財(cái)務(wù)制度范文三

1、財(cái)務(wù)制度范文三：第一章 總則一、為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為 ,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算 , 依據(jù)施工企 業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定 ,并結(jié)合本公司的特點(diǎn)及管理要求 , 特制定 本制度.二、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部 , 其崗位職責(zé)分別是：1. 財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下 , 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)記賬、核算、往來款項(xiàng)對(duì)賬、財(cái) 務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析和日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)的辦理工作 . 達(dá)到記賬準(zhǔn)確 , 賬實(shí)相符 , 報(bào)表及時(shí) , 內(nèi)容完整 . 公司會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì) 劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料要定期收集、 審查、裝訂成冊(cè)并編號(hào)登 記,妥善保管 .財(cái)務(wù)月、季報(bào)表要在次月 5日前,年度報(bào)表要在次年元月 9 日前分別 報(bào)總經(jīng)

2、理和財(cái)務(wù)總監(jiān) .根據(jù)合同約定和工程進(jìn)度 , 及時(shí)催收工程款 , 或按照約定核定施工 隊(duì)的工程預(yù)支款 ,以致最終結(jié)算 .結(jié)算手續(xù)簽字按照公司財(cái)務(wù)管理制 度執(zhí)行.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)等部門的工作關(guān)系 , 辦理涉稅事項(xiàng) ; 配合辦理上級(jí) 安排的公司日常事務(wù) .負(fù)責(zé)定期組織公司固定資產(chǎn)、物資和流動(dòng)資產(chǎn)的盤存、清查核實(shí)，及時(shí)處理好財(cái)產(chǎn)溢余和毀損賬務(wù) .負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)有關(guān)人員進(jìn)行工程實(shí)用材料抽檢工作負(fù)責(zé)公司統(tǒng)計(jì)工作 , 按要求及時(shí)報(bào)建設(shè)主管部門和統(tǒng)計(jì)部門 （包括 網(wǎng)上填報(bào) ）. 罰則： 財(cái)務(wù)記賬、報(bào)表不及時(shí)，屬個(gè)人原因者，一次給予批評(píng)，二次給予記 過處分. 賬實(shí)不符要及時(shí)查明原因 ,不得隱瞞不報(bào) ,否則給予記過 處分

3、直至追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任 . 違反公司管理制度 , 按相關(guān)管理制度執(zhí) 行.2. 出納崗位職責(zé)在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下 , 做好公司庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管工作 . 根據(jù)合同協(xié)議條款和工程預(yù)算 , 經(jīng)常了解工程進(jìn)度 , 定期向財(cái)務(wù)主 管匯報(bào)工程款的收入與支出事項(xiàng) .要嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用管理規(guī)定 . 費(fèi)用類單據(jù)上要有經(jīng)手人、主管負(fù) 責(zé)人簽字 ; 材料款結(jié)算單要有施工隊(duì)長、材料專員、財(cái)務(wù)主管簽字 ; 工程款結(jié)算單上要有工程部主管、財(cái)務(wù)主管簽字 . 出納憑總經(jīng)理簽批 后的單據(jù)辦理付款事項(xiàng) .員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金的 , 首先在出納處填寫借支單 , 經(jīng)所在部 門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管審核簽字后 , 由總經(jīng)理審批 （ 總經(jīng)理不在

4、情況下 由副總經(jīng)理審批 ）, 方可到出納取款 . 相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)完成后三日內(nèi) , 經(jīng) 辦人須與出納結(jié)清帳款 .現(xiàn)金帳、銀行存款帳要按照財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間順序登記，做到日 清月結(jié)、帳款相符、帳帳相符 , 每天登記現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表 .負(fù)責(zé)辦公品購進(jìn)和領(lǐng)用情況的登記 . 公司各部、室需要購買辦公用 品,由部、室負(fù)責(zé)人填制申報(bào)單 ,經(jīng)總經(jīng)理審批 （100元以下由分管副 總審批）后購買, 再由部、室簽字領(lǐng)用 .崗位罰則 對(duì)手續(xù)不全的憑證擅自付款 , 須立即補(bǔ)齊簽字手續(xù) ,未造成經(jīng)濟(jì)損 失的,處以 20元/次罰款,造成經(jīng)濟(jì)損失的 ,承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 ;若 錯(cuò)付,由本人負(fù)責(zé)追回款項(xiàng)并處以 20元/ 次罰款, 無法

