信用社同業(yè)業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板

1、*農(nóng)村信用合作聯(lián)社關(guān)于2018年同業(yè)業(yè)務(wù)的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告XXXX（此處填匯報(bào)對象）：為促進(jìn)*農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡稱“本聯(lián)社”）同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平，揭示同業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范同業(yè)業(yè)務(wù)行為，維護(hù)資金安全，按照省聯(lián)社關(guān)于印發(fā)XX省聯(lián)社同業(yè)業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作方案的通知（X農(nóng)信發(fā)2018338號(hào)）要求，本聯(lián)社開展了“2018年同業(yè)業(yè)務(wù)”專項(xiàng)審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。一、審計(jì)工作開展情況為保證審計(jì)工作順利實(shí)施、取得實(shí)效，本聯(lián)社依據(jù)省聯(lián)社同業(yè)業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作方案，結(jié)合實(shí)際，制定了*農(nóng)村信用合作聯(lián)社2018年同業(yè)業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)方案；成立了以理事長為組長，監(jiān)事長、各副主任、各主任助理為副組長，部分部門負(fù)責(zé)人為成員的2

2、018年同業(yè)業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在稽核審計(jì)部，負(fù)責(zé)審計(jì)方案制訂、現(xiàn)場實(shí)施、匯總報(bào)告等工作，辦公室主任由稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人兼任，成員由稽核審計(jì)部人員組成。本聯(lián)社于2018年9月3日至11日對辦理同業(yè)業(yè)務(wù)的XX部開展了審計(jì)工作，審計(jì)范圍為截至2018年6月末本聯(lián)社所涉及的同業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債等存雖業(yè)務(wù)；審計(jì)的具體業(yè)務(wù)包括存放同業(yè)、債券投資與回購、同業(yè)存單等；審計(jì)內(nèi)容包括同業(yè)業(yè)務(wù)制度建設(shè)情況、組織架構(gòu)與崗位職責(zé)、授權(quán)授信管理、會(huì)計(jì)核算、檔案管理等方面。本次共4人參與審計(jì)，投入7個(gè)工作日。調(diào)閱各類資料107份，其中質(zhì)押回購業(yè)務(wù)資料57份，同業(yè)存單業(yè)務(wù)資料15份，同業(yè)授信資料

3、18份，存放同業(yè)定期存款業(yè)務(wù)資料16份，債券投資業(yè)務(wù)資料1份；檢查同業(yè)業(yè)務(wù)74筆、金額425682萬元，其中，同業(yè)負(fù)債業(yè)務(wù)3筆、金額7908萬元，同業(yè)存單業(yè)務(wù)16筆、金額147000萬元，買入返售業(yè)務(wù)54筆、金額265774萬元，債券投資業(yè)務(wù)1筆、金額5000萬元。二、審計(jì)依據(jù)同業(yè)拆借管理辦法（中國人民銀行令2007第3號(hào)）；中國人民銀行關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)人民幣同業(yè)銀行結(jié)算賬戶管理的通知（銀發(fā)2014178號(hào)）；XX省農(nóng)村信用社聯(lián)合社同業(yè)業(yè)務(wù)授信管理辦法（試行）（X農(nóng)信發(fā)2016X號(hào)）；XX省農(nóng)村信用社聯(lián)合社同業(yè)借款業(yè)務(wù)管理辦法（試行）（X農(nóng)信發(fā)2016X號(hào)）；*農(nóng)村信用合作聯(lián)社資金業(yè)務(wù)管

