賬戶支付結(jié)算法律制度

1、第十一章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)支付結(jié)算概述一、概念和特征1、支付結(jié)算含義：是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。2、特征（1） 支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行；（2） 支付結(jié)算是一種要式行為； （3） 發(fā)生取決于委托人的意志；（4） 支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制；（5） 支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。二、支付結(jié)算的基本原則1、 恪守信用，履約付款原則；2、 誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則；3、 銀行不墊款原則。第二節(jié)票據(jù)結(jié)算之外的結(jié)算方式四種結(jié)算方式：匯兌、托收承付和委托收款以及銀行卡一、匯兌（

2、一）概述1、含義：匯兌是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌便于匯款人向異地的收款人主動(dòng)付款，適用范圍十分廣泛。2、分類：分為信匯和電匯兩種。（1） 匯兌適用于單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算。一般來(lái)說(shuō)，信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給外地收款人指定的匯入行。（2） 電匯：是以電報(bào)方式將匯款憑證轉(zhuǎn)發(fā)給收款人指定的匯入行，后者的匯款速度比前者快捷，匯款人可根據(jù)實(shí)際需要選擇。（二）匯兌的辦理程序（形式方面要求）1、 匯款人簽發(fā)匯兌憑證時(shí)。必須記載下列事項(xiàng)：（1） 表明“信匯”或“電匯”的字樣；（2） 無(wú)條件支付的委托；（3） 確定的金額；（4） 收款人名稱。（5） 匯款人名稱（6） 匯入地

3、點(diǎn)、匯入行地點(diǎn)名稱（7） 匯出地點(diǎn)、匯出行地點(diǎn)名稱；（8） 委托日期（9） 匯款人簽章。*特別注意：只有收款人、付款人名稱是必須記載事項(xiàng)，收款人和付款人帳戶不是必須記載事項(xiàng)，因?yàn)閰R兌可用于個(gè)人的結(jié)算。2、 匯出銀行受理匯兌憑證，并進(jìn)行認(rèn)真審查；3、 匯入銀行接收匯出銀行的匯兌憑證之后，應(yīng)審查匯兌憑證上聯(lián)行專用章與聯(lián)行報(bào)印章是否一致。（三）匯兌的撤銷和退匯1匯兌的撤銷。是指匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)，向匯出銀行申請(qǐng)撤銷的行為。但，轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出行對(duì)匯款的撤銷。2匯兌的退匯。是指匯款人對(duì)匯出銀行對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)申請(qǐng)退回匯款的行為。具體有四種情況：（1） 收款人在匯入行開立

4、帳戶的，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯，不能達(dá)成的，不辦理。（2） 收款人在匯入行未開立帳戶的，匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原回單，由匯出行通知匯入行，經(jīng)匯入行核實(shí)確實(shí)未支付，交將款項(xiàng)退回匯出行，方可辦理退匯。轉(zhuǎn)匯行不得受理匯款人或匯出行對(duì)匯款的退匯。（3） 匯入行對(duì)收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯，（4） 匯入行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。二、托收承付（一）概述1、含義：托收承付亦稱異地托收承付，是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。金額起點(diǎn)1萬(wàn)元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點(diǎn)1000元。有關(guān)

5、結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分：郵寄和電報(bào)兩種。由收款人選用。（二）托收承付的適用范圍托收承付的適用范圍是：（1） 使用該結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)；（2） 辦理結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。（3） 必須同時(shí)符合上述兩項(xiàng)規(guī)定。（三）托收承付的適用條件三個(gè)前提條件：1、 收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合合同法規(guī)定的購(gòu)銷合同，并在合同上訂明采用托收承付結(jié)算方式；2、 收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件3、 收付雙方辦理托收承