5、追回的由本人 賠償. 發(fā)生現(xiàn)金、有價(jià)證券及債券短缺、失竊的，經(jīng)查明是由本人保管不 力造成的 , 由本人依照市價(jià)賠償 . 嚴(yán)守公司商業(yè)秘密 , 對(duì)泄露商業(yè)秘密給公司造成的損失承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任.報(bào)表、帳務(wù)數(shù)據(jù)有誤，出錯(cuò)點(diǎn)超過2次的,按5元/處加 以處罰.三、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)1、建立健全財(cái)務(wù)管理制度 , 完善內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制 , 如實(shí)反映公司的財(cái) 務(wù)狀況和經(jīng)營成果 ;2、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作 ;3、及時(shí)結(jié)算、收回工程款 , 依法合理籌集資金 ;4、有效利用各項(xiàng)資產(chǎn) , 努力提高經(jīng)濟(jì)效益 .四、資金審批制度 所有款項(xiàng)的支付 , 須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) . 如果總經(jīng)理不在公司 ,

6、 應(yīng)以電 話或傳真的方式與其聯(lián)系 , 確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付 , 事后請(qǐng)其在支 出單上補(bǔ)簽意見 ; 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管 , 公司法人章由行政 部主任負(fù)責(zé)保管 , 財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管 . 行政部主任或 出納不在單位期間 , 印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管 . 印章代管 須辦理交接手續(xù) , 代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記 ; 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱 , 收取的發(fā)票須與收 款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者 , 必須 有收款人的書面通知并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) ; 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn) （ 指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù) ）, 須總經(jīng)理批準(zhǔn) ; 非正常

7、經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn) ; 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件 , 復(fù)印件不得作為原 始憑證. 如遇特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) .五、施工工程用款審批制度施工工程用款由總經(jīng)理批準(zhǔn)支付 .其程序 , 按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行 .施工工程用款支付批工作流程六、費(fèi)用支出審批事項(xiàng) 各職能部門根據(jù)實(shí)際情況提報(bào)所需費(fèi)用 ,嚴(yán)禁先列支 ,后報(bào)銷. 報(bào) 銷的費(fèi)用原始單據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票 , 確實(shí)無法取得的 , 可以使用付款 憑證代替,但必須寫明原因據(jù)實(shí)填報(bào) . 正規(guī)發(fā)票必須是蓋有全國統(tǒng)一 發(fā)票監(jiān)制章、稅務(wù)部門認(rèn)可的發(fā)票 , 填寫內(nèi)容包括我公司全稱、 日期、 商品名稱、單價(jià)、 數(shù)量、金

8、額 , 并蓋有開票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章 . 所有報(bào)銷的原始憑證不得涂改 ,如有涂改, 財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷 . 費(fèi)用報(bào)銷流程：由費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報(bào)銷單 , 交由部門主管審核 簽字,審核通過后交財(cái)務(wù)部門復(fù)核 , 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到出納處進(jìn) 行實(shí)際結(jié)算 . 費(fèi)用報(bào)銷單填寫規(guī)范： 用藍(lán)、黑水筆或鋼筆填寫 , 字跡要求清楚整 潔;合計(jì)金額填寫正確、規(guī)范 ,大小寫相符 ;報(bào)銷附件單據(jù)用膠水粘貼 在費(fèi)用報(bào)銷單后面要求整齊、 美觀,附件張數(shù)要填寫正確 ; 對(duì)填寫不規(guī) 范的單據(jù) ,出納有權(quán)做退回處理 . 員工因工程業(yè)務(wù)或出差需要借支現(xiàn)金的 , 需到出納處填制借支單 . 出差借支：必須先填寫出差申請(qǐng)單 ,

