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1、隱形眼鏡項(xiàng)目盈利能力與發(fā)展能力可行性分析目錄第一章 盈利能力與發(fā)展能力可行性分析3一、 盈利能力(也稱收益能力)是指企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力,也稱為企業(yè)的資金或資本增值能力,通常表現(xiàn)為一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)收益數(shù)額的多少及其水平的高低。不論是投資人、債權(quán)人還是經(jīng)理人員,都會(huì)非常重視和關(guān)心企業(yè)的盈利能力。盈利能力就是企業(yè)獲取利潤(rùn)、資金不斷增值的能力。3二、 金融環(huán)境6三、 法律環(huán)境10四、 集權(quán)與分權(quán)的選擇11五、 集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制的一般內(nèi)容14六、 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力,主要指企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效益通常是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之

2、間的比率。18第二章 項(xiàng)目基本情況23一、 項(xiàng)目承辦單位23二、 項(xiàng)目實(shí)施的可行性24三、 項(xiàng)目建設(shè)選址25四、 建筑物建設(shè)規(guī)模25五、 項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成25六、 資金籌措方案26七、 項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)26八、 項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃26第三章 項(xiàng)目背景分析29第四章35一、 基本假設(shè)及基礎(chǔ)參數(shù)選取35二、 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)測(cè)算35三、 項(xiàng)目盈利能力分析39四、 財(cái)務(wù)生存能力分析42五、 償債能力分析42六、 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論44第五章45一、 投資估算的編制說(shuō)明45二、 建設(shè)投資估算45三、 建設(shè)期利息47四、 流動(dòng)資金48五、 項(xiàng)目總投資50六、 資金籌措與投資計(jì)劃51第一章 盈利能力與發(fā)展

3、能力可行性分析一、 盈利能力(也稱收益能力)是指企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力,也稱為企業(yè)的資金或資本增值能力,通常表現(xiàn)為一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)收益數(shù)額的多少及其水平的高低。不論是投資人、債權(quán)人還是經(jīng)理人員,都會(huì)非常重視和關(guān)心企業(yè)的盈利能力。盈利能力就是企業(yè)獲取利潤(rùn)、資金不斷增值的能力。企業(yè)的發(fā)展能力,也稱企業(yè)的成長(zhǎng)性,它是企業(yè)通過(guò)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不斷擴(kuò)大積累而形成的發(fā)展?jié)撃?。企業(yè)能否健康發(fā)展取決于多種因素,包括外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境,企業(yè)內(nèi)在素質(zhì)及資源條件等。(一)銷售毛利率銷售毛利率是銷售毛利與銷售收入之比。(二)銷售凈利率銷售凈利率是凈利潤(rùn)與銷售收入之比。(三)成本利潤(rùn)率成本利潤(rùn)率是反映盈利能力的另一個(gè)重要指標(biāo),

4、是利潤(rùn)與成本之比。成本有多種形式,但這里成本主要指經(jīng)營(yíng)成本。(四)總資產(chǎn)凈利率總資產(chǎn)凈利率是指凈利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比率,它反映每1元總資產(chǎn)創(chuàng)造的凈利潤(rùn)??傎Y產(chǎn)凈利率是反映企業(yè)盈利能力的關(guān)鍵。雖然股東報(bào)酬由總資產(chǎn)凈利率與財(cái)務(wù)杠桿共同決定,但提高財(cái)務(wù)杠桿會(huì)同時(shí)增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),往往并不增加企業(yè)價(jià)值。此外,財(cái)務(wù)杠桿的提高有諸多限制,企業(yè)經(jīng)常處于財(cái)務(wù)杠桿不可能再提高的臨界狀態(tài)。因此,提高權(quán)益凈利率的基本動(dòng)力是總資產(chǎn)凈利率。(五)權(quán)益凈利率權(quán)益凈利率是凈利潤(rùn)與股東權(quán)益的比率,它反映每1元股東權(quán)益賺取的凈利潤(rùn),可以衡量企業(yè)的總體盈利能力。權(quán)益凈利率的分母是股東的投入,分子是股東的所得,對(duì)于股權(quán)投資者來(lái)說(shuō);具有非常

5、好的綜合性,概括了企業(yè)的全部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)。(六)發(fā)展能力分析指標(biāo)企業(yè)的發(fā)展能力,也稱企業(yè)的成長(zhǎng)性,它是企業(yè)通過(guò)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不斷擴(kuò)大積累而形成的發(fā)展?jié)撃?。企業(yè)能否健康發(fā)展取決于多種因素,包括外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境,企業(yè)內(nèi)在素質(zhì)及資源條件等。1.銷售增長(zhǎng)率銷售增長(zhǎng)率是指企業(yè)本年銷售增長(zhǎng)額與上年銷售額之間的比率,反映銷售的增減變動(dòng)情況,是評(píng)價(jià)企業(yè)成長(zhǎng)狀況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)。該指標(biāo)若大于0,表明企業(yè)本年?duì)I業(yè)收入有所增長(zhǎng),指標(biāo)值越高,表明增長(zhǎng)速度越快,企業(yè)市場(chǎng)前景越好。若該指標(biāo)小于0,則說(shuō)明產(chǎn)品或服務(wù)不適銷對(duì)路、質(zhì)次價(jià)高,或是在售后服務(wù)等方面存在問(wèn)題,市場(chǎng)份額萎縮。該指標(biāo)在實(shí)際操作時(shí),應(yīng)結(jié)合企業(yè)歷

6、年的營(yíng)業(yè)收入水平、企業(yè)市場(chǎng)占有情況、行業(yè)未來(lái)發(fā)展及其他影響企業(yè)發(fā)展的潛在因素進(jìn)行前瞻性預(yù)測(cè)或者結(jié)合企業(yè)前三年的營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率做出趨勢(shì)性分析判斷。2.資本保值增值率一般認(rèn)為,資本保值增值率越高,表明企業(yè)的資本保全狀況越好,所有者權(quán)益增長(zhǎng)越快,債權(quán)人的債務(wù)越有保障。該指標(biāo)通常應(yīng)當(dāng)大于100%。3.總資產(chǎn)增長(zhǎng)率總資產(chǎn)增長(zhǎng)率是從企業(yè)資產(chǎn)總量擴(kuò)張方面衡量企業(yè)的發(fā)展能力,表明企業(yè)規(guī)模增長(zhǎng)水平對(duì)企業(yè)發(fā)展后勁的影響。該指標(biāo)越高,表明企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)張的速度越快。但在實(shí)際分析時(shí),應(yīng)注意考慮資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張質(zhì)和量的關(guān)系,以及企業(yè)的后續(xù)發(fā)展能力,避免資產(chǎn)盲目擴(kuò)張。4.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率等于本年?duì)I業(yè)

