公司往來(lái)賬款管理辦法

1、【最新資料,WORD文檔，可編輯】往來(lái)款項(xiàng)管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)中鈔特種防偽科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的往來(lái)款項(xiàng)的管理、加強(qiáng)公司內(nèi)部控制、降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家及地方有關(guān)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)、中國(guó)印鈔造幣總公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“總公司”）的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條本辦法主要用丁規(guī)范應(yīng)收款項(xiàng)管理、應(yīng)付款項(xiàng)管理。第三條本辦法適用丁公司各部門(mén)。第二章應(yīng)收款項(xiàng)管理第四條本辦法所界定的應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款。第五條應(yīng)收賬款是指公司因產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購(gòu)貨客戶(hù)或接受勞務(wù)的客戶(hù)收取的款項(xiàng)。第六條應(yīng)收賬款的確認(rèn)時(shí)間為銷(xiāo)售成立，即同時(shí)滿(mǎn)足產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出和收款或取得收取貨款的憑據(jù)兩個(gè)

2、條件時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入，若此時(shí)未收到貨款，即應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款。第七條應(yīng)收賬款的信用管理規(guī)劃財(cái)務(wù)部人員和營(yíng)銷(xiāo)部銷(xiāo)售人員必須對(duì)公司主業(yè)品客戶(hù)和非主業(yè)品客戶(hù)作信用調(diào)查，建立客戶(hù)信用檔案。營(yíng)銷(xiāo)部人員的非主業(yè)品客戶(hù)信用檔案同時(shí)抄報(bào)規(guī)劃財(cái)務(wù)部。客戶(hù)的信用檔案作為公司簽訂合同的依據(jù)。賒銷(xiāo)廣品時(shí)必須辦安下歹0事項(xiàng):（一）簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同；（二）確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書(shū)；（三）延期付款的違約責(zé)任；第八條公司應(yīng)收賬款的審批權(quán)限賒銷(xiāo)審批權(quán)限在元以下的由主管財(cái)務(wù)（副）總經(jīng)理負(fù)責(zé)，在元以上的由總經(jīng)理負(fù)。第九條應(yīng)收賬款內(nèi)部報(bào)告公司建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度，營(yíng)銷(xiāo)部、規(guī)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，并按照客戶(hù)、賒銷(xiāo)

3、經(jīng)手人等類(lèi)別建立周統(tǒng)計(jì)報(bào)表，上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。規(guī)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)認(rèn)真登記客戶(hù)往來(lái)賬，按照應(yīng)收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)。每月向營(yíng)銷(xiāo)部、各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”。營(yíng)銷(xiāo)部根據(jù)“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”核對(duì)應(yīng)收賬款情況，如有差異，需在1個(gè)工作日內(nèi)找出原因所在，并丁3個(gè)工作日內(nèi)解決該問(wèn)題。第十條應(yīng)收賬款分析應(yīng)收賬款按賬齡基準(zhǔn)記存。規(guī)劃財(cái)務(wù)部必須經(jīng)常核查所有的應(yīng)收款項(xiàng)（至少每月一次）。每月編制應(yīng)收賬齡分析表，并向營(yíng)銷(xiāo)部、各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)布。規(guī)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)在進(jìn)行賬齡分析時(shí)，需把握控制重點(diǎn)。對(duì)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收項(xiàng)目，組織責(zé)任部門(mén)進(jìn)行因素分析、提出改進(jìn)意見(jiàn)。第十一條應(yīng)收款明細(xì)賬目的調(diào)減工作必須有主管財(cái)務(wù)（副）總經(jīng)

4、理的書(shū)面批準(zhǔn)方可進(jìn)行。第十二條應(yīng)收賬款催收（一）規(guī)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)經(jīng)常與客戶(hù)保持聯(lián)系，每年向客戶(hù)發(fā)送、回收“往來(lái)賬款確認(rèn)單”，并向營(yíng)銷(xiāo)部、各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)回收情況統(tǒng)計(jì)。（二）規(guī)劃財(cái)務(wù)部在每月20日前對(duì)上月賬目中的應(yīng)收賬款進(jìn)行活理，將即將到期及已構(gòu)成拖欠的款項(xiàng)（購(gòu)銷(xiāo)合同已執(zhí)行完畢1個(gè)月）理出活單后，提交到營(yíng)銷(xiāo)部及各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（三）收款部門(mén)和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催款。逾期前催收按照合同規(guī)定日期，收款部門(mén)在合同規(guī)定的付款到期日提前10天，向客戶(hù)發(fā)出付款的書(shū)面或口頭提示，提示其按時(shí)付款。在付款到期日，收款部門(mén)需確認(rèn)客戶(hù)是否按時(shí)付款，如不能按時(shí)付款，要督促其在7天內(nèi)給出付款計(jì)戈V。.逾期天的賬款催收收款部門(mén)

