財務(wù)盤點制度

1、財務(wù)盤點制度第一條 目的為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性， 盤點事務(wù)處理有所遵循， 并加強管理人員的責任， 以達 到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條 盤點范圍（一）存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料 品、下腳品。（二）財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。（三）財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。3、保管品：以費用購置者。第三條 盤點方式（一）年中、年終盤點1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于

2、年（中） 終時，實施全面總清點一次。2、財務(wù)：由財務(wù)科與會計科共同盤點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年（中） 終時，實施全面總清點一次。（二）月末盤點每月末所有存貨， 由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。（經(jīng)管項目 500 項以上時，得采取重點盤點。 ）（三）月份檢查由檢核部門 （ 總經(jīng)理室 ）或財務(wù)部門照會其部門主管后， 會同經(jīng)管部門， 做存貨隨機抽樣 盤點。第四條 人員的指派與職責（一）總盤人： 由總經(jīng)理擔任， 負責盤點工作的總指揮， 督導盤點工作的進行及異常事項 的裁決。（二）主盤人：由各事業(yè)部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。（三）復盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管

3、部門的主管（含科長、廠長、處長 ），負責盤點監(jiān)督之責。（四）盤點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量。（五）會點人： 由財務(wù)部門指派 （人員不足時，間接部門支援 ） ，負責會點并記錄，與盤點 人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。（六）協(xié)點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設(shè)置盤點人、會點人、抽點人， 其職責亦同。（八）監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔任。第五條 盤點前準備事項（一）盤點編組 由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表” ，呈總 經(jīng)理核定后，公布實施。（二）經(jīng)管部門將應行盤點的財務(wù)及盤

4、點用具，預先準備妥當； 所需盤點表格， 由財務(wù)部門準備。1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。4、各項財務(wù)帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務(wù)部門將 尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一 式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。（三）盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。第六條年中、年終全面盤點（一）財務(wù)部門應于呈報總經(jīng)理， 經(jīng)核準后，簽發(fā)

5、盤點通知，并負責召集各事業(yè)部的盤點 負貞人召7T盤點協(xié)調(diào)會片,擬訂盤點汕劃表,通知各有關(guān)部rj，敘期辦理理兀工作匚（二）盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料， 材料可不移動，但必須標示出。（三）年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈 報總經(jīng)理核準后，改變方式進行。（四） 盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應于確定 后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。（五） 盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并 每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后， 將該表編列同一

6、流水號碼， 各自存一 聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表” 一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。第七條不定期抽點（一）由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具“財務(wù)抽點通知單” 于呈報總經(jīng)理核準后辦理。（二）盤點日期及項目，以不預先通知經(jīng)營部門為原則。（三） 盤點前應由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存 數(shù)，再行盤點。（四）不定期抽點，應填列“盤存表”。第八條盤點報告（一）財務(wù)部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后

7、，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。（二）不定期抽點，應于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年 終盤點，應由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。（三）盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點 盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點（一）現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次。（二）現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當上下班未

8、行收支前或當日下午結(jié)帳后辦理。（三） 盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同 盤點。（四） 會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表” 一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈 核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（五） 有價證券及各項所有權(quán)狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務(wù)部門，第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應即呈報總經(jīng)理批示。第十條存貨盤點（一）存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。（二） 存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤?/p>

9、上有困難者， 應呈報總經(jīng)理核準后始得改變盤點方式。第一條其他項目盤點（一） 外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員， 會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其“外 協(xié)加工料品盤點表” 一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門 存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（二）銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。（三）經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù)部門核查。第十二條注意事項（一）所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了 解。（二）盤點人員盤點當日一律停止休假， 并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤 人報到，接受工作安排。如有特殊

10、事故而覓妥代理人應經(jīng)事先報備核準，否則以曠職論處。（三）所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。（四）盤點使用的單據(jù)、 報表內(nèi)所有欄位若遇修改處， 均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效， 否 則應查究其責。（五）所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、 磅秤或換算的確實資料為據(jù)， 不得以猜想數(shù)據(jù)、 偽 造數(shù)據(jù)記錄之。（六）盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準可以輪流編排補休。（七）盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。（八）盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經(jīng)核準后始得離開崗位。第十三條 盤點工作獎懲（一） 盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定， 切實遵照辦理。 表現(xiàn)優(yōu)異者， 經(jīng)由主盤人 簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。（二） 違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。第十四條 帳載錯誤處理（一） 帳載數(shù)量如因漏帳、 記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應視情節(jié)輕 重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈總經(jīng)理議處。（二） 帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、 簽章、簽證等憑證可查， 憑證未整理難以查核或有虛構(gòu) 數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)