精編原版】附件一固定資產(chǎn)投資項目可行性研究投資估算編制辦法

1、附件一 固定資產(chǎn)投資工程可行性研究投資估算編制方法1 總那么 為適應(yīng)中國化工集團公司投資工程管理的需要，提高投資估算質(zhì)量和決策水準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)投資估算編制，特制定本方法。 建設(shè)工程投資估算是工程建議書和可行性研究報告的重要組成局部。投資估算編制，必須認(rèn)真貫徹建設(shè)工程造價的有關(guān)法律法規(guī)，堅持實事求是，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，合理確定和有效控制工程造價。為決策提供依據(jù)。 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定要求及市場機制建立，建設(shè)工程可行性研究報告投資估算作為決策投資應(yīng)為投資高限，應(yīng)做到一定的準(zhǔn)確性。工程初步設(shè)計投資概算不得隨意突破可行性研究報告投資估算，其投資估算誤差一般在10%。1.4 工程投資應(yīng)根據(jù)編制時的價格、稅費、匯

2、率和利率的情況進(jìn)行估算，同時需要說明編制依據(jù)。要預(yù)測價格增長指數(shù)的動態(tài)因素，合理確定費用指標(biāo)。1.5 投資估算的編制工作由咨詢單位或設(shè)計單位負(fù)責(zé)。一個投資工程的可行性研究報告如由幾個單位共同編制時,總體(拿總)單位應(yīng)負(fù)責(zé)估算統(tǒng)一編制原那么、依據(jù)和取費標(biāo)準(zhǔn)及其它有關(guān)規(guī)定，并匯編工程工程總估算。其他單位負(fù)責(zé)編好所承當(dāng)?shù)墓こ坦浪悖纯傮w單位的要求提供有關(guān)文件和資料。主辦單位工程法人或投資者應(yīng)積極配合向編制單位提供估算所必須的有關(guān)資料。1.6 工程經(jīng)濟人員應(yīng)負(fù)責(zé)編制好投資估算文件。可行性研究工作是系統(tǒng)工程，工程經(jīng)濟人員和專業(yè)人員應(yīng)密切配合，做好多方案的技術(shù)經(jīng)濟比擬，從中選出技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟合理的最優(yōu)投

3、資方案。1.7 參加技術(shù)引進(jìn)和設(shè)備進(jìn)口工程可行性研究報告編制的工程經(jīng)濟人員，應(yīng)參加對外初步交流，并要求外商提供滿足投資估算要求的有關(guān)報價資料，應(yīng)對外商提供的報價資料進(jìn)行比照分析，以便準(zhǔn)確地估算投資。1.8 本方法適用于系統(tǒng)內(nèi)新建、改擴建、技術(shù)改造和中外合資建設(shè)工程可行性研究投資估算的編制。2 投資估算文件的組成 編制說明 投資估算的范圍及投資組成。 有關(guān)事項說明2.2 編制依據(jù) 國家發(fā)改委、商務(wù)部或地方政府等批準(zhǔn)的有關(guān)文件； 國家和地方政府、行業(yè)有關(guān)政策規(guī)定； 建筑、安裝工程費用定額指標(biāo)選取依據(jù)和取費原那么； 設(shè)備、材料價格的選取依據(jù)； 引進(jìn)硬件費和軟件費的選取依據(jù); 引進(jìn)附屬費用的計算依據(jù);

4、 人民幣外匯牌價的選取依據(jù); 其它專項費用計取的依據(jù)； 咨詢單位積累的有關(guān)信息資料； 可行性研究報告編制各專業(yè)人員提供的工程量規(guī)模。2.3 投資估算表 建設(shè)投資估算表，見附表1； 引進(jìn)工程建設(shè)投資估算表，見附表2； 中外合資工程建設(shè)投資估算表，見附表3； 單項工程建設(shè)投資估算表，見附表4。2.4 投資估算分析 費用工程投資比例分析; 分析影響投資的主要因素; 與類似工程工程投資比擬與分析。 投資估算需要說明的問題 說明存在的主要問題; 老廠改建、擴建、技術(shù)改造和資本運作工程，要說明利用原有固定資產(chǎn)原值、凈值和重估值情況。3 工程分類和費用劃分及計算3.1 工程分類 工程總投資工程總投資或總資金

5、，包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。適用于外商投資工程和自主決策或集團公司審批的建設(shè)工程。當(dāng)需要向有關(guān)政府部門報批工程時外商投資工程除外，還需計算規(guī)?？偼顿Y，即報批工程總投資，包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和鋪底流動資金。規(guī)模總投資在國家有關(guān)文件中也稱為總投資。無論工程是否需要向政府報批，財務(wù)分析中都采用上述工程總投資總資金概念。 建設(shè)投資建設(shè)投資是擬建工程從前期工作起到設(shè)備購置和建筑、安裝工程完成及試車、考核投產(chǎn)所需的全部建設(shè)本錢。建設(shè)投資分為固定資產(chǎn)費用、無形資產(chǎn)費用、其他資產(chǎn)費用原遞延資產(chǎn)概念已經(jīng)取消，其費用構(gòu)成發(fā)生變化，見具體費用構(gòu)成和預(yù)備費用四局部。建設(shè)投資按一個獨立生產(chǎn)廠公司進(jìn)行編制。

6、建設(shè)投資分為靜態(tài)投資和動態(tài)投資兩局部，靜態(tài)投資由建筑工程費、設(shè)備及其局購置費、安裝工程費、工程建設(shè)基地費用、根本預(yù)備費構(gòu)成；動態(tài)投資局部由漲價預(yù)備費和建設(shè)期利息構(gòu)成。.1 固定資產(chǎn)費用固定資產(chǎn)費用是指構(gòu)成固定資產(chǎn)的工程和費用。按照會計制度規(guī)定，固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。1工程費用工程工程是構(gòu)成固定資產(chǎn)的工程。分為全廠性工程工程和單項工程工程。全廠性工程工程，分為工藝生產(chǎn)裝置、儲運、公用工程、輔助工程、效勞性工

7、程、生活福利工程、廠外工程等。單項工程工程，分為總圖豎向布置、建筑物、構(gòu)筑物、靜止設(shè)備、機械設(shè)備、工藝管道安裝、電氣、電信、自控及管理系統(tǒng)、供排水、采暖通風(fēng)、防腐保溫、供熱等。假設(shè)擬建工程是大型聯(lián)合企業(yè), 其各廠分廠具有一定的獨立性者，可以分別編制各廠分廠的建設(shè)投資估算，然后匯成一個聯(lián)合企業(yè)的建設(shè)投資總估算。如聯(lián)合企業(yè)各廠分廠的輔助生產(chǎn)、公用工程及廠外工程等工程是公用的，可按一個獨立生產(chǎn)廠編制建設(shè)投資估算。主要生產(chǎn)工程:是指直接生產(chǎn)產(chǎn)品的工程工程。包括原料的儲存，產(chǎn)品的生產(chǎn)、包裝和儲存的全部工序，以及直接為生產(chǎn)裝置直接配套的工程如：空分、冷凍、催化劑制備、中間罐區(qū)及集中控制室和火炬設(shè)施等?？倛D