4、理辦法（X縣農(nóng)信發(fā)2017X號(hào)）；*農(nóng)村信用合作聯(lián)社資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案（X縣農(nóng)信發(fā)2017X號(hào)）；*農(nóng)村信用合作聯(lián)社債券業(yè)務(wù)管理辦法（X縣農(nóng)信發(fā)2017X號(hào)）；*農(nóng)村信用合作聯(lián)社債券業(yè)務(wù)操作規(guī)程（X縣農(nóng)信發(fā)2017X號(hào)）；*農(nóng)村信用合作聯(lián)社同業(yè)存款業(yè)務(wù)管理辦法（X縣農(nóng)信發(fā)2017X號(hào)）；*農(nóng)村信用合作聯(lián)社同業(yè)授信管理辦法（X縣農(nóng)信發(fā)2017X號(hào)）；*農(nóng)村信用合作聯(lián)社同業(yè)存款業(yè)務(wù)操作規(guī)程（X縣農(nóng)信發(fā)2017X號(hào)）；其他人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門、省聯(lián)社及本聯(lián)社制定的同業(yè)業(yè)務(wù)方面的法律法規(guī)、規(guī)章制度。三、同業(yè)業(yè)務(wù)基本情況（一）同業(yè)資產(chǎn)情況截至2018年6月30日，本聯(lián)社存雖同業(yè)資產(chǎn)XX筆、余

5、額XXXXXX萬元。涉及存放同業(yè)定期存款、同業(yè)存單、債券投資3項(xiàng)業(yè)務(wù)，詳情如下。1. 存放同業(yè)定期存款。存雖存放同業(yè)定期存款共8筆、余額總計(jì)XXXXXX萬元，涉及4家銀行業(yè)機(jī)構(gòu)。其中，（1）存放省聯(lián)社3筆、余額合計(jì)96000萬元，（2）同業(yè)存單。存雖同業(yè)存單共10筆、金額總計(jì)XXXXX萬元，涉及9家銀行業(yè)機(jī)構(gòu)。其中，（1）購買*銀行同業(yè)存單1份、金額4979.28萬元，（2）2. 債券投資。債券投資共1筆，資產(chǎn)金額5000萬元，項(xiàng)目為從二級市場買入的由國家開發(fā)銀行發(fā)行的5000萬元10年期國債。（二）同業(yè)收入情況2018年上半年，本聯(lián)社同業(yè)收入XXXX.XX萬元，涉及存放同業(yè)定期存款、買入返售

6、、同業(yè)存單和債券投資4項(xiàng)業(yè)務(wù)，詳情如下：存放同業(yè)定期存款收入情況。收入20筆、金額總計(jì)XXXX.XX萬元，涉及本金XXXXXX萬元，涉及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)4家。其中，（1）存放省聯(lián)社定期存款利息收入8筆、金額合計(jì)2622.58萬元，（2）1. 買入返售收入情況。收入XX筆、金額總計(jì)XX.XX萬元，涉及本金XXXXXX萬元，涉及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)5家。其中，（1）XX聯(lián)社2筆、收入1.31萬元、涉及本金3083萬元，（2）2. 同業(yè)存單收入情況。購買同業(yè)存單的利息收入5筆、金額合計(jì)XXX.XX萬元，涉及本金19786.80萬元，涉及銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)4家。其中，（1）購買*銀行同業(yè)存單1份、收入59.17萬

7、元、涉及本金4940.83萬元，（2）3. 債券投資收入情況。債券投資收入1筆、金額XX.XX萬元，為購買18國開05”債券的利息收益。（三）同業(yè)負(fù)債及支出情況為彌補(bǔ)整體流動(dòng)性，2018年上半年，本聯(lián)社同3家銀行業(yè)機(jī)構(gòu)開展了質(zhì)押正回購業(yè)務(wù)，融入資金合計(jì)XXXX萬元，利息支出合計(jì)6.92萬元。其中，(1)以18*銀行CD109”同業(yè)存單作為質(zhì)押物從*銀行融入資金3038萬元、利息支出4.47萬元，(四) (2)同業(yè)授信管理2018年上半年，本聯(lián)社作為資金融出方，先后同20家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展同業(yè)業(yè)務(wù)。1. 先授信后用信的機(jī)構(gòu)共8家。(1)2017年9月3日對*銀行授信220000萬元，期限1年，

