審計(jì)習(xí)題(簡(jiǎn)答題答案)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第一章 1、從審計(jì)工作的發(fā)生、發(fā)展和審計(jì)關(guān)系來(lái)看，審計(jì)有哪些特點(diǎn)？答：審計(jì)是經(jīng)濟(jì)管理的監(jiān)督環(huán)節(jié)，但并不直接參加具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理；審計(jì)是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，不是行政監(jiān)督或法律監(jiān)督；審計(jì)是具有獨(dú)立性、廣泛性和權(quán)威性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。2、簡(jiǎn)述政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的區(qū)別？答：從審計(jì)獨(dú)立性看，政府審計(jì)單向獨(dú)立，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)雙向獨(dú)立；從審計(jì)對(duì)象看，政府審計(jì)對(duì)象主要是各級(jí)政府及其部門的財(cái)政收支情況及公共資金的收支、運(yùn)用情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)象則包括一切營(yíng)利及非營(yíng)利單位；從審計(jì)監(jiān)督性質(zhì)看，政府審計(jì)具有依法監(jiān)督作用，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不具有強(qiáng)制性；從審計(jì)方式看，政府審計(jì)是強(qiáng)制審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

2、師受托審計(jì)；從依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則看，政府審計(jì)依據(jù)審計(jì)法，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法。3、簡(jiǎn)述制度基礎(chǔ)審計(jì)的基本流程的主要環(huán)節(jié)？答：了解內(nèi)部控制制度，并予以描述；內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)；符合性測(cè)試；符合性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià)，并據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍與內(nèi)容；實(shí)質(zhì)性測(cè)試；撰寫審計(jì)報(bào)告。4、什么是外勤審計(jì)？簡(jiǎn)述其流程要點(diǎn)。答：外勤審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)管理的重點(diǎn)，也是完成審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。流程要點(diǎn)：簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書；配備注冊(cè)會(huì)計(jì)師；編制審計(jì)計(jì)劃；研究和評(píng)價(jià)內(nèi)控制度；進(jìn)行審計(jì)測(cè)試；獲取審計(jì)證據(jù)；編制審計(jì)工作底稿；關(guān)注期后事項(xiàng)、或有損失及持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力；利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)；關(guān)注審計(jì)

3、重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)； 最后編制審計(jì)報(bào)告。5、能夠勝任注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備哪些基本素質(zhì)？答：具備專門學(xué)識(shí)與經(jīng)驗(yàn)；具有足夠的分析、判斷能力；具有良好的職業(yè)道德；具備職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度。6、簡(jiǎn)述符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。答：符合性測(cè)試是指為了確定內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序；實(shí)質(zhì)性測(cè)試是根據(jù)通過(guò)符合性測(cè)試所確定的審計(jì)程序?qū)~戶余額進(jìn)行的檢查和評(píng)價(jià)。7、簡(jiǎn)述期后事項(xiàng)、或有損失、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。答：期后事項(xiàng)是指被審計(jì)單位從資產(chǎn)負(fù)債表日到審計(jì)外勤工作結(jié)束日這一段時(shí)期發(fā)生的，影響審計(jì)期間財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況的有關(guān)事項(xiàng)；或有損失是指由某一特定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)造成，將來(lái)可能會(huì)發(fā)生某

4、種意外情況，因而要由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)承擔(dān)的潛在義務(wù)；持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是指被審計(jì)單位是否處于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程之中，是否即將破產(chǎn)、合并、分立或以其他方式結(jié)束正常經(jīng)營(yíng)。第二章1、請(qǐng)問(wèn)審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系是什么？答：審計(jì)目標(biāo)決定審計(jì)準(zhǔn)則，制定與實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則是為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會(huì)公眾需求的改變，會(huì)導(dǎo)致審計(jì)目標(biāo)發(fā)生變化。而變化了的審計(jì)目標(biāo)，需要制定和實(shí)施新的審計(jì)準(zhǔn)則來(lái)保證實(shí)現(xiàn)。2、請(qǐng)問(wèn)審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)程序的關(guān)系是什么？答：審計(jì)準(zhǔn)則比審計(jì)程序處于更高層次；審計(jì)準(zhǔn)則具有廣泛的適用性和較強(qiáng)的穩(wěn)定性，適用于每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)其專業(yè)判斷，可確定使用或不使用某種審計(jì)程序。3、