9、 經(jīng)所在部門主管和財(cái)務(wù)部主 管審核簽字后 ,由總經(jīng)理審批 （ 或請(qǐng)示總經(jīng)理同意 ）后方可到出納處取 款.相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)完成后三日內(nèi) , 經(jīng)辦人須與出納結(jié)清賬款 ,逾期不報(bào) 者, 費(fèi)用由自己承擔(dān) . 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用 , 須總經(jīng)理批準(zhǔn) . 在報(bào)銷過程中單據(jù)必須依實(shí)填寫 , 如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有多開發(fā)票金額、 多報(bào)金額的 ,按多報(bào)金額 2倍處罰, 并按公司有關(guān)制度規(guī)定給予行政 處分,直至辭退 .第二章 公司相關(guān)費(fèi)用支出制度為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為 ,加強(qiáng)公司費(fèi)用管理 , 控制不合理費(fèi)用開支 , 提高經(jīng)濟(jì)效益 ,本著精打細(xì)算 , 勤儉節(jié)約,有利工作的原則 , 并結(jié)合本 公司的特點(diǎn)、實(shí)際情況及管理要求 ,

10、特制定本制度 .1、差旅費(fèi)公司員工因公出差 , 根據(jù)出差申請(qǐng)表所批準(zhǔn)的事項(xiàng)和到達(dá)地點(diǎn)依 實(shí)報(bào)銷. 外地出差 在途交通費(fèi)：根據(jù)出具的車票面額，再核定路途的時(shí)間、職務(wù)級(jí)別 和實(shí)際情況為依據(jù)以實(shí)報(bào)銷 . 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼. 按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、出差天數(shù)給予補(bǔ)助 ,生活補(bǔ)助時(shí)間以中午 12： 00以后為界限 , 參考車、船票的時(shí)間 .省內(nèi)（市外）城市每人每天補(bǔ)助 20元,省會(huì)以上 城市每人每天補(bǔ)助 30元. 部門主管以上級(jí)別人員到公司業(yè)務(wù)單位所 在地出差,期間接受業(yè)務(wù)單位接待的 ,則不報(bào)銷生活補(bǔ)貼 .因施工需要 駐在工地的 , 原則上可在施工隊(duì)食堂就餐 , 由公司補(bǔ)助施工隊(duì)生

11、活費(fèi) ; 無法與施工隊(duì)同餐的 , 每一整天補(bǔ)助生活費(fèi) 18 元. 住宿費(fèi)：按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)，職務(wù)級(jí)別給予報(bào)銷.住宿費(fèi)按實(shí)際住宿天數(shù)參 考車船票的時(shí)間任發(fā)票報(bào)銷 ,縣級(jí)城鎮(zhèn)每人每天住宿費(fèi)不得高于 20 元,地級(jí)市每人每天住宿費(fèi)不得高于 40元,省會(huì)以上城市每人每天不 得高于 50 元. 因工作或接待需要等特殊情況 , 實(shí)際費(fèi)用高于上述標(biāo)準(zhǔn) 的,由總經(jīng)理審批決定報(bào)銷額度 . 本市出差本市出差 （或辦事 ） 僅有市內(nèi)交通費(fèi) , 無出差生活補(bǔ)貼、住宿費(fèi)項(xiàng)目 . 市內(nèi)交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷 , 原則乘坐公交車 , 無特殊情況不得乘坐出租車 , 若特殊情況需向行政部門主管申請(qǐng)方可乘坐并給予報(bào)銷 . 因時(shí)間過早 或過晚（