7、利潤(rùn)增長(zhǎng)額與上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)總額的比率。二、 金融環(huán)境(一)金融機(jī)構(gòu)、金融工具與金融市場(chǎng)金融機(jī)構(gòu)主要是指銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)。銀行是指經(jīng)營(yíng)存款、放款、匯兌、儲(chǔ)蓄等金融業(yè)務(wù),承擔(dān)信用中介的金融機(jī)構(gòu),包括各種商業(yè)銀行和政策性銀行,如中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。非銀行金融機(jī)構(gòu)主要包括保險(xiǎn)公司、信托投資公司、證券公司、財(cái)務(wù)公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司等。金融工具是指融通資金雙方在金融市場(chǎng)上進(jìn)行資金交易、轉(zhuǎn)讓的工具,借助金融工具,資金從供給方轉(zhuǎn)移到需求方。金融工具分為基本金融工具和衍生金融工具兩大類。常見的基本金融工具有貨幣、票據(jù)、債券、股票等

8、。衍生金融工具又稱派生金融工具,是在基本金融工具的基礎(chǔ)上通過(guò)特定技術(shù)設(shè)計(jì)形成的新的融資工具,如各種遠(yuǎn)期合約、互換、掉期、資產(chǎn)支持證券等,種類非常復(fù)雜、繁多,具有高風(fēng)險(xiǎn)、高杠桿效應(yīng)的特點(diǎn)。金融市場(chǎng)是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過(guò)一定的金融工具進(jìn)行交易而融通資金的場(chǎng)所。金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素包括資金供應(yīng)者和資金需求者、金融工具、交易價(jià)格、組織方式等。金融市場(chǎng)為企業(yè)融資和投資提供了場(chǎng)所,可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)短期資金轉(zhuǎn)換、引導(dǎo)資本流向和流量,提高資本效率。(二)金融市場(chǎng)的分類金融市場(chǎng)可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。1.貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)以期限為標(biāo)準(zhǔn),金融市場(chǎng)可分為貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)。貨幣市場(chǎng)又稱短期金融市場(chǎng)是

9、指以期限在1年以內(nèi)的金融工具為媒介,進(jìn)行短期資金融通的市場(chǎng),包括同業(yè)拆借市場(chǎng)、票據(jù)市場(chǎng)、大額定期存單市場(chǎng)和短期債券市場(chǎng);資本市場(chǎng)又稱長(zhǎng)期金融市場(chǎng),是指以期限在1年以上的金融工具為媒介,進(jìn)行長(zhǎng)期資金交易活動(dòng)的市場(chǎng),包括股票市場(chǎng)和債券市場(chǎng)。2.發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)以功能為標(biāo)準(zhǔn),金融市場(chǎng)可分為發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)。發(fā)行市場(chǎng)又稱為一級(jí)市場(chǎng),它主要處理金融工具的發(fā)行與最初購(gòu)買者之間的交易;流通市場(chǎng)又稱為二級(jí)市場(chǎng),它主要處理現(xiàn)有金融工具轉(zhuǎn)讓和變現(xiàn)的交易。3.資本市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)和黃金市場(chǎng)以融資對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn),金融市場(chǎng)可分為資本市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)和黃金市場(chǎng)。資本市場(chǎng)以貨幣和資本為交易對(duì)象;外匯市場(chǎng)以各種外匯金融工具為交易

10、對(duì)象;黃金市場(chǎng)則是集中進(jìn)行黃金買賣和金幣兌換的交易市場(chǎng)。4.基礎(chǔ)性金融市場(chǎng)和金融衍生品市場(chǎng)按所交易金融工具的屬性,金融市場(chǎng)可分為基礎(chǔ)性金融市場(chǎng)與金融衍生品市場(chǎng)?;A(chǔ)性金融市場(chǎng)是指以基礎(chǔ)性金融產(chǎn)品為交易對(duì)象的金融市場(chǎng),如商業(yè)票據(jù)、企業(yè)債券、企業(yè)股票的交易市場(chǎng);金融衍生品交易市場(chǎng)是指以金融衍生品為交易對(duì)象的金融市場(chǎng),如遠(yuǎn)期、期貨、掉期(交換)、期權(quán),以及具有遠(yuǎn)期、期貨、掉期(交換)、期權(quán)中一種或多種特征的結(jié)構(gòu)化金融工具的交易市場(chǎng)。5.地方性金融市場(chǎng)、全國(guó)性金融市場(chǎng)和國(guó)際性金融市場(chǎng)以地理范圍為標(biāo)準(zhǔn),金融市場(chǎng)可分為地方性金融市場(chǎng)、全國(guó)性金融市場(chǎng)和國(guó)際性金融市場(chǎng)。(三)貨幣市場(chǎng)貨幣市場(chǎng)的主要功能是調(diào)節(jié)短

11、期資金融通。其主要特點(diǎn)是:期限短。一般為36個(gè)月,最長(zhǎng)不超過(guò)1年。交易目的是解決短期資金周轉(zhuǎn)。它的資金來(lái)源主要是資金所有者暫時(shí)閑置的資金,融通資金的用途一般是彌補(bǔ)短期資金的不足。金融工具有較強(qiáng)的“貨幣性”,具有流動(dòng)性強(qiáng)、價(jià)格平穩(wěn)、風(fēng)險(xiǎn)較小等特性。貨幣市場(chǎng)主要有拆借市場(chǎng)、票據(jù)市場(chǎng)、大額定期存單市場(chǎng)和短期債券市場(chǎng)等。拆借市場(chǎng)是指銀行(包括非銀行金融機(jī)構(gòu))向業(yè)之間短期性資本的借貸活動(dòng)。這種交易一般沒有固定的場(chǎng)所,主要通過(guò)電信手段成交,期限按日計(jì)算,一般不超過(guò)1個(gè)月。票據(jù)市場(chǎng)包括票據(jù)承兌市場(chǎng)和票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)。票據(jù)承兌市場(chǎng)是票據(jù)流通轉(zhuǎn)讓的基礎(chǔ);票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)是對(duì)未到期票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn),為客戶提供短期資本融通,包

12、括貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。大額定期存單市場(chǎng)是一種買賣銀行發(fā)行的可轉(zhuǎn)讓大額定期存單的市場(chǎng)。短期債券市場(chǎng)主要買賣1年期以內(nèi)的短期企業(yè)債券和政府債券,尤其是政府的國(guó)庫(kù)券交易。短期債券的轉(zhuǎn)讓可以通過(guò)貼現(xiàn)或買賣的方式進(jìn)行。短期債券以其信譽(yù)好、期限短、利率優(yōu)惠等優(yōu)點(diǎn),成為貨幣市場(chǎng)中的重要金融工具之一。(四)資本市場(chǎng)資本市場(chǎng)的主要功能是實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期資本融通。其主要特點(diǎn)是:融資期限長(zhǎng)。至少1年以上,最長(zhǎng)可達(dá)10年甚至10年以上。融資目的是解決長(zhǎng)期投資性資本的需要,用于補(bǔ)充長(zhǎng)期資本,擴(kuò)大生產(chǎn)能力。資本借貸量大。收益較高,但風(fēng)險(xiǎn)也較大。資本市場(chǎng)主要包括債券市場(chǎng)、股票市場(chǎng)和融資租賃市場(chǎng)等。債券市場(chǎng)和股票市場(chǎng)由證券(債券和