5、經(jīng)辦人負(fù)責(zé)款項(xiàng)催收，必要時(shí)由收款部門(mén)主任組織款項(xiàng)回收。催收情況需及時(shí)向規(guī)劃財(cái)務(wù)部、各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反饋。規(guī)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)客戶(hù)一貫的信用情況，提出對(duì)該客戶(hù)凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨。2 .逾期天的賬款催收收款部門(mén)將賬款催收詳細(xì)情況報(bào)告規(guī)劃財(cái)務(wù)部、公司有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)，由規(guī)劃財(cái)務(wù)部或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助催收。.逾期天的賬款催收視為問(wèn)題賬款處理，在與客戶(hù)協(xié)商不成后，可提出法律訴訟。5.對(duì)丁逾期或未逾期的應(yīng)收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為問(wèn)題賬款，規(guī)劃財(cái)務(wù)部、公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、綜合部應(yīng)立即介入催收，必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報(bào)案：(1) 客戶(hù)信用情況嚴(yán)重惡化；客戶(hù)惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；客戶(hù)法定代表人攜款潛逃；客戶(hù)采用詐欺手

6、段(假電匯等)騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化，可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況；賬款已逾期天。第十三條問(wèn)題賬款處理(一) 問(wèn)題賬款發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)丁日內(nèi)，提交“問(wèn)題賬款報(bào)告”，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)查證并簽署意見(jiàn)后，遞交至綜合部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助處理。綜合部收到“問(wèn)題賬款報(bào)告”后，聘請(qǐng)外部法律人員，丁2個(gè)工作日內(nèi)與經(jīng)辦人及其不滿(mǎn)內(nèi)負(fù)責(zé)人了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理批示后，協(xié)助經(jīng)辦人處理。(二) “問(wèn)題賬款”處理期間，經(jīng)辦人及其部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)與相關(guān)部門(mén)充分合作。對(duì)丁綜合部或其他有關(guān)部門(mén)提出的配合查證等要求，該經(jīng)辦人或其部門(mén)負(fù)責(zé)人不得拒絕或借故

7、推拖。（四）在發(fā)生“問(wèn)題賬款”后，應(yīng)收賬款回收部門(mén)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，通過(guò)扣除應(yīng)收賬款經(jīng)辦人和收款部門(mén)負(fù)責(zé)人個(gè)人的工資和獎(jiǎng)金（必要時(shí)，可連扣幾個(gè)月）賠償公司的損失。（五）經(jīng)核定由經(jīng)辦人承擔(dān)賠償責(zé)任的“問(wèn)題賬款”，綜合部或其他相關(guān)部門(mén)仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)通知規(guī)劃財(cái)務(wù)部丁追回之日起2天內(nèi)，將款項(xiàng)一次退還原經(jīng)辦人和收款部門(mén)負(fù)責(zé)人。第十四條壞賬處理（一）壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。（二）壞賬的確認(rèn)：1. 債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序活償后，無(wú)法收回的應(yīng)收款；2.債務(wù)人死亡，無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足活償，無(wú)法收回的應(yīng)收款；3.債務(wù)人逾期三年未履行償債義

8、務(wù)，現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。（三）根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息，公司壞賬準(zhǔn)備采用賬齡分析法計(jì)提。詳見(jiàn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備辦法。第十五條其他應(yīng)收款中，收款對(duì)象為法人機(jī)構(gòu)或外部其他機(jī)構(gòu)等時(shí)，對(duì)其他應(yīng)收款管理參見(jiàn)應(yīng)收賬款管理。第十六條其他應(yīng)收款中，收款對(duì)象對(duì)內(nèi)部職工或部門(mén)時(shí)，采用備用金管理。（一）備用金是指公司規(guī)劃財(cái)務(wù)部部庫(kù)存現(xiàn)金以外借給內(nèi)部職工、各職能部門(mén)、事業(yè)部用丁周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金。（二）公司最高借支備用金不超過(guò)元。（三）公司備用金領(lǐng)用需遵循以下程序：1. 由領(lǐng)用備用金的個(gè)人或部門(mén)填寫(xiě)“借款單”，注明用途、金額及預(yù)計(jì)還款時(shí)間。2. 部門(mén)負(fù)責(zé)人在借款單上審批簽字。3. 規(guī)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)

9、審核后，提交至規(guī)劃財(cái)務(wù)部主任審批簽字，由出納負(fù)責(zé)辦理借款手續(xù)。（四）規(guī)劃財(cái)務(wù)部人員負(fù)責(zé)在預(yù)計(jì)還款時(shí)間到來(lái)時(shí)，督促借款人還款。（五）個(gè)人借用備用金采用“一次報(bào)賬制”，使用后報(bào)銷(xiāo)時(shí)一次結(jié)活，前賬不結(jié)，后賬不借。（六）部門(mén)借用備用金采用“定額周轉(zhuǎn)制”。由規(guī)劃財(cái)務(wù)部部根據(jù)實(shí)際情況為各部門(mén)核定額度，超過(guò)額度的備用金借支將不予批準(zhǔn)（七）備用金支出后，各借款人需按時(shí)將有關(guān)票據(jù)按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)程序交規(guī)劃財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，補(bǔ)足備用金。（八）確定為不能償還的個(gè)人備用金借支，規(guī)劃財(cái)務(wù)部從其工資或獎(jiǎng)金中予以扣除其所借支金額。在其償還后，原數(shù)歸還。第三章應(yīng)付款項(xiàng)管理第十七條本辦法所規(guī)范的應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款。第十八條根