8、運輸工程：包括廠區(qū)豎向大型土石方、防火墻、廠區(qū)內(nèi)碼頭、防洪堤、公路、鐵路、道路、運輸車輛、場地平整、露天堆場、圍墻和大門門衛(wèi)及廠區(qū)綠化等。儲運工程：包括全廠性倉庫、原料成品罐區(qū)堆場、裝卸設(shè)施及工藝外管等。輔助生產(chǎn)工程:是指為生產(chǎn)車間或裝置效勞的工程工程。包括機修、電修、儀修、建筑維修、防腐維修和中央化驗室、環(huán)保監(jiān)測站室、空壓站、冷凍站、輔助生產(chǎn)用空分、油庫油回收、設(shè)備和材料倉庫、氣體防護(hù)站、平安與工業(yè)衛(wèi)生管理站等。公用工程工程:是指為全廠效勞的共用設(shè)施工程工程。包括范圍有:1.1. 給排水：包括直流水、循環(huán)水、污水處理和排水的泵房、冷卻塔、水池、污水處理裝置、供排水管網(wǎng)及消防設(shè)施。1.2. 供

9、電及電訊：包括全廠變配電所站、開關(guān)站所、 站、播送站、調(diào)度 、火災(zāi)報警及廠區(qū)輸電線路、通訊線路、道路照明、避雷接地、事故發(fā)電機等。1.3. 供熱工程：包括自備熱電站、鍋爐房、供熱站、換熱站、脫鹽水軟化水、冷凝水回收等。1.4. 廠區(qū)外管：包括工藝及供熱外管。1.5. 其他：空分站、制冷站等。效勞性工程工程:是指廠前區(qū)生產(chǎn)管理設(shè)施和生活效勞的工程工程。包括廠部辦公樓、食堂、汽車庫、消防車庫、摩托車和自行車棚庫、檔案室館、培訓(xùn)中心、醫(yī)院醫(yī)務(wù)所、哺乳室、倒班宿舍、招待所、廠前區(qū)浴室及廠內(nèi)公共廁所等。生活福利設(shè)施工程:是指為職工住宅區(qū)效勞的生活福利設(shè)施工程。包括宿舍、住宅、食堂、托兒所、幼兒園、子弟學(xué)

10、校、職工醫(yī)院、圖書館、俱樂部和商店以及相應(yīng)設(shè)施(應(yīng)以社會為依托)。廠外工程工程:是指為企業(yè)建設(shè)、生產(chǎn)、經(jīng)營等效勞的工廠圍墻以外的工程工程。包括水源工程(取水設(shè)施)和遠(yuǎn)距離輸水與排水管線(含達(dá)標(biāo)排放的排污管線)、防洪溝、檔土墻、熱電站、廠外輸電線路及通訊線路、遠(yuǎn)距離輸油、輸氣與輸汽管線及其它輸送管道、鐵路及編組站、公路、碼頭、渣堆場等。2固定資產(chǎn)其他費用是指其他構(gòu)成固定資產(chǎn)的費用。包括勘察設(shè)計費、建設(shè)單位管理費、監(jiān)理費、超限設(shè)備運輸特殊措施費、鍋爐和壓力容器檢驗費、保險費、土地征用費包括土地補償費、青苗補償費、居民安置費、地面附屬物拆遷補償費、土地管理費等、耕地占用稅、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、研究試驗費、

11、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改進(jìn)支出等?？辈煸O(shè)計費，是指為本建設(shè)工程提供工程建議書、可行性研究報告及設(shè)計文件等所需費用、費用包括：a 編制工程的建議書、可行性研究報告和環(huán)境評價、工程咨詢以及為編制上述文件所進(jìn)行的勘察、設(shè)計、研究試驗等所需費用；b 委托勘察、設(shè)計單位進(jìn)行初步設(shè)計、施工圖設(shè)計及概、預(yù)算編制等費用；c 在規(guī)定的范圍內(nèi)由建設(shè)單位自行完成的勘察、設(shè)計工作所需費用。按國家發(fā)改委、建設(shè)部?工程設(shè)計收費標(biāo)準(zhǔn)?和?工程勘察收費標(biāo)準(zhǔn)?的通知有關(guān)規(guī)定進(jìn)行估算，勘察設(shè)計費用屬于競爭性費率。建設(shè)單位管理，是指建設(shè)工程從立項、籌建、建設(shè)、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)、竣工驗收交付使用及后評價等全過程管理所需費用。費用包括

12、：建設(shè)單位開辦費:是指新建工程為保證籌建和建設(shè)工作正常進(jìn)行購置必要的辦公設(shè)備及生活家具、用具、交通工具等所需費用。建設(shè)單位經(jīng)費:工作人員的根本工資、工資性補貼、勞動保險費、職工福利費、工會經(jīng)費、勞動保護(hù)費、辦公費、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、技術(shù)圖書資料費、職工教育經(jīng)費、工程招標(biāo)費、工程質(zhì)量監(jiān)督檢測費、合同契約公證費、咨詢費、法律參謀費、審計費、業(yè)務(wù)招待費、竣工交付使用清理及竣工驗收、后評價等費用。房產(chǎn)稅、車、船、使用稅、印花稅。臨時設(shè)施費：是指建設(shè)單位所用臨時設(shè)施搭設(shè)、維修、攤銷或租賃等。以工程固定資產(chǎn)費用中工程費用為計算根底，按照建設(shè)工程不同行業(yè)和規(guī)模分別制定的建設(shè)單位管理

13、費率計算。對于改、擴建和技術(shù)改造工程應(yīng)適當(dāng)降低費率。監(jiān)理費，是指委托工程監(jiān)理部門實施工程監(jiān)理所需費用，包括建設(shè)工程實施全過程也可以分不同階段實施監(jiān)理。 監(jiān)理費用按照國家有關(guān)規(guī)定計取，監(jiān)理費用屬于競爭性費率。超限設(shè)備運輸特殊措施費，是指超限設(shè)備在運輸過程中需進(jìn)行的路面拓寬、橋梁加固、鐵路設(shè)施、碼頭等改造時所發(fā)生的特殊措施費。一般來說符合以下條件之一者，均為超限設(shè)備：長度18米;寬度米;高度米;凈重40噸。鍋爐和壓力容器檢驗費，是指現(xiàn)場組裝的鍋爐和壓力容器按規(guī)定付給國家授權(quán)檢驗部門的檢驗費。保險費，是指建設(shè)工程在建設(shè)期間根據(jù)需要,對在施工工程實施保險局部所需費用。根據(jù)中國人民保險集團公司和太平洋保