6、付結(jié)算，必須重合同、守信用。（如果收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì)三次收不回貨款的，收款人開戶行暫停收款人向付款人辦理托收；付款人累計(jì)三次提出無(wú)理拒付的，付款人開戶行應(yīng)暫停其向外辦理托收。）（四）托收承付憑證的格式必須載明下列事項(xiàng)：1、 表明“托收承付”的字樣；2、 確定的金額3、 付款人名稱及帳號(hào)；4、 收款人名稱及帳號(hào)5、 付款人開戶銀行名稱6、 收款人開戶銀行名稱；7、 托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；8、 合同名稱、號(hào)碼9、 委托日期10、 收款人簽章；以上任何一項(xiàng)欠缺，銀行不給予受理。 （五）托收承付的托收與承付1、 托收是指：收款人根據(jù)購(gòu)銷合同發(fā)貨后委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的行為；2、 承付

7、是指：由付款人向銀行承認(rèn)付款的行為。其他規(guī)定：1、驗(yàn)單付款自付款人開戶行發(fā)出承付通知的次日算起（節(jié)假日順延）3天。承付期內(nèi)，未表示拒絕，銀行視為承付，并在期滿的次日（節(jié)假日順延）上午開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款主動(dòng)從付款人賬戶內(nèi)付出，劃給收款人。2、驗(yàn)貨付款自運(yùn)輸部門向發(fā)出提貨通知次日算起10天。付款人在銀行發(fā)出承付通知次日起10天內(nèi)，未收到提貨通知，應(yīng)在第10天將此通知銀行。不通知的，10天期滿次日上午劃出款。在第10天付款人通知銀行貨物未到，而以后收到提貨通知沒(méi)有送交銀行，銀行仍按10天滿次日劃款+逾期賠償金。3、驗(yàn)貨付款的情況下，收款人必須在托收憑證上加蓋明顯的“驗(yàn)貨付款”字樣，未注明的，經(jīng)付款人提

8、出合同證明的，銀行可按驗(yàn)貨付款處理4、 付款人不得在承付貨款中，扣抵其他款項(xiàng)或以前托收款項(xiàng)。（各項(xiàng)業(yè)務(wù)單獨(dú)處理，此項(xiàng)業(yè)務(wù)不得與其他業(yè)務(wù)自行抵銷）(六)逾期付款的處理1、 逾期的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)金額和天數(shù)，按每天5/萬(wàn)計(jì)算賠償金。銀行審查拒付期間不能算作逾期付款，但對(duì)無(wú)理拒付的，應(yīng)從承付期滿日起，計(jì)算逾期賠償金。2、 賠償金定期扣付，每月計(jì)算一次，于次月3日內(nèi)單獨(dú)劃給收款人。根據(jù)當(dāng)月實(shí)際欠款和日期計(jì)算，最多扣3個(gè)月yangjobe關(guān)于逾期天數(shù)的計(jì)算：1、 逾期天數(shù)從承付期滿當(dāng)日算起，2、 當(dāng)月如果有部分支付，還有部分欠付的，應(yīng)分段計(jì)算。如一交易貨款共計(jì)萬(wàn)元，6月5日通知付款，驗(yàn)貨日期10日，則從6

9、日開始算起，到期日為6月16日，如果到20日止，只付了4萬(wàn)元，尚有6萬(wàn)未付，7月20日付了4萬(wàn)元，7月30付了2萬(wàn)元。則賠償金的計(jì)算如下：一、 6月份：10萬(wàn)元逾期5天，6萬(wàn)元逾期10天。（100000×560000×10）×5/萬(wàn)二、 7月份：4萬(wàn)元逾期20天，2萬(wàn)元逾期30天，（40000×2020000×30）×5/萬(wàn)3、 賠償金扣付列為銷貨收入扣順序的首位，排列在工資之前。銀行審查期間不計(jì)逾期。4、 銀行要掌握付款人帳戶資金情況，有款時(shí)，必須將逾期未付款和應(yīng)付的賠償金及時(shí)扣劃給收款人，不得拖延。5、 付款人開戶行對(duì)三次拖欠貨款