13、股票)發(fā)行和證券流通構(gòu)成。有價(jià)證券的發(fā)行是項(xiàng)復(fù)雜的金融活動(dòng),一般要經(jīng)過(guò)以下幾個(gè)重要環(huán)節(jié):證券種類的選擇。償還期限的確定。發(fā)售方式的選擇。在證券流通中,參與者除了買賣雙方外,中介非?;钴S。這些中介主要有證券經(jīng)紀(jì)人、證券商,他們?cè)诹魍ㄊ袌?chǎng)中起著不同的作用。融資租賃市場(chǎng)是通過(guò)資產(chǎn)租賃實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期資金融通的市場(chǎng),它具有融資與融物相結(jié)合的特點(diǎn),融資期限一般與資產(chǎn)租賃期限一致。三、 法律環(huán)境(一)法律環(huán)境的范疇市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì),企業(yè)的一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總是在一定法律規(guī)范內(nèi)進(jìn)行的。法律既約束企業(yè)的非法經(jīng)濟(jì)行為,也為企業(yè)從事各種合法經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供保護(hù)。國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)按照對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的影響情況可以分如下幾類。(1)影

14、響企業(yè)籌資的各種法規(guī)主要有:公司法、證券法、金融法、證券交易法、合同法等。這些法規(guī)可以從不同方面規(guī)范或制約企業(yè)的籌資活動(dòng)。(2)影響企業(yè)投資的各種法規(guī)主要有:證券交易法、公司法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等。這些法規(guī)從不同角度規(guī)范企業(yè)的投資活動(dòng)。(3)影響企業(yè)收益分配的各種法規(guī)主要有:稅法、公司法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等。這些法規(guī)從不同方面對(duì)企業(yè)收益分配進(jìn)行了規(guī)范。(二)法律環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響法律環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響力是多方面的,影響范圍包括企業(yè)組織形式、公司治理結(jié)構(gòu)、投融資活動(dòng)、日常經(jīng)營(yíng)、收益分配等。公司法規(guī)定,企業(yè)可以采用獨(dú)資、合伙、公司制等企業(yè)組織形式。企業(yè)組織形式不同,業(yè)主(股東)權(quán)利責(zé)任、企業(yè)投融資、收

15、益分配、納稅、信息披露等不同,公司治理結(jié)構(gòu)也不同。上述不同種類的法律,分別從不同方面約束企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響。四、 集權(quán)與分權(quán)的選擇企業(yè)的財(cái)務(wù)特征決定了分權(quán)的必然性,而企業(yè)的規(guī)模效益、風(fēng)險(xiǎn)防范又要求集權(quán)。集權(quán)和分權(quán)各有特點(diǎn),各有利弊。對(duì)集權(quán)與分權(quán)的選擇、分權(quán)程度的把握歷來(lái)是企業(yè)管理的一個(gè)難點(diǎn)。從聚合資源優(yōu)勢(shì),貫徹實(shí)施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的角度來(lái)看,集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制顯然是最具保障力的。但是,企業(yè)意欲采用集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制,除了企業(yè)管理高層必須具備高度的素質(zhì)能力外,在企業(yè)內(nèi)部還必須有一個(gè)能及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞信息的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),并通過(guò)信息傳遞過(guò)程的嚴(yán)格控制以保障信息的質(zhì)量。如果這些要

16、求能夠達(dá)到的話,集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制的優(yōu)勢(shì)便有了充分發(fā)揮的可能性。但與此同時(shí),信息傳遞及過(guò)程控制有關(guān)的成本問(wèn)題也會(huì)隨之產(chǎn)生。此外,隨著集權(quán)程度的提高,集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制的復(fù)合優(yōu)勢(shì)可能會(huì)不斷強(qiáng)化,但各所屬單位或組織機(jī)構(gòu)的積極性、創(chuàng)造性與應(yīng)變能力卻可能在不斷削弱。分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制實(shí)質(zhì)上是把決策管理權(quán)在不同程度上下放到比較接近信息源的各所屬單位或組織機(jī)構(gòu),這樣便可以在相當(dāng)程度上縮短信息傳遞的時(shí)間,減小信息傳遞過(guò)程中的控制問(wèn)題,從而使信息傳遞與過(guò)程控制等的相關(guān)成本得以節(jié)約,并能大大提高信息的決策價(jià)值與利用效率。但隨著權(quán)力的分散,就會(huì)產(chǎn)生企業(yè)管理目標(biāo)換位問(wèn)題,這是采用分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制通常無(wú)法完全避免的

17、一種成本或代價(jià)。集權(quán)型或分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制的選擇,本質(zhì)上體現(xiàn)著企業(yè)的管理決策,是企業(yè)基于環(huán)境約束與發(fā)展戰(zhàn)略考慮順勢(shì)而定的權(quán)變性策略。依托環(huán)境預(yù)期與戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃,要求企業(yè)總部必須根據(jù)企業(yè)的不同類型、發(fā)展的不同階段以及不同階段的戰(zhàn)略目標(biāo)取向等因素,對(duì)不同財(cái)務(wù)管理體制及其權(quán)力的層次結(jié)構(gòu)做出相應(yīng)的選擇與安排。財(cái)務(wù)決策權(quán)的集中與分散沒有固定的模式,同時(shí)選擇的模式也不是一成不變的。財(cái)務(wù)管理體制的集權(quán)與分權(quán),需要考慮企業(yè)與各所屬單位之間的資本關(guān)系和業(yè)務(wù)關(guān)系的具體特征,以及集權(quán)與分權(quán)的“成本”和“利益”。作為實(shí)體的企業(yè),各所屬單位之間往往具有某種業(yè)務(wù)上的聯(lián)系,特別是那些實(shí)施縱向一體化戰(zhàn)略的企業(yè),要求各所屬單位

18、保持密切的業(yè)務(wù)聯(lián)系。各所屬單位之間業(yè)務(wù)聯(lián)系越密切,就越有必要采用相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管理體制。反之,則相反。如果說(shuō)客所屬單位之間業(yè)務(wù)聯(lián)系的必要程度是企業(yè)有無(wú)必要實(shí)施相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管理體制的一個(gè)基本因素,那么,企業(yè)與各所屬單位之間的資本關(guān)系特征則是企業(yè)能否采取相對(duì)集中的財(cái)務(wù)管理體制的一個(gè)基本條件。只有當(dāng)企業(yè)掌握了各所屬單位一定比例有表決權(quán)的股份(如50%以上)之后,企業(yè)才有可能通過(guò)指派較多董事去有效地影響各所屬單位的財(cái)務(wù)決策,也只有這樣,各所屬單位的財(cái)務(wù)決策才有可能相對(duì)“集中”于企業(yè)總部。事實(shí)上,考慮財(cái)務(wù)管理體制的集中與分散,除了受制于以上兩點(diǎn)外,還取決于集中與分散的“成本”和“利益”差異。集中的“成