10、據(jù)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理水平要求，公司的應(yīng)付款項(xiàng)最大不超過(guò)全部負(fù)債的%。第十九條應(yīng)付賬款是指因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)等而發(fā)生的債務(wù)，是買(mǎi)賣(mài)雙方在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中由丁取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。第二十條其他應(yīng)付款是指公司應(yīng)付或暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、暫收的押金、需支付工會(huì)的經(jīng)費(fèi)、需支付的教育經(jīng)費(fèi)、需支付個(gè)人的住房公積金等。第二十一條應(yīng)付款項(xiàng)入賬時(shí)間確定（一）應(yīng)付賬款入賬時(shí)間的確定，應(yīng)以所有權(quán)的轉(zhuǎn)移為標(biāo)志，區(qū)別情況處理。1. 貨物和發(fā)票賬單同時(shí)到達(dá)的情況下，應(yīng)付賬款一般待貨物驗(yàn)收入庫(kù)后，按發(fā)票登記入賬。2. 在貨物和發(fā)票賬單不是同時(shí)到達(dá)的情況下，應(yīng)采用月終

11、按已入庫(kù)的貨物數(shù)量和計(jì)劃價(jià)格暫估入賬，下月初沖回。（二）其他應(yīng)付款入賬時(shí)間的確定：其他應(yīng)付款以收到暫收的款項(xiàng)、到期已計(jì)提但未付款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)。第二十二條發(fā)生應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)的發(fā)票管理（一）為快速、準(zhǔn)確的反映應(yīng)付賬款余額，確保財(cái)務(wù)入賬及時(shí)，采購(gòu)部門(mén)人員應(yīng)在發(fā)票開(kāi)出天后，辦妥一切手續(xù)后送交規(guī)劃財(cái)務(wù)部入賬。（二）對(duì)貨到已驗(yàn)收，發(fā)票未到，且入庫(kù)單已送打規(guī)劃財(cái)務(wù)部的情況，采購(gòu)人員應(yīng)在天內(nèi)辦妥手續(xù)，送交規(guī)劃財(cái)務(wù)部入賬。（三）對(duì)不規(guī)范發(fā)票，規(guī)劃財(cái)務(wù)部不予受理。（四）運(yùn)雜費(fèi)按照7%勺稅率抵扣。凡運(yùn)費(fèi)單因人為錯(cuò)誤造成的不可抵扣稅額（如未加蓋運(yùn)輸單位公章），對(duì)此筆發(fā)票，會(huì)計(jì)拒絕接收有關(guān)單據(jù)，并由當(dāng)事人補(bǔ)辦好合格手續(xù)后，

12、方可報(bào)賬。（五）發(fā)生物資采購(gòu)行為時(shí)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向規(guī)劃財(cái)務(wù)部報(bào)送發(fā)票。（六）采購(gòu)價(jià)超過(guò)最高限價(jià)的發(fā)票（如價(jià)格偏高，稅率不合理），必須提交購(gòu)銷(xiāo)合同及有關(guān)依據(jù)，并經(jīng)規(guī)劃財(cái)務(wù)主任簽字方可報(bào)賬。（七）采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將價(jià)格信息及相關(guān)政策文件規(guī)定反饋給規(guī)劃財(cái)務(wù)部。第二十三條應(yīng)付款項(xiàng)入賬金額按采購(gòu)物資、勞務(wù)等實(shí)際發(fā)生的應(yīng)付金額記賬。第二十四條加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)結(jié)算管理，采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)將采購(gòu)發(fā)票與訂單和入庫(kù)單匹配核對(duì)進(jìn)行錄入后，提交規(guī)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。規(guī)劃財(cái)務(wù)部將采購(gòu)應(yīng)付、預(yù)付發(fā)票等結(jié)算單據(jù)及時(shí)入賬，并負(fù)責(zé)采購(gòu)應(yīng)付相關(guān)稅款計(jì)提，做到賬目活楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第二十五條應(yīng)付款項(xiàng)核對(duì)：應(yīng)付賬款應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬，定期與供應(yīng)商對(duì)賬，并及時(shí)調(diào)整差異。對(duì)于業(yè)務(wù)量大，往來(lái)頻繁的單位，雙方財(cái)務(wù)必須半年進(jìn)行一次對(duì)賬，否則不予辦理任何業(yè)務(wù)。第二十六條規(guī)劃財(cái)務(wù)部定期編制應(yīng)付款項(xiàng)相關(guān)分析表，以此為依據(jù)編制資金計(jì)劃。第二十七條規(guī)劃財(cái)務(wù)部定期或不定期活理應(yīng)付款項(xiàng)，對(duì)超過(guò)半年以上的未發(fā)生業(yè)務(wù)借方余額的單位，規(guī)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)要求采購(gòu)部門(mén)或其他相關(guān)部