增值稅練習(xí)-10

1、增值稅練習(xí)題2014-10一、單項(xiàng)選擇題1、固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的增值稅屬于（A 、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅）。D、積累型增值稅2、下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（）。A 、固定業(yè)戶到外縣 (市 )銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款B、固定業(yè)戶必須向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅3、下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（ ）。 A 、將購買的貨物用于非應(yīng)

2、稅項(xiàng)目 B、將自產(chǎn)的貨物委托外單位加工C、將購買的貨物無償贈(zèng)送他人 D、將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)4、下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A 、一般納稅人委托修理設(shè)備支付的修理勞務(wù)費(fèi)B、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物用于集體福利C、生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)D、生產(chǎn)企業(yè)購生產(chǎn)用原材料支付的運(yùn)費(fèi)5、一般納稅人銷售下列貨物，適用 A 、銷售圖書 B、銷售金銀首飾13稅率的是（C、銷售化妝品）。D、銷售機(jī)器設(shè)備6、納稅人銷售自己使用過的物品，下列說法正確的是（A 、銷售設(shè)備不繳納增值稅B、銷售舊貨不納稅C、銷售舊貨按 3%計(jì)算增值稅D、某舊動(dòng)機(jī)車經(jīng)營單位銷售原值為3 萬元的摩托車取得收入）。1 萬元，要

3、繳納增值稅7、某工廠（一般納稅人） 2014 年 4 月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價(jià)款為 50000 元，另繳納的煙葉稅 5000 元，為該貨物支付的運(yùn)費(fèi)注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為 35 元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（A、5835元B、7835 元C、6035 元）。D、6050 元8、某果醬廠某月外購水果10000 公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的外購金額和增值稅額分別為 10000 元和 1300 元（每公斤 0.13 元）。在運(yùn)輸途中因管理不善腐爛 1000 公斤。水果運(yùn)回后，用于發(fā)放職工福利 200 公斤，用于廠辦三產(chǎn)招待所 800 公斤。其余全部加工成果醬 400 公

4、斤（ 20 公斤水果加工成 1 公斤果醬）。其中 300 公斤全部銷售，單價(jià) 20 元；50 公斤因管理不善被盜； 50 公斤用于廠辦三產(chǎn)招待所。當(dāng)月該廠允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。 (增值稅適用稅率 13)A、710 元B、810 元C、910 元D、1010 元精品文檔你我共享9、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人） 2014 年 6 月銷售自產(chǎn)拖拉機(jī) （增值稅適用稅率 13），取得不含稅銷售額 200 萬元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入 15 萬元。本月購入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80 萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A 、 14.35B、14.58C

5、、17.55D、 22.9510、2014 年 3 月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒13.6 噸給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000 元，另外收取包裝物押金3000 元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款 23400 元，另外收取包裝物押金 1500 元。合同約定，副食品公司將于 2014 年 12 月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。 就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2014 年 3 月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A、11900B、1211795C、12335.90D、12553.8511、某商場（增值稅一般納稅人）實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500 元（

6、含稅），5年后還本，該商場增值稅的計(jì)稅銷售額為（）。A 、 16500B、16500/5C、16500/(1+17%)D、 5 年后納稅，現(xiàn)在不納稅12、某電視機(jī)廠采用分期收款結(jié)算方式于 2014 年 5 月份售出彩電 100 臺(tái)，每臺(tái)成本 2000 元，售價(jià) 2500 元(不含增值稅 )。合同約定產(chǎn)品發(fā)出后先收貨款一半，余款以后分五次收回， 5 月份收回貨款116250 元，則5 月份應(yīng)記入的產(chǎn)品銷售收入應(yīng)為不含稅價(jià)（）元。A 、 250000B、125000C、116250D、 29250013、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的增值稅組成計(jì)稅價(jià)格是（）。A 、關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅B、成本 (1+成本利潤率

