會(huì)計(jì)基礎(chǔ)案例分析題庫(kù)答案

1、內(nèi)部真題資料，考試必過(guò)，答案附后四通公司2010年12月末結(jié)賬前的余額試算表如下。四通公司結(jié)賬前余額試算表2010年12月單位：元眠戶名稱借方余額貸方余額車存現(xiàn)金500聚行存款85000立收賬款45500車存商品170000司定資產(chǎn)200000累計(jì)折舊5000E豆期借款20000應(yīng)付賬款50000實(shí)收資本200000盎余公積2000刖潤(rùn)分配8000本年利潤(rùn)40000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入206000哨售費(fèi)用10000育理費(fèi)用20000合計(jì)531000531000月末，四通公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了結(jié)賬處理：(1) 計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1000元。(2) 結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計(jì)100

2、000元。(3) 結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤(rùn)”賬戶。(4) 按25%勺所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。(5) 將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。(6) 結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列四通公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制四通公司結(jié)賬后余額試算表2010年12月單位：元眠戶名稱借方余額貸方余額車存現(xiàn)金500聚行存款85000立收賬款(1)任存商品(2)司定資產(chǎn)200000K計(jì)折舊6000E豆期借款20000應(yīng)付賬款50000立交稅費(fèi)(3)實(shí)收資本200000盎余公積2000刖潤(rùn)分配(4)合計(jì)(5)(D45500(2)70000(3)18750(4)104250(5)4

3、01000解析標(biāo)準(zhǔn)答案:(1) 應(yīng)收賬款借方余額=45500(2) 庫(kù)存商品借方余額=170000-100000=70000元(3) 本年利潤(rùn)月末余額=206000(收入)-100000(成本)-10000(銷售費(fèi)用)-20000(管理費(fèi)用)-1000(折舊費(fèi)用)=75000。應(yīng)交稅費(fèi)=75000*25%=18750元(4) 利潤(rùn)分配=75000(本年利潤(rùn))-18750(應(yīng)交稅費(fèi))+8000(利潤(rùn)分配期初余額)+40000(本年利潤(rùn))=104250元合計(jì)=500+85000+45500+70000+200000=401000元第二套長(zhǎng)城公司2010年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(假定除下列經(jīng)濟(jì)業(yè)

4、務(wù)外，未發(fā)生其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng))。(1) 收到永豐工廠償還欠款157300元，存入銀行。(2) 接受外商捐贈(zèng)人民幣10000元，存入銀行。(3) 因永生公司已經(jīng)撤銷，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷應(yīng)付永生公司貸款7484元。(4) 業(yè)務(wù)科采購(gòu)員王興報(bào)銷差旅費(fèi)850元，交回現(xiàn)金150元，結(jié)清原借支的差旅費(fèi)。(5) 向?yàn)?zāi)區(qū)捐款35000元，轉(zhuǎn)賬支票付訖。要求：根據(jù)上述資料(1)(5)逐筆編制長(zhǎng)城公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。標(biāo)準(zhǔn)答案：借：銀行存款157300貸：應(yīng)收賬款157300借：銀行存款10000貸：營(yíng)業(yè)外收入10000借：應(yīng)付賬款7484貸：營(yíng)業(yè)外收入7484借：管理費(fèi)用850庫(kù)存現(xiàn)金150貸：其他應(yīng)收款1000借：

5、營(yíng)業(yè)外支出35000貸：銀行存款35000解析借：銀行存款157300貸：應(yīng)收賬款157300借：銀行存款10000貸：營(yíng)業(yè)外收入10000借：應(yīng)付賬款7484貸：營(yíng)業(yè)外收入7484借：管理費(fèi)用850庫(kù)存現(xiàn)金150貸：其他應(yīng)收款1000借：營(yíng)業(yè)外支出35000貸：銀行存款35000第三套某企業(yè)2010年6月30日銀行存款日記賬余額152萬(wàn)元，銀行對(duì)賬單余額148.7萬(wàn)元。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有幾筆未達(dá)賬項(xiàng):(1) 企業(yè)開(kāi)出一張支票0.2萬(wàn)元購(gòu)買辦公用品，企業(yè)已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；(2) 企業(yè)將銷售商品收到的轉(zhuǎn)賬支票5萬(wàn)元存入銀行，企業(yè)已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；(3) 銀行受托代企業(yè)