19、本”主要是各所屬單位積極性的損失和財(cái)務(wù)決策效率的下降,分散的“成術(shù)”主要是可能發(fā)生的各所屬單位財(cái)務(wù)決策目標(biāo)及財(cái)務(wù)行為與企業(yè)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的背離以及財(cái)務(wù)資源利用效率的下降。集中的“利益”主要是容易使企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)協(xié)調(diào)和提高財(cái)務(wù)資源的利用效率,分散的“利益”主要是提高財(cái)務(wù)決策效率和調(diào)動(dòng)各所屬單位的積極性。此外,集權(quán)和分權(quán)應(yīng)該考慮的因素還包括環(huán)境、規(guī)模和管理者的管理水平。由管理者的素質(zhì)、管理方法和管理手段等因素所決定的企業(yè)及各所屬單位的管理水平,對(duì)財(cái)權(quán)的集中和分散也具有重要影響。較高的管理水平,有助于企業(yè)更多地集中財(cái)權(quán),否則,財(cái)權(quán)過(guò)于集中只會(huì)導(dǎo)致決策效率的低下。五、 集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制的一般

20、內(nèi)容總結(jié)中國(guó)企業(yè)的實(shí)踐,集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制的核心內(nèi)容是企業(yè)總部應(yīng)做到制度統(tǒng)一、資金集中、信息集成和人員委派。具體應(yīng)集中制度制定權(quán),籌資、融資權(quán),投資權(quán),用資、擔(dān)保權(quán),固定資產(chǎn)購(gòu)置權(quán),財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán),收益分配權(quán);分散經(jīng)營(yíng)自主權(quán),人員管理權(quán),業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán),費(fèi)用開支審批權(quán)。(一)集中制度制定權(quán)企業(yè)總部根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)財(cái)務(wù)通則的要求,結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略、管理需要,制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度,在全企業(yè)范圍內(nèi)統(tǒng)一施行。各所屬單位只有制度執(zhí)行權(quán),而無(wú)制度制定和解釋權(quán)。但各所屬單位可以根據(jù)自身需要制定實(shí)施細(xì)則和補(bǔ)充規(guī)定。(三)集中籌資、融資權(quán)資金籌集是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)

21、,為了使企業(yè)內(nèi)部籌資風(fēng)險(xiǎn)最小,籌資成本最低,應(yīng)由企業(yè)總部統(tǒng)一籌集資金,各所屬單位有償使用。如需銀行貸款,可由企業(yè)總部辦理貸款總額,各所屬單位分別辦理貸款手續(xù),按規(guī)定自行付息;如需發(fā)行短期商業(yè)票據(jù),企業(yè)總部應(yīng)充分考慮企業(yè)資金占用情況,并注意到期日存足款項(xiàng),不要因?yàn)槠睋?jù)到期不能兌現(xiàn)而影響企業(yè)信譽(yù);如需利用海外籌集資金,應(yīng)統(tǒng)一由企業(yè)總部根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行政策辦理相關(guān)手續(xù),并嚴(yán)格審查貸款合同條款,注意匯率及利率變動(dòng)因素,防止出現(xiàn)損失。企業(yè)總部對(duì)各所屬單位進(jìn)行追蹤審查現(xiàn)金使用狀況,具體做法是各所屬單位按規(guī)定時(shí)間向企業(yè)總部上報(bào)“現(xiàn)金流量表”,動(dòng)態(tài)地描述各所屬單位現(xiàn)金增減狀況和分析各所屬單位資金存量是否合理。遇有

22、部分所屬單位資金存量過(guò)多,運(yùn)用不暢,而其他所屬單位又急需資金時(shí),企業(yè)總部可調(diào)動(dòng)資金,并應(yīng)支付利息。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)嚴(yán)禁各所屬單位之間放貸,如需臨時(shí)拆借資金,在規(guī)定金額之上的,應(yīng)報(bào)企業(yè)總部批準(zhǔn)。(三)集中投資權(quán)企業(yè)對(duì)外投資必須遵守的原則為:效益性、分散風(fēng)險(xiǎn)性、安全性、整體性及合理性。無(wú)論企業(yè)總部還是各所屬單位的對(duì)外投資都必須經(jīng)過(guò)立項(xiàng)、可行性研究、論證、決策的過(guò)程,其間除專業(yè)人員外,必須有財(cái)務(wù)人員參加。財(cái)務(wù)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)專業(yè)人員,通過(guò)仔細(xì)調(diào)查了解,開展可行性分析,預(yù)測(cè)今后若干年內(nèi)市場(chǎng)變化趨勢(shì)及可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率、投資該項(xiàng)目的建設(shè)期、投資回收期、投資回報(bào)率等,寫出財(cái)務(wù)報(bào)告,報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)參考。為了保證投資效益實(shí)

23、現(xiàn),分散及減少投資風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)內(nèi)對(duì)外投資可實(shí)行限額管理,超過(guò)限額的投資其決策權(quán)屬于企業(yè)總部。被投資項(xiàng)目一經(jīng)批準(zhǔn)確立,財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助有關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理,對(duì)出現(xiàn)的與可行性報(bào)告的偏差,應(yīng)及時(shí)報(bào)有關(guān)部門予以糾正。對(duì)投資收益不能達(dá)到預(yù)期目的的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)清理解決,并應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。同時(shí)應(yīng)完善投資管理,企業(yè)可根據(jù)自身特點(diǎn)建立一套具有可操作性的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)體系,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(四)集中用資、擔(dān)保權(quán)企業(yè)總部應(yīng)加強(qiáng)資金使用安全性的管理,對(duì)大額資金撥付要嚴(yán)格監(jiān)督,建立審批手續(xù),并嚴(yán)格執(zhí)行。這是因?yàn)楦魉鶎賳挝回?cái)務(wù)狀況的好壞關(guān)系到企業(yè)所投資本的保值和增值問(wèn)題,同時(shí)各所屬單位因資金受阻導(dǎo)致獲利能力下降,會(huì)降低

24、企業(yè)的投資回報(bào)率。因此,各所屬單位用于經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的資金,要按照經(jīng)營(yíng)規(guī)劃范圍使用,用于資本項(xiàng)目上的資金支付,應(yīng)履行企業(yè)規(guī)定的報(bào)批手續(xù)。擔(dān)保不慎,會(huì)引起信用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部對(duì)外擔(dān)保權(quán)應(yīng)歸企業(yè)總部管理,未經(jīng)批準(zhǔn),各所屬單位不得為外企業(yè)提供擔(dān)保,企業(yè)內(nèi)部各所屬單位相互擔(dān)保,應(yīng)經(jīng)企業(yè)總部同意。同時(shí)企業(yè)總部為各所屬單位提供擔(dān)保應(yīng)制定相應(yīng)的審批程序,可由各所屬單位與銀行簽訂貸款協(xié)議,企業(yè)總部為各所屬單位做貸款擔(dān)保,同時(shí)要求各所屬單位向企業(yè)總部提供“反擔(dān)?!?,保證資金的使用合理及按時(shí)歸還,使貸款得到監(jiān)控。同時(shí),企業(yè)對(duì)逾期未收貨款,應(yīng)做硬性規(guī)定。對(duì)過(guò)去的逾期未收貨款,指定專人,統(tǒng)一步調(diào),積極清理,誰(shuí)經(jīng)手,誰(shuí)批準(zhǔn),由