7、 )C、貨物到岸價(jià)格 +關(guān)稅 +消費(fèi)稅D、關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅 +消費(fèi)稅14、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120000 元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為 392 元。原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，增值稅稅率為 17%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為 （ ）元。A 、 30992B、 30957C、30600D、 2040015、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的是（）。A 、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天B、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)

8、天C、采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D、將貨物交付他人代銷的，為貨物移送的當(dāng)天16、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是 （）。A、煙酒B、食品C、化妝品D、辦公用品17、單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。腹有詩書氣自華A、個(gè)體商店代銷鮮奶B、電信部門安裝電話并提供電話機(jī)C、商場將購買的商品發(fā)給職工D、飯店購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)18、增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對(duì)象與理論上的增值額完全一致，然而在實(shí)踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（）。A、重復(fù)征稅無法消除B、減少財(cái)政收入C、不符合稅收中性原

9、則D、給憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法帶來困難二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A 、醫(yī)院提供治療并銷售藥品B、郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品C、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D、汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)2、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（）。A 、個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人B、年應(yīng)稅銷售額80 萬元以下的商店C、年銷售額超過小規(guī)模納稅標(biāo)準(zhǔn)的免稅單位D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)3、下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有（）。A 、銷售電力B、銷售自來水C、銷售房屋D、銷售農(nóng)藥4、增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用

10、之內(nèi)的有（）。A 、向買方收取的手續(xù)費(fèi) B、向買方收取的銷項(xiàng)稅額C、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物代收代繳的消費(fèi)稅D、同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)： 1 承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方的； 2 納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的5、某單位購進(jìn)的下列貨物中， 按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。A 、外購食用油用于職工集體福利B、外購貨物用于分配給股東C、外購原材料用于在建工程D、發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購材料6、某工廠 (一般納稅人 )2014 年 4 月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5 月加工完畢收回并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金5.1 萬元， 6 月將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用

11、于非應(yīng)稅項(xiàng)目，賬面成本60 萬元 (無同類產(chǎn)品售價(jià) )，7 月支付加工費(fèi)及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有（）。A 、 5 月份進(jìn)項(xiàng)稅額5.1 萬元B、6 月份銷項(xiàng)稅額 10.2 萬元C、6 月份銷項(xiàng)稅 11.22 萬元D、7 月份進(jìn)項(xiàng)稅額 5.1 萬元7、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，精品文檔你我共享乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的是（）。A 、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物時(shí)不應(yīng)作購貨處理，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物要做銷售處理，計(jì)算銷項(xiàng)稅額C、甲乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額D

12、、甲乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對(duì)開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額8、某企業(yè) 2014 年 3 月 10 日進(jìn)口一批工業(yè)品，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)了稅款繳納證，關(guān)稅完稅價(jià)格 40 萬元，關(guān)稅稅率為10，有關(guān)說法正確的是（）。A 、進(jìn)口增值稅為6.8 萬元B、進(jìn)口增值稅為7.48 萬元C、組成計(jì)稅價(jià)格為44 萬元D、組成計(jì)稅價(jià)格為40 萬元9、納稅人售價(jià)明顯偏低且無正當(dāng)理由情況下，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額，核定順序及方法有（）。A 、納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格B、當(dāng)月同類貨物的最高銷售價(jià)格C、其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格D、組成計(jì)稅價(jià)格10、依據(jù)增

13、值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（）。A、代理人B、銀行C、購買者D、境外單位E、境外個(gè)人11、根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定， 納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。A、縫紉勞務(wù)B、房屋的修理C、符合條件的代購業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入D、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)E、郵政部門銷售集郵商品12、下列屬于本次營改增中的交通運(yùn)輸業(yè)的是（）。A 鐵路運(yùn)輸B軌道交通運(yùn)輸C 航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)13、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，是指（）。A 非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)B 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C 銷售不動(dòng)產(chǎn)D 不動(dòng)產(chǎn)在建工程14、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位在境