6、支付水電費(fèi)0.5萬(wàn)元，銀行已經(jīng)登記入賬，但企業(yè)尚未收到付款通知單、未登記入賬；(4) 銀行已收到外地匯入貨款2萬(wàn)元登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知單、未登記入賬。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余調(diào)節(jié)表2010年6月30日單位：萬(wàn)元頁(yè)目金額項(xiàng)目金額推行存款日記賬余額152氓行對(duì)賬單余額148.7如：銀行已收、企業(yè)未收款(1)加：企業(yè)已收、銀行未收款(3)咸：銀行已付、企業(yè)未付款(2)減：企業(yè)已付、銀行未付款(4)周節(jié)后余額(5)調(diào)節(jié)后余額(5)標(biāo)準(zhǔn)答案：(1) 2(2) 0.5(3) 5(4) 0.2153.5解析(1) 業(yè)務(wù)四銀行已收企業(yè)未收款2萬(wàn)元。(2) 業(yè)務(wù)三銀行已付企業(yè)未付款0

7、.5萬(wàn)元；(3) 業(yè)務(wù)二企業(yè)已收銀行未收款5萬(wàn)元；業(yè)務(wù)一企業(yè)已付銀行未付款0.2萬(wàn)元；第四套某企業(yè)將一不需用的房屋出售，該房屋賬面原值86000元，已提折舊57300元，取得變賣收入20000元，已存入銀行。以現(xiàn)金支付清理費(fèi)150元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%要求：編制會(huì)計(jì)分錄(1) 轉(zhuǎn)入清理、(2) 支付清理費(fèi)、(3) 取得變價(jià)收入、(4) 計(jì)提營(yíng)業(yè)稅、(5) 結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。標(biāo)準(zhǔn)答案：轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理28700累計(jì)折舊57300貸：固定資產(chǎn)86000支付清理費(fèi)用：借：固定資產(chǎn)清理150貸：庫(kù)存現(xiàn)金150取得變賣收入：借：銀行存款20000貸：固定資產(chǎn)清理20000計(jì)提營(yíng)業(yè)稅：借：固定資產(chǎn)清

8、理1000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1000結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益：借：營(yíng)業(yè)外支出9850貸：固定資產(chǎn)清理9850解析轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理28700累計(jì)折舊57300貸：固定資產(chǎn)86000支付清理費(fèi)用：借：固定資產(chǎn)清理150貸：庫(kù)存現(xiàn)金150取得變賣收入：借：銀行存款20000貸：固定資產(chǎn)清理20000計(jì)提營(yíng)業(yè)稅：借：固定資產(chǎn)清理1000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1000結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益：借：營(yíng)業(yè)外支出9850貸：固定資產(chǎn)清理9850第五套請(qǐng)根據(jù)下列表中各賬戶的已知數(shù)據(jù)計(jì)算每個(gè)賬戶未知數(shù)據(jù)。眠戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方頂收賬款1500060009000(1)預(yù)付賬款250

9、0010000(2)5000立付賬款(3)140001200040000立收賬款7000040000(4)80000應(yīng)收賬款-C公司100001000015000.(5)立收賬款-D公司60000300001500075000標(biāo)準(zhǔn)答案:(1) 18000(2) 30000(3) 42000(4) 300005000解析(1) 預(yù)收賬款期末余額=15000+9000-6000=18000(2) 假設(shè)括號(hào)處為X,貝U25000+10000-X=5000，所以X=30000(3) 假設(shè)括號(hào)處為X,則X+12000-14000=40000，所以X=42000(4) 假設(shè)括號(hào)處為X,則70000+400

10、00-X=80000，所以X=30000假設(shè)括號(hào)處為X,貝U80000=X+75000，所以X=5000第六套某公司2011年5月份有關(guān)會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額如下:會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額借方費(fèi)方七營(yíng)業(yè)務(wù)收入P450000其他業(yè)務(wù)收入80000寺業(yè)外收入4500殳資收益10000七營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000寺業(yè)稅金及附加7650哨售費(fèi)用8080育理費(fèi)用10800四務(wù)費(fèi)用1200其他業(yè)務(wù)成本58000寺業(yè)外支出7050相關(guān)資料:（1）該公司已將各項(xiàng)收入、費(fèi)用從相關(guān)賬戶中結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶；（2）該公司企業(yè)所得稅稅率為25%要求：根據(jù)上述資料計(jì)算利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”、“利潤(rùn)總額”、“所得稅費(fèi)用

11、”、“凈利潤(rùn)”的本月數(shù)。解析營(yíng)業(yè)收入=450000+80000=530000（元）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=530000-300000-7650-8080-10800-1200-68000+10000=144270（元）利潤(rùn)總額=144270+4500-7050=141720（元）所得稅費(fèi)用=141720X25%=35430（元）凈利潤(rùn)=141720-35430=106290（元）第七套東大公司2011年8月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（假定除下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，增值稅率為17吩o（1）以現(xiàn)金300元支付職工醫(yī)藥費(fèi)。（2）以現(xiàn)金900元購(gòu)置辦公用品。（3）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊6800元，其中車間固