25、誰(shuí)去收回貨款。(五)集中固定資產(chǎn)購(gòu)置權(quán)各所屬單位需要購(gòu)置固定資產(chǎn)必須說(shuō)明理由,提出申請(qǐng),報(bào)企業(yè)總部審批,經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。各所屬單位資金不得自行用于資本性支出。(六)集中財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)各所屬單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置必須報(bào)企業(yè)總部批準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員由企業(yè)總部統(tǒng)一招聘,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管人員由企業(yè)總部統(tǒng)一委派。(七)集中收益分配權(quán)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)統(tǒng)一收益分配制度,各所屬單位應(yīng)客觀、真實(shí)、及時(shí)地反映其財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。各所屬單位收益的分配,屬于法律、法規(guī)明確規(guī)定的按規(guī)定分配,剩余部分由企業(yè)總部本著長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與現(xiàn)實(shí)利益相結(jié)合的原則,確定分留比例。各所屬單位留存的收益原則上可自行分配,但應(yīng)報(bào)企業(yè)總部備案。(八)分散經(jīng)營(yíng)

26、自主權(quán)各所屬單位負(fù)責(zé)人主持本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作,組織實(shí)施年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,決定生產(chǎn)和銷售,研究和考慮市場(chǎng)周圍的環(huán)境,了解和注意同行業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和戰(zhàn)略措施,按所規(guī)定時(shí)間向企業(yè)總部匯報(bào)生產(chǎn)管理工作情況。對(duì)突發(fā)的重大事件,要及時(shí)向企業(yè)總部匯報(bào)。(九)分散人員管理權(quán)各所屬單位負(fù)責(zé)人有權(quán)任免下屬管理人員,有權(quán)決定員工的聘用與辭退,企業(yè)總部原則上不應(yīng)干預(yù),但其財(cái)務(wù)主管人員的任免應(yīng)報(bào)經(jīng)企業(yè)總部批準(zhǔn)或由企業(yè)總部統(tǒng)一委派。一般財(cái)務(wù)人員必須獲得“上崗證”,才能從事財(cái)會(huì)工作。(十)分散業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán)各所屬單位所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)均不相同,因此,業(yè)務(wù)的定價(jià)應(yīng)由各所屬單位經(jīng)營(yíng)部門自行擬訂,但必須遵守加速資金流轉(zhuǎn),保證經(jīng)營(yíng)質(zhì)量,提高

27、經(jīng)濟(jì)效益的原則。(十一)分散費(fèi)用開支審批權(quán)各所屬單位在經(jīng)營(yíng)中必然發(fā)生各種費(fèi)用,企業(yè)總部沒必要進(jìn)行集中管理,各所屬單位在遵守財(cái)務(wù)制度的原則下,由其負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)各種合理的用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的費(fèi)用開支。六、 企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力,主要指企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效益通常是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析就是要通過(guò)對(duì)反映企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率與效益的指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算與分析,評(píng)價(jià)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力,為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益指明方向。第一,營(yíng)運(yùn)能力分析可評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)的效率。第二,營(yíng)運(yùn)能力分析可發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)中存在的問(wèn)題。第三,營(yíng)運(yùn)能力分析是盈利能

28、力分析和償債能力分析的基礎(chǔ)與補(bǔ)充。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)離不開各項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)用,對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的分析,實(shí)質(zhì)上就是對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)使用情況進(jìn)行分析。一般而言,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快,說(shuō)明企業(yè)的資金管理水平越高,資金利用效率越高。企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析主要包括:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率三個(gè)方面。(一)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析反映流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的指標(biāo)主要有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中有著舉足輕重的地位,及時(shí)收回應(yīng)收賬款,不僅增強(qiáng)了企業(yè)的短期償債能力,也反映出企業(yè)管理應(yīng)收賬款的效率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))是指一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)收賬款平均收回的次數(shù),是一定時(shí)

29、期內(nèi)商品或產(chǎn)品銷售收入凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比值。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的快慢及企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理效率的高低。在一定時(shí)期內(nèi)周轉(zhuǎn)次數(shù)多,周轉(zhuǎn)天數(shù)少表明:(1)企業(yè)收賬迅速,信用銷售管理嚴(yán)格。(2)應(yīng)收賬款流動(dòng)性強(qiáng),從而增強(qiáng)企業(yè)短期償債能力。(3)可以減少收賬費(fèi)用和壞賬損失,相對(duì)增加企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的投資收益。(4)通過(guò)比較應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)及企業(yè)信用期限,可評(píng)價(jià)客戶的信用程度,調(diào)整企業(yè)信用政策。2.存貨周轉(zhuǎn)率在流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨所占比重較大,存貨的流動(dòng)性將直接影響企業(yè)的流動(dòng)比率。因此,必須特別重視對(duì)存貨的分析。存貨流動(dòng)性的分析一般通過(guò)存貨周轉(zhuǎn)率來(lái)進(jìn)行。存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))是指一定時(shí)期內(nèi)

30、企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率,是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標(biāo)。一般來(lái)講,存貨周轉(zhuǎn)速度越快,存貨占用水平越低,流動(dòng)性越強(qiáng),存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度就越快,這樣會(huì)增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力及獲利能力。通過(guò)存貨周轉(zhuǎn)速度分析,有利于找出存貨管理中存在的問(wèn)題,盡可能降低資金占用水平。3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))是一定時(shí)期銷售收入凈額與企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額之間的比率。在一定時(shí)期內(nèi),流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,表明以相同的流動(dòng)資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額越多,流動(dòng)資產(chǎn)利用效果越好。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)越少,表明流動(dòng)

31、資產(chǎn)在經(jīng)歷生產(chǎn)銷售各階段所占用的時(shí)間越短,可相對(duì)節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn),增強(qiáng)企業(yè)盈利能力。(二)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)年銷售收入凈額與固定資產(chǎn)平均凈額的比率。它是反映企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況,從而衡量固定資產(chǎn)利用效率的一項(xiàng)指標(biāo)。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高,說(shuō)明企業(yè)固定資產(chǎn)投資得當(dāng),結(jié)構(gòu)合理,利用效率高;反之,如果固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不高,則表明固定資產(chǎn)利用效率不高,提供的生產(chǎn)成果不多,企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力不強(qiáng)。(三)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷售收入凈額與企業(yè)資產(chǎn)平均總額的比率。如果資金占用的波動(dòng)性較大,企業(yè)應(yīng)采用更詳細(xì)的資料進(jìn)行計(jì)算,如按照各月份的資金占用額計(jì)算。計(jì)算總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率時(shí)分子分母在時(shí)間上應(yīng)保持一致。

32、這一比率用來(lái)衡量企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率,如果該比率較低,說(shuō)明企業(yè)全部資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率較低,可采用薄利多銷或處理多余資產(chǎn)等方法,加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn),提高運(yùn)營(yíng)效率;如果該比率較高,說(shuō)明資產(chǎn)周轉(zhuǎn)快,銷售能力強(qiáng),資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率高。第二章 項(xiàng)目基本情況一、 項(xiàng)目承辦單位(一)項(xiàng)目承辦單位名稱xxx投資管理公司(二)項(xiàng)目聯(lián)系人廖xx(三)項(xiàng)目建設(shè)單位概況公司始終堅(jiān)持“人本、誠(chéng)信、創(chuàng)新、共贏”的經(jīng)營(yíng)理念,以“市場(chǎng)為導(dǎo)向、顧客為中心”的企業(yè)服務(wù)宗旨,竭誠(chéng)為國(guó)內(nèi)外客戶提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和一流服務(wù),歡迎各界人士光臨指導(dǎo)和洽談業(yè)務(wù)。公司堅(jiān)持提升企業(yè)素質(zhì),即“企業(yè)管理水平進(jìn)一步提高,人力資源結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化,人員素質(zhì)進(jìn)一步提升,安全生產(chǎn)