10、的付款人，應(yīng)通知收款人開戶行轉(zhuǎn)知收款人，停止對(duì)該付款人辦理托收。如收款人不聽，付人開戶行對(duì)發(fā)出通知次日起1個(gè)月之后收到的托收憑證，可拒絕受理，注明理由。6、 付款人開戶銀行對(duì)逾期未付的托收憑證，負(fù)責(zé)進(jìn)行扣款的期限為3個(gè)月，從承付期滿日算起。期滿尚未付清的欠款，銀行應(yīng)于次日通知付款人將有關(guān)交易單證在2日內(nèi)退回銀行，由銀行退回收款人，并將應(yīng)付的賠償金劃給收款人。7、 付款人逾期不退回單證的，銀行應(yīng)在發(fā)出通知第3天起，按照該筆未付的金額，每天5/萬(wàn)但不低于50元的罰款，并暫停付款向外辦理業(yè)務(wù)，直到退回單證為止。（七）托收承付拒付理由(未按合同規(guī)定的)A、 沒(méi)有訂購(gòu)銷合同或未訂明結(jié)算方式的購(gòu)銷合同；B

11、、 未經(jīng)達(dá)成協(xié)議，提前交貨或逾期交貨，而付款人不需要該貨的；C、 未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)；D、 代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)；E、 驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列的與合同規(guī)定不符，或貨已到，經(jīng)查貨與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的；F、 驗(yàn)貨付款，經(jīng)查貨與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的；G、 貨款已付或計(jì)算有誤的。在處理拒絕付款的問(wèn)題時(shí)，有以下情況須注意：1、外貿(mào)部門托收井商品的款項(xiàng)，訂貨部門因商品質(zhì)量問(wèn)題不能提出拒付，應(yīng)另行向外貿(mào)部門索賠2、付款人拒付時(shí)，必須填寫“拒絕付款理由書”，并加蓋公章，注明拒絕付款理由，涉及合同 的應(yīng)引證合同條款3、開戶銀行經(jīng)審查，認(rèn)為拒付理由不成立，均不受理，應(yīng)實(shí)行強(qiáng)行扣款。4、凡

12、涉及軍品的拒付，銀行不審查拒付理由5、 收款人對(duì)無(wú)理拒付的，可委托銀行重辦托收。6、 收款人開戶銀行對(duì)逾期尚未劃回，又未收到付款人開戶銀行寄來(lái)的逾期付款通知或拒絕付款理由書的托收事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)出查詢；付款人開戶銀行要積極查明、及時(shí)答復(fù)7、 銀行無(wú)法審查拒絕付款是非的，應(yīng)由收付雙方自行協(xié)商處理，或向仲裁機(jī)關(guān)、人民法院申請(qǐng)調(diào)解或裁決。8、 未經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)使用托收承付結(jié)算方式的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)，收款人開戶銀行不得受理其辦理托收，付款人開戶行對(duì)其承付的款項(xiàng)除按規(guī)定支付款項(xiàng)外，還要對(duì)該付款人按結(jié)算金額的5%罰款。三、 委托收款同城、異地、單位、個(gè)人1、 含義：是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)

13、的結(jié)算方式。2、 分類：郵寄和電報(bào)劃回。3、 付款的兩種情況A、 債務(wù)已經(jīng)到期辦理托收時(shí)，（1） 以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日付款（2） 以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，按照有關(guān)規(guī)定，將債務(wù)證明交給付款人并簽收。付款人應(yīng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款；付款人未在接到通知的3日內(nèi)通知付款，視為同意付款，銀行在第4日劃款。B、 債務(wù)還未到期，但付款人提前收到由其付款的債務(wù)證明，如果通知的第4日在債務(wù)到期之前的，不管債務(wù)人有沒(méi)有通知付款，銀行都應(yīng)在債務(wù)到期日付款。*托收承付：分驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款。根據(jù)合同規(guī)定。2、銀行在辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)