12、定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊4500元，廠部固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊2300元。（4）以銀行存款支付廣告費(fèi)24000元。（5）向光輝工廠銷售2#產(chǎn)品500件、單價(jià)100元，計(jì)50000元，收到光輝工廠開(kāi)出并承兌的3個(gè)月期商業(yè)承兌匯票58500元,2#產(chǎn)品單位成本為6偵，銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。要求：根據(jù)上述資料（1）（5）逐筆編制東大公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。解析借：應(yīng)付職工薪酬300貸：庫(kù)存現(xiàn)金300借：管理費(fèi)用900貸：庫(kù)存現(xiàn)金900借：制造費(fèi)用4500管理費(fèi)用2300貸：累計(jì)折舊6800借：銷售費(fèi)用24000貸：銀行存款24000借：應(yīng)收票據(jù)58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)85

13、00借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000貸：庫(kù)存商品30000第八套某月末，A公司有關(guān)賬戶的資料如下表所示，要求在下表的空格中填入正確的數(shù)字。單位：元會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方聚行存款(1)5000300012000-立收賬款33000(2)1200036000-預(yù)付賬款1500020000(3)25000-頂收賬款100000(4)50000-110000立付賬款4000015000(5)-55000解析(1)假設(shè)括號(hào)處為(2) 假設(shè)括號(hào)處為(3) 假設(shè)括號(hào)處為(4) 假設(shè)括號(hào)處為(5)假設(shè)括號(hào)處為X,則X+5000-3000=12000,所以X=10000元X,則33

14、000+X-12000=36000,所以X=15000元X,則15000+20000-X=25000,所以X=10000元X,則100000+50000-X=110000,所以X=40000元X,則40000+X-15000=55000,所以X=30000元第九套甲公司2010年12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):12月2日，銷售一批商品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為800000元，增值稅稅額為136000元。商品己發(fā)出,貨款己收到并存入銀行。該批商品的成本為600000元。(1) 12月9日，用銀行存款購(gòu)入某上市公司股票20000股，每股市價(jià)8元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用350元，甲公司將其劃分為交易性金

15、融資產(chǎn)進(jìn)行核算。(2) 12月15日，用開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票實(shí)際支付職工工資200000元。(3) 12月25日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊50000元，其中生產(chǎn)設(shè)備折舊30000元，管理用設(shè)備折舊20000元。(4) 12月31日，計(jì)算分配職工工資250000元，其中：生產(chǎn)工人工資200000元，車間管理人員工資20000元，企業(yè)管理人員工資30000元。要求：根據(jù)上述資料編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。解析借：銀行存款936000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)136000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600000貸：庫(kù)存商品600000借：交易性金融資產(chǎn)160000投資收益350貸：銀行存款1

16、60350借：應(yīng)付職工薪酬200000貸：銀行存款200000借：制造費(fèi)用30000管理費(fèi)用20000貸：累計(jì)折舊50000借：生產(chǎn)成本200000制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)付職工薪酬250000第十套某工業(yè)企業(yè)2009年1月以后發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 1日，從銀行提取現(xiàn)金1000元備用。(2) 2日，從黃海廠購(gòu)進(jìn)材料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅850元，款項(xiàng)尚未支付。(3) 2日，銷售給廣豐工廠C產(chǎn)品一批，價(jià)款為100000元，增值稅銷項(xiàng)稅17000元，款項(xiàng)尚未收到。(4) 3日，廠部的張三出差，借支差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金付訖。(5) 4日，車間領(lǐng)用乙材料

17、一批，其中用于B產(chǎn)品生產(chǎn)3000元，用于車間一般消耗500元。(6) 5日，銷售給吉潤(rùn)公司D產(chǎn)品一批，價(jià)款為20000元，增值稅銷項(xiàng)稅3400元，款項(xiàng)尚未收到。(7) 5日，從華東公司購(gòu)進(jìn)丙材料一批，價(jià)款8000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅1360元，材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)但尚未驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。(8) 7日，接到銀行通知，收到廣豐工廠前欠貨款117000元，已經(jīng)辦妥入賬。(9) 8日，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付5日所欠華東公司的購(gòu)料款9360元。(10) 10日，購(gòu)入電腦一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上價(jià)款8000元，增值稅額1360元簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票支付。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，完成下列"科目匯總表"的

18、編制(在下表的空格中填入正確的數(shù)字)?？颇繀R總表2009年1月1日至10日單位：元會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額軍存現(xiàn)金1000500:艮行存款117000(1)應(yīng)收賬款(2)117000京材料50003500可料采購(gòu)8000-生產(chǎn)成本3000-其他應(yīng)收款500-*定資產(chǎn)8000-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(3)制造費(fèi)用500-以父稅費(fèi)(4)20400應(yīng)付賬款9360(5)合計(jì)296330296330解析(1) 銀行存款貸方發(fā)生額=1000+9360+9360=19720元(2) 應(yīng)收賬款借方發(fā)生額=117000+23400=140400元(3) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方發(fā)生額=100000+20000=120000