5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在制定全面質(zhì)量控制政策和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？答：業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍；組織形式及業(yè)務(wù)部門的設(shè)置；分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置及區(qū)域分布情況；成本與效益原則；人員素質(zhì)及構(gòu)成；其他影響上述控制政策和程序的因素。 第三章1、審計(jì)意見(jiàn)的公允性是指會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合哪些條件？答：會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要符合以下條件：1 會(huì)計(jì)政策的選用和重大會(huì)計(jì)估計(jì)的做出符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并且符合企業(yè)的實(shí)際情況； 2 影響會(huì)計(jì)報(bào)表使用人判斷或決策的事項(xiàng)均已得到恰當(dāng)?shù)乇磉_(dá)和披露； 3 會(huì)計(jì)報(bào)表中所反映的信息已經(jīng)得到合理的分類和匯總； 4 按照重要性原則，會(huì)計(jì)報(bào)表反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。 2、審計(jì)實(shí)務(wù)

6、中，具體審計(jì)目標(biāo)包括哪些內(nèi)容？答：具體審計(jì)目標(biāo)包括以下內(nèi)容：1 確定報(bào)表上所列示的余額是否真實(shí)； 2 確定報(bào)表上所列示的余額是否完整； 3 確定報(bào)表上所列示的資產(chǎn)和負(fù)債的余額是否確屬被審計(jì)單位所有； 4 確定報(bào)表上所列示金額的計(jì)價(jià)是否正確； 5 確定接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易是否都已記入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間； 6 確定會(huì)計(jì)報(bào)表中的相關(guān)資料、數(shù)字、計(jì)算、加總及勾稽關(guān)系的正確性； 7 確定會(huì)計(jì)報(bào)表中是否恰當(dāng)?shù)姆从沉烁鲿?huì)計(jì)賬項(xiàng)的余額，并且符合相應(yīng)的披露要求； 8 確定會(huì)計(jì)報(bào)表中各會(huì)計(jì)賬項(xiàng)紀(jì)錄的分類和列示是否恰當(dāng)。 3、請(qǐng)問(wèn)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一般具有哪些作用？答：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一般具有以下作用：1 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書可

7、以增進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人之間的了解，尤其使被審計(jì)單位了解企業(yè)的會(huì)計(jì)責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任及需要提供的合作； 2 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書可作為被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)完成情況及會(huì)計(jì)事務(wù)所檢查被審計(jì)單位約定義務(wù)履行情況的依據(jù)； 3 如果出現(xiàn)法律訴訟，審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是確定會(huì)計(jì)師事務(wù)所和委托人雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任的重要依據(jù)。 4、簡(jiǎn)述管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)賬項(xiàng)的認(rèn)定。答：管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定有下列幾點(diǎn):1 存在或發(fā)生的認(rèn)定； 2 完整性的認(rèn)定； 3 權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定； 4 估價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定； 5 表達(dá)和披露的認(rèn)定。 第四章1、請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的作用。答：由于審計(jì)證據(jù)是用以支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的憑證，所以，審計(jì)證據(jù)對(duì)

8、于注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及哼歌審計(jì)過(guò)程來(lái)講都具有重要的作用。1 審計(jì)證據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)； 2 審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作質(zhì)量的保證； 3 審計(jì)證據(jù)是形成審計(jì)成本的主要因素。 2、請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系的幾個(gè)方面。答：1）同一會(huì)計(jì)科目的不同層次審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系；2）相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)工作底稿之間的勾稽關(guān)系；3）各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)工作底稿與試算平衡表之間的勾稽關(guān)系；4）各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)工作底稿和被審計(jì)單位未審會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系。3、為了取得充分的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須考慮哪些因素。答：為了取得充分的證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須依據(jù)下列一些因素進(jìn)行判斷。1 被審事項(xiàng)發(fā)生差錯(cuò)的