8、2018年4月25日用信；(2)2. 先開展同業(yè)業(yè)務(wù)后授信的機(jī)構(gòu)共10家。(1)2017年11月14日存放*銀行10000萬元同業(yè)定期存款，2018年9月1日對*銀行授信；(2)3. 未授信即開展同業(yè)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)共2家。(1)2017年11月14日存放*銀行同業(yè)定期存款10000萬元，未對*銀行授信；1. (2)存放同業(yè)賬戶管理賬戶對賬情況截至2018年6月30日，本聯(lián)社在8家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開立了存放同業(yè)賬戶。2. (1)在*銀行的存放同業(yè)賬戶，按月對賬，2018年1至6月已對賬；（2）網(wǎng)銀管理情況截至2018年6月30日，本聯(lián)社在5家同業(yè)對于機(jī)構(gòu)（分別是*銀行*分行營業(yè)部、.）的存放同業(yè)賬戶開

9、通了網(wǎng)銀功能。（六）業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理情況本聯(lián)社進(jìn)行同業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)用到三個(gè)系統(tǒng)，分別是中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司的“中債綜合業(yè)務(wù)平臺(tái)”（以下簡稱“中債登系統(tǒng)”）、銀行間市場清算所股份有限公司的“上海清算所綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)”（以下簡稱“上清所系統(tǒng)”）和全國銀行間同業(yè)拆借中心的“本幣交易系統(tǒng)二2018年8月前，XX部負(fù)責(zé)同業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，能夠登錄中債登系統(tǒng)的用戶“中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)防控崗”使用XXX（此處填寫姓名）的身份證件實(shí)名注冊，由XXX登錄操作；“后臺(tái)結(jié)算復(fù)核崗”使用XXX的身份證件實(shí)名注冊，實(shí)際辦理業(yè)務(wù)時(shí)，由XXX登錄操作；能夠登錄上清所系統(tǒng)的2名“操作員”用戶,分別用XXX、XXX的身份證件實(shí)名注冊，實(shí)際辦理業(yè)務(wù)時(shí)

10、，由XXX登錄操作；能夠登錄本幣交易系統(tǒng)的賬戶用XXX的身份證件實(shí)名注冊，實(shí)際辦理業(yè)務(wù)時(shí)，由XXX操作。四、審計(jì)評價(jià)（一）制度建設(shè)情況。本聯(lián)社堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先原則，基本能夠做到開辦一項(xiàng)新業(yè)務(wù)，出臺(tái)一項(xiàng)制度、建立一項(xiàng)流程，針對各項(xiàng)同業(yè)業(yè)務(wù)制定了相關(guān)的業(yè)務(wù)制度和流程。（二）組織架構(gòu)與崗位職責(zé)。本聯(lián)社總部對同業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，履行同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能職責(zé)，2018年上半年，同業(yè)業(yè)務(wù)由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，同業(yè)業(yè)務(wù)各崗位之間存在必要的監(jiān)督和制約，關(guān)鍵崗位納入本聯(lián)社重要崗位人員，按照*農(nóng)村信用合作聯(lián)社重要崗位人員輪崗制度（X縣農(nóng)信發(fā)2018XX號(hào)）的要求輪崗。（三）授權(quán)授信管理。本聯(lián)社對同業(yè)業(yè)務(wù)采取集中統(tǒng)一授

11、信模式，定期設(shè)定交易對于或投資對象的授信額度和期限，未發(fā)現(xiàn)向獨(dú)立核算單位法人機(jī)構(gòu)轄下二級機(jī)構(gòu)授信行為。為最大限度防范同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所有同業(yè)授信業(yè)務(wù)均須經(jīng)本聯(lián)社資金營運(yùn)管理委員會(huì)審議、理事長審批，未進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)。審計(jì)未發(fā)現(xiàn)超出授權(quán)范圍的交易。（四）檔案管理。本聯(lián)社同業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)割單、合同內(nèi)容等資料完整齊備，審批手續(xù)齊全，保管妥善。（五）會(huì)計(jì)核算。本聯(lián)社能夠按照國家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，在*農(nóng)村信用合作聯(lián)社同業(yè)存款業(yè)務(wù)管理辦法*農(nóng)村信用合作聯(lián)社債券業(yè)務(wù)管理辦法的專門章節(jié)，對所開展的同業(yè)業(yè)務(wù)制定了會(huì)計(jì)核算方法。能夠按規(guī)定及時(shí)全面記賬。但部分同業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的收入未按照正確的科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。五、存在