33、意識(shí)和社會(huì)責(zé)任意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng),誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)水平進(jìn)一步提高”,培育一批具有工匠精神的高素質(zhì)企業(yè)員工,企業(yè)品牌影響力不斷提升。公司注重發(fā)揮員工民主管理、民主參與、民主監(jiān)督的作用,建立了工會(huì)組織,并通過(guò)明確職工代表大會(huì)各項(xiàng)職權(quán)、組織制度、工作制度,進(jìn)一步規(guī)范廠務(wù)公開的內(nèi)容、程序、形式,企業(yè)民主管理水平進(jìn)一步提升。圍繞公司戰(zhàn)略和高質(zhì)量發(fā)展,以提高全員思想政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和履職能力為核心,堅(jiān)持戰(zhàn)略導(dǎo)向、問(wèn)題導(dǎo)向和需求導(dǎo)向,持續(xù)深化教育培訓(xùn)改革,精準(zhǔn)實(shí)施培訓(xùn),努力實(shí)現(xiàn)員工成長(zhǎng)與公司發(fā)展的良性互動(dòng)。公司依據(jù)公司法等法律法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程的有關(guān)規(guī)定,制定并由股東大會(huì)審議通過(guò)了董事會(huì)議事規(guī)則,董事會(huì)議事規(guī)

34、則對(duì)董事會(huì)的職權(quán)、召集、提案、出席、議事、表決、決議及會(huì)議記錄等進(jìn)行了規(guī)范。 二、 項(xiàng)目實(shí)施的可行性隱形眼鏡又稱為角膜接觸鏡,是一種戴在眼球角膜上,用以矯正視力或保護(hù)眼睛的鏡片??煞譃橛残浴胗残?、軟性三種,具有外觀好、便利性強(qiáng)、視野寬闊、視物逼真等優(yōu)點(diǎn),主要改善近視、遠(yuǎn)視、散光等等屈光不正類問(wèn)題,另外在治療部分眼科疾病方面也有一定功效。(一)長(zhǎng)期的技術(shù)積累為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)目前,公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件,并已獲得了下游客戶的普遍認(rèn)可,為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。(二)國(guó)家政策支持國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來(lái),我國(guó)政府出臺(tái)了一系列政策鼓勵(lì)、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國(guó)家政策的助推下,本產(chǎn)業(yè)已

35、成為我國(guó)具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè),伴隨著提質(zhì)增效等長(zhǎng)效機(jī)制政策的引導(dǎo),本產(chǎn)業(yè)將進(jìn)入持續(xù)健康發(fā)展的快車道,項(xiàng)目產(chǎn)品亦隨之快速升級(jí)發(fā)展。三、 項(xiàng)目建設(shè)選址本期項(xiàng)目選址位于xxx,占地面積約57.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越,交通便利,規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備,非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。四、 建筑物建設(shè)規(guī)模本期項(xiàng)目建筑面積53756.26,其中:主體工程36995.28,倉(cāng)儲(chǔ)工程5503.81,行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施4434.27,公共工程6822.90。五、 項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成(一)項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算,

36、項(xiàng)目總投資21486.95萬(wàn)元,其中:建設(shè)投資17231.77萬(wàn)元,占項(xiàng)目總投資的80.20%;建設(shè)期利息223.82萬(wàn)元,占項(xiàng)目總投資的1.04%;流動(dòng)資金4031.36萬(wàn)元,占項(xiàng)目總投資的18.76%。(二)建設(shè)投資構(gòu)成本期項(xiàng)目建設(shè)投資17231.77萬(wàn)元,包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi),其中:工程費(fèi)用14349.36萬(wàn)元,工程建設(shè)其他費(fèi)用2348.27萬(wàn)元,預(yù)備費(fèi)534.14萬(wàn)元。六、 資金籌措方案本期項(xiàng)目總投資21486.95萬(wàn)元,其中申請(qǐng)銀行長(zhǎng)期貸款9135.34萬(wàn)元,其余部分由企業(yè)自籌。七、 項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)(一)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)值(正常經(jīng)營(yíng)年份)1、營(yíng)業(yè)收入(SP):

37、37200.00萬(wàn)元。2、綜合總成本費(fèi)用(TC):31450.13萬(wàn)元。3、凈利潤(rùn)(NP):4193.39萬(wàn)元。(二)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)目標(biāo)1、全部投資回收期(Pt):6.59年。2、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率:13.48%。3、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值:-1224.55萬(wàn)元。八、 項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃本期項(xiàng)目按照國(guó)家基本建設(shè)程序的有關(guān)法規(guī)和實(shí)施指南要求進(jìn)行建設(shè),本期項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃12個(gè)月。十四、項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積38000.00約57.00畝1.1總建筑面積53756.26容積率1.411.2基底面積21660.00建筑系數(shù)57.00%1.3投資強(qiáng)度萬(wàn)元/畝284.772總投資萬(wàn)元2

38、1486.952.1建設(shè)投資萬(wàn)元17231.772.1.1工程費(fèi)用萬(wàn)元14349.362.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬(wàn)元2348.272.1.3預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元534.142.2建設(shè)期利息萬(wàn)元223.822.3流動(dòng)資金萬(wàn)元4031.363資金籌措萬(wàn)元21486.953.1自籌資金萬(wàn)元12351.613.2銀行貸款萬(wàn)元9135.344營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元37200.00正常運(yùn)營(yíng)年份5總成本費(fèi)用萬(wàn)元31450.13""6利潤(rùn)總額萬(wàn)元5591.19""7凈利潤(rùn)萬(wàn)元4193.39""8所得稅萬(wàn)元1397.80""9增值稅萬(wàn)元1322.35&

39、quot;"10稅金及附加萬(wàn)元158.68""11納稅總額萬(wàn)元2878.83""12工業(yè)增加值萬(wàn)元10543.50""13盈虧平衡點(diǎn)萬(wàn)元15689.05產(chǎn)值14回收期年6.59含建設(shè)期12個(gè)月15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率13.48%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元-1224.55所得稅后第三章 項(xiàng)目背景分析“十三五”時(shí)期長(zhǎng)沙經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的總體目標(biāo)是:率先建成全面小康加快實(shí)現(xiàn)基本現(xiàn)代化。進(jìn)一步提升全面小康的總體水平,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)更加繁榮、社會(huì)更加和諧、公共服務(wù)更加優(yōu)質(zhì)、民主法治更加健全、生態(tài)環(huán)境更加良好、人民生活更有品質(zhì)、區(qū)域發(fā)展更為均衡,到20