14、險公司等規(guī)定的保險費率估算，保險費率屬于競爭性費率。土地征用及拆遷補償費:是指依據(jù)工程征地的范圍, 按照?中華人民共和國土地管理法?和?城市國有土地使用權(quán)價格管理暫行方法?等法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)支付的土地征用及拆遷補償?shù)荣M用。其費用包括：土地補償費：是指征用耕地補償費。費用包括：被征用土地地上、下附著物及青苗補償費；征用城市郊區(qū)菜地繳納的菜地開發(fā)建設(shè)基金；耕地占用稅或城鎮(zhèn)土地使用稅；土地登記費及征地管理費等。征用耕地安置補助費：是指征用耕地需安置農(nóng)業(yè)人口的補助費。征地動遷費：是指征用土地上房屋及附屬構(gòu)筑物、城市公用設(shè)施等撤除、遷建補償費、搬遷運輸費、企業(yè)單位因搬遷造成的減產(chǎn)、停產(chǎn)損失補貼費、拆遷管

15、理費。根據(jù)建廠所在省、市、自治區(qū)人民政府制定頒發(fā)的土地征用、拆遷補償費和耕地占用稅、土地使用等費稅標(biāo)準(zhǔn)估算。聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費，是指新建企業(yè)或新增加生產(chǎn)能力的擴建企業(yè)，在竣工驗收前按照設(shè)計規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對整個生產(chǎn)線或車間進(jìn)行無負(fù)荷或有負(fù)荷聯(lián)合試運轉(zhuǎn)所發(fā)生的費用支出大于試運轉(zhuǎn)收入的差額局部費用，不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費項下開支的調(diào)試費及試車費用。費用包括：試運轉(zhuǎn)所需材料、燃料、油料及動力消耗、低值易耗品及其他物料消耗、機械使用費;聯(lián)合試運轉(zhuǎn)人員工資及施工企業(yè)參加試運轉(zhuǎn)人員的工資及管理費用；試運轉(zhuǎn)收入：是指試運轉(zhuǎn)產(chǎn)品收入及其他收入。費用估算按不同行業(yè)的規(guī)模及技術(shù)成熟不同程度，以工程固定資產(chǎn)費用中工

16、程費用為計算根底。采用新技術(shù)特殊工程根據(jù)情況可適當(dāng)調(diào)高費率。研究試驗費，是指為本建設(shè)工程提供或驗證設(shè)計參數(shù)、數(shù)據(jù)資料等進(jìn)行必要的研究試驗以及設(shè)計規(guī)定在施工中必須進(jìn)行試驗、驗證所需費用。費用包括：自行或委托其他部門研究試驗所需人工費、材料費、試驗設(shè)備及儀器使用費等。辦公及生活家俱購置費。11 其他，費用發(fā)生時，按照有關(guān)規(guī)定列入的費用。.2 無形資產(chǎn)費用無形資產(chǎn)費用是指形成無形資產(chǎn)的費用工程。無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租給他人、或為管理目的而持有的沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。無形資產(chǎn)費用包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、購入的商譽、土地使用權(quán)、水增容費用等。1技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，是指為本建設(shè)工程提供技術(shù)成

17、果轉(zhuǎn)讓所需的費用。按研究、高校、生產(chǎn)、設(shè)計等部門技術(shù)轉(zhuǎn)讓費報價估算。2土地場地使用權(quán)：是指投資方將企業(yè)現(xiàn)有的土地場地使用權(quán)的價值作為投資或向有關(guān)方面購置使用權(quán)。3其他，費用發(fā)生時，按照有關(guān)規(guī)定列入的費用。.3 其他資產(chǎn)費用包括生產(chǎn)準(zhǔn)備費、增容費、辦公及生活家具購置費、借款擔(dān)保費以及籌辦企業(yè)發(fā)生的費用等。生產(chǎn)準(zhǔn)備費：是指新建企業(yè)或新增生產(chǎn)能力的企業(yè)，為保證竣工交付使用進(jìn)行必要的生產(chǎn)準(zhǔn)備所發(fā)生的費用。費用包括：生產(chǎn)人員培訓(xùn)費:企業(yè)自行培訓(xùn)、委托其他單位培訓(xùn)人員的工資、工資性補貼、職工福利費、差旅交通費、學(xué)習(xí)資料費、學(xué)習(xí)費、勞動保護(hù)費。生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠人員費：是指提前進(jìn)廠參加施工、設(shè)備安裝、調(diào)試等以

18、及熟悉工藝流程及設(shè)備性能等人員的工資、工資性補貼、職工福利費、差旅交通費、勞動保護(hù)費等。辦公及生活家具購置費：是指新建工程為保證初期正常生產(chǎn)、生活和管理所必須的或改擴建和技術(shù)改造工程需補充的辦公、生活家具、用具等費用、費用包括：企業(yè)辦公室、會議室、資料檔案室、閱覽室、文娛室、職工食堂、理發(fā)室、浴室、單身宿舍及可行性研究報告中擬建的托兒所、幼兒園、醫(yī)務(wù)室、招待所、子弟學(xué)校等家具、用具、器具購置費。.4 預(yù)備費用預(yù)備費由根本預(yù)備費和漲價預(yù)備費組成。1根本預(yù)備費：是指工程在可行性研究及投資估算難以預(yù)料的工程和費用。費用包括：在可行性研究的范圍內(nèi)、初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計及施工過程中所增加的工程和費用、設(shè)計

19、變更、局部地基處理等增加的費用；一般自然災(zāi)害造成損失的預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費用；竣工驗收時為鑒定工程質(zhì)量對隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費用。2漲價預(yù)備費：是指建設(shè)工程在建設(shè)期內(nèi)由于價格上漲引起工程造價變化的預(yù)測預(yù)留費用.費用包括:設(shè)備、材料價格上漲；人工費、施工機械費用上漲。以工程編制可行性研究時為基期到工程建成為止，估算工程費用價格上漲指數(shù)，以固定資產(chǎn)費用中工程費用為計算基數(shù)，按分年度投資比例估算。根據(jù)國家發(fā)改委的規(guī)定并結(jié)合公司工程的實際，一般建設(shè)工程，當(dāng)投資額度不大、工程不復(fù)雜、建設(shè)期較短時，可以暫不計算漲價預(yù)備費用；當(dāng)工程復(fù)雜、投資較大、建設(shè)期較長時，可以考慮計算漲價預(yù)備費用；預(yù)可行

