元。（5）將購進的紅棗用于發(fā)給本企業(yè)職工，賬面成本10800 元。請計算該納稅人 2014 年 9 月應繳納的增值稅。出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。精品文檔你我共享宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