財(cái)務(wù)相關(guān)制度

1、第八部分、公司的財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定一、費(fèi)用報(bào)銷總體規(guī)范目的：為規(guī)范公司費(fèi)用管理、使之流程規(guī)范化，控制不合理費(fèi)用 開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（一）財(cái)務(wù)部職責(zé)權(quán)限：1、嚴(yán)格按照本制度的流程進(jìn)行辦理，對(duì)各部門不符合本制度的 報(bào)銷與付款申請(qǐng)不予受理。2、負(fù)責(zé)公司所有費(fèi)用發(fā)生及其必要附件的審核，對(duì)其真實(shí)性、 合理性與合法性，對(duì)是否符合 費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)負(fù)責(zé)。3、對(duì)費(fèi)用所發(fā)生的單據(jù)及附件存檔，進(jìn)行必要的標(biāo)注，以便保 持其持續(xù)性和可追溯性。4、負(fù)責(zé)各部門員工費(fèi)用報(bào)銷的審核，審核內(nèi)容包括：報(bào)銷額度 是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷情況是否符合報(bào)銷范圍，報(bào)銷票據(jù)是 否真實(shí)。（二）費(fèi)用報(bào)銷及請(qǐng)款的流程：1、每周五

2、為全廠報(bào)銷的時(shí)間，其余時(shí)間不接受報(bào)銷；2、每周五上午所有人員統(tǒng)一將本星期要報(bào)銷的報(bào)銷單寫好交予行政人事主管（史玉花）處，行政人事主管接到報(bào)銷單后，每周五下 午統(tǒng)一做審批，并將審批后報(bào)銷單一起交予南京財(cái)務(wù)（李桃鳳），南京財(cái)務(wù)（李桃鳳）進(jìn)行報(bào)銷；3、每周六上午前南京財(cái)務(wù)（李桃鳳）將登記好的現(xiàn)金日記賬發(fā) 給常州財(cái)務(wù)，并將紙質(zhì)報(bào)銷單給予常州財(cái)務(wù)做備案， 另外報(bào)銷金額超 過500元的，報(bào)銷人員在報(bào)銷前必須做好請(qǐng)款申請(qǐng)， 費(fèi)用申請(qǐng)審批后 又常州財(cái)務(wù)下發(fā)FA號(hào)，報(bào)銷單上沒有請(qǐng)款批準(zhǔn)號(hào)的財(cái)務(wù)人員可以拒 絕報(bào)銷。(三八費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：1、審核單據(jù)粘貼是否規(guī)范，字跡有無涂抹。2、審核各項(xiàng)費(fèi)用金額大小寫是否與后

3、附原始單據(jù)金額相符。3、審核各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生是否合理，有無虛報(bào)、多報(bào)、金額不足等 情況。4、審核簽批手續(xù)是否齊全若有一項(xiàng)不符合規(guī)定，財(cái)務(wù)部有權(quán)將 該報(bào)銷單退還報(bào)銷人，要求其重新填寫。(四) 原始憑證有效性的規(guī)定：經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證 視為合法憑證，準(zhǔn)予報(bào)銷：1、稅務(wù)機(jī)關(guān)加批的帶防偽水印底紋和全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的 稅務(wù)發(fā)票；2、財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；3、郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；4. 報(bào)銷憑證規(guī)范：(1) 填寫報(bào)銷憑證字跡工整、金額不得涂改，相關(guān)內(nèi)容填寫完 整。(2) 所附發(fā)票真實(shí)、合法，抬頭填寫正確完整。(3) 票據(jù)粘

4、貼平整，票據(jù)分類粘貼并方向朝上，票據(jù)粘貼與報(bào)銷 憑證左上角對(duì)齊。（4）按費(fèi)用所屬各期間填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證一報(bào)銷費(fèi)用的支出憑證 必須按所付原始票據(jù)的類別進(jìn)行區(qū)分，然后分別填在支出憑證的內(nèi)容 欄，并將所對(duì)應(yīng)的金額填好，然后在將金額匯總填在金額欄，且大小 寫一致；按不同項(xiàng)目填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單。（5）招待費(fèi)報(bào)銷需在原始憑證的背面寫清往來單位（6）配件市場(chǎng)購(gòu)買原材料時(shí)盡量開增值專用發(fā)票，發(fā)票后要附購(gòu) 物清單（7）財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的報(bào)銷憑證，不予受理； 對(duì)記載不正確、不完整的報(bào)銷憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。以上所有報(bào)銷的原始憑證經(jīng)辦人都應(yīng)在憑證的背面進(jìn)行背書（五）、費(fèi)用報(bào)銷單填列：1、費(fèi)用報(bào)銷