20、性研究報告、工程建議書、規(guī)劃等前期工作，應(yīng)該計算漲價預(yù)備費用。 計算式為:mt=1 zg= S Gt(1+x)n+t-1-1 式中:zg-漲價預(yù)備費 n-自可行性研究報告編制時為基期到工程發(fā)生投資使用的年份數(shù),一般建設(shè)工程可視n=1計。m m-建設(shè)期年數(shù)t=1 S-建設(shè)期第一年至第m年合計 Gt-編制可行性研究報告時基準(zhǔn)年價格計算的工程費用為基數(shù),按分年度投資比例計算。 x-近期價格上漲指數(shù) 建設(shè)期借款利息含其他融資費用等建設(shè)期借款利息:是指工程建設(shè)投資中分年度使用金融部門等借款資金,在建設(shè)期內(nèi)應(yīng)計的借款利息。包括:為工程融資而發(fā)生的借款利息,手續(xù)費、承諾費、管理費及其他財務(wù)費用等。.1 借款

21、利息的計算1有效年利率對國內(nèi)、國外或境外借款,無論按年、季、月計息,均可簡化為按年計息,即將名義年利率按計息時間折算成有效年利率。計算公式為:r m 有效年利率=(l+ )m-1 式中:r名義年利率 m每年計息次數(shù)2利息計算方法 為簡化計算,假定借款發(fā)生當(dāng)年均在年中支用,按半年計息,其后年按全年計息。每年應(yīng)計利息的近似值計算公式如下:本年借款額 2 每年應(yīng)計利息=(年初借款本息累計+ )年利率 3多種借款利息的計算 建設(shè)一個工程特別是大型或特大型工程往往要多方面籌措固定資產(chǎn)投資資金。由于資金來源的渠道不同,每筆借款的名義年利率也不相同。其利息的計算有兩種方法,一種是每筆借款分別計算,計算公式如

22、前面所述。另一種是計算出一個加權(quán)的有效年利率,用加權(quán)有效年利率來計算借款利息。4國外借款除支付利息外,還有貸款手續(xù)費、承諾費和管理費等財務(wù)費用。其利息的計算有兩種方法,一種是按照借款條件分別計算利息、承諾費、手續(xù)費、管理費等;另一種是簡便計算,可將借款有效年利率適當(dāng)提高進(jìn)行計算。可行性研究可采用后一種。5借款利息計算要根據(jù)工程融資條件和金融部門的要求是采用名義年利率、有效年利率，還是采用單利、復(fù)利計息，視擬建工程具體情況確定。 流動資金流動資金:是指建設(shè)工程建成投資產(chǎn)后為維持正常生產(chǎn)、經(jīng)營，用于購置原材料、燃料、支付工資和其他生產(chǎn)、經(jīng)營費用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金。.1 流動資金的構(gòu)成流動資產(chǎn)減

23、去流動負(fù)債即為所需流動資金。 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款項及存貨等。存貨包括:各種外購原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作件、自制辦成品和產(chǎn)成品等；流動負(fù)債包括應(yīng)付賬款及預(yù)收貨款等。可用以下公式表示: 流動資產(chǎn)=現(xiàn)金+應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款+存貨。 流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款 流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債 流動資金年增加額=本年流動資金-上年流動資金。.2 流動資金估算方法流動資金估算可以采用兩種方法:一種是擴大指標(biāo)估算法,適用于工程建議書的編制;再一種是分項詳細(xì)估算法,適用于可行性研究的編制。1擴大指標(biāo)估算法 一般是根據(jù)企業(yè)的統(tǒng)計資料先求出一定標(biāo)準(zhǔn)估定的擴大指標(biāo),

24、然后用這種擴大指標(biāo)估算出流動資金總額。必要時還可進(jìn)一步參照類似企業(yè)流動資金分項所占的比重,分別估算出流動資金各分項的資金需用額。 擴大指標(biāo)可以采用以下幾種方法:類似企業(yè)的流動資金占經(jīng)營本錢(或總本錢費用)的比率;類似企業(yè)的流動資金占其銷售收入(或產(chǎn)值)的比率;類似企業(yè)單位產(chǎn)量(或單位生產(chǎn)能力)占用的流動資金額。2分項詳細(xì)估算方法按建設(shè)工程投產(chǎn)后流動資產(chǎn)和流動負(fù)債各項構(gòu)成分別詳細(xì)估算。360天 最低需要天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)= 1. 應(yīng)收賬款=年銷售收入周轉(zhuǎn)次數(shù)。2. 預(yù)付賬款=外購商品或效勞年費用金額周轉(zhuǎn)次數(shù)。3. 存貨各分項的計算： 外購原材料、燃料 外購原材料、燃料是指為保證正常生產(chǎn)需要,用于原材料

25、、燃料、包裝物、備品備件等占用資金較多的投入物,需按品種類別逐項分別估算。計算公式為:外購原材料、燃料=全年外購原材料、燃料費用周轉(zhuǎn)次數(shù)。1.6. 在產(chǎn)品=(年生產(chǎn)本錢-年折舊費)周轉(zhuǎn)次數(shù)。1.7. 產(chǎn)成品=年經(jīng)營本錢周轉(zhuǎn)次數(shù)。現(xiàn)金的計算 現(xiàn)金=(年工資和福利費+年其他費用)周轉(zhuǎn)次數(shù)。 年其他費用=年制造費用+年管理費用+年財務(wù)費用+年銷售費用-以上四項費用中(年工資和福利費+年折舊費+年攤銷費+年修理費+年利息支出)。應(yīng)付賬款=(年外購原材料、燃料費用)周轉(zhuǎn)次數(shù)。預(yù)收賬款=預(yù)收的銷售收入周轉(zhuǎn)次數(shù)。3.2 工程費用分類和編制方法工程費用分為設(shè)備購置費、安裝工程費、建筑工程費。 設(shè)備購置費.1

26、設(shè)備購置費構(gòu)成(1)需安裝和不需安裝的全部設(shè)備：包括主要生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用工程等工程的工藝設(shè)備、機電設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛及其它等購置費。(2)工程具及生產(chǎn)家具購置費：是指建設(shè)工程為保證初期正常生產(chǎn)所必須購置的第一套不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)(2000元以下)的設(shè)備、儀器、工卡模具及柜、臺、架等費用。(3)備品備件購置費：是指直接為生產(chǎn)設(shè)備配套的初期生產(chǎn)必須備用的用以更換機器設(shè)備中易損壞的重要零部件及其材料的購置費。(4)設(shè)備內(nèi)部填充物購置費：是指化工原料如朱光砂等;化學(xué)藥劑如樹脂、枯燥劑、活性炭等;催化劑如中低變、甲烷化、合成、蒸汽轉(zhuǎn)化觸煤等;設(shè)備內(nèi)填充物料如拉西環(huán)、鮑爾環(huán)等鋼環(huán)、塑料環(huán)、瓷環(huán)及設(shè)