9、可能性； 2 內(nèi)部控制制度的有效性； 3 重點(diǎn)項(xiàng)目； 4 代表性項(xiàng)目； 5 證據(jù)成本。 4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)從哪幾個(gè)方面獲取審計(jì)證據(jù)。答：1）各種會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表；2）實(shí)物資產(chǎn)；3）其他信息資料。第五章1、請(qǐng)簡(jiǎn)述符合性測(cè)試的重要性。答：符合性測(cè)試的重要性有：1 健全有效的內(nèi)部控制制度使制度基礎(chǔ)審計(jì)成為可能。 2 研究和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度可以均衡審計(jì)工作量，提高審計(jì)質(zhì)量。 3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，可以向管理當(dāng)局提交管理建議書。 2、請(qǐng)簡(jiǎn)述符合性測(cè)試的程序。答：符合性測(cè)試的程序如下：1 檢查交易和事項(xiàng)的憑證。 2 詢問(wèn)并實(shí)地觀察未

10、留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制的運(yùn)行情況。 3 重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制程序。 3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以有效實(shí)施分析性程序的有哪幾類？答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師有效實(shí)施分析性程序有以下幾類：1 將預(yù)算、預(yù)測(cè)、前期數(shù)據(jù)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的預(yù)測(cè)金額與實(shí)際金額相比較。 2 對(duì)賬戶余額之間的關(guān)系作出分析。 3 將企業(yè)的數(shù)據(jù)與所處行業(yè)數(shù)據(jù)相比較。 4 將重要的實(shí)際比率于預(yù)期比率相比較。 5 利用非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或其他數(shù)據(jù)對(duì)賬戶余額作出預(yù)測(cè)。 4、請(qǐng)論述符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的區(qū)別和聯(lián)系。答：符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的區(qū)別：1 測(cè)試目的不同 2 測(cè)試對(duì)象不同 3 評(píng)價(jià)依據(jù)不同 4 測(cè)試方法不同 5 測(cè)試時(shí)間不同 6 測(cè)試程序的必要程度不同 符合性測(cè)

11、試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的聯(lián)系：1）實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試的結(jié)果是互相補(bǔ)充的。如果符合性測(cè)試的結(jié)果令注冊(cè)會(huì)計(jì)師滿意，則實(shí)質(zhì)性測(cè)試的量可以減少些。2）實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試在執(zhí)行時(shí)間上有時(shí)存在交叉，實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的有些工作，可以在符合性測(cè)試之前進(jìn)行。3）實(shí)質(zhì)性測(cè)試和符合性測(cè)試是一個(gè)整體的不同階段，進(jìn)行測(cè)試的共同目標(biāo)是搜集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以便注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。第六章1、內(nèi)部控制的發(fā)展歷程大致分為哪幾個(gè)階段？答：1）20世紀(jì)初到40年代前內(nèi)部牽制論； 2）20世紀(jì)40年代末至70年代內(nèi)部控制論； 3）20世紀(jì)80年代至90年代內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)論； 4）20世紀(jì)90年代內(nèi)部控制框架論； 5）20世紀(jì)末內(nèi)

12、部控制自我評(píng)估論。2、什么是控制自我評(píng)估？它有哪些基本特征？?jī)?nèi)部自我評(píng)估可以帶來(lái)哪些內(nèi)部評(píng)價(jià)變革？答：控制自我評(píng)估是公司管理層和員工在專題討論中，共同對(duì)公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實(shí)施自我評(píng)估地方法?？刂谱晕以u(píng)估的基本特征：1）關(guān)注業(yè)務(wù)的過(guò)程和控制的成效。2）有管理部門和職員共同進(jìn)行。3）用結(jié)構(gòu)化的方法開(kāi)展自我評(píng)估控制自我評(píng)估帶來(lái)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)變革：1）有效進(jìn)行軟控制評(píng)價(jià)。2）提升控制環(huán)境。3）盡快找到并解決問(wèn)題。4）預(yù)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)。5）使內(nèi)審更具效率與效果。3、在確定內(nèi)部控制、符合性測(cè)試與審計(jì)這三個(gè)方面的關(guān)系時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意哪三個(gè)問(wèn)題？答：1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師