12、早7：00前或22：00后）可乘坐出租車 ,在報(bào)銷時(shí)寫明乘坐原 因和起止地點(diǎn) , 未寫明的財(cái)務(wù)部作退回處理 .2、招待費(fèi)因工作需要招待 , 須由接待人請(qǐng)示部門主管、部門主管請(qǐng)示總經(jīng)理的 程序申請(qǐng),并批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi) .若提前支款 ,要采用口頭或書面 形式向財(cái)務(wù)部門提出本次費(fèi)用計(jì)劃 （ 單次超過 200元的必須采用書面 申請(qǐng)），內(nèi)容包括：事由;參加人數(shù)；發(fā)生次數(shù);預(yù)計(jì)金額.經(jīng)財(cái) 務(wù)主管簽字后到出納會(huì)計(jì)領(lǐng)款 . 招待事項(xiàng)完畢必須填列支出憑證并注 明事由 ； 參加人數(shù) ； 發(fā)生次數(shù) , 憑發(fā)票 （無法索取發(fā)票的須有收 款收據(jù)）到財(cái)務(wù)部結(jié)款,不寫明的財(cái)務(wù)可退回處理 . 出差期間的招待費(fèi)用須與差旅費(fèi)

13、同時(shí)報(bào)銷 .3、手機(jī)費(fèi) 手機(jī)費(fèi)用根據(jù)所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)級(jí)別和工作需要 , 確定該崗位的手機(jī)費(fèi)報(bào) 銷額度,手機(jī)費(fèi)須先自行繳費(fèi) ,后憑有效發(fā)票在額度范圍內(nèi)按實(shí)報(bào)銷 , 超額部分由個(gè)人承擔(dān) .總經(jīng)理手機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷 ；副總經(jīng)理、工程部主任、 物資采購專員手機(jī)費(fèi)為 100元/月；其他人員為 50元/月；經(jīng)營部業(yè)務(wù) 員手機(jī)費(fèi)從業(yè)務(wù)提存中報(bào)銷 .4、辦公費(fèi) 辦公費(fèi)是指因日常需要而購買的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的消耗 , 辦 公用品由各部門主管根據(jù)實(shí)際需要填報(bào)申購單 ,交由行政部審核 ,總 經(jīng)理審批后進(jìn)行統(tǒng)一購買、驗(yàn)收、入庫 , 根據(jù)發(fā)票、入庫單報(bào)銷實(shí)際 費(fèi)用, 然后根據(jù)需要進(jìn)行領(lǐng)用登記 . 專用辦公用品如打印機(jī) ,

14、 傳真機(jī) , 電腦,根據(jù)需要發(fā)放、限定臺(tái)數(shù) , 因?yàn)槭褂媚晗藁蛘p壞而無法使用 的需報(bào)告行政部實(shí)際查看 ,審核, 再由總經(jīng)理審批進(jìn)行統(tǒng)一購置 ,以舊 換新;新進(jìn)人員到職由各部門向行政部提出文具申請(qǐng)單領(lǐng)用文具 , 人 員離職時(shí),應(yīng)將可用文具交還行政部 . 辦公用品系為公共活動(dòng)提供 ,嚴(yán) 禁帶出公司私用 .5、運(yùn)輸費(fèi) 運(yùn)輸費(fèi)支付應(yīng)在運(yùn)輸發(fā)票或付款憑證后面附貨運(yùn)合同 ; 有驗(yàn)收簽 字的貨運(yùn)清單 ,經(jīng)相應(yīng)的部門審批后可辦理結(jié)付 . 經(jīng)辦人員要盡量直 接與司機(jī)聯(lián)系 , 以減少貨運(yùn)費(fèi)用 .6、車輛使用費(fèi) 車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi) , 駕駛員補(bǔ)貼 . 油費(fèi) 報(bào)銷一般情況由行政部辦加油卡