14、出未付款通知書。如果債務(wù)證明留存付款人開戶銀行的，應(yīng)將其債務(wù)證明連同未付款項(xiàng)通知書郵寄被委托銀行轉(zhuǎn)交收款人。（四）付款人拒絕付款銀行、單位為付款人的，都是在收到證明次日起3日內(nèi)出具拒絕證明。并將拒絕證明、債務(wù)證明和有關(guān)憑證一并寄給委托銀行，轉(zhuǎn)交收款人。*托收承付：有逾期付款問(wèn)題，銀行還有3個(gè)月的扣款期。yangjobe托收承付和委托收款的對(duì)比：對(duì)比項(xiàng)目托收承付委托收款適用范圍異地國(guó)有企業(yè)、供銷合作社、集體所有制工業(yè)企業(yè)發(fā)生的購(gòu)銷業(yè)務(wù)同城、異地在銀行開立帳戶的單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)。托收要求簽定有購(gòu)銷合同，在合同中訂明使用該種方式必須有商品確已發(fā)運(yùn)的證明同城公用事業(yè)費(fèi)托收時(shí)，雙方應(yīng)事先簽訂合同，由

15、付款人向銀行授權(quán)，并經(jīng)開戶行同意。程序托收：填制托收憑證，并附發(fā)運(yùn)證件必須記載事項(xiàng)：表明“托收承付字樣，確定的金額、付款人名稱帳號(hào)、收款人名稱帳號(hào)、付款人開戶行、收款人開戶行、托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)、合同名稱號(hào)碼、委托日期、收款人簽章。承付：驗(yàn)單付款，3天承付期，驗(yàn)貨付款10天承付期，都是從銀行發(fā)出通知的次日起計(jì)算。委托：向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明。必須記載事項(xiàng)：表明“托收承付字樣，確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、托收憑據(jù)名稱附寄單證張數(shù)、委托日期、收款人簽章。如果以單位為付款人，必須記載付款人開戶行名稱?！?000年考過(guò)】（區(qū)別：沒(méi)有帳號(hào)、沒(méi)有合同名稱，有托收憑據(jù)名稱）付款：（

16、由于債務(wù)都是已經(jīng)證明無(wú)誤的，不需要承認(rèn)付款，直接劃付。）1、 以銀行為付款人，當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人；2、 以單位為付款人，將債務(wù)證明交給付款人并簽收，付款人應(yīng)在接到通知的當(dāng)天書面通知銀行付款，接到通知的次日起3日內(nèi)未通知銀行付款視為同意付款?！咀⒁鈪^(qū)別】逾期付款按每天5/萬(wàn)計(jì)算賠償金，銀行負(fù)責(zé)扣劃3個(gè)月。銀行發(fā)現(xiàn)付款人帳戶存款不足支付的，通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書拒絕付款在承付期內(nèi)，必須填寫拒絕付款理由書7種理由。（和適用范圍、合同內(nèi)容有關(guān)）【98、99、01年考過(guò)】付款人開戶銀行對(duì)不執(zhí)行合同規(guī)定3次拖欠貨款的付款人，應(yīng)通知收款人開戶銀行轉(zhuǎn)知收款人，停止對(duì)該付款人辦理托收。付

17、款人3次無(wú)理拒付，暫停其向外辦理托收。接到通知的次日起3日內(nèi)，出具拒絕證明。四、 銀行卡（一）概念：銀行卡是指由商業(yè)銀行向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)帳結(jié)算，存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）銀行卡的種類1、信用卡：貸記卡、準(zhǔn)貸記卡2、借記卡：按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡（含儲(chǔ)蓄卡）、專用卡、儲(chǔ)值卡3、銀行卡：按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡。4、信譽(yù)卡：金卡和普通卡。（三）銀行卡的發(fā)行主體發(fā)行銀行卡的主體為商業(yè)銀行（包括外資銀行、合資銀行），并須經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行的批準(zhǔn)。（沒(méi)有非銀行金融機(jī)構(gòu)）（四）銀行卡的計(jì)算和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)：（1）對(duì)準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲(chǔ)蓄卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國(guó)人民