14、內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（AC）。A、代理人B、銀行C、購買者D、境外單位15、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)納增值稅的是（）。A 、廣告公司廣告費(fèi)收入B、郵政部門郵政儲(chǔ)蓄收入C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入D、某商店零售化妝品收入三、計(jì)算題1、某食品廠 (增值稅一般納稅人 )，主要生產(chǎn)各類食品， 2014 年 9 月發(fā)生如下涉稅業(yè)務(wù)：（1）本月銷售食品共取得不含稅收入300000 元。（2）本月收回上月委托外單位加工的食品一批，應(yīng)支付加工費(fèi)6000 元 (不含稅 )，加工腹有詩書氣自華食品已驗(yàn)收入庫，并收到受托方開來的增值稅專用發(fā)票。加工費(fèi)尚未支付。（3）從某

15、糧油經(jīng)營部 (增值稅一般納稅人 )購進(jìn)面粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為 120000 元，稅額為 15600 元，面粉已驗(yàn)收入庫。（4）因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點(diǎn)損失面粉10000 元。（5）因管理不善，部分產(chǎn)成品被盜，經(jīng)盤點(diǎn)損失食品 10000 元，該食品的原材料為面粉，經(jīng)查，該企業(yè)生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中料工費(fèi)的比例為：4：3：3。請(qǐng)計(jì)算該食品廠2014 年 9 月應(yīng)繳納的增值稅。2、某電器專賣店（一般納稅人）2014 年 8 月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：（1）銷售空調(diào)機(jī) 300 臺(tái)，每臺(tái) 3000 元（含增值稅），商場派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)

16、200 元；（2）采取有獎(jiǎng)銷售方式銷售電冰箱 100 臺(tái)，每臺(tái) 2800 元（含增值稅）；獎(jiǎng)品為電子石英手表，市場零售價(jià)格 200 元，共計(jì)送出 50 只電子石英手表；（3）收取客戶購買 20 臺(tái)空調(diào)機(jī)的預(yù)付款 40000 元，每臺(tái) 3000 元（含增值稅），按 60000 元金額開具普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨；（4）購進(jìn)空調(diào)機(jī) 200 臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 420000 元，貨款已支付；另取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為 112 元；（5）購進(jìn)電冰箱 150 臺(tái)，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70的貨款，余款在下月初支付，因而未取得增值稅專用發(fā)票；因質(zhì)量問題，

17、退回從某冰箱廠上期購進(jìn)電冰箱20 臺(tái)，每臺(tái)出廠單價(jià)價(jià)稅合計(jì)2340 元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。請(qǐng)計(jì)算該納稅人2014 年 8 月應(yīng)繳納的增值稅。3、某副食品商店（一般納稅人） ，經(jīng)營各類食品批發(fā)零售。2014 年9月份該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）本月取得營業(yè)收入351000 元（含稅）。（2）以分期付款方式從某食品廠購進(jìn)副食品一批，價(jià)稅合計(jì)36000 元，已驗(yàn)收入庫，尚未取得銷貨方全額開具的增值稅專用發(fā)票。協(xié)議規(guī)定，貨款分3 期分別于 9 月、 10月、 11 月等額支付，本期已支付12000 元。（3）向農(nóng)民購進(jìn)紅棗一批，購進(jìn)價(jià)30000 元，已驗(yàn)收入庫，并按規(guī)定開具收購

18、憑證。（4）購進(jìn)空調(diào)器 1 臺(tái)，由管理部門使用，取得的增值稅發(fā)票上注明的金額40000 元，稅額 680 元。購進(jìn)打印機(jī)一臺(tái)， 用于防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票，已取得的增值稅發(fā)票上注明稅額為 510 元。（5）將購進(jìn)的紅棗用于發(fā)給本企業(yè)職工，賬面成本10800 元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人 2014 年 9 月應(yīng)繳納的增值稅。出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇，欲報(bào)之于陛下也。誠宜開張圣聽，以光先帝遺德，恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。精品文檔你我共享宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