某公司動態(tài)成本管理辦法

1、動態(tài)成本管理辦法編號：（ 2016 ）第 001 號編制部門：成本管理中心編制日期：二零一六年三月目錄第一章辦法目的 3第二章適用范圍 3第三章術(shù)語定義 3第四章部門職責(zé) 4第五章操作規(guī)則 5第六章附件 8第一章 辦法目的1.1 通過動態(tài)成本實時掌握項目已發(fā)生成本與目標(biāo)成本的差異，建立成本預(yù)警機(jī)制，為公 司目標(biāo)成本的實現(xiàn)達(dá)成提供保障；1.2 規(guī)范子公司動態(tài)成本的管理流程，明確項目開發(fā)期成本控制目標(biāo)，加強(qiáng)過程成本監(jiān)管 力度，從而降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)盈利能力；第二章 適用范圍XX動態(tài)成本管理辦法適用于廣東建華置地投資有限公司（以下簡稱“集團(tuán)”）及下 屬項目公司轄下所開發(fā)的項目（以下簡稱“項目

2、”）。第三章 術(shù)語定義3.1 動態(tài)成本：指項目實施過程中體現(xiàn)的即時成本，主要包括成本科目管理作業(yè)指引 中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、建安工程費(fèi)、室內(nèi)精裝修工程費(fèi)、 公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)、資本化利息等八大類主費(fèi)用。結(jié)合我司實際操作內(nèi)容： “動 態(tài)成本=已發(fā)生成本（合同類成本 +變更簽證類成本 +非合同付款類成本 +甲供材實時調(diào)整 +結(jié) 算調(diào)整 ） +待發(fā)生成本”；3.2 動態(tài)臺賬： 是構(gòu)成動態(tài)成本的基礎(chǔ)性資料文件， 具體包括合同臺賬 、變更臺賬 、 簽證臺賬、結(jié)算臺賬、無合同付款臺賬、大型甲供材臺賬等，可根據(jù)項目管理模式及承發(fā)包模式進(jìn)行靈活調(diào)整；3.3 預(yù)警機(jī)制：指項目開

3、發(fā)建設(shè)過程中當(dāng)相關(guān)費(fèi)用成本支出達(dá)到或超出目標(biāo)成本或調(diào)整后 目標(biāo)成本的控制值時，由項目合約預(yù)算部針對超目標(biāo)成本科目費(fèi)項做出詳盡分析，并由成 本預(yù)警部門及時向責(zé)任部門及上級主管領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出警訊的一種行為；3.4 動態(tài)成本變動率：指由項目公司根據(jù)當(dāng)月對動態(tài)成本的即時統(tǒng)計后，按集團(tuán)指定范圍、 公式進(jìn)行計算及上報的一種考評行為。變動率 =（項目即時動態(tài)成本 - 項目動態(tài)成本對應(yīng)時 段的目標(biāo)成本） / 項目動態(tài)成本對應(yīng)時段的目標(biāo)成本（目標(biāo)成本分為：測算版、規(guī)劃版、施工版、結(jié)算版）；3.5 動態(tài)成本簡報：指各項目公司合約預(yù)算部按規(guī)定時限上報動態(tài)成本數(shù)據(jù)，經(jīng)集團(tuán)成本 管理部復(fù)核確認(rèn)后，針對當(dāng)月動態(tài)成本中發(fā)現(xiàn)的問題

4、提出針對性的解決方案，集團(tuán)成本部 每月以成本簡報的形式傳達(dá)給相關(guān)職能中心，并進(jìn)行改進(jìn)或修正的一種書面文件。第四章 部門職責(zé)4.1 集團(tuán)職能中心4.1.1 財務(wù)管理中心 ：負(fù)責(zé)土地類、管理類、 財務(wù)類、無合同付款類等數(shù)據(jù)臺賬的維護(hù)及解 釋說明，并對其直屬科目費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.2 產(chǎn)品研發(fā)中心：負(fù)責(zé)對設(shè)計類費(fèi)用（含設(shè)計變更）尤其是實際費(fèi)用在超目標(biāo)成本情 況下的解釋說明，并對其直屬科目費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.3 營銷管理中心：負(fù)責(zé)對營銷設(shè)施類費(fèi)用尤其是實際費(fèi)用在已超目標(biāo)成本情況下的解 釋說明，并對其直屬科目費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.4 物業(yè)管理中心：負(fù)責(zé)對物業(yè)管理類費(fèi)用尤其是實際費(fèi)用在超目標(biāo)成本情況下

5、的解釋 說明，并對其直屬科目費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.5 綜合管理中心：負(fù)責(zé)對管理類費(fèi)用尤其是實際費(fèi)用在超目標(biāo)成本情況下的解釋說明， 并對其直屬科目費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.6 總工室：負(fù)責(zé)對建安類（包含簽證設(shè)計變更等）費(fèi)用尤其是實際費(fèi)用在超目標(biāo)成本 情況下的解釋說明，并對其直屬科目費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.7 投資發(fā)展中心：負(fù)責(zé)對投資開發(fā)類、材料設(shè)備采購類等費(fèi)用尤其是實際費(fèi)用在超目 標(biāo)成本情況下的解釋說明，并對其直屬科目費(fèi)用進(jìn)行控制；4.1.8 成本管理中心4.1.8.1 造價管理部： 負(fù)責(zé)動態(tài)成本內(nèi)各類動態(tài)臺賬的復(fù)核管理工作； 負(fù)責(zé)集團(tuán)權(quán)限內(nèi)合同金額在目標(biāo)成本金額內(nèi)的把控； 負(fù)責(zé)施工圖預(yù)、結(jié)算與目標(biāo)成