13、在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不論被審計(jì)單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解。2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)其對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解，確實(shí)是否進(jìn)行符合性測(cè)試以及將要執(zhí)行的符合性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。注冊(cè)會(huì)計(jì)師如擬信賴內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)實(shí)施符合性測(cè)試。3）對(duì)審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解和符合性測(cè)試，并非是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的全部?jī)?nèi)容。內(nèi)部控制良好的單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能評(píng)估其控制風(fēng)險(xiǎn)較低而減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，但絕不能完全取消實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。4、在什么情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不進(jìn)行符合性測(cè)試而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試？答：出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不進(jìn)行符合性測(cè)試而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試：1 相關(guān)內(nèi)部控制不存在

14、。 2 相關(guān)內(nèi)部控制雖然存在，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解發(fā)現(xiàn)其并未有效運(yùn)行。 3 符合性測(cè)試的工作量，可能大于進(jìn)行符合性測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量。 5、什么是內(nèi)部控制審核？答：由注冊(cè)會(huì)計(jì)師專門接受委托，就被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)特定日期的與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定進(jìn)行審核，并發(fā)表審核意見(jiàn)。第七章1、請(qǐng)簡(jiǎn)述主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截至測(cè)試的三條路線及其目的。答：以賬簿記錄為起點(diǎn)。從報(bào)表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運(yùn)憑證，證實(shí)已入賬的收入是否在同一時(shí)間開(kāi)具發(fā)票并發(fā)貨。目的是檢查是否有多計(jì)收入。以銷售發(fā)票為起點(diǎn)。從報(bào)表日前后若干天的發(fā)票存根查至發(fā)運(yùn)憑證和賬簿記錄，確定以開(kāi)發(fā)票的貨物

15、是否已經(jīng)發(fā)貨并與同一會(huì)計(jì)期間確認(rèn)收入。目的是檢查有無(wú)少計(jì)收入。以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)。從報(bào)表日前后若干天的發(fā)運(yùn)憑證查至發(fā)票開(kāi)具情況及賬簿記錄，確定營(yíng)業(yè)收入是否計(jì)入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。目的是檢查有無(wú)少計(jì)收入。、請(qǐng)簡(jiǎn)單回答什么是肯定式函證，什么是否定式函證？答：肯定式函證指向債務(wù)人發(fā)出詢問(wèn)涵，要求他證實(shí)所函證的欠款是否正確，無(wú)論對(duì)錯(cuò)都要求回涵。否定式函證指向債務(wù)人發(fā)出函證，但所函證的款項(xiàng)相符合時(shí)不必回函，只有在所函證款項(xiàng)不符合時(shí)才要求債務(wù)人向注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)函。、請(qǐng)列出在確定函證數(shù)量的大小和范圍時(shí)應(yīng)綜合考慮的因素？答; 應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性；被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱；以前期間的函證結(jié)果；函證方式的選擇。

16、、請(qǐng)列舉四種因登記入賬時(shí)間不同而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款回函差異的情況？答：詢證函發(fā)出時(shí)，債務(wù)人已經(jīng)付款，而被審計(jì)單位尚未收到貨款。函證發(fā)出時(shí)，被審計(jì)單位的貨物已經(jīng)發(fā)出并作了銷售記錄，但貨物仍在途中，債務(wù)人尚未收到貨物。債務(wù)人由于某種原因?qū)⒇浳锿嘶兀粚徲?jì)單位尚未收到貨物。債務(wù)人對(duì)收到的貨物數(shù)量、質(zhì)量及價(jià)格等有異議而部分或全部拒付貨款。第八章、請(qǐng)列舉四種購(gòu)貨和付款業(yè)務(wù)失控的常見(jiàn)情形？答：盲目采購(gòu)，缺乏嚴(yán)格的計(jì)劃與審批。采購(gòu)人員收受客戶賄賂。大量結(jié)欠應(yīng)付賬款，長(zhǎng)期掛賬。采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)不暢，隨意性大，沒(méi)人管理。、請(qǐng)列舉四種購(gòu)貨與付款核算中的不實(shí)行為？答：購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)直接在費(fèi)用中列支。利用應(yīng)付賬款騙取