40、17年,率先建成全面小康社會(huì)、率先打贏扶貧開發(fā)攻堅(jiān)戰(zhàn)。在此基礎(chǔ)上用五年時(shí)間進(jìn)行探索實(shí)踐,到2022年,實(shí)現(xiàn)基本現(xiàn)代化階段性目標(biāo),向更高水平的現(xiàn)代化邁進(jìn)。1、建設(shè)能量更大的長(zhǎng)沙做大經(jīng)濟(jì)總量。地區(qū)生產(chǎn)總值年均增長(zhǎng)9%,2020年經(jīng)濟(jì)總量達(dá)13000億元左右,人均地區(qū)生產(chǎn)總值達(dá)16萬(wàn)元;固定資產(chǎn)投資年均增長(zhǎng)12%;社會(huì)消費(fèi)品零售總額年均增長(zhǎng)10.5%;財(cái)政總收入年均增長(zhǎng)10%,經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)力位居全國(guó)省會(huì)城市前列。做大城市容量。進(jìn)一步提升公共設(shè)施容量、公共服務(wù)容量和人居環(huán)境容量,構(gòu)建500萬(wàn)人以上特大型城市格局,加快建設(shè)具有國(guó)際品質(zhì)和湖湘文化標(biāo)識(shí)的現(xiàn)代化大都市。做大開放格局。構(gòu)建全方位開放體制機(jī)制,增創(chuàng)

41、對(duì)內(nèi)對(duì)外開放新優(yōu)勢(shì),實(shí)際利用外資年均增長(zhǎng)8%,進(jìn)出口總額年均增長(zhǎng)10%,實(shí)現(xiàn)開放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展新提升。2、建設(shè)實(shí)力更強(qiáng)的長(zhǎng)沙提升自主創(chuàng)新力。主要?jiǎng)?chuàng)新指標(biāo)達(dá)到創(chuàng)新型城市中等以上水平,高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值占地區(qū)生產(chǎn)總值比重達(dá)35%,研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出(R&D)占地區(qū)生產(chǎn)總值比重達(dá)2.8%。提升產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。推動(dòng)產(chǎn)業(yè)向中高端邁進(jìn),打造具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的先進(jìn)制造業(yè)基地、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)基地、全國(guó)文化創(chuàng)意中心?!笆濉逼陂g,規(guī)模工業(yè)增加值年均增長(zhǎng)9%;到2020年,戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)增加值占地區(qū)生產(chǎn)總值比重達(dá)20%。提升城鄉(xiāng)承載力。城市空間結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化,綜合服務(wù)功能明顯增強(qiáng),以人為核心的新型城鎮(zhèn)化取得明顯

42、成效。到2020年,常住人口城鎮(zhèn)化率達(dá)81%,戶籍人口城鎮(zhèn)化率達(dá)50%以上。提升政府服務(wù)力。發(fā)展環(huán)境和服務(wù)效能進(jìn)一步優(yōu)化,治理體系和治理能力現(xiàn)代化邁出重大步伐,社會(huì)誠(chéng)信體系日益健全,政府的公信力和執(zhí)行力大幅提高。3、建設(shè)城鄉(xiāng)更美的長(zhǎng)沙自然生態(tài)更加秀美。嚴(yán)格控制能源消費(fèi)總量,單位地區(qū)生產(chǎn)總值能耗和二氧化碳排放強(qiáng)度持續(xù)降低,主要污染物排放總量繼續(xù)減少。到2020年,城市污水處理率達(dá)98%,城市生活垃圾無(wú)害化處理率達(dá)100%,城市空氣質(zhì)量?jī)?yōu)良率保持80%(新標(biāo)準(zhǔn))以上。城鄉(xiāng)環(huán)境更加精美。城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)達(dá)到基本現(xiàn)代化水平,城鄉(xiāng)管理常態(tài)化,形成“暢凈寧綠亮美”的良好環(huán)境。到2020年,新改建農(nóng)村

43、公路6000公里,農(nóng)村自來(lái)水普及率達(dá)85%,農(nóng)村集鎮(zhèn)生活垃圾無(wú)害化處理率達(dá)90%。城市風(fēng)貌更加優(yōu)美。著力構(gòu)建天藍(lán)、水碧、空氣清新的生態(tài)環(huán)境,彰顯城在林中、路在綠中、人在景中的獨(dú)特景致。到2020年,集中式飲用水源水質(zhì)達(dá)標(biāo)率達(dá)100%,建成區(qū)綠化覆蓋率達(dá)41%,森林覆蓋率達(dá)55%。4、建設(shè)民生更爽的長(zhǎng)沙增強(qiáng)民生殷實(shí)感。居民收入結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化,收入差距縮小,就業(yè)更加充分,率先實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)脫貧,大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新蔚成風(fēng)氣。城鄉(xiāng)居民人均可支配收入年均增長(zhǎng)9%,城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在4%以內(nèi)。增強(qiáng)民生舒適感。社會(huì)保障制度更加公平更可持續(xù),基本實(shí)現(xiàn)法定人員社會(huì)保障全覆蓋。居民享有現(xiàn)代化的教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、文化、養(yǎng)

44、老、住房、健身、公共交通等服務(wù)體系,“健康長(zhǎng)沙”基本建成。增強(qiáng)民生安全感。依法治市成效明顯,法治政府、法治社會(huì)、法治城市基本建成,公共安全水平明顯提高,社會(huì)公平正義得到有效維護(hù),社會(huì)治安公眾滿意度達(dá)90%。增強(qiáng)民生愉悅感。中國(guó)夢(mèng)和社會(huì)主義核心價(jià)值觀更加深入人心,向上向善、互信互助的社會(huì)風(fēng)尚更加濃厚,人民群眾思想道德素質(zhì)、科學(xué)文化素質(zhì)明顯提高。隱形眼鏡又稱為角膜接觸鏡,是一種戴在眼球角膜上,用以矯正視力或保護(hù)眼睛的鏡片??煞譃橛残?、半硬性、軟性三種,具有外觀好、便利性強(qiáng)、視野寬闊、視物逼真等優(yōu)點(diǎn),主要改善近視、遠(yuǎn)視、散光等等屈光不正類問(wèn)題,另外在治療部分眼科疾病方面也有一定功效。中國(guó)近視人口在2

45、020年達(dá)到6.7億人,眼鏡佩戴率持續(xù)提升,因此隱形眼鏡行業(yè)市場(chǎng)規(guī)模較大,2020年達(dá)到92.6億元,且每年仍然保持兩位數(shù)持續(xù)增長(zhǎng)。隱形眼鏡行業(yè)有一定技術(shù)門檻,選擇鏡片時(shí)一定要注意看選擇的品牌是否在國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局注冊(cè),國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局采用iso國(guó)際標(biāo)準(zhǔn),對(duì)鏡片進(jìn)行各項(xiàng)功能的測(cè)試,如鏡片的工藝、材料、含水量、透氣性、對(duì)角膜的損害程度等方面。隱形眼鏡融合了光學(xué)、時(shí)尚元素,對(duì)于生產(chǎn)者、銷售者來(lái)說(shuō),必須具備醫(yī)療器械生產(chǎn)、銷售的相關(guān)資格,售賣隱形眼鏡,管理十分嚴(yán)格。消費(fèi)者更加關(guān)注材質(zhì)、舒適度、花紋顏色、流行款式等。中國(guó)隱形研究行業(yè)規(guī)模以及潛在需求較大,主要體現(xiàn)在:國(guó)內(nèi)近視率高,潛在需求市場(chǎng)