6、本金額差異的修正與更新。4.1.8.2 綜合部：負(fù)責(zé)每期動態(tài)成本的會務(wù)管理與會議紀(jì)要工作。4.1.8.3 招標(biāo)合約部：負(fù)責(zé)參與合約規(guī)劃金額與目標(biāo)成本金額的對應(yīng)關(guān)系，把控合同金額 在目標(biāo)成本范圍內(nèi)。4.1.8.4 成本管理部： 負(fù)責(zé)集團(tuán)各部門數(shù)據(jù)的收集匯編、執(zhí)行追蹤、業(yè)內(nèi)分析的工作； 負(fù)責(zé)項目公司動態(tài)成本數(shù)據(jù)及目標(biāo)成本變動率的審核修正、會務(wù)溝通的工作； 負(fù)責(zé)已發(fā)生成本達(dá)到目標(biāo)成本 80%以上項目以及二級科目超目標(biāo)成本情況下的預(yù)警及成 因分析工作； 負(fù)責(zé)集團(tuán)動態(tài)成本簡報的編制及解釋說明； 負(fù)責(zé)目標(biāo)成本全科目費(fèi)用的計劃統(tǒng)籌及過程控制工作； 負(fù)責(zé)動態(tài)成本管理體系建設(shè)，固化及優(yōu)化操作流程。4.2 項目職

7、能部門4.2.1 項目公司合約預(yù)算部：4.2.1.1 造價管理崗： 負(fù)責(zé)動態(tài)成本內(nèi)各類動態(tài)臺賬的搜集復(fù)核、維護(hù)調(diào)整工作； 負(fù)責(zé)項目權(quán)限內(nèi)合約金額在目標(biāo)成本金額范圍內(nèi)的把控； 負(fù)責(zé)施工圖預(yù)、結(jié)算與目標(biāo)成本金額差異的及時修正與更新。4.2.1.2 招標(biāo)合約崗：負(fù)責(zé)合約金額與目標(biāo)成本金額的對應(yīng)關(guān)系，合理規(guī)劃承發(fā)包施工范 圍，把控合同金額在目標(biāo)成本范圍內(nèi)。4.2.1.3 成本管理崗： 負(fù)責(zé)動態(tài)成本內(nèi)動態(tài)臺賬的搜集管理、復(fù)核上報工作； 負(fù)責(zé)編審項目月度動態(tài)成本報表及 項目月度動態(tài)成本分析表 ； 負(fù)責(zé)項目公司動態(tài)成本數(shù)據(jù)及目標(biāo)成本變動率的計算修正及會務(wù)溝通的工作； 根據(jù)集團(tuán)動態(tài)成本管理思路，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)動

8、態(tài)成本管理制度。4.2.2 項目公司其他部門：類同于集團(tuán)職能中心，配合集團(tuán)職能中心展開過程動態(tài)成本管 理工作并對其直屬科目費(fèi)用進(jìn)行控制。第五章 操作規(guī)則5.1 時間節(jié)點5.1.1 集團(tuán)成本管理部 原則上每月 10 日前集團(tuán)成本專員完成項目月度動態(tài)成本報表、 項目月度動態(tài)成 本分析表的 審核及內(nèi)部溝通，且于每月 10 日匯同項目召開視頻會議，如遇節(jié)假日順延； 原則上項目動態(tài)成本變動率申報表在視頻會議后一個工作日內(nèi)提交給運(yùn)營部，如遇 節(jié)假日順延； 原則上集團(tuán)動態(tài)成本簡報在每月視頻會議后 2-3個工作日內(nèi)完成公司0A線上提交, 如遇節(jié)假日順延。5.1.2 項目合約預(yù)算部 原則上每月 30 日前項目成

9、本專員完成項目月度動態(tài)成本報表、 項目月度動態(tài)成 本分析表 編制并上報的工作,且于每月 10日參加視頻會議,如遇節(jié)假日順延； 原則上項目動態(tài)成本變動率申報表在項目月度動態(tài)成本報表提交后一個工作日 內(nèi)提交集團(tuán)成本專員復(fù)核,如遇節(jié)假日順延。5.1.3 其他職能部門 原則上集團(tuán)造價專員每月 5日前完成對動態(tài)臺賬的復(fù)核修正,且完成與集團(tuán)成本專員在 工作上的銜接； 原則上集團(tuán)財務(wù)部每月 30 日前提交項目資本化利息統(tǒng)計表給集團(tuán)成本管理部完善 動態(tài)成本的統(tǒng)計工作；5.2 文件組成5.2.1 項目月度動態(tài)成本報表包含合同臺賬、設(shè)計變更臺賬、工程簽 證臺賬、結(jié)算臺賬、無合同付款臺賬、大型甲供材臺賬等；5.2.

