現(xiàn)金報(bào)銷管理制度

1、財(cái)務(wù)部工作分工安排會(huì)計(jì)：1、 負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核，保證會(huì)計(jì)憑證記錄與原始憑證相符，監(jiān)督審查報(bào)銷票據(jù)的合理、合法性，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)準(zhǔn)確。2、 負(fù)責(zé)對(duì)總帳的核算匯總工作，保證各明細(xì)帳與總帳核對(duì)無誤。3、 編制會(huì)計(jì)報(bào)表，填制有關(guān)部門要求填報(bào)的各類報(bào)表。4、 負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)帳的管理核算，準(zhǔn)確計(jì)提折舊。5、 負(fù)責(zé)對(duì)商品出入庫(kù)的記錄和核算，準(zhǔn)確結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本。6、 設(shè)置實(shí)收資本、資本公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款，應(yīng)交稅費(fèi)等明細(xì)帳。7、 負(fù)責(zé)銀行存款明細(xì)帳的記錄，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表。8、 做好年報(bào)審計(jì)的準(zhǔn)備、配合工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。出納員1、

2、負(fù)責(zé)對(duì)貨幣資金的收、付、保管工作，編制現(xiàn)金、銀行記帳憑證，按日登記現(xiàn)金日記帳。月末做好與總帳對(duì)帳工作。2、 辦理銀行票據(jù)的結(jié)算工作，保管好支票、金融票據(jù)及銀行預(yù)留印鑒。3、 做好銀行帳戶的安全保密工作，定期與銀行核對(duì)帳戶余額。4、 完成部門領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作?，F(xiàn)金報(bào)銷管理制度為了保證本公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整，加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)，保證正常經(jīng)營(yíng)所需資金，按照國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例，并結(jié)合我公司的實(shí)際情況，對(duì)現(xiàn)金報(bào)銷管理作以下規(guī)定：1、 對(duì)原始報(bào)銷單據(jù)的要求：1、 對(duì)于所有的發(fā)票和報(bào)銷憑據(jù)，必須具備購(gòu)買時(shí)間、單位名稱、品名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)、金額和對(duì)方單位的財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章（如為增值稅發(fā)

3、票，按增值稅發(fā)票填寫要求辦理）。如果發(fā)票金額大小寫不符，原則上應(yīng)重新開具。如不能重新開具的按照小的金額報(bào)銷。2、 任何人辦理業(yè)務(wù)時(shí)都有索取發(fā)票的權(quán)利，對(duì)極個(gè)別小物品一一金額在20元以下無法取得正規(guī)發(fā)票的可憑收據(jù)報(bào)銷。如超過20元無法索取發(fā)票的，要在收據(jù)背面寫明原因，總經(jīng)理特批后，準(zhǔn)予報(bào)銷。對(duì)金額超過1000元的要求盡可能索取增值稅發(fā)票，無法取得的，也要經(jīng)總經(jīng)理特批后，方可報(bào)銷。3、 任何報(bào)銷的原始單據(jù)必須完整和符合財(cái)務(wù)制度的要求。對(duì)只有金額而記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)主要事項(xiàng)不明的單據(jù)，原則上財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。2、 對(duì)商品的采購(gòu)，付款時(shí)盡量用銀行結(jié)算方式（100元以上），對(duì)金額較小、對(duì)方單位確實(shí)無結(jié)算賬

4、戶的，可以現(xiàn)金結(jié)算。采購(gòu)時(shí)由采購(gòu)部門（或相關(guān)部門）根據(jù)預(yù)算購(gòu)買，報(bào)銷時(shí)要附有請(qǐng)購(gòu)單、正式發(fā)票、入庫(kù)單、檢驗(yàn)合格專用章，并填寫付款單，分別由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算審核后，交給經(jīng)理簽批，給予報(bào)銷。3、 對(duì)其他物資采購(gòu)，要嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，任何物資采購(gòu)超預(yù)算時(shí)，都要有書面報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。四、辦公用品的報(bào)銷：1、 辦公用品原則上由行政部統(tǒng)一購(gòu)買，各部門登記領(lǐng)用即可，特殊情況下需要自行購(gòu)買的要經(jīng)行政部同意、報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后也可購(gòu)買。2、 應(yīng)開具正式的發(fā)票，需要入庫(kù)的辦公用品要及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，不需入庫(kù)的辦公用品，要填寫付款單，由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部審核后，總經(jīng)理批示，給予報(bào)銷。