27、備用的油品如潤滑油等首次填充物購置費。(5)生產(chǎn)用的貴重金屬和材料的購置費：是指如生產(chǎn)硝酸用的鉑金網(wǎng)、離子膜燒堿用的離子膜等。.2 設(shè)備購置費估算設(shè)備購置費由設(shè)備價格、設(shè)備運雜費和成套設(shè)備訂貨手續(xù)費發(fā)生時計列組成。1設(shè)備價格：設(shè)備價格采用制造廠報價或出廠價格含增值稅和附加及中國機電產(chǎn)品市場價格。要采用可行性研究報告編制時基年價格。2工器具及生產(chǎn)家具購置費：根據(jù)建設(shè)工程的性質(zhì)和不同行業(yè)情況確定，一般可按固定資產(chǎn)費用中占工程設(shè)備費用的比例估算。3備品備件購置費：根據(jù)不同行業(yè)情況確定，一般可按設(shè)備價格的比例估列。4成套設(shè)備訂貨手續(xù)費：指設(shè)備成套公司根據(jù)發(fā)包單位按設(shè)計委托的成套設(shè)備供給清單進(jìn)行承包供給

28、，所收取的費用如不用成套供給，可不計列。5設(shè)備運雜費：是指設(shè)備從制造廠交貨地點或調(diào)撥地點到達(dá)施工工地倉庫或堆放場地所發(fā)生的一切運雜費：包括運輸費、包裝費、裝卸費、搬運費、保險費及倉庫保管費等。費率計算：根據(jù)建設(shè)工程所在不同地區(qū)規(guī)定運雜費率，按設(shè)備價格原價的百分比計算。 安裝工程費.1 安裝工程費構(gòu)成1主要生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用工程等工程的機電設(shè)備、專用設(shè)備、儀器儀表及現(xiàn)場的氣柜、油罐等安裝。2工藝、供熱、給排水、通風(fēng)空調(diào)、凈化及除塵等各種管道和閥門的安裝。3供電及電訊、自控及其它管、線纜等材料的安裝。4現(xiàn)場進(jìn)行的設(shè)備內(nèi)部充填如冷卻塔、污水處理裝置等，內(nèi)襯、設(shè)備及管道防腐、保溫冷等。5生產(chǎn)性的室內(nèi)

29、上下水、煤氣管道、采暖和通風(fēng)、照明及避雷等安裝。6工業(yè)爐、窯和砌筑、襯里等安裝。.2 安裝工程費估算安裝工程費由直接工程費、間接費、方案利潤、稅金四個局部組成。安裝工程費估算采用綜合指標(biāo)的方法進(jìn)行編制、可采用系數(shù)法來估算，即各類設(shè)備、管道、材料等的安裝費按占設(shè)備費的百分比估算。也可參照類似工程或“化工工程建設(shè)投資估算指標(biāo)的類似工程。根據(jù)經(jīng)驗數(shù)據(jù)采用系數(shù)法估算時，采用的系數(shù)應(yīng)按化工不同行業(yè)、不同設(shè)備分類計取。長輸管道、供電外線、長途通訊等按公里費用指標(biāo)估算。 建筑工程費.1 建筑工程費構(gòu)成1建筑物工程：生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用工程等的廠房、庫房、行政及生活福利設(shè)施等。2構(gòu)筑物工程：各種設(shè)備根底、氣柜

30、、油罐、工業(yè)爐窯等根底、操作平臺、管架廊、煙囪、地溝、鐵路專用線、碼頭、公路、道路、圍墻、大門、冷卻塔、水池、防洪設(shè)施及棧橋的構(gòu)筑物局部等。3大型土石方、場地平整及廠區(qū)綠化等。4屬于民用工程的室內(nèi)上下水、煤氣管道、電氣照明、采暖和空調(diào)等工程。.2 建筑工程費估算建筑工程費由直接工程費、間接費、方案利潤、稅金四個局部組成。建筑工程費估算按照建筑工程量，按建廠所在省、市、自治區(qū)建筑構(gòu)筑物工程造價水平，以綜合費用指標(biāo)估算。建筑物按平方米造價、構(gòu)筑物按立方米造價、土石方按立方米造價、道路和鐵路按公里造價指標(biāo)估算。4 投資估算方法投資決策過程可劃分為投資時機研究及工程建議書階段、初步可行性研究階段、詳細(xì)

31、可行性研究階段。各個階段所具備的條件和掌握的資料不同，估算的準(zhǔn)確度不同，投資估算所起到的作用也不同?？v觀國內(nèi)外常見的投資估算的方法很多，主要有資金周轉(zhuǎn)率法、生產(chǎn)能力規(guī)模指數(shù)法、概算法工程量、系數(shù)法、指標(biāo)法、比例法等。4.1 資金周轉(zhuǎn)率法產(chǎn)品的年產(chǎn)量產(chǎn)品的單價資金周轉(zhuǎn)率投資額= 該法通常用于流動資金的大指標(biāo)估算。4.2 生產(chǎn)能力指數(shù)法指數(shù)法已建類似 擬建工程生產(chǎn)能力 已建工程生產(chǎn)能力投資額= 工程投資額* n 調(diào)整系數(shù)式中：n為生產(chǎn)能力指數(shù)0n1(1)規(guī)模相差不大時，近似為1；(2)規(guī)模相差不大于50倍，且擬建工程僅靠增大設(shè)備尺寸者，為；(3)規(guī)模相差不大于50倍，且靠增加同尺寸設(shè)備數(shù)量者，為。

32、該法通常用于生產(chǎn)裝置、輔助生產(chǎn)設(shè)施、公用工程等工程費用的投資估算。4.3 比例估算法 以擬建工程或裝置的設(shè)備費為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類工程或裝置的建筑、安裝費和其他工程費用等占設(shè)備價值的百分比，求出相應(yīng)的費用，再加上擬建工程的其他有關(guān)費用，其總和即為工程或裝置的投資。 以擬建工程中的最主要、投資比重較大并與生產(chǎn)能力直接有關(guān)的工藝設(shè)備的投資含運雜費及安裝費為基數(shù)，根據(jù)同類的已建工程的有關(guān)統(tǒng)計資料，計算出擬建工程的各專業(yè)工程費占工藝設(shè)備的百分比，求出各專業(yè)的投資，然后再把各局部投資相加求和，再加上其他工程費用，即為工程總投資。4.4 系數(shù)估算法 朗格系數(shù)法 總投資與設(shè)備費之比為朗格系數(shù) K1=1+

33、kiKc 設(shè)備與廠房系數(shù)法1與設(shè)備有關(guān)的專業(yè)投資系數(shù)；2與廠房土建有關(guān)的專業(yè)投資系數(shù)。4.5 指標(biāo)估算法如：平方米造價 該法是投資估算的重要方法之一，需要由具有豐富工程經(jīng)驗的咨詢機構(gòu)，通過收集大量信息，給出一套系統(tǒng)的、完整的估算指標(biāo)。4.6 概算法工程量法條件：1時間允許，資料齊備；2復(fù)用設(shè)計，標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計。在可行性研究階段，根據(jù)所掌握的信息資料和工作深度，可以采取幾種方法綜合使用的估算方法。一般情況下，可以使用工程量法和系數(shù)法，規(guī)模指數(shù)法只有在無法獲得前兩種方法要求的根底資料的情況下方可使用，有條件時，最好采用工程量法。5 引進(jìn)工程建設(shè)投資估算編制5.1 引進(jìn)工程建設(shè)投資估算組成5 固定資產(chǎn)費用

