集團風險管理制度(試行)

1、某集團風險管理制度（試行）第一章總則第一條為規(guī)范某集團（以下簡稱某集團）的風險管理，建立有效的風險控制體系，保證某集團安全、穩(wěn)健運行,根據(jù)中央企業(yè)全面風險管理指引、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合某集團的實際，制定本制度。第二條本制度旨在為實現(xiàn)某集團以下目標提供合理保證：（一）將風險控制在與總體目標相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；（二）實現(xiàn)某集團內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠；（三）確保某集團遵循法律法規(guī)；（四）提高某集團經(jīng)營的效益及效率；（五）確保某集團建立危機處理機制，使其不因重大風險而遭受嚴重損失。第三條某集團風險是指未來的不確定性對某集團實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。第四條某集團風險按目標的不同分為：

2、戰(zhàn)略風險、經(jīng)營風險、財務(wù)風險和法律風險。（一）戰(zhàn)略風險：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的負面因素；（二）經(jīng)營風險（市場風險和運營風險）：經(jīng)營決策的不當，妨礙或影響經(jīng)營目標實現(xiàn)的因素；（三）財務(wù)風險：包括財務(wù)報告失真風險、資產(chǎn)安全受到威脅風險和舞弊風險；1 .財務(wù)報告失真風險。沒有完全按照相關(guān)會計準則、會計制度的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計報告，導致財務(wù)會計報告和信息披露不完整、不準確、不及時；2 .資產(chǎn)安全受到威脅風險。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導致某集團資產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)能力的降低或消失；3 .舞弊風險。以故意的行為獲得不公平或非正當?shù)氖昭?。（四）法律風險：沒有全

3、面、認真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，影響合規(guī)性目標實現(xiàn)的因素。第五條按風險能否為某集團帶來盈利機會，風險可分為純粹風險和機會風險。第六條按照風險的影響程度，風險分為一般風險和重要風險。第七條本制度適用于某集團總部各部門及所聯(lián)系單位（以下簡稱各單位）第二章風險管理及職責分工第八條某集團各單位為風險管理第一道防線；某集團總部各部門為風險管理第二道防線；某集團全面風險管理委員會為風險管理第三道防線；某集團總經(jīng)理辦公會為風險管理第四道防線。第九條某集團總部在風險控制管理方面的分工及主要職責：（一）某集團總部各部門根據(jù)業(yè)務(wù)分工，識別、分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風險，確定風險反應(yīng)方案。業(yè)務(wù)分工按照業(yè)務(wù)歸口關(guān)系

4、，分別負責相關(guān)方面的風險管理，經(jīng)營發(fā)展處負責戰(zhàn)略風險和經(jīng)營風險控制財務(wù)，財務(wù)金融處負責財務(wù)風險控制，總經(jīng)理辦公室負責法律風險控制；（二）根據(jù)識別的風險和確定的風險反應(yīng)方案，修改完善控制設(shè)計。包括：建立控制管理制度，按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風險控制文檔和程序文件等；（三）組織控制制度的實施，監(jiān)督控制制度的實施情況,發(fā)現(xiàn)、收集、分析控制缺陷，提由控制缺陷改進意見并予以實施；（四）配合審計等部門對控制失效造成重大損失或不良影響的事件進行調(diào)查、處理。第十條某集團各單位的風險管理和職責分工的設(shè)置，分別參照上述第八條、第九條的規(guī)定制定。第三章風險管理初始信息的收集第十一條廣泛、持續(xù)不斷地收集

5、與某集團風險和風險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預測，應(yīng)把收集初始信息的職責分工落實到某集團總部各部門及各單位。第十二條在戰(zhàn)略風險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風險失控導致企業(yè)蒙受損失的案例，并收集與某集團相關(guān)的宏觀經(jīng)濟政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息，重點關(guān)注某集團發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關(guān)依據(jù)。第十三條在財務(wù)風險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)風險失控導致危機的案例，收集與某集團獲利能力、資產(chǎn)營運能力、償債能力、發(fā)展能力指標的重要信息，重點關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤

6、的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。第十四條在經(jīng)營風險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風險、缺乏應(yīng)對措施導致蒙受損失的案例，收集與某集團產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場需求、競爭對手、主要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況進行監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進，分析某集團風險管理的現(xiàn)狀和能力。第十五條在法律風險方面，廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風險、缺乏應(yīng)對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，收集與某集團法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。第十六條某集團對收集的初始信息應(yīng)進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估。第四章風險評估第十七條某集團風險評估主要經(jīng)過確立風險管理理