18、銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。（2）對(duì)貸記卡賬戶的存款、儲(chǔ)值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。（3）貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：（2者不能并用）第一，免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。最長(zhǎng)為60天。第二，最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)有困難的，可按發(fā)卡行規(guī)定的最低還款額還款。貸記卡選擇最低還款或超過(guò)批準(zhǔn)的信用額度用卡，不得享受免息還款期。貸記卡支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。貨記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貨記卡按月計(jì)收單利。透支利率為日利率5/萬(wàn)。2、銀行卡的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)【2

19、004新增，重點(diǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi) 賓館、餐飲、娛樂(lè)、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2% 其他行業(yè)不得低于交易金額的1%（1） ATM跨行交易手續(xù)費(fèi)持卡人在他行的ATM機(jī)上成功辦理取款時(shí)，無(wú)論同城或異地，發(fā)卡行均按每筆3元的標(biāo)準(zhǔn)向代理行支付代理費(fèi)，同時(shí)按每筆0.6元的標(biāo)準(zhǔn)向銀聯(lián)支付網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)（2） POS跨行交易手續(xù)費(fèi) 賓館、餐飲、娛樂(lè)、珠寶金飾、工藝美術(shù)類的商戶，發(fā)卡行固定收益為交易金額的1.4%，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)為交易金額的0.2% 對(duì)一般類型的商戶，發(fā)卡行固定收益為交易金額的0.7%，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)為交易金額的0.1% 對(duì)于以下特殊行業(yè)，A、 房地產(chǎn)、汽車銷售，按一般類型商戶收

20、費(fèi)，但發(fā)卡行收益每筆不超過(guò)40元，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)每筆不超過(guò)5元。對(duì)批發(fā)類的商戶，按一般類型商戶收費(fèi)，但發(fā)卡行收益每筆不超過(guò)16元，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)每筆不超過(guò)2元。（相差8倍）B、 對(duì)航空售票、加油、超市的商戶，發(fā)卡行固定收益和銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)比照一般商戶減半收取。即收益為交易金額的0.35%，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)為交易金額的0.05%C、 對(duì)公立醫(yī)院和公立學(xué)校，發(fā)卡行和銀聯(lián)不參與收益分配。D、 商業(yè)銀行代理境外銀行收單業(yè)務(wù)，手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不得低于交易金額的4%，境內(nèi)銀行與境外機(jī)構(gòu)簽訂信用卡代理收單協(xié)議的，其利潤(rùn)分配比率按境內(nèi)按37.5%，境外按62.5%（五）銀行卡的申領(lǐng)和使用1、單位卡申領(lǐng)單位卡的單位，必須在

21、中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶。交存一定存款金額的備用金后，銀行為申領(lǐng)人開立銀行卡存款帳戶，發(fā)卡。單位卡的賬戶資金來(lái)源：一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入款存入其賬戶。支出：不得用于10萬(wàn)以上的商品交易、勞務(wù)結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。 2、個(gè)人卡（【注：】不能用于結(jié)算。因?yàn)閭€(gè)人帳戶不是結(jié)算帳戶）凡具有完全民事行為能力的公民可申領(lǐng)個(gè)人卡。個(gè)人帳戶的資金：（只限于以下幾種，不能將結(jié)算款轉(zhuǎn)入）以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等轉(zhuǎn)帳存入。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡帳戶。*處以1000元以內(nèi)的罰款。個(gè)人卡在使用過(guò)程中僅限于合法持卡人使用，不得轉(zhuǎn)借