34、.1 工程費用 (1)引進(jìn)的硬件費。(2)國內(nèi)配套工程費用。5.2 固定資產(chǎn)其他費用5 無形資產(chǎn)費用5.1 引進(jìn)的軟件費5.2 國內(nèi)的軟件費等5 其他資產(chǎn)費用5.1 引進(jìn)其他費用5.2 國內(nèi)建設(shè)其他費用 預(yù)備費.1 根本預(yù)備費.2 漲價預(yù)備費5.2 引進(jìn)工程的費用,分為以外幣支付和以人民幣支付兩局部5 以外幣支付局部5.1 硬件費:指設(shè)備、備品備件、材料、化學(xué)藥劑、觸媒、潤滑油及專用工具等費用以及國外運費、運輸保險費等，按編制工程可行性研究時人民幣外匯牌價折算人民幣后，列入固定資產(chǎn)費用工程費中的設(shè)備購置費和安裝工程費用欄。5.2 軟件費：指根底設(shè)計、工藝軟件包、技術(shù)資料、專利技術(shù)、技術(shù)秘密和技

35、術(shù)效勞等費用。按編制工程可行性研究時人民 幣外匯牌價折算人民幣后，列入無形資產(chǎn)費用其他建設(shè)費欄。.3 其他：指外國工程技術(shù)人員來華工資和生活費，出國人員費用，折成人民幣計入其他資產(chǎn)中。.4 預(yù)備費用中外幣局部5 國內(nèi)局部費用5.1 附屬費用：除國外運費、運輸保險費外，還包括關(guān)稅、增值稅、消費稅、外貿(mào)手續(xù)費、銀行財務(wù)費、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費。按人民幣計算后硬件附屬費用列入固定資產(chǎn)費用工程費中的設(shè)備購置費、安裝工程費用欄，軟件附屬費列入無形資產(chǎn)費用其他建設(shè)費欄。5.2 國內(nèi)運雜費：是指引進(jìn)設(shè)備和材料運抵我國到岸港口或與我國接壤的陸地交貨地點到工程建設(shè)現(xiàn)場倉庫或安裝現(xiàn)場所發(fā)生的鐵路、公路、水路及市內(nèi)運輸?shù)?/p>

36、運費和保險費、貨物裝卸費、包裝費、倉庫保管費等。國內(nèi)運雜費的計算以硬件費的離岸價為基數(shù)。國內(nèi)運雜費費率根據(jù)交通運輸條件的不同，分地區(qū)按不同費率計算。5.3 國內(nèi)安裝費：指引進(jìn)的設(shè)備、材料由國內(nèi)進(jìn)行安裝施工而發(fā)生的費用，可按?化工引進(jìn)工程工程建設(shè)概算編制規(guī)定?中安裝費費用標(biāo)準(zhǔn)和?化工建設(shè)建筑安裝工程費用定額?，結(jié)合工程具體情況按綜合費用指標(biāo)估算。5.2.2.4 國內(nèi)配套工程費用國內(nèi)配套工程費用：包括主要生產(chǎn)裝置或車間，國內(nèi)設(shè)備分交方案及輔助生產(chǎn)、公用工程、效勞性工程、生活福利設(shè)施和廠外工程配套工程設(shè)備購置費，建筑工程費、安裝工程費。5.2.2.5 固定資產(chǎn)其他費用。包括：1引進(jìn)設(shè)備、材料檢驗費：

37、是指對進(jìn)口設(shè)備、材料根據(jù)?中華人民共和國進(jìn)出口商品檢驗條例?和化工行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)?化工建設(shè)工程進(jìn)口設(shè)備、材料檢驗大鋼?的規(guī)定，發(fā)生的檢驗費用。引進(jìn)設(shè)備材料檢驗費以硬件外幣金額為計算基數(shù)乘以費率。2建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、土地征用及拆遷補償費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、鍋爐及壓力容器檢驗費、保險費、超限設(shè)備運輸措施費、研究試驗費、城市根底設(shè)施配套費等費用計算同第二章。5.6 無形資產(chǎn)費用1引進(jìn)軟件的貿(mào)易附屬費，包括外貿(mào)手續(xù)費用、銀行財務(wù)費用和監(jiān)管手續(xù)費用等，分別計入對應(yīng)的軟件費用中。2技術(shù)轉(zhuǎn)讓費同.2。3土地(場地)使用權(quán)同.2。.7 其他資產(chǎn)費用1外國工程技術(shù)人員來華費用:是指來華外國工程技術(shù)人員的工資、生

38、活補貼、往返旅費、醫(yī)藥費、招待所家具和辦公用具費及招待費等。其中分為人民幣局部和外匯局部。2外國工程技術(shù)人員來華費用中工資、生活補貼、往返旅費和醫(yī)藥費，其人數(shù)、期限及費用標(biāo)準(zhǔn)，按照可行性研究規(guī)劃的人數(shù)、期限，參照類似合同或協(xié)議的有關(guān)規(guī)定估算。外國工程技術(shù)人員工資和旅費的外幣金額，按人民幣外匯牌價賣出價折合成人民幣，并作為銀行財務(wù)費計算基數(shù)。3外國工程技術(shù)人員來華招待所家具和辦公用具費，按人員計算，家屬可減半計算(已有外招并配有家具者, 應(yīng)適當(dāng)調(diào)低費用), 按可行性研究規(guī)劃的頂峰人數(shù)估算。4出國人員費用:是指派出人員到國外考察、設(shè)計聯(lián)絡(luò)、聯(lián)合設(shè)計、設(shè)備材料采購、設(shè)備材料檢驗及培訓(xùn)等所需的旅費、生

39、活費和服裝費等。其中局部用人民幣支付局部用外匯支付。出國人員的旅費：按中國國際航空和東方航空公司等提供的費用標(biāo)準(zhǔn)估算。出國人員的生活費及制裝費:按財政部?關(guān)于臨時出國人員費用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理方法的規(guī)定?的通知執(zhí)行。5圖紙資料翻譯復(fù)制費：是指引進(jìn)工程為了施工、生產(chǎn)的需要對圖紙資料翻譯復(fù)制所需的費用。根據(jù)工程具體情況估算費用。6備品備件測繪費：是指引進(jìn)工程為了生產(chǎn)維修的需要，對關(guān)鍵設(shè)備易損件進(jìn)行測繪所需的費用。根據(jù)工程具體情況估算費用。7對外借款擔(dān)保費：是指利用買方信貸、賣方信貸和商業(yè)貸款等建設(shè)工程，需有貸款但保。貸款擔(dān)保是指外方債權(quán)人為了確保債務(wù)的履行，而設(shè)立的一種法律關(guān)系。借助于這種關(guān)系債權(quán)人可