5、單必須用藍(lán)、黑水筆書寫，用膠水或膠棒粘貼附件，不得使用訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門作退回處理。2、報(bào)銷的原始發(fā)票必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票并蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章或財(cái)政部門印制的收據(jù)，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；發(fā)票或收據(jù)記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。確實(shí)無法取得的，可以附說明（寫明無法取得的原因），并由部門總監(jiān) 簽字確認(rèn)后才允許用其它等額的發(fā)票沖抵（注：招待費(fèi)發(fā)票除 外）。3、發(fā)票內(nèi)容應(yīng)齊全：?jiǎn)挝幻Q、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目據(jù)實(shí)填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符，不得涂改、挖補(bǔ)，收款人應(yīng)簽

6、字。4、對(duì)其他部門委托辦理的事項(xiàng)，費(fèi)用需由委托部門承擔(dān)的，報(bào) 銷單應(yīng)由經(jīng)辦部門填寫，并經(jīng) 委托部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，無委托部門 經(jīng)理簽字的，費(fèi)用記入經(jīng)辦部門賬內(nèi)。（六）對(duì)報(bào)銷的貼票要求：1、粘貼時(shí)，將票據(jù)分類分別粘在一起，用膠水涂抹在票據(jù)左上角背面，不要將票據(jù)集中在憑證中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄, 使憑證裝訂起來不整齊，達(dá)不到裝訂要求，還容易造成票據(jù)的損壞。2、如果同類票據(jù)大小不一樣，可以按照前大后小的順序粘貼， 票據(jù)比較多時(shí)可以使用粘貼紙。3、對(duì)于比粘貼紙大的票據(jù)或其他附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左上角背面，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。二、暫借款及預(yù)付款請(qǐng)款審批制度（一）、暫

7、借款相關(guān)規(guī)定：1、暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性 借款。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限 審批后，由財(cái)務(wù)室付款。2、暫支現(xiàn)金時(shí)間不做限制，暫支人填寫暫支單，交予行政主管 簽字，財(cái)務(wù)人員接到行政簽字后暫支單給予暫支， 員工上期暫支金額 未清帳的，財(cái)務(wù)人員不容許繼續(xù)暫支給他，如有特殊情況必須郵件向 總經(jīng)理提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員接到總經(jīng)理郵件通知后方可暫支給暫支 人。3、申請(qǐng)暫支外出采購(gòu)方面：暫支金額超過 500元的，需在暫支 前列出清單交予常州財(cái)務(wù)審核，南京出納接到常州財(cái)務(wù)通知方可暫支 給暫支人，暫支人在采購(gòu)?fù)戤吅笞龊谜?qǐng)款申請(qǐng)交予常州財(cái)務(wù)， 暫支人 接到常州

8、給予的批準(zhǔn)號(hào)（即FA號(hào)）方可報(bào)銷，暫支金額不可分批報(bào) 銷結(jié)算，暫支結(jié)清后，暫支務(wù)必要在暫支單上注明“已結(jié)清”三個(gè)字 和簽名、日期”，出納也應(yīng)在相應(yīng)位置注明結(jié)算情況。（二）預(yù)付款請(qǐng)款相關(guān)規(guī)定1、預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購(gòu) 買材料、報(bào)銷制度貨物的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填 寫“付款申請(qǐng)書”，向財(cái)務(wù)室出具采購(gòu)申請(qǐng)單等材料，完備各項(xiàng)審批 手續(xù)后，方可付款。2、以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需領(lǐng)用空白支票的，由財(cái)務(wù)人員在支 票上寫明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)必 須填寫大小寫金額，并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票交給 其他單位或個(gè)人。作廢支票須交回

9、財(cái)務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必 須及時(shí)報(bào)告報(bào)務(wù)室并登報(bào)聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被 支付金額賠償。3、所有借款及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因 業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)主管講明原因，經(jīng)同意后方 可再借付。4、經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付 款項(xiàng)。超出三個(gè)月不結(jié)帳者，財(cái)務(wù)室有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。三、現(xiàn)金管理為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理暫行 條例 結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定如下規(guī)定：（一）、使用現(xiàn)金范圍1、產(chǎn)品銷售的運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)。2、員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。3、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

10、4、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時(shí)借款。5、小型維修費(fèi)及所需的零配件等其他材料費(fèi)。除以上支付現(xiàn)金外，出納員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的 部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批、 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。（二）、庫(kù)存現(xiàn)金1、日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 10000元，超額部分必須 及時(shí)存入銀行。2、公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)部的保險(xiǎn)柜內(nèi)。3、出納員到銀行存、取現(xiàn)金時(shí)，公司應(yīng)派車或?qū)Ｈ俗o(hù)送。4、工資以委托銀行每月定期發(fā)放到員工的工資卡。（三）、現(xiàn)金支付任何資金支付都須有完整的審批手續(xù):1、生產(chǎn)物資采購(gòu)的現(xiàn)金支出，憑采購(gòu)單、入庫(kù)單、購(gòu)物發(fā)票經(jīng) 行政主管、生產(chǎn)廠長(zhǎng)審批，南京財(cái)務(wù)報(bào)送常