22、或出租。*處以1000元以內(nèi)的罰款。持卡從提取現(xiàn)金的，對(duì)貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆授權(quán)，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)2000元人民幣；在ATM機(jī)上取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)5000元人民幣；儲(chǔ)值卡的布值或卡內(nèi)值不得超過(guò)1000元人民幣（六）銀行卡使用時(shí)有關(guān)問(wèn)題的處理1、 特約單位審查發(fā)現(xiàn)銀行卡有問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)與簽約銀行聯(lián)系，征求處理意見(jiàn)，對(duì)止付的卡，應(yīng)收回并交還發(fā)卡銀行2、 特約單位不得通過(guò)壓卡、簽單和退貨方式支付持卡人現(xiàn)金3、 持卡人退貨的，應(yīng)使用退貨單辦理壓卡，并將退貨單從當(dāng)日簽購(gòu)單累計(jì)金額中扣減，退貨單隨簽購(gòu)單一并送交銀行。（退貨單作為簽購(gòu)單的減項(xiàng)，而不能支付現(xiàn)金）（七）銀行卡的風(fēng)

23、險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)（1） 同一持卡人單筆透支個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元（含等值外幣）、單位卡不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣） （2） 同一賬戶月透支余額個(gè)人卡不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣），單位卡不得超過(guò)發(fā)卡行對(duì)該單位綜合授信額度的3%。無(wú)授信的，為10萬(wàn)元（含等值外幣）。 （3） 外幣卡的不得超過(guò)持卡人保證金（含儲(chǔ)蓄存單質(zhì)押金額）的80% （4） 本辦法施行180天以上的月均透支余額不得超過(guò)月均總透支總余額的15% （5） 準(zhǔn)貸卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。貨記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10% （八）銀行卡當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)（九）銀行卡的銷戶帳戶內(nèi)還有余額，單位卡的轉(zhuǎn)入其基本存款帳戶，不得提取

24、現(xiàn)金；個(gè)人卡帳戶可以轉(zhuǎn)帳結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。（十）掛失持卡人應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，向發(fā)卡銀行辦理掛失。持卡人不及時(shí)辦理掛失，自行承擔(dān)損失持卡人辦理了掛失而因銀行的原因給持卡人造成損失的，銀行承擔(dān)責(zé)任。第三節(jié)結(jié)算紀(jì)律與責(zé)任一、結(jié)算紀(jì)律（一）單位和個(gè)人結(jié)算紀(jì)律（1）不準(zhǔn)套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票以及沒(méi)有資金保證的票據(jù)； （2）不準(zhǔn)無(wú)理拒付，任意占用他人資金； （3）不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶； （4）不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。 （二）銀行的結(jié)算紀(jì)律（1）不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行的資

25、金、受理無(wú)理拒付、不扣少扣滯納金； （2）不準(zhǔn)在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路通暢； （3）不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開立賬戶； （4）不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)； （5）不準(zhǔn)放棄對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人違反結(jié)算紀(jì)律的制裁； （6）不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金； （7）不準(zhǔn)超額占用聯(lián)行匯差資金、轉(zhuǎn)嫁資金矛盾； （8）不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)和清算大額銀行匯票資金； （9）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款； （10）不準(zhǔn)無(wú)理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)。二、結(jié)算責(zé)任（一）單位和個(gè)人辦理結(jié)算的責(zé)任1、 自行負(fù)責(zé)；2、 連帶責(zé)任。允許背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，由于付款

26、人不能付款退回票據(jù)，持票人對(duì)出票人、背書人和其他債務(wù)人進(jìn)行追索時(shí)，出票人、背書人和其他債務(wù)人（如保證人）要負(fù)連帶責(zé)任。3、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰1、 商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；銀行承兌匯票到期，承兌申請(qǐng)人未能足額交存票款，對(duì)尚未扣回的承兌金額按每天5/萬(wàn)計(jì)收罰息2、 簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票豐，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金*以上兩項(xiàng)都是票據(jù)問(wèn)題，罰款不低于1000元。3、 付款單位無(wú)理拒付的，對(duì)其處2000元至5000元罰款，累計(jì)3次提出無(wú)理拒付