40、以催促中方債務(wù)人履行債務(wù)，或在債務(wù)人不能履行時使債權(quán)人的權(quán)利得到一定的保障。辦理外匯貸款擔(dān)保，必須是經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)的金融機構(gòu)可以直接對外辦理外匯擔(dān)保業(yè)務(wù)。對外借款擔(dān)保費按有關(guān)銀行、投資公司規(guī)定的擔(dān)保費率估算。擔(dān)保費率和借款人的信用等級有關(guān)，可按對外借款承當(dāng)保金額為基數(shù)乘以年費率估算。8其他。.8 引進(jìn)工程預(yù)備費。包括根本預(yù)備費和漲價預(yù)備費。1根本預(yù)備費：是指引進(jìn)工程在可行性研究中難以預(yù)料的引進(jìn)硬件、軟件費和國內(nèi)配套局部的工程及有關(guān)費用。分為外幣局部和人民幣局部。人民幣局部按固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)費用之和為計算基數(shù)估算。外匯局部按引進(jìn)硬件FOB價格、軟件費用及附屬費之和為計算基數(shù)估算

41、。根據(jù)可行性研究階段不同和工作深度結(jié)合工程具體情況，期預(yù)備費率可以浮動，在規(guī)定范圍內(nèi)由編制單位確定。利用世界銀行、亞洲開發(fā)銀行和有些政府貸款或混合貸款的工程，外匯金額必須按上限估算根本預(yù)備費。2漲價預(yù)備費：是指建設(shè)工程在建設(shè)期間內(nèi)由于引進(jìn)的硬件和軟件費及國內(nèi)配套工程費用，由于價格上漲引起工程造價變化的預(yù)測預(yù)留費用。漲價預(yù)備費用分為外幣局部和人民幣局部。人民幣局部以編制工程可行性研究時為基期到工程建成為止，估算國內(nèi)配套工程費用價格上漲指數(shù)。以固定資產(chǎn)費用中國內(nèi)配套工程費用為計算基數(shù)，按分年度投資比例估算。價格上漲指數(shù)隨市場變動。外匯局部以編制工程可行性研究時為基期到技術(shù)引進(jìn)和設(shè)備進(jìn)口工程合同生效

42、時為止，估算引進(jìn)費用外匯價格上漲指數(shù)。以硬件和軟什費用為計算基數(shù)。價格上漲指數(shù)按工程涉及國家或國際平均水平選取。利用世界銀行、亞洲開發(fā)銀行和有些政府貸款或混合貸款的工程，外匯金額必須估算硬件和軟件費用價格上漲指數(shù)。5.3 引進(jìn)工程貨價和附屬費用的估算.1 貨價：引進(jìn)的設(shè)備、材料的硬件和軟件的外幣金額折算成人民幣按下式計算：貨價外幣金額人民幣外匯牌價.2 國外運費硬件總重量毛重運費費率運費費率：海運費按中國遠(yuǎn)洋運輸總公司、中國對外貿(mào)易運輸總公司有關(guān)海運進(jìn)口機械、設(shè)備、儀器儀表、材料類運費運費率的規(guī)定計算；陸運費按中國對外貿(mào)易運輸總公司規(guī)定的?國際鐵路貨物聯(lián)運方法?及?大陸橋集裝箱運輸國外段運價表

43、?運費率計算?？尚行匝芯侩A段海運費可暫按下式計算：海運費外幣金額人民幣外匯牌價綜合平均海運費費率.3 運輸保險費=離岸價格(FOB)+運費保險費費率.4 進(jìn)口關(guān)稅到岸價格(CIF)關(guān)稅稅率關(guān)稅稅率按?海關(guān)進(jìn)出口稅那么?中的“稅那么號列規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)對常用化工設(shè)備、儀器儀表、電機、閥門等測算以及化工常用一些特殊材料如：不銹鋼、不銹鋼管和管件、合金鋼材料、鎳合金管和管件及鋁和鋁合金管與管件調(diào)整后的優(yōu)惠關(guān)稅稅率測算平均優(yōu)惠稅率，當(dāng)成套引進(jìn)時，為計算方便，可參照執(zhí)行。如擬建工程只進(jìn)口單機、關(guān)鍵設(shè)備和材料，應(yīng)按“稅那么號列規(guī)定關(guān)稅稅率計征。5.3.5 增值稅組成計稅價格增值稅稅率組成計稅價格關(guān)稅完稅價格

44、關(guān)稅消費稅關(guān)稅完稅價格：進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價格為根底的到岸價格作為完稅價格。到岸價格(CIF)包括貨價、加上貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用?？尚行匝芯侩A段擬建工程尚未與外商正式簽訂引進(jìn)的商務(wù)合同，進(jìn)口貨物以估算的到岸價格(CIF)暫作為關(guān)稅完稅價格。進(jìn)口貨物增值稅稅率按增值稅條例執(zhí)行。.6 消費稅=組成計稅價格消費稅稅率進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，實行從價定率方法計算應(yīng)納消費稅稅額，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格關(guān)稅完稅價格關(guān)稅消費稅稅率消費稅稅目稅率表詳見消費稅暫行條例。.7 外貿(mào)手續(xù)費=到岸價格(CIF)人民幣外匯牌價外貿(mào)

45、手續(xù)費費率。外貿(mào)手續(xù)費費率按對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部、國家物價局制定進(jìn)口代理手續(xù)費收取方法計算。進(jìn)口代理手續(xù)費收取由代理進(jìn)口企業(yè)與委托方協(xié)商確定。.8 銀行財務(wù)費=貨價銀行財務(wù)費費率。.9 海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費=到岸價格(CIF)監(jiān)管手續(xù)費費率。海關(guān)對進(jìn)口減稅、免稅和保稅貨物到岸價格征收監(jiān)管手續(xù)費。 有關(guān)費用估算要求與說明.1 軟件附屬費用只計算外貿(mào)手續(xù)費和銀行財務(wù)費。5.4.2 附屬費用中國外運費和運輸保險費以外幣計;進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、消費稅、外貿(mào)手續(xù)費、銀行財務(wù)費、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費以人民幣計。5.4.3 引進(jìn)的硬件和軟件費、國外運費、運輸保險費、外貿(mào)手續(xù)費及銀行財務(wù)費的人民幣匯率，應(yīng)按編制可行性研究時國