19、元(4) 應(yīng)交稅費(fèi)借方發(fā)生額=850+1360+1360=3570元應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額=5850+9360=15210元第十一套丁公司為一般納稅人企業(yè)，2011年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：12月7日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購(gòu)入A材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬(wàn)元，增值稅額34萬(wàn)元,對(duì)方代墊保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。12月16日，收到乙公司作為資本投入的AM料，并驗(yàn)收入庫(kù)。投資合同約定該批原材料價(jià)值(不含可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額)為1000萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為170萬(wàn)元，乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。(1) 12月20日購(gòu)入不需要安裝就可

20、投入使用的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為80000元，增值稅稅額為13600元，上述款項(xiàng)通過(guò)銀行存款支付。(2) 12月30日分配工人工資50000元，其中生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資20000元。(3) 12月份，生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料800萬(wàn)元；車間管理部門領(lǐng)用500萬(wàn)元；企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用300萬(wàn)元。要求：逐筆編制丁公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。解析借：原材料2050000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)340000貸：應(yīng)付票據(jù)2390000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700000借：固定資產(chǎn)80000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值說(shuō)(進(jìn)項(xiàng)稅額)13600貸：銀行存款9

21、3600借：生產(chǎn)成本30000制造費(fèi)用20000貸：應(yīng)付職工薪酬50000(3) 借：生產(chǎn)成本8000000制造費(fèi)用5000000管理費(fèi)用3000000第十二套鑫益公司2010年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的有關(guān)記錄如下：鑫益公司銀行存款日記賬的記錄iii&額12月29日因銷售商品收到98#轉(zhuǎn)賬支票一張1500012月29日開(kāi)出78#現(xiàn)金支票一張100012月30日收到A公司交來(lái)的355#轉(zhuǎn)賬支票一張380012月30日開(kāi)出105#轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款1170012月31日開(kāi)出106#轉(zhuǎn)賬支票支付明年報(bào)刊訂閱費(fèi)500月末余額153200日期金額12月29日支付78#現(xiàn)金支票

22、100012月29日收到98#轉(zhuǎn)賬支票1500012月30日收到托收的貨款2500012月30日支付105蘋轉(zhuǎn)賬支票1170012月31日"話銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)100月末余額174800要求：代鑫益公司完成下列錯(cuò)賬更正后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：鑫益公司2010年12月31日單位：元頁(yè)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額如：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)(1)企業(yè)已收，銀行未收(3)咸：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)(2)企業(yè)已付，銀行未付(4)周節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額(5)解析(1) 銀行已收，企業(yè)未收為銀行托收的貨款，金額為25000元(2) 銀行已付

23、，企業(yè)未付為銀行結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)費(fèi)，金額為100元(3) 企業(yè)已收，銀行未收為收到的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為3800元(4) 企業(yè)已付，銀行未付為106#轉(zhuǎn)賬支票，金額為500元(5) 調(diào)節(jié)后的銀行存款余額為153200+25000-100=178100元或174800+3800-500=178100元。(1) 第十三套甲公司2011年3月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下(假定除下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，未發(fā)生其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，增值稅率為17%)向南明工廠購(gòu)入甲材料8000千克，單價(jià)11元，計(jì)88000元，款項(xiàng)采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算，公司開(kāi)出并承兌半年期商業(yè)承兌匯票102960元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2) 生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料600

24、00元，車間耗用甲材料12000元，廠部耗用1500元。(3) 以銀行存款1500元預(yù)付A公司貨款。(4) 開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金100000元，以備發(fā)放工資。(5) 以現(xiàn)金100000元發(fā)放本月職工工資。要求：根據(jù)上述資料(1)(5)逐筆編制甲上市公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。解析借：原材料88000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)14960貸：應(yīng)付票據(jù)102960(1) 借：生產(chǎn)成本6000012000管理費(fèi)用1500貸：原材料73500借：預(yù)付賬款1500貸：銀行存款1500借：庫(kù)存現(xiàn)金100000貸：銀行存款100000借：應(yīng)付職工薪酬100000貸：庫(kù)存現(xiàn)金100000第十四套浦發(fā)公司

25、2010年12月31日總分類賬戶本期發(fā)生額和余額對(duì)照表(試算平衡表)如下:總分類賬戶本期發(fā)生額和余額對(duì)照表(試算平衡表)2010年12月31日單位：元張戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額昔方黃方借方貸方借方貸方軍存現(xiàn)金'200120036004800:艮行存款)6000(1)75600(2)車存商品>0000264003840048000更收賬款3)(4)10080096000無(wú)形資產(chǎn)1182002880027000120000賣收資本18000036000216000貧本公積48000240001200036000更期借款600004200018000立付債券9600010200