12、的問題（一）同業(yè)授信方面未授信即開展同業(yè)業(yè)務(wù)。*農(nóng)村信用合作聯(lián)社同業(yè)授信管理辦法第三條規(guī)定，”本辦法適用于同業(yè)存款、同業(yè)存單、同業(yè)拆借、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等需要進(jìn)行授信的同業(yè)業(yè)務(wù)”。2018年上半年，本聯(lián)社先后同20家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展了同業(yè)業(yè)務(wù)。其中與10家機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)時(shí)存在先用信后授信現(xiàn)象，分別是*銀行、*銀行、；與2家機(jī)構(gòu)開展了業(yè)務(wù)但未進(jìn)行授信，分別是XX商行、XX聯(lián)社。（二）同業(yè)用信方面開展同業(yè)用信業(yè)務(wù)時(shí)，未發(fā)揮資金營運(yùn)管理委員會(huì)職責(zé)。根據(jù)*農(nóng)村信用合作聯(lián)社同業(yè)存款操作規(guī)程*農(nóng)村信用合作聯(lián)社債券業(yè)務(wù)操作規(guī)程，同業(yè)用信（即開展存放同業(yè)、買入返售、債券投資等同業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)）時(shí)，須先經(jīng)本聯(lián)社資金營運(yùn)管

13、理委員會(huì)審議通過，再經(jīng)本聯(lián)社理事長審批簽字后方能辦理。但審計(jì)未發(fā)現(xiàn)資金營運(yùn)管理委員會(huì)針對同業(yè)用信的會(huì)議記錄紀(jì)要，也未發(fā)現(xiàn)該委員會(huì)成員在同業(yè)用信審批資料上的簽字。在實(shí)際操作中，采用業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管主任、主任、理事長逐級審批的形式開展同業(yè)用信業(yè)務(wù)。（三）同業(yè)業(yè)務(wù)限額管理對單一機(jī)構(gòu)的融出資金超比例。*農(nóng)村信用合作聯(lián)社資金業(yè)務(wù)管理辦法（X縣農(nóng)信發(fā)2017XX號(hào)）第十三條規(guī)定，“對單一金融機(jī)構(gòu)法人的不含結(jié)算性同業(yè)存款的同業(yè)融出資金，扣除風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為零的資產(chǎn)后的凈額，不得超過本聯(lián)社一級資本的50%:截至2018年6月30日，本聯(lián)社一級資本額XX萬元，向省聯(lián)社融出資金XX萬元，向XX農(nóng)商行融出資金XX萬元

14、，向X*銀行融出資金XX萬元，向*銀行融出資金XX萬元，向XXXX農(nóng)商行融出資金XX萬元，向*銀行融出資金XX萬元。本聯(lián)社向上述6家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融出資金均超過了限額要求。（四）同業(yè)賬戶管理方面存放同業(yè)賬戶未及時(shí)對賬。本聯(lián)社在XX農(nóng)商銀行營業(yè)部開立的存放同業(yè)賬戶，2018年1月未對賬。（五）業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理方面業(yè)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)名注冊用戶與實(shí)際操作用戶不一致。截至2018年6月30日，中債登系統(tǒng)的用戶“中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)防控崗”使用XXX的身份證件實(shí)名注冊，由XXX登錄操作；“后臺(tái)結(jié)算復(fù)核崗”使用XX的身份證件實(shí)名注冊，實(shí)際辦理業(yè)務(wù)時(shí)，由XXX登錄操作；上清所系統(tǒng)的2名“操作員”用戶，分別用XX、XXX的身份證件實(shí)名注冊，實(shí)際辦理業(yè)務(wù)時(shí)，由XXX登錄操作。（六）會(huì)計(jì)核算方面部分同業(yè)收入歸屬科目不準(zhǔn)。2018年上半年，本聯(lián)社同業(yè)存單收入XXX.XX萬元、債券投資收入XXX.XX萬元，合計(jì)XXX.XX萬元，放入其他投資收入”科目核算。實(shí)際應(yīng)將同業(yè)存單利息收入放入“同業(yè)存單利息收入”科目核算，債券投資收入放入“債券利息收入”科目核算。六、下一步工作計(jì)劃本聯(lián)社將對本次發(fā)現(xiàn)的問題