46、家外匯管理局公布的人民幣外匯牌價賣出價計。.4 附屬費中關(guān)稅、增值稅、消費稅、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費的人民幣匯率，按照?中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例?中的規(guī)定，應(yīng)按編制可行性研究時國家外匯管理局公布的人民幣外匯牌價中間價計。.5 附屬費用中所列稅率、費率和常數(shù)，在編制可行性研究時應(yīng)按國家有關(guān)部門公布的最新的稅率、費率和常數(shù)調(diào)整。.6 在初步詢價時，外商如不能提出工藝設(shè)備、管道、自控、電氣等分項費用時，可根據(jù)類似化工工程并結(jié)合本工程具體情況劃分。6 中外合資工程、更新改造工程和對外投資工程投資估算編制特點6.1 中外合資工程中外合資工程總投資由建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金組成。 中外合資工程建設(shè)投資估

47、算中外合資工程投資估算要符合?中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法?等國家有關(guān)法律法規(guī)要求。中外合資工程要與合資伙伴在投資估算編制方法上達(dá)成一致，原那么上應(yīng)符合我國的有關(guān)規(guī)定，如有特殊要求，需要做說明。投資估算要列出引進(jìn)內(nèi)容，按照投資工程的劃分和費用工程進(jìn)行估算，包括引進(jìn)價格、附屬費用計算、與引進(jìn)有關(guān)的出國人員費用、外技人員來華等費用。以建筑物、廠房、機器設(shè)備或其他物料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、專有技術(shù)等作為出資的，其作價由合營各方按照公平合理的原那么協(xié)商確定，或請合資各方同意的第三者評估確定。以技術(shù)費用、商譽作為出資時，其所占股本比例必須符合國家有關(guān)要求。中外合資企業(yè)進(jìn)口的減免稅和保稅貨物可暫免征

48、監(jiān)管手續(xù)費。中外合資企業(yè)投資估算按外幣和人民幣分別計列，并分別用外匯和人民幣表示投資數(shù)額。 建設(shè)期利息估算建設(shè)期利息計算要根據(jù)資金來源渠道，注意利用外資的資金使用條件，分別計算外資借款利息和國內(nèi)資金借款利息。 流動資金估算當(dāng)有大量進(jìn)口原材料和出口產(chǎn)品時，要計算流動資金外匯需要量，編制外匯流動資金估算表。6.2 改、擴建和技術(shù)改造工程 改、擴建和技術(shù)改造工程需要了解或估算以下數(shù)據(jù)：1“現(xiàn)狀數(shù)據(jù)，即工程范圍內(nèi)原有固定資產(chǎn)，包括資產(chǎn)原值、凈值和重估值。2“新增投資，是指擬建工程范圍內(nèi)的新增投資?！?“有工程投資，是指“有工程時，擬建工程范圍內(nèi)的新增投資加上工程范圍內(nèi)可利用的原有固定資產(chǎn)價值之和。4“

49、無工程投資，是指無擬建工程投資時，企業(yè)在工程范圍內(nèi)為維持生產(chǎn)或其他原因而發(fā)生的投資和工程范圍內(nèi)原有固定資產(chǎn)價值之和。5“增量投資，是指“有工程投資減去“無工程投資。當(dāng)“無工程不進(jìn)行投資時，“增量投資與“新增投資相等。 對于投資規(guī)模不大，工程比擬簡單的改、擴建、技術(shù)改造含更新建設(shè)工程，可以簡化編制單項工程投資估算表。 對于依托現(xiàn)有企業(yè)或改、擴建和技術(shù)改造工程，對可利用的原有固定資產(chǎn)價值要給予說明，列出固定資產(chǎn)原值、凈值或重估值，說明利用原有固定資產(chǎn)后可以節(jié)約的建設(shè)投資。6.3 對外國際投資工程對外投資工程總投資由建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金組成。對外投資工程要根據(jù)可行性研究報告的具體要求編制投

50、資估算，原那么上要依據(jù)投資工程所在國的有關(guān)規(guī)定編制。當(dāng)對方無具體標(biāo)準(zhǔn)或要求時，可以按照國際慣例采用第三國或我國有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制，但要經(jīng)過協(xié)商得到對方有關(guān)部門認(rèn)可。其價格計取和費用估算要根據(jù)具體費用工程通過調(diào)查按實計取。7 資金籌措工程的融資方式分為公司融資和工程融資，公司融資又稱為既有工程法人融資，一般是以現(xiàn)有企業(yè)或事業(yè)單位為融資主體。一般建設(shè)工程多采用公司融資方式。工程融資，又稱新設(shè)工程法人融資，是以新設(shè)工程法人作為融資主體。可行性研究階段需要明確工程性質(zhì)和融資的方式，以確定資金籌措的渠道。7.1 資金來源 權(quán)益資本權(quán)益資本是指在工程投資中由投資者認(rèn)繳的出資額，是工程的非債務(wù)資金，工程法人不承當(dāng)

51、這局部資金的任何利息和債務(wù)。投資者按其出資的比例依法享有所有者權(quán)益，投資者一般不得以任何方式抽回資金，但可以依法轉(zhuǎn)讓或出售股份。權(quán)益資本是獲得債務(wù)資金的信用根底之一，籌措資金時在以國家規(guī)定的不同行業(yè)建設(shè)工程應(yīng)到達(dá)的工程資本金比例即權(quán)益資本的比例作為最低要求的同時，還應(yīng)考慮債權(quán)人的要求。同時根據(jù)工程具體情況和投資者的情況，參照行業(yè)平均水平，合理確定建設(shè)工程權(quán)益資本比例。根據(jù)目前我國政府有關(guān)規(guī)定，工程資本金比例是以規(guī)模總投資為依據(jù)。而符合國際慣例的權(quán)益資本比例是以工程總投資為依據(jù)。外商投資企業(yè)按此計算比例公司融資方式下的權(quán)益資本來源，包括：企業(yè)可用于工程的現(xiàn)金；企業(yè)資產(chǎn)、經(jīng)營權(quán)等變現(xiàn)獲得的資金；擴充權(quán)益資本；政府財政性資金。工程融資方式下的權(quán)益資本來源，包括：股東直接投資；發(fā)行股票；政府財政性資金。上報國家和地方政府有關(guān)部門審批的工程，注意30%的鋪底流動資金必須是權(quán)益資本。 債務(wù)資金債務(wù)資金是以負(fù)債方式從金融機構(gòu)、證券市場等資本市場取得的資金。債務(wù)資金籌措可分為直接融資和間接融資。直接融資主要包括：企業(yè)債券；國際債券。間接融資主要包括：商業(yè)銀行貸款；政策性銀行貸款；外國政府貸款；國際金融組織貸款；出口信貸；銀團貸款。 準(zhǔn)股本資金準(zhǔn)股本資金是一種既有權(quán)益資本性質(zhì)，又有債務(wù)資金性質(zhì)的資金。準(zhǔn)股本資金主要指優(yōu)先股股票。在一定條件下，可轉(zhuǎn)換債券和股東借款也可視做準(zhǔn)