15、 ,司機(jī)領(lǐng)卡加油 . 無卡加油需有司機(jī) 和乘坐人員共同簽字證明 .用車須填寫行車記錄 , 行政部定期根據(jù)耗 油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量、用車記錄考核用車情況 ; 路橋費(fèi)、洗車費(fèi) 由駕駛員集中匯總 ,由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核簽字報(bào)銷 . 公司車輛 維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理 ,應(yīng)指定維修點(diǎn) . 車輛維修、維護(hù)前須提出 書面報(bào)告,說明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用 , 報(bào)銷時(shí)除發(fā)票外還要附上詳細(xì)費(fèi)用 清單, 由行政部根據(jù)維修情況復(fù)核以實(shí)報(bào)銷 .第三章 工程成本管理制度1. 公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、 保證、承諾 及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署2. 公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審

16、核、 工程招投標(biāo)文件的編 制、工程決算的審定 .3. 工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判 工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購 ,確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng) 積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作 ,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄 , 記錄材料價(jià)格變 動(dòng)的歷史資料 .4. 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作 . 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作 , 及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工 程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃 ; 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作 , 參與工程造價(jià)的確定和最后決算的 審定工作 .5. 工程中間結(jié)算程序 . 施工單位于每月 25 日之前 , 將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核 , 工 程部結(jié)合工程施工圖紙、 施

17、工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意 見,并在 5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽 ; 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、 施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額 , 以及與 施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況 , 并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見 , 報(bào)送總經(jīng)理審批 .6. 工程決算程序 . 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算 同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核 , 財(cái)務(wù)部會(huì)簽 ; 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料 結(jié)算數(shù), 扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用 , 結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù) ,提出 付款方案,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn) ; 大工程辦理決算時(shí) , 應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭 , 由工程部、設(shè)計(jì) 部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門

18、人員組成工程決算小組 , 按照上述本制度 規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算 , 并制訂工程竣工決算書 ; 工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí) , 財(cái)務(wù)部憑工程竣工決算書進(jìn)行 成本結(jié)算 .第四章 固定資產(chǎn)管理制度1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品 ; 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、 動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、 管理用具、房屋建筑物等 , 同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在 2000元以上和耐用年 限在一年以上的列為固定資產(chǎn) ; 凡單項(xiàng)價(jià)值在 2000 元以下或價(jià)值在 2000 元以上但耐用年限不足 一年的用品用具均屬低值易耗品 .2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算 公司本部使用的所有固定

19、資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政部 歸口管理 ; 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器 等由工程部歸口管理 ; 行政部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn) 的業(yè)務(wù)核算 ,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬 ,登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況 ,負(fù) 責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法 .3、固定資產(chǎn)按下列方法計(jì)價(jià)： 購入的 , 按照買賣價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi) . 安裝調(diào)試費(fèi)等 ; 自行建造的 , 按照建造過程中發(fā)生的實(shí)際支出 ; 在已有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、 擴(kuò)建的 , 按照已有固定資產(chǎn)原價(jià)加上 改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的支出 , 減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收 入后的余額 ; 投資者投入的 , 按照合同約

20、定或者評(píng)價(jià)確認(rèn)的價(jià)值 ; 融資租入的 , 按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款加運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等 .4. 固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊 ,折舊費(fèi)相應(yīng)攤?cè)牍こ淌┕ず凸?理費(fèi)用中 ,最終計(jì)入工程成本 .5. 財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥 行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作 經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽 , 報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購 ; 財(cái)產(chǎn)購回后 , 應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單 . 財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián) , 財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù) . 財(cái)產(chǎn) 歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬 ; 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí) , 應(yīng)填寫領(lǐng)用單 , 領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同 意,報(bào)行政部審批 ,總經(jīng)理批準(zhǔn); 固定資產(chǎn)的