17、回扣，將折扣私分或留存“小金庫(kù)”。對(duì)存貨購(gòu)進(jìn)過(guò)程中發(fā)生的溢缺、毀損的會(huì)計(jì)處理不正確、不合理。把屬于供貨方多方等原因造成的商品溢余私分或賬外出售后作為“小金庫(kù)處理。第九章1、生產(chǎn)循環(huán)所涉及的主要內(nèi)容是什么？答；生產(chǎn)計(jì)劃安排；原材料耗用；產(chǎn)品生產(chǎn)加工；產(chǎn)品成本核算；產(chǎn)成品完工入庫(kù)；產(chǎn)成品發(fā)出。2、存貨內(nèi)部控制包括哪兩大系統(tǒng)？簡(jiǎn)述之。答；對(duì)產(chǎn)品的實(shí)物流轉(zhuǎn)記錄和程序的控制；對(duì)存貨的價(jià)值流轉(zhuǎn)記錄和程序的控制。、審計(jì)人員在實(shí)施存貨截至測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)注意哪些問(wèn)題？答：存貨截至測(cè)試；確認(rèn)存貨的客觀存在；編制存貨抽出表；審核存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第十章、投資和籌資循環(huán)審計(jì)包括哪些主要業(yè)務(wù)活動(dòng)？答；投資和籌資循環(huán)由投資活動(dòng)和

18、籌資活動(dòng)構(gòu)成。、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)客觀評(píng)價(jià)向被審計(jì)單位的常年法律顧問(wèn)、法律咨詢律師和代理律師發(fā)函獲取法律聲明書，以證實(shí)哪些事項(xiàng)？答；存在一定的跡象表明被審計(jì)單位可能遭受由于訴訟，索賠，估價(jià)而帶來(lái)的或有損失；引起法律訴訟的主要原因及發(fā)生期間；產(chǎn)生不利后果的可能程度潛在損失的數(shù)量和范圍。、投資涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容有哪些？答：授權(quán)批準(zhǔn)；取得證券和其他投資；取得投資收益；轉(zhuǎn)讓和收回投資。第十一章、貨幣資金內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是什么？答；貨幣資金內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是為了加強(qiáng)貨幣資金的管理，降低貨幣資金使用成本，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督貨幣資金使用的合法性與合理性，提高貨幣資金的使用效率，保護(hù)貨幣資金的安全完整。

19、、貨幣資金循環(huán)所涉及到的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄主要有哪幾方面？答：各種涉及現(xiàn)金與銀行存款的憑證；現(xiàn)金盤點(diǎn)表；銀行對(duì)賬單；銀行存款余額調(diào)節(jié)表；有關(guān)會(huì)計(jì)科目及其會(huì)計(jì)憑證；有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿。、常見(jiàn)的貨幣資金收支的舞弊行為主要有哪幾種情形？答：舞弊人員對(duì)收入的現(xiàn)金不入賬，以竊取現(xiàn)金；如貪污貨款、截留挪用、私作折舊、故列呆賬、張冠李戴、虛設(shè)賬戶； 舞弊者利用現(xiàn)金支出機(jī)會(huì)竊取現(xiàn)金；如虛報(bào)支出、重報(bào)單據(jù)、私挪庫(kù)存、隱瞞退貨，增加合計(jì)數(shù)，少報(bào)折扣。、簡(jiǎn)述貨幣資金的審計(jì)目的？1 確定貨幣資金是否存在； 2 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； 3 確定庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及其他貨幣資金是否正確； 4 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。 第十二章1、簡(jiǎn)述債務(wù)重組的一般審計(jì)程序。 答：取得并審閱股東大會(huì)、董事會(huì)和管理當(dāng)局的會(huì)議記錄等，查明被審計(jì)單位在報(bào)告期內(nèi)是否發(fā)生債務(wù)重組事項(xiàng)；檢查與債務(wù)重組相關(guān)的協(xié)議、合同、批文、法院裁決文件等，了解債務(wù)重組的方式與具體內(nèi)容；必要時(shí)，對(duì)債務(wù)重組所涉及的重要資產(chǎn)或債務(wù)，向有關(guān)方面發(fā)函詢證；檢查與債務(wù)重組有關(guān)的會(huì)議記錄，以確定債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理是否正確；檢查有關(guān)債務(wù)重組信息的披露是否恰當(dāng)。2、必要時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)追加哪些審計(jì)程