11、州財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理、 董事長(zhǎng)簽字才能支付。2、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)借款人 的直屬領(lǐng)導(dǎo)簽字，行政主管、常州財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)簽字后方可借支，借款金額超過 1000元，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。超過 還款期限即轉(zhuǎn)“應(yīng)收款”，在借款人的當(dāng)月工資中扣除；如借款人當(dāng) 月工資不足以扣還借款的，則在下月工資中繼續(xù)扣除，依次類推，直至扣還全部借款時(shí)止。（或如借款人當(dāng)月工資不足以扣還借款的，則 依次從直屬領(lǐng)導(dǎo)、公司分管領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)月工資中扣還借款， 然后再?gòu)南略?起從借款人的工資扣還給直屬領(lǐng)導(dǎo)、公司分管領(lǐng)導(dǎo)。）3、日常零星開支憑費(fèi)用報(bào)銷單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑 證，由經(jīng)手人簽

12、字，分管領(lǐng)導(dǎo)、行政主管審批，南京財(cái)務(wù)報(bào)常州財(cái)務(wù) 審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。4、差旅費(fèi)支付根據(jù)公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度執(zhí)行。5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支憑費(fèi)用報(bào)銷單、業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單、發(fā)票等， 由經(jīng)辦人簽字，南京財(cái)務(wù)報(bào)常州財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。（四八 現(xiàn)金管理中財(cái)務(wù)部門的職責(zé)1、出納員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金收付，每日核 對(duì)賬款是否相符，每月核對(duì)賬賬、賬實(shí)是否相符，做到日清月結(jié)。2、財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期或不定期對(duì)出納員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，如有長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。3、不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金 （即白條抵庫(kù)）。4、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。5、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。不準(zhǔn)利用銀行賬戶

13、代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入。8不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫(kù)）。9、不準(zhǔn)從現(xiàn)金收入中直接支付款項(xiàng)（即坐支）。四、差旅費(fèi)報(bào)銷的管理規(guī)定（一）公司員工出差期間的住宿費(fèi)、車船費(fèi)（含飛機(jī)費(fèi)用）、伙 食補(bǔ)助費(fèi)、交通補(bǔ)助費(fèi)、車船票訂購(gòu)費(fèi)、市區(qū)內(nèi)公出辦事等差旅費(fèi)報(bào) 銷規(guī)定如下：1、 員工在出差前需填寫出差申請(qǐng)表和出差借款單：出差申 請(qǐng)表要注明出差的時(shí)間，地點(diǎn)，事由；出差借款單金額在 500元以 內(nèi)（含500元）由行政主管審批，如超過500元必須由公司總經(jīng)理審批， 并提前一天將單據(jù)交到財(cái)務(wù)，以便統(tǒng)籌安排資金。2、員工乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)如下：（1）其他交通工具不包括出租汽車，

14、特殊情況需要乘坐出租車，須 經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷。（2）公司員工乘坐飛機(jī)，要視任務(wù)之重要性及時(shí)間要求確定， 經(jīng)總經(jīng)理同意可乘普通艙。否則不予報(bào)銷。（3）公司員工出差因故必須搭乘超標(biāo)交通工具時(shí)，事先必須由總經(jīng) 理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷。（4）乘坐火車購(gòu)臥鋪的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：從晚十八點(diǎn)至次日早六點(diǎn)之間, 在車上超過六小時(shí)以上。（二）、出旅費(fèi)中住宿補(bǔ)助及出差補(bǔ)助1、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（單位：元）：住宿費(fèi)必須提供正規(guī)住宿發(fā)票，標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)按發(fā)票金額實(shí)報(bào)實(shí)銷，發(fā) 票金額咼于標(biāo)準(zhǔn)部分自理。地區(qū)項(xiàng)目管理層人員工作人員住宿費(fèi)150100南京、常州市區(qū)伙食補(bǔ)助5040父通4030南京、常州市內(nèi)各住宿費(fèi)120100區(qū)縣伙食補(bǔ)助4030父通3020住宿費(fèi)10080鄉(xiāng)、鎮(zhèn)伙食補(bǔ)助2010父通1052、移動(dòng)電話費(fèi)通訊費(fèi):出差者手機(jī)費(fèi)當(dāng)月如超出最高額度，補(bǔ)助10元/日（試用期員工享有 本待遇）；報(bào)銷話費(fèi)時(shí)所附單據(jù)必須是本人電話號(hào)碼的原始發(fā)票。3、出差天數(shù)計(jì)算：出發(fā)、歸來兩天計(jì)算為一天。4、到本人家庭所在地出差住在家里或關(guān)系單位等提供住宿時(shí)，公司 也不再給予住宿費(fèi)的補(bǔ)助。（凡在車上、船上過夜，不再報(bào)銷住宿費(fèi)）。5、出差補(bǔ)助費(fèi)中含出差餐費(fèi)及交通費(fèi)。（出差外埠人員的出租車票一 般不另予報(bào)銷。）6、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外出參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：集中食宿的，憑培訓(xùn)通知及組織部門的收款