27、，暫停其向外辦理托收。4、 付款單位到期無(wú)款支付，逾期不退回單證的（指銀行通知2日內(nèi)退回），按照應(yīng)付的結(jié)算金額處以每天5/萬(wàn)但不低于50元的罰款，并暫停向外辦理業(yè)務(wù)。逾期付款的，按逾期金額每天按5/萬(wàn)扣賠償金5、 銀行卡持卡人出租出借卡及帳戶的，處以1000元以內(nèi)的罰款6、 將現(xiàn)金存入單位卡，或?qū)挝豢铐?xiàng)存入個(gè)人卡的，對(duì)持卡單位，及個(gè)人卡持卡人處以1000元以內(nèi)的罰款*以上兩項(xiàng)都是違反帳戶管理問(wèn)題，罰款為1000以內(nèi)。注意和票據(jù)問(wèn)題的區(qū)別。第四節(jié)銀行賬戶管理制度一、定義銀行結(jié)算帳戶：指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款帳戶。存款人包括各種機(jī)構(gòu)和個(gè)體工商戶、自然人。特點(diǎn)：1、 辦

28、理人民幣業(yè)務(wù)、2、 辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)、3、 活期存款帳戶（二）分類：個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照開立的銀行結(jié)算帳戶，納入單位銀行結(jié)算帳戶管理單位結(jié)算帳戶按用途不同，可以分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、專用存款帳戶和臨時(shí)存款帳戶?；尽⑴R時(shí)、專用需人行核準(zhǔn)。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開產(chǎn)的臨時(shí)存款帳戶除外。一般帳戶實(shí)行備案制。結(jié)算的基本原則：1、一個(gè)基本帳戶原則2、自主選擇銀行開產(chǎn)銀行結(jié)算帳戶原則3、銀行結(jié)算帳戶信息保密原則4、守法原則三、銀行賬戶的開立（一）基本存款賬戶指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)的支取，只能通過(guò)本賬戶辦理。（基本戶）1、 開立的存款人的資格注意：異

29、地常設(shè)機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)。承包戶、個(gè)體等可開設(shè)【04年增加】非法人企業(yè)、民辦非企業(yè)組織、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)。2、 開產(chǎn)基本存款帳戶應(yīng)提交的證明文件有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的出具批準(zhǔn)文件或登記證書，獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款帳戶開戶登記證和批文。如果為納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)登記證?！疽韵聝?nèi)容2004年全面修改】（二）一般存款賬戶開立存款人只要有借款或其他結(jié)算需要，在基本存款帳戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)都可以開立，沒(méi)有數(shù)量限制。（04年重要修改）提交的證明文件：（1） 開立基本存款帳戶規(guī)定的文件（2） 基本存款帳戶開戶登記證（3

30、） 存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同（4） 其他結(jié)算需要的，應(yīng)出具有關(guān)證明實(shí)行備案制，無(wú)須人行核準(zhǔn)（三）專用存款帳戶04年修改：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開產(chǎn)的銀行結(jié)算帳戶*只有法律規(guī)定的才納入專用存款帳戶管理合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊帳戶和人民幣結(jié)算資金帳戶納入專用存款帳戶管理。（四）臨時(shí)存款賬戶指存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶。存款人可以通過(guò)該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算、根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付（這一條在使用規(guī)定中體現(xiàn)出來(lái)）。（外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資的需要可申請(qǐng)開設(shè)）（五）個(gè)人存款帳戶的開立【04年新

31、增】個(gè)人銀行結(jié)算帳戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款帳戶。1、 開立的條件：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。個(gè)人可申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算帳戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄帳戶中選擇并向銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算帳戶。2、 證明文件：中國(guó)居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。港澳臺(tái)居民出具大陸通行證。外國(guó)公民，應(yīng)出具護(hù)照。3、 開立程序：銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向人行備案（六）異地存款帳戶的開立（略）五、 銀行結(jié)算帳戶的使用（一）用途1、 基本存款帳戶的用途；2、 一般存款帳戶的用途；3、 專用存款