5、五、運(yùn)費(fèi)的報(bào)領(lǐng)：1、 采購(gòu)商品發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)報(bào)銷，原則上要隨商品發(fā)票一起辦理入庫(kù)手續(xù)，對(duì)零星小額的短途運(yùn)費(fèi)（30元以下的），也可經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后直接在管理費(fèi)中報(bào)銷。2、 銷售商品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，屬公司承擔(dān)的，原則上由收貨人墊付，從貨款中扣除。發(fā)貨時(shí)，要在銷售貨物單上寫明有關(guān)運(yùn)費(fèi)結(jié)算辦法，對(duì)方墊付運(yùn)費(fèi)后，要將有關(guān)運(yùn)輸結(jié)算手續(xù)隨后補(bǔ)上，包括正規(guī)運(yùn)輸發(fā)票，收貨人貨物簽收單，運(yùn)輸人收款單據(jù)等，運(yùn)輸手續(xù)齊全后，由銷售部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人分別簽字，財(cái)務(wù)部審查，總經(jīng)理批示后，給予辦理結(jié)算手續(xù)。如果需預(yù)先支付運(yùn)費(fèi)的，要由銷售經(jīng)辦人以個(gè)人借款的方式，先行支付，待手續(xù)完畢后，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。6、 差旅費(fèi)的報(bào)銷按差旅費(fèi)報(bào)銷專項(xiàng)制

6、度執(zhí)行。7、 其他事項(xiàng)的報(bào)銷參照以上報(bào)銷程序執(zhí)行。銀行支票使用管理規(guī)定為加強(qiáng)資金管理，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作秩序，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改進(jìn)付款方式，理順內(nèi)部付款程序，對(duì)支票的簽發(fā)使用管理規(guī)定如下：一、對(duì)采購(gòu)商品貨款的付款要求：1、采購(gòu)部要以當(dāng)月材料采購(gòu)預(yù)算為依據(jù)，同時(shí)作出資金付款計(jì)劃,并對(duì)有關(guān)付款時(shí)間要求、付款方式作出說明，總經(jīng)理批復(fù)后，交財(cái)務(wù)部作為審查付款的依據(jù)。2、在付款時(shí)，首先由使用部門填寫請(qǐng)購(gòu)單，部門負(fù)責(zé)人審核，交公司總經(jīng)理簽批后，由采購(gòu)員填寫支票領(lǐng)用申請(qǐng)單，部門負(fù)責(zé)人審核后，交財(cái)務(wù)部對(duì)照資金預(yù)算計(jì)劃，審核付款期及其它相關(guān)內(nèi)容，并對(duì)供貨單位的票據(jù)結(jié)算情況及其它有關(guān)事宜進(jìn)行審查，同時(shí)簽注意見，提交

7、總經(jīng)理簽批后，方可到財(cái)務(wù)部辦理支票簽發(fā)手續(xù)。二、對(duì)其他方面的付款，須按當(dāng)月預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，附有關(guān)結(jié)算憑證，由經(jīng)辦人填寫支票申請(qǐng)單，部門負(fù)責(zé)人把關(guān)，財(cái)務(wù)審查，總經(jīng)理簽批后，可簽發(fā)支票。對(duì)預(yù)算外款項(xiàng)的支出，要寫書面報(bào)告，交總經(jīng)理批示后，方可辦理付款不。三、支票有效期為十天，支票領(lǐng)用人要在支票有效期內(nèi)辦理有關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)過期支票及時(shí)交回財(cái)務(wù)部妥善保管，任何人不得私自銷毀。四、本單位支票一律不得出租，出借，嚴(yán)格按支票簽發(fā)用途使用，不得挪作它用五、領(lǐng)用支票要在當(dāng)月報(bào)帳，長(zhǎng)期不報(bào)帳者，視同個(gè)人貸借款處理。六、支票丟失，要及進(jìn)報(bào)告財(cái)務(wù)部門辦理有關(guān)掛失手續(xù)，由個(gè)人原因造成的損失，由支票領(lǐng)用人自負(fù)。網(wǎng)銀，電匯的付