21、領(lǐng)用單由使用部門開具 , 領(lǐng)用單一式三聯(lián) . 一聯(lián)由領(lǐng)用 部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù) , 一聯(lián)由財(cái)產(chǎn) 歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬 ; 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù) , 移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn) 歸口管理部門辦理 , 送財(cái)務(wù)部備案 .6. 財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn) 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作 , 年終必須 進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查 ; 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加 ; 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的 , 均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表 , 書面說明虧、損原因.對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的 , 必須追究主管人 員和經(jīng)辦人員的責(zé)任 ; 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件

22、的固定資產(chǎn) , 財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái) 務(wù)部組織評(píng)估 ,評(píng)估情況上報(bào)總經(jīng)理 , 由總經(jīng)理決定處理意見 ; 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件 , 但已不能正常使用的固定資產(chǎn) , 使用部 門應(yīng)查明原因 ,如實(shí)上報(bào) ; 屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé) 賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的 , 應(yīng)上報(bào)總經(jīng) 理,決定處理意見 .第五章 存貨管理制度企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好存貨管理基礎(chǔ)工作 ,建立健全存貨管理制度 , 完善內(nèi)部 經(jīng)濟(jì)責(zé)任制 . 在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移 以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等 ,都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄 . 企業(yè) 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗 ,都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全 ,

23、計(jì)量準(zhǔn)確 ,并制定和 修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額 , 定期或者不定期地進(jìn) 行財(cái)產(chǎn)清查 .存貨管理的范圍包括原材料、 燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、 半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理 . 1、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià) .購入的,按買價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)、采購保管費(fèi)計(jì)價(jià) ; 建設(shè)單位供應(yīng)的 ,按合同上確定的價(jià)格計(jì)價(jià) ;自制的, 按制造過程中的 各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià) ;車間加工的 , 按實(shí)際耗用的原材料或半成品加加 工費(fèi)計(jì)價(jià) .2、倉庫管理人員對(duì)倉庫材料要分類管理 , 按類別編碼記賬 .材料要堆 放整齊便于收發(fā) , 要熟悉每種材料的用途及堆放地點(diǎn) . 有問題的材料 要及時(shí)處理 , 不能積壓

24、在倉庫造成浪費(fèi) . 倉庫要隨時(shí)打掃 , 保持衛(wèi)生清 潔.3、配合采購部核實(shí)庫存 ,以合理配貨 .熟悉材料供貨周期 ,當(dāng)一種材料 庫存低于最低存貨量的時(shí)候 , 要及時(shí)提醒生產(chǎn)廠長及采購部 .4、材料購回時(shí) ,由倉庫管理人員按質(zhì)按量驗(yàn)收 , 并認(rèn)真填寫“入庫單”, 包括供貨單位、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、 單價(jià)、金額,驗(yàn)收人和采購員簽名 . 月末對(duì)無隨貨同行發(fā)票的貨物金額 應(yīng)由采購人提供采購價(jià) ,財(cái)務(wù)據(jù)此入賬核算 , 待到下月初在按原數(shù)沖 回, 發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格入賬 .5、倉庫管理人員在不見材料或沒清點(diǎn)材料之前 , 不能開“入庫單” , 因此造成的損失全由倉庫管理人員承擔(dān) .6、對(duì)于外購物資數(shù)量短缺、 品種質(zhì)量不符的 , 因此造成的損失由采購 人員負(fù)責(zé)追究供貨商責(zé)任 , 如因采購人員的原因由采購人員賠償 .7、加工車間或施工單位領(lǐng)用材料時(shí) , 要履行審批和領(lǐng)料手續(xù) . 領(lǐng)料人 要先認(rèn)真填寫“領(lǐng)料申請(qǐng)表”并經(jīng)部門主管簽字 , 然后報(bào)經(jīng)主管部門 審核,主管部門審核無誤后簽字返還給領(lǐng)料人 , 領(lǐng)料人再到倉庫領(lǐng)用 材料,辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù) .倉庫