26、79800165600合計(jì)5)384000373200373200要求：根據(jù)試算平衡的原理計(jì)算試算平衡表中項(xiàng)目(1)(5)的金額。(不要求列出計(jì)算過(guò)程)解析(1) =166800+75600-96000=146400(2) =165600+18000+36000+216000-120000-96000-48000-4800=166800(3) =384000-7200-96000-60000-118200=102600(4) =96000-102600+100800=94200=384000第十五套資料一：假定A,B,C三公司共同投資組成ABCW限責(zé)任公司。按ABCW限公司的章程規(guī)定，注冊(cè)資本

27、為900萬(wàn)元，A,B,C三方各占三分之一的股份。假定籍司以廠房投資，該廠房原值500萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，投資各方確認(rèn)的價(jià)值為300萬(wàn)元(同公允價(jià)值)；B公司以價(jià)值200萬(wàn)元的新設(shè)備一套和價(jià)值100萬(wàn)元的一項(xiàng)專利權(quán)投資，其價(jià)值已被投資各方確認(rèn)，并已向AB四司移交了專利證書等有關(guān)憑證；C公司以貨幣資金300萬(wàn)元投資，已存人ABC公司的開(kāi)戶銀行。資料二：假定兇司有意投資AB必司，經(jīng)與A,B,C三公司協(xié)商，將AB四司變更為ABCE司，注冊(cè)資本增加到1200萬(wàn)元，A,B,C,D四方各占四分之一股權(quán)。D公司需以貨幣資金出資400萬(wàn)元，以取得25%勺股份。協(xié)議簽訂后，修改了原公司章程，D公司所出400

28、萬(wàn)元已存入ABCE司的開(kāi)戶銀行，并辦理了變更登記手續(xù)。要求：(1) 根據(jù)資料一，編制AB四司實(shí)際收到A公司投資的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(2) 根據(jù)資料一，編制AB四司實(shí)際收到B公司投資的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(3) 根據(jù)資料一，編制AB四司實(shí)際收到C公司投資的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(4) 根據(jù)資料二，編制實(shí)際收到D公司投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。假設(shè)無(wú)其它經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)資料一、二，計(jì)算ABCE司實(shí)收資本的金額。(單位：元)解析借，固定資產(chǎn),3000000貸,實(shí)收資本(或股本),3000000借，固定資產(chǎn),2000000無(wú)形資產(chǎn),1000000貸,實(shí)收資本(或股本),3000000借，銀行存款,3000000貸，實(shí)收資本(或股本

29、),3000000借，銀行存款,4000000貸，實(shí)收資本(或股本),3000000資本公積,1000000(5)第十六套某企業(yè)2010年8月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。4日，向A企業(yè)購(gòu)入甲材料1000公斤，單價(jià)17元，價(jià)款17000元；購(gòu)入乙材料2500公斤，單價(jià)9元，價(jià)款2250。元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)39500元尚未支付。(不考慮增值稅，下同)(1) 8日，向B企業(yè)購(gòu)入甲材料2000公斤，單價(jià)17元，價(jià)款34000元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。(2) 13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)

30、用材料，其中領(lǐng)用甲材料1400公斤，單價(jià)17元，價(jià)值23800元；領(lǐng)用乙材料3000公斤，單價(jià)9元，價(jià)值27000元。(3) 23日，向整業(yè)償還前欠貨款20000元，向B企業(yè)償還前欠貨款40000元，用銀行存款支付。(4) 26日，向M業(yè)購(gòu)入乙材料1600公斤，單價(jià)9元，價(jià)款1440。元已用銀行存款支付，貨物同時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)。要求：根據(jù)上述資料，完成下列下表的編制。明細(xì)科目：甲材料數(shù)量單位：公斤2010年憑證編號(hào)商要收入發(fā)出結(jié)存日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額81月初余額4001768004(略)購(gòu)入材料100017(1)140017238008購(gòu)入材料20001734000(2)17(3)

31、13領(lǐng)用材料140017238002000173400031合計(jì)30001751000(4)17(5)20001734000解析(1) 4日購(gòu)入甲材料金額=1000*17=17000元(2) 8日結(jié)存甲材料數(shù)量=1400+2000=3400公斤(3) 8日結(jié)存甲材料金額=3400*17=57800元(4) 合計(jì)發(fā)出甲材料數(shù)量=1400公斤(5) 合計(jì)發(fā)出甲材料金額=1400*17=23800元。第十七套曜司為一般納稅企業(yè)，其存貨采用實(shí)際成本法進(jìn)行管理，2010年5月發(fā)生下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(要求：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在不考慮增值稅的情況下，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。)(1) 1日，向A公司購(gòu)入原材料一批，價(jià)款100