32、帳戶的用途；4、 臨時(shí)存款帳戶的用途；5、 個(gè)人存款帳戶的用途；具體如下：（1） 一般帳戶：借款、結(jié)算的資金收付，可辦理現(xiàn)金繳存，但不理辦理現(xiàn)金支取（2） 專用帳戶： A、 單位卡帳戶：必須由基本帳戶轉(zhuǎn)入，不得辦理現(xiàn)金收付B、 財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款帳戶，不得支取現(xiàn)金C、 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金帳戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)人行批準(zhǔn)。D、 糧、棉、油收購(gòu)資金、社?；稹⒆》炕?、黨團(tuán)工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款可支出現(xiàn)金E、 收入?yún)R繳帳戶，只收入付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出帳戶，只付不收，可支出現(xiàn)金。（3） 臨時(shí)

33、存款帳戶：臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付。有效期不得超過(guò)2年。支取現(xiàn)金按現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的在驗(yàn)資期間只收不付，驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。（4） 個(gè)人存款帳戶：個(gè)人轉(zhuǎn)帳收付和現(xiàn)金存取。【屬于新增內(nèi)容，要記】A. 單位從結(jié)算帳戶支付給個(gè)人結(jié)算帳戶款項(xiàng)超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)提供付款依據(jù)。B. 支付的款項(xiàng)需要納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。C. 個(gè)人持單位的票據(jù)向銀行提示付款，要求轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算帳戶，應(yīng)提供收款依據(jù)。D. 儲(chǔ)蓄帳戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。六、 結(jié)算帳戶的變更與撤銷【04年新增】（一）銀行結(jié)算帳戶的變更1、銀行結(jié)算帳戶的變更的含義：存款

34、人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料發(fā)生的變更。2、變更后的手續(xù)辦理：i. 存款人名稱變更的但不改變開戶銀行及帳戶的，于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請(qǐng)。ii. 其他項(xiàng)目變更的，于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知銀行并提供有關(guān)證明。iii. 銀行接到通知后，應(yīng)及時(shí)辦理，并于2個(gè)工作日內(nèi)向人行報(bào)告。（二）銀行結(jié)算帳戶的撤銷a) 撤銷事由：（1） 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，（2） 注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照（3） 因遷址需要變更開戶銀行的，（4） 其他原因b) 撤銷的手續(xù)：（1） 主體資格終止后：5個(gè)工作日內(nèi)看出撤銷申請(qǐng)，撤銷基本存款帳戶的，銀行在于撤銷2個(gè)工作日內(nèi)通知其他銀行結(jié)算帳戶的開

35、戶銀行，其他銀行應(yīng)自收到通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷，存款人應(yīng)自接到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)撤銷。（2） 銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過(guò)規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算帳戶的對(duì)外支付。c) 辦理撤銷時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)（1） 未獲得工商登記的單位，驗(yàn)資期滿后，應(yīng)申請(qǐng)撤銷臨時(shí)帳戶，帳戶資金退還給原匯款人帳戶。如果是以現(xiàn)金存入，出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具現(xiàn)金繳款單原件及有效身份證件（2） 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該帳戶（3） 必須與開戶銀行核對(duì)存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，（4） 銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債

36、務(wù)的單位銀行結(jié)算帳戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。七、 銀行結(jié)算帳戶的管理（一） 中國(guó)人民銀行的管理；（二） 銀行的管理（三） 存款人的管理存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理1、 單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、開戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件2、 更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、原簽章的式樣等3、 個(gè)人遺失或更換預(yù)留印章或更換簽字人時(shí)，應(yīng)向銀行出具經(jīng)簽名的確認(rèn)的書面申請(qǐng)，以及原預(yù)留印章或簽字人的個(gè)人身份證件。七、違反銀行帳戶結(jié)算管理制度的處罰（一）存款人違反帳戶管理制度的處罰1、 存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算帳戶過(guò)程中，有下列行為之一的，對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1000元罰款，對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以10000元以上30000元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。（1） 違反規(guī)定開立銀行結(jié)算帳戶（2） 偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算帳戶（3） 違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算帳