10、2 項目月度動態(tài)成本分析表包含 項目月度動態(tài)成本差異表 、 超目標(biāo)成 本分析表 ；5.2.3 項目動態(tài)成本變動率申報表包含動態(tài)成本變動率計算的 Excel 電子文檔及 按集團(tuán)要求格式簽字確認(rèn)后的掃描文檔；5.2.4 集團(tuán)動態(tài)成本簡報包含各開發(fā)項目動態(tài)成本概況、各月新增金額明細(xì)、超 目標(biāo)成本分析、視頻會議紀(jì)要以及當(dāng)期動態(tài)成本分析等。5.3 編制原則5.3.1 項目月度動態(tài)成本報表編制原則： 由動態(tài)臺賬構(gòu)成,根據(jù)項目管理模式對動態(tài)臺賬內(nèi)即時費(fèi)項進(jìn)行分?jǐn)?歸集至動態(tài)成本 內(nèi)形成金額對比，歸集過程中應(yīng)把握“受益原則”且結(jié)合廣東建華置地投資有限公司成 本科目管理作業(yè)指引內(nèi)“成本分?jǐn)傇瓌t”進(jìn)行準(zhǔn)確拆分；

11、動態(tài)臺賬包含信息量比較大，這就要求成本專員必須嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真對各類臺賬及數(shù)據(jù)的復(fù) 核，同時也要求各職能部門對所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。此環(huán)節(jié)應(yīng)把握數(shù)據(jù)的“及時性、準(zhǔn)確 性、完整性”；5.3.2 項目月度動態(tài)成本分析表編制原則： 超目標(biāo)成本分析表以項目月度動態(tài)成本報表為基礎(chǔ)，歸集后的動態(tài)成本金額與目標(biāo)成本金額在該表形成對比。當(dāng)動態(tài)成本金額在目標(biāo)成本科目內(nèi)超目標(biāo)金額龍萬元時即需填報該表，追溯原因、合理分析； 項目月度動態(tài)成本差異表是由于當(dāng)月動態(tài)成本新增金額或者根據(jù)預(yù)算實時調(diào)整等原 因造成的當(dāng)月與上月金額差異而進(jìn)行的分析工作，該表要求在調(diào)增調(diào)減范圍內(nèi)形成詳細(xì)的 匯報數(shù)據(jù)和具體說明。5.3.3 項目動態(tài)成本變動率

12、申報表填報原則： 該表按定義公式及目標(biāo)成本科目“一一對應(yīng)”原則展開，遵照 2016 年建華置地成本中心考核指標(biāo)表內(nèi)“目標(biāo)成本變動率”項相關(guān)要求執(zhí)行。5.3.4 集團(tuán)動態(tài)成本簡報編制原則：簡報涵蓋各項目公司的動態(tài)信息，要求格式統(tǒng)一、內(nèi)容簡約、突出重點。既要總體說明 各項目的動態(tài)成本狀況，也要對當(dāng)期動態(tài)內(nèi)的問題予以顯現(xiàn)，并提出解決路徑，在后續(xù)工 作內(nèi)追蹤執(zhí)行，實施PDCA!環(huán)管理。5.4預(yù)警系統(tǒng)預(yù)警系統(tǒng)5.5流程系統(tǒng)搜集整合每月25日前合同臺賬簽證臺賬設(shè)計變更臺賬無合同付款臺賬結(jié)算臺賬大型甲供材臺賬及時性 準(zhǔn)確性 完整性動態(tài)臺賬成本分?jǐn)?受益原則土地費(fèi)前期費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)建安工程費(fèi)室內(nèi)精裝工程費(fèi)公

13、共配套設(shè)施費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)資本化利息項目職能部門開始執(zhí)行自動流向動態(tài)簡報會議紀(jì)要會后2個工作日流向修正后流向動態(tài)成本變動率EXCEL 計算稿按規(guī)則計算歸集調(diào)整填報掃描綜合管理部'L.Ji1S|-OA線上會務(wù)知會0A線上會務(wù)知會編制視頻會議組織-調(diào)整修正10日前會務(wù)知會集團(tuán)成果文件項目動態(tài)成本變動率申報表（掃描件）動態(tài)分析項目成果文件整合梳理4項目月度動態(tài)成本報表6向 流超目標(biāo)成 本分析表/項目月度動態(tài)成本 差異表造價管理部運(yùn)營部1JY、集團(tuán)職能中心復(fù)核動態(tài)臺賬 5日前知會OA線上提交 每月30日前復(fù)核后iI、%每月10日左右提交每月10日左右提交成本管理部每月30日前提交審核溝通形成 每月10日前動態(tài)成本操作系統(tǒng)資本化利息統(tǒng)計表編審財務(wù)管理中心第1頁共10第六章附件6.1附件一：項目動態(tài)成本分析報表 合同臺賬 設(shè)計變更臺賬 簽證臺賬 工程結(jié)算臺賬 無合同付款臺賬 大