32、00元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。(2) 4日，銷售甲商品500件，每件售價(jià)100元，成本每件60元，商品已發(fā)出，當(dāng)即結(jié)轉(zhuǎn)成本。貨款已收存銀行。(3) 接供電部門通知，本月應(yīng)付電費(fèi)30000元，其中生產(chǎn)：車間電費(fèi)25000元；行政管理部門電費(fèi)5000元；當(dāng)即通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。5日，與D公司簽訂供貨合同，合同規(guī)定供貨金額100000元。D公司通過(guò)銀行先預(yù)付全部款項(xiàng)的60%,余款在貨物驗(yàn)收后付清，當(dāng)即發(fā)貨。(4) 10日，收到D公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的40%余款。解析借，原材料,10000貸，應(yīng)付賬款,10000借，銀行存款,50000貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,50000借,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,30000貸，庫(kù)存

33、商品,30000借,制造費(fèi)用,25000管理費(fèi)用,5000貸，銀行存款,30000借，銀行存款,60000貸，預(yù)收賬款,60000借,預(yù)收賬款,100000貸,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,100000借，銀行存款,40000貸,預(yù)收賬款,40000第十八套大華有限公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%所得稅稅率25%,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加略。該公司2011年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。銷售甲產(chǎn)品2000件，單位售價(jià)180元，增值稅稅率17%,收到支票已送存銀行。(2)支付上述銷售業(yè)務(wù)的運(yùn)雜費(fèi)6000元。結(jié)轉(zhuǎn)甲產(chǎn)品的銷售成本，單位成本100元。出租一臺(tái)設(shè)備的使用權(quán)，每月租金收入4000

34、元，一次性收取712月的租金收入，共計(jì)24000元。(4) 清查發(fā)現(xiàn)暴雨造成甲商品損失20件，經(jīng)批準(zhǔn)作非常損失處理。提取現(xiàn)金發(fā)放并分配職工工資60000元，其中生產(chǎn)工人工資22000元，車間管理人員工資15000元，行政管理人員工資18000元，銷售人員工資5000元。要求：寫大華有限公司2011年7月利潤(rùn)表中下列報(bào)表項(xiàng)目金額。營(yíng)業(yè)收入()元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)()元利潤(rùn)總額()元所得稅費(fèi)用()元凈利潤(rùn)()元解析(1) 營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=2000*180+4000=364000(2) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=364000-200000-6000-18000-5000=135000(3) 利潤(rùn)總額=1

35、35000-20*100=133000(4) 所得稅費(fèi)用=133000*25%=33250凈利潤(rùn)=133000-33250=99750第十九套2010年12月20日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝即可投入使用的機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為50000元，增值稅稅額為8500元，上述款項(xiàng)以銀行存款支付。該生產(chǎn)設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)可使用10年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值為固定資產(chǎn)原價(jià)的2%。2011年12月25日，甲公司因產(chǎn)品轉(zhuǎn)型將上述設(shè)備出售給乙公司，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上往明的價(jià)款為30000元，增值稅額為5100元，已通過(guò)銀行收回價(jià)款。甲公司為增值稅一般納稅人，假定不考慮除增

36、值稅以外的其他稅費(fèi)，不考慮減值因素。要求：(1) 編制甲公司購(gòu)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄；(2) 編制甲公司計(jì)提2011年度折舊的會(huì)計(jì)分錄；(3) 編制甲公司出售設(shè)備轉(zhuǎn)入清理時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；(4) 編制甲公司出售設(shè)備收回價(jià)款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；(5) 編制甲公司結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備處置凈損益的會(huì)計(jì)分錄。解析借：固定資產(chǎn)50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8500貸：銀行存款58500計(jì)提2011年度折舊會(huì)計(jì)分錄借：制造費(fèi)用4900貸：累計(jì)折舊4900借：固定資產(chǎn)清理45100累計(jì)折舊4900貸：固定資產(chǎn)50000借：銀行存款35100貸：固定資產(chǎn)清理30000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5100借：營(yíng)業(yè)外支出15

37、100貸：固定資產(chǎn)清理15100丙公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,運(yùn)費(fèi)按7%氐扣扣除，采用備抵法核算壞賬。2011年12月1日,丙公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為100萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額為5萬(wàn)元。12月份，丙公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：12月5日，銷售商品開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為50萬(wàn)元，增值稅為8.5萬(wàn)元。丙公司己將商品運(yùn)抵A企業(yè)，貨款尚未收到。該批商品的成本為28萬(wàn)元。(1) 12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款20萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬損失。(2) 12月21日，收到乙企業(yè)的銷貨款30萬(wàn)元，存入銀行。(3) 12月31日，丙公司對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試，