7、念和風險接受程度、目標制定、風險識別、風險分析和風險對策等五個基本程序來進行。第十八條確立某集團風險管理理念和風險接受程度是某集團進行風險評估的基礎(chǔ)。（一）某集團實行穩(wěn)健的風險管理理念，對于高風險投資項目采取謹慎介入的態(tài)度，未經(jīng)中國兵器工業(yè)集團公司批準，某集團各單位不得從事股票、期貨及其它金融衍生品等高風險業(yè)務(wù)；（二）風險接受程度分為三類：“高”、“中”或“低”，某集團把風險接受程度確定為“低”類，即某集團在經(jīng)營管理過程中，采取謹慎的風險管理態(tài)度，可以接受較低程度的風險發(fā)生。第十九條目標制定是風險識別、風險分析和風險對策的前提。某集團目標包括戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、合規(guī)性目標和財務(wù)報告目標四個方面

8、。第二十條某集團采取問卷調(diào)查、小組討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、訪談法等識別風險。某集團應(yīng)當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的內(nèi)部風險和外部風險，以便確定相應(yīng)的風險承受度。（一）某集團識別內(nèi)部風險，應(yīng)當關(guān)注下列因素：1 .董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；2 .組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；3 .研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素；4 .財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；5 .營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；6 .其他有關(guān)內(nèi)部風險因素。（二）某集團識別外部風險，應(yīng)當關(guān)注下列因素：1 .經(jīng)

9、濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；2 .法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；3 .安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；4 .技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素；5 .自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；6 .其他有關(guān)外部風險因素。第二十一條風險分析主要從風險發(fā)生的可能性和對某集團目標的影響程度兩個角度，對識別的風險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風險。風險分析方法一般采用定性和定量方法組合而成。某集團通過對風險進行定量分析或定性分析，確認需要重視的風險，再進一步劃分，分別確認為“重要風險”與“一般風險”：從而為風險對策奠定基礎(chǔ)。風險的重要程度的判

10、斷主要根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度來確定：（一）如果風險發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”的,該風險就可不被關(guān)注；（二）如果風險發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”：且風險的影響程度小，就將該類風險確定為一般風險；（三）如果風險發(fā)生的可能性等于或高于“風險可能發(fā)生”，且風險的影響程度大，就將該類風險確定為重要風險。第二十二條風險對策。某集團應(yīng)該根據(jù)風險分析的結(jié)果，結(jié)合風險發(fā)生的原因以及承受度，權(quán)衡風險與收益，選擇風險應(yīng)對方案：規(guī)避風險、接受風險、減少風險或分擔風險。（一）規(guī)避風險：指某集團對超生風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的對策；（二）減少風險：指某集

11、團在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的對策；（三）分擔風險：指某集團準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的對策；（四）接受風險：指某集團對風險承受度之內(nèi)的風險，在權(quán)衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。某集團在確定具體的風險應(yīng)對方案時，應(yīng)考慮以下因素：1 .風險應(yīng)對方案對風險可能性和風險程度的影響，風險應(yīng)對方案是否與某集團的風險容忍度一致；2 .對方案的成本與收益比較；3 .對方案中可能的機遇與相關(guān)的風險進行比較；4 .充分考慮多種風險應(yīng)對方案的組合；5 .合理

12、分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧?，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失；6 .結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關(guān)的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應(yīng)對策略。第五章風險管理解決方案第二十三條某集團根據(jù)風險應(yīng)對策略，針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風險解決的具體目標，所需的組織領(lǐng)導，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風險管理工具。第二十四條根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，某集團制定風險解

13、決的內(nèi)控方案，針對重大風險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采取相應(yīng)的控制措施。第二十五條某集團制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括以下內(nèi)容：（一）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)做由風險性決定；（二）建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人，報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等；（三）建立內(nèi)控批準制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準的部門和人員及其相應(yīng)責任；（四）建立

14、內(nèi)控責任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負的責任和獎懲制度；（五）建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負責審計檢查的部門等；（六）建立內(nèi)控考核評價制度。某集團應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風險管理執(zhí)行情況與績效薪酬桂鉤；（七）建立重大風險預警制度和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制。明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件,制定應(yīng)急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理；（八）建立健全某集團法律顧問制度。大力加強某集團法律風險防范機制建設(shè)，形成由某集團決策層主導、某集團法律事務(wù)部門牽頭、某集團法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風險責任體系。完善某集團重大法律糾紛案件的備案管理制度；（九）建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分離。主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負的監(jiān)督責任；將該崗位作為內(nèi)部審計的重點等。第二十六條某集團應(yīng)當按照各有關(guān)部門和各單位的職責分工，認真組織實施風險管理解決方案，確保各項措施落實到位。第六章風險管理的監(jiān)督與改進第二十七條某集團建立貫穿于整個風險管理基本流程，連接各上下級、各部門和各