8、款手續(xù)參照本規(guī)定執(zhí)行。商品采購(gòu)管理規(guī)范細(xì)則為加強(qiáng)供銷的綜合平衡，根據(jù)市場(chǎng)情況，以銷定購(gòu)，安排好商品的供應(yīng)，做到供應(yīng)品種對(duì)路、質(zhì)量合格，數(shù)量足夠，時(shí)間及時(shí)，供應(yīng)渠道合理暢通。根據(jù)既保證正常經(jīng)營(yíng)，又節(jié)約資金的原則，為做好合理采購(gòu)的儲(chǔ)備工作，加速資金周轉(zhuǎn)，特制定本細(xì)則。一、根據(jù)銷售計(jì)劃，認(rèn)真編制采購(gòu)計(jì)劃，保質(zhì)保量及時(shí)供應(yīng)，節(jié)約采購(gòu)費(fèi)用，降低采購(gòu)成本。二、編制當(dāng)月預(yù)算的同時(shí)，要編制當(dāng)月商品資金的付款計(jì)劃，并對(duì)有關(guān)付款時(shí)間要求、付款期限的約定、付款方式等事項(xiàng)作出說明，在總經(jīng)理批復(fù)后，交財(cái)務(wù)部作為審查付款的依據(jù)。要盡量拉長(zhǎng)付款期限，給公司節(jié)約一定的流動(dòng)資金。三、采購(gòu)的原則是，在同等價(jià)格下，要采購(gòu)正規(guī)生產(chǎn)廠

9、家、質(zhì)量有保證、售后服務(wù)好的產(chǎn)品。四、發(fā)票報(bào)帳要符合報(bào)銷規(guī)定的要求，正確辦理入庫(kù)手續(xù)，認(rèn)真執(zhí)行商品入庫(kù)管理規(guī)定，商品入庫(kù)要嚴(yán)格計(jì)量檢驗(yàn)，在入庫(kù)單上要有檢驗(yàn)員的簽章，無簽章的不能辦理入庫(kù)手續(xù)。五、合理組織商品采購(gòu)的運(yùn)輸，加速物資流轉(zhuǎn)，減少損耗，保護(hù)商品的完整。六、做好不合格商品的退換工作。七、做好與供貨單位的對(duì)帳工作，每季度對(duì)帳一次。商品銷售管理規(guī)范細(xì)則為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)銷售工作的管理，規(guī)范銷售結(jié)算程序，按照稅法規(guī)定要求開具增值稅專用發(fā)票，特規(guī)定本管理細(xì)則。一、銷售部門要及時(shí)掌控市場(chǎng)信息，包括：商品品種、規(guī)格要求、商品銷售渠道、價(jià)格、質(zhì)量要求等信息動(dòng)態(tài)，要每月日前制定下月銷售計(jì)劃，包括商品品種規(guī)格

10、，銷售數(shù)量，銷售額等，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交采購(gòu)部據(jù)以安排采購(gòu)計(jì)劃，交財(cái)務(wù)部安排資金。二、客戶提出要貨計(jì)劃時(shí)，銷售員要首先填制要貨計(jì)劃單，落實(shí)庫(kù)存量后，由銷售負(fù)責(zé)人全面平衡市場(chǎng)需求，簽字批準(zhǔn)要貨計(jì)劃。發(fā)貨的原則是款到發(fā)貨，遇特殊情況要先發(fā)貨后付款時(shí)，必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何人無權(quán)擅自發(fā)貨。在財(cái)務(wù)確認(rèn)貨款已到帳時(shí)，銷售員填寫銷售貨物單，銷售貨物單要由財(cái)務(wù)部加蓋收款確認(rèn)章方生效，并據(jù)以發(fā)貨。三、在填開銷售貨物單時(shí)，要認(rèn)真填寫收貨人全稱，以便作為將來開增值稅專用發(fā)票的依據(jù)，并且要保證付款人與開票人一致，一項(xiàng)不符，都不能開增值稅票。四、增值稅發(fā)票的使用，政策性很強(qiáng)，不得轉(zhuǎn)借，轉(zhuǎn)讓，代開，不得擅自擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍，在開增值稅發(fā)票時(shí)，要同經(jīng)辦人填寫“開具增值稅發(fā)票申請(qǐng)單”并附一聯(lián)