38、預(yù)計(jì)能收回100萬(wàn)元。要求：(1) 根據(jù)業(yè)務(wù)(1)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄；(2) 根據(jù)業(yè)務(wù)(2)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄；(3) 根據(jù)業(yè)務(wù)(3)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄；(4) 計(jì)算丙公司12月份應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額；編制丙公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。(單位以萬(wàn)元表示)解析借：應(yīng)收賬款58.5貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8.5借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本28貸：庫(kù)存商品28借：壞賬準(zhǔn)備20貸：應(yīng)收賬款20借：銀行存款30貸：應(yīng)收賬款30(1) 期應(yīng)收賬款余額=100+58.5-20-30=108.5(萬(wàn)元)，大于預(yù)計(jì)能收回100萬(wàn)，所以壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)為8.5萬(wàn)元，所以應(yīng)補(bǔ)提23.5萬(wàn)元。借：資產(chǎn)減

39、值損失23.5貸：壞賬準(zhǔn)備23.5第二十一套勞倫斯特公司2006年8月末資產(chǎn)總額為500萬(wàn)元，負(fù)債總額為零，9月份公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)一：以銀行存款購(gòu)買一臺(tái)價(jià)值30萬(wàn)元不需要安裝的機(jī)器設(shè)備。業(yè)務(wù)二：向光大公司購(gòu)買生產(chǎn)用材料15萬(wàn)元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))，材料已入庫(kù)，款項(xiàng)未付。業(yè)務(wù)三：接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)20萬(wàn)元(計(jì)入實(shí)收資本)。業(yè)務(wù)四：用銀行存款償還欠光大公司購(gòu)料款15萬(wàn)元。業(yè)務(wù)五：向銀行借入2年期借款20萬(wàn)元。要求：(1) 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制第一個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄(2) 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制第二個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄(3) 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制第四個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄(4) 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編

40、制第五個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄(5) 計(jì)算9月末資產(chǎn)總額(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)解析借，固定資產(chǎn),30貸，銀行存款,30借，原材料,15貸，應(yīng)付賬款，15借，應(yīng)付賬款，15貸，銀行存款，15借，銀行存款，20貸，長(zhǎng)期借款，20(1) 9月末資產(chǎn)總額=8月末資產(chǎn)總額(即9月初資產(chǎn)總額)+本期增加額-本期減少額=500+15+20-15+20=540元。第二十二題2011年2月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下：(1) 3日，向甲企業(yè)購(gòu)入A材料200公斤，單價(jià)80元，價(jià)款16000元，購(gòu)入B材料300公斤，單價(jià)70元，價(jià)款21000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付(不考慮稅費(fèi))；(2) 8

41、日，向乙企業(yè)購(gòu)入A材料1500公斤，單價(jià)10元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付；(3) 12日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中AM料1200公斤，單價(jià)20元，領(lǐng)用羽料1100公斤，單價(jià)30元；(4) 20日，向甲企業(yè)償還前欠貨款30000元，向乙企業(yè)償還貨款10000元，以銀行存款支付；(5) 28日，向M業(yè)購(gòu)入B#料3000公斤，單價(jià)20元，價(jià)款通過(guò)銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。要求：根據(jù)上述資料填寫總分類賬、明細(xì)分類賬中(1)(5)的金額?？偡诸愘~會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款2011年走證編號(hào)"要借方貸方借或貸余額321信月初余額貸36000r購(gòu)入材料37000貸購(gòu)入材料15000貸880

42、00也月還前欠貨款2)貸48000本月合計(jì)貸應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)科目：甲企業(yè)2011年走證編號(hào)商要借方貸方借或貸余額321信月初余額貸5購(gòu)入材料37000貸(5)5歸還前欠貨款：30000貸33000也本月合計(jì)貸根據(jù)上述資料，填寫上述有關(guān)賬頁(yè)中空缺的數(shù)字:解析(1) =36000+37000=73000(2) =88000-48000=40000(3) =37000+15000=52000(4) =63000-37000=26000=33000+30000=63000第二十三題巨人股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱巨人公司，為華東地區(qū)的一家上市公司，屬于增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%巨人公

43、司2009年至2011年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：業(yè)務(wù)一：2009年12月6日，巨人公司購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為2000萬(wàn)元，增值稅額為340萬(wàn)元；發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)為5萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付；沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。生產(chǎn)線已投入安裝，假定該設(shè)備的增值稅可以抵扣。業(yè)務(wù)二：2009年12月11日，巨人公司安裝領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為20萬(wàn)元，發(fā)生安裝工入工資10萬(wàn)元，沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。業(yè)務(wù)三：2009年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為12年，預(yù)計(jì)凈殘值為55萬(wàn)元，采