46、大;隱形眼鏡是消耗品,佩戴使用壽命短,處于安全考慮,目前市場(chǎng)上大量銷售月拋、日拋類隱形眼鏡,季拋、半年拋隱形眼鏡占比正在下降,因此消費(fèi)量增長(zhǎng)較快;隱形眼鏡屬于醫(yī)療器械類產(chǎn)品,國(guó)家監(jiān)管嚴(yán)格,終端零售價(jià)格高,利潤(rùn)空間大;隱形眼鏡的剛需人群在持續(xù)擴(kuò)大化,主要是18-40之間的上班族,消費(fèi)觀念先進(jìn)、能力強(qiáng),是市場(chǎng)需求的主力;另外消費(fèi)者更加多元化、個(gè)性化、健康化、綠色環(huán)?;?,對(duì)隱形眼鏡的設(shè)計(jì)、材質(zhì)要求持續(xù)提升。國(guó)內(nèi)手機(jī)及應(yīng)用軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)達(dá),手機(jī)普及率高,且國(guó)內(nèi)應(yīng)試教育帶來(lái)對(duì)青少年視力損害較大;雖然國(guó)內(nèi)隱形眼鏡行業(yè)市場(chǎng)規(guī)模較大,但是隱形眼鏡行業(yè)普及率并不高,主要是由于受觀念影響,大多數(shù)人認(rèn)為隱形眼鏡對(duì)眼睛有

47、損害,國(guó)內(nèi)隱形眼鏡佩戴率低于5%,而美國(guó)、日本、歐洲、新加坡等地區(qū)的近視人群佩戴率超過(guò)18%,因此國(guó)內(nèi)隱形眼鏡行業(yè)仍有有極大的發(fā)展?jié)摿ΑV袊?guó)隱形眼鏡行業(yè)在上游材料研發(fā)、設(shè)計(jì)進(jìn)步和下游市場(chǎng)需求升級(jí)的帶動(dòng)下持續(xù)增長(zhǎng),行業(yè)內(nèi)海昌、博士倫、強(qiáng)生、衛(wèi)康、愛爾康等重點(diǎn)企業(yè)在持續(xù)加強(qiáng)技術(shù)研發(fā),部分企業(yè)開發(fā)出高品質(zhì)、高價(jià)位、高利潤(rùn)的診斷性隱形眼鏡。整體上看,隱形眼鏡產(chǎn)業(yè)鏈上游的技術(shù)研發(fā)、下游的規(guī)?;闶燮髽I(yè)有較多投資機(jī)會(huì)。第四章一、 基本假設(shè)及基礎(chǔ)參數(shù)選?。ㄒ唬┥a(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價(jià)水平為基礎(chǔ),項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素,只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對(duì)價(jià)格變化,同時(shí),假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服

48、務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。(二)項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營(yíng)情況,本期項(xiàng)目計(jì)算期為10年,其中建設(shè)期1年(12個(gè)月),運(yùn)營(yíng)期9年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營(yíng)后逐年提高運(yùn)營(yíng)能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo),即滿負(fù)荷運(yùn)營(yíng)。二、 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)測(cè)算(一)營(yíng)業(yè)收入估算本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入37200.00萬(wàn)元;具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見營(yíng)業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。表格題目營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位:萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入22320.0027900.0031620.0037200.002增值稅725.41949.271098.501322

49、.352.1銷項(xiàng)稅2901.603627.004110.604836.002.2進(jìn)項(xiàng)稅2176.192677.733012.103513.653稅金及附加87.05113.92131.82158.683.1城建稅50.7866.4576.9092.563.2教育費(fèi)附加21.7628.4832.9539.673.3地方教育附加14.5118.9921.9726.45(二)達(dá)產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知及相關(guān)規(guī)定,本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下:達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=1322.35萬(wàn)元。(三)綜合總成本費(fèi)用估算本

50、期項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購(gòu)原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用(其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。本期項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行,根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算,當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí),按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營(yíng)能力計(jì)算,本期項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用31450.13萬(wàn)元,其中:可變成本27256.45萬(wàn)元,固定成本4193.68萬(wàn)元。達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本30089.65萬(wàn)元。具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費(fèi)用估算表所示。表格題目綜合總成本費(fèi)用估算表單位:萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)15432.2619290.

51、3221862.3725720.432工資及福利費(fèi)1536.021536.021536.021536.023修理費(fèi)574.78574.78574.78574.784其他費(fèi)用2258.422258.422258.422258.424.1其他制造費(fèi)用137.19137.19137.19137.194.2其他管理費(fèi)用169.99169.99169.99169.994.3其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用1951.241951.241951.241951.245經(jīng)營(yíng)成本19801.4823659.5426231.5930089.656折舊費(fèi)888.37888.37888.37888.377攤銷費(fèi)24.4824.4824.4

52、824.488利息支出447.63447.63447.63447.639總成本費(fèi)用21161.9625020.0227592.0731450.139.1其中:固定成本4193.684193.684193.684193.689.2可變成本16968.2820826.3423398.3927256.45(四)稅金及附加本期項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算,本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加158.68萬(wàn)元。(五)利潤(rùn)總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收政策規(guī)定,本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額(PFO):利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=5591.19(萬(wàn)

53、元)。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征,根據(jù)規(guī)定本期項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅:企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=5591.19×25.00%=1397.80(萬(wàn)元)。(六)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5591.19萬(wàn)元,繳納企業(yè)所得稅1397.80萬(wàn)元,其正常經(jīng)營(yíng)年份凈利潤(rùn):凈利潤(rùn)=達(dá)產(chǎn)年利潤(rùn)總額-企業(yè)所得稅=5591.19-1397.80=4193.39(萬(wàn)元)。表格題目利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表單位:萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入22320.0027900.0031620.0037200.002稅金及附加87.05113.9213

54、1.82158.683總成本費(fèi)用21161.9625020.0227592.0731450.134利潤(rùn)總額1070.992766.063896.115591.195應(yīng)納所得稅額1070.992766.063896.115591.196所得稅267.75691.51974.031397.807凈利潤(rùn)803.242074.552922.084193.398期初未分配利潤(rùn)0.00722.922517.724895.829可供分配的利潤(rùn)803.242797.475439.809089.2110法定盈余公積金80.32279.75543.98908.9211可供分配的利潤(rùn)722.922517.724895.828180.2912未分配利潤(rùn)722.922517.724895.828180.2913息稅前利潤(rùn)1786.373905.205317.777436.62三、 項(xiàng)目盈利能力分析(一)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(所得稅后)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR),系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率,本期項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為:財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)=13.48%。本期項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率13.48%,高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率,表明本期項(xiàng)目對(duì)所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平,投資使用效率較高。(二)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅后)

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