44、用直線法計(jì)提折舊。業(yè)務(wù)四：2010年12月31日，巨人公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。該生產(chǎn)線可收回金額為1615.12萬(wàn)元。業(yè)務(wù)五：2011年1月1日，該生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為25.12萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。業(yè)務(wù)六：2011年6月30日，巨人公司將生產(chǎn)線出售，取得價(jià)款為1600萬(wàn)元，支付清理費(fèi)用20萬(wàn)元。要求：(1) 編制2009年12月1日購(gòu)入該生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄。(2) 編制2009年12月安裝該生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄。(3) 計(jì)算2010年度該生產(chǎn)線計(jì)提的折舊額。(4) 計(jì)算2010年12月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額。計(jì)算2011年度該

45、生產(chǎn)線出售前計(jì)提的折舊額。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)解析借，在建工程,2005應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),340貸,銀行存款,2345借，在建工程,30貸，原材料,20應(yīng)付職工薪酬，10(1) 2010年度該生產(chǎn)線計(jì)提的折舊額=(2000+5+20+10-55)/12=165萬(wàn)元(2) 2010年12月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額=固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值2035-2010年折舊額165-1615.12=254.88萬(wàn)元(3) 2011年度該生產(chǎn)線出售前計(jì)提的折舊額=(1615.12-25.12)/10*(6/12)=79.50萬(wàn)元。第二十五套某企業(yè)12月發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(

46、1) 1日，購(gòu)入A材料25噸，每噸200元，計(jì)價(jià)款5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額850元，均已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2) 5日，購(gòu)入B材料40噸，每噸200元，價(jià)款8000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1360元，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(3) 6日，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料2000元。(4) 12日，銷售給甲公司甲產(chǎn)品10噸，每噸2000元，增值稅銷項(xiàng)稅額3400元，款項(xiàng)尚未收到(5)17日，收到甲公司轉(zhuǎn)來(lái)的貨款234000元，存入銀行。要求：根據(jù)上述資料編制相應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。解析借：原材料5000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)850貸：銀行存款5850借：原材料8000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增

47、值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1360貸：應(yīng)付賬款9360借：生產(chǎn)成本2000貸：原材料2000借：應(yīng)收賬款23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400借：銀行存款234000貸：應(yīng)收賬款234000第二十六套貴州新華公司會(huì)計(jì)王一在對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位在會(huì)計(jì)處理中的部分賬務(wù)處理如下：(1) 向A單位購(gòu)材料，用銀行存款預(yù)付價(jià)款40000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為；借：應(yīng)付賬款40000貸：銀行存款40000(2) 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票付在建固定資產(chǎn)的工程款60000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為:借：固定資產(chǎn)60000貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000(3) 用現(xiàn)金支付職工困難補(bǔ)助7000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：管

48、理費(fèi)用7000貸：庫(kù)存現(xiàn)金7000(4) 計(jì)提車間固定資產(chǎn)折舊5400元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：制造費(fèi)用54000貸：累計(jì)折舊54000(5) 用現(xiàn)金發(fā)放職工工資60000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為；借：應(yīng)付職工薪酬6000貸：庫(kù)存現(xiàn)金6000要求：根據(jù)上述賬務(wù)處理情況，編制正確的會(huì)計(jì)分錄。解析(1)借：預(yù)付賬款40000貸：銀行存款40000借：在建工程60000貸：銀行存款60000借：應(yīng)付職工薪酬7000貸：庫(kù)存現(xiàn)金7000借：制造費(fèi)用5400貸：累計(jì)折舊5400借：應(yīng)付職工薪酬60000貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000第二十七套某咨詢公司于2004年4月1日與客戶簽訂了一項(xiàng)咨詢合同，合同規(guī)定，咨詢期2

49、年，咨詢費(fèi)為300000元，客戶分三次支付，第一期在項(xiàng)目開(kāi)始時(shí)支付，第二期在項(xiàng)目中期支付，第三期在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)支付。估計(jì)總成本180000元(假定用銀行存款支付)假定成本估計(jì)十分準(zhǔn)確，不會(huì)發(fā)生變化，按已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定該勞務(wù)的完工進(jìn)度。成本發(fā)生的情況見(jiàn)下表：(單位:元)年度2004年2005年2006年合計(jì)發(fā)生的成本675009000022500180000要求：按完工百分比法確認(rèn)各年的收入、成本并編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(1) 收到第一期咨詢費(fèi)10萬(wàn)元的會(huì)計(jì)分錄(2) 2004年實(shí)際發(fā)生成本的會(huì)計(jì)分錄(3) 2004年應(yīng)確認(rèn)的收入(4) 2004年應(yīng)確認(rèn)的成本(5) 2005年應(yīng)確認(rèn)的收入解析借，銀行存款,100000貸,預(yù)收賬款,100000借，勞務(wù)成本,67500貸，銀行存款,67500(1) 2004年應(yīng)確認(rèn)的收入=300000*(67500/180000)=112500元(2) 2004年應(yīng)確認(rèn)的成本為實(shí)際發(fā)生的成本67500元2005年應(yīng)確認(rèn)的收入=300000*(67500