農(nóng)村信用社有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法

1、附件4:XXXX農(nóng)村信用社有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法（試行）第一章總則第一條為加強(qiáng)有價(jià)單證及重要空白憑證管理，依據(jù)中國人民銀行有價(jià)單證及重要空白憑證管理辦法、XXXX農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作暫行規(guī)定等有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合XXXX農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法適用于XXXX農(nóng)村信用社（含農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行）各營業(yè)機(jī)構(gòu)。第三條有價(jià)單證是指印有固定面額的特定憑證，包括國庫券、金融債券、企業(yè)債券以及印有固定面額的其他有價(jià)單證等。第四條重要空白憑證是指由信用社或客戶填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支付效力的空白憑證，包括匯票、本票、支票、存單等，是信用社憑以辦理收付款項(xiàng)的重要書面依據(jù)。第五條有

2、價(jià)單證和重要空白憑證是信用社業(yè)務(wù)活動(dòng)中資金或權(quán)利的載體，是重要的會(huì)計(jì)核算工具，必須嚴(yán)格管理。第二章基本規(guī)定第六條有價(jià)單證由國家及有關(guān)部門統(tǒng)一印制，省聯(lián)社根據(jù)業(yè)務(wù)需要統(tǒng)一領(lǐng)購。第七條重要空白憑證由省聯(lián)社根據(jù)業(yè)務(wù)需要，指定廠家印制。結(jié)算類憑證由省聯(lián)社到人民銀行指定的印刷廠定購；卡式憑證（含柜員卡）由省聯(lián)社銀行卡管理部門定購或制作；其他憑證由縣級(jí)行社根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出計(jì)劃，到省聯(lián)社指定印刷廠定購，不得到非定點(diǎn)廠家印制或定購。第八條省、市、縣級(jí)行社有價(jià)單證和重要空白憑證由各級(jí)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)保管，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)指定專人管理。第九條有價(jià)單證和重要空白憑證實(shí)物應(yīng)當(dāng)與賬務(wù)記載核對(duì)一致。第十條有價(jià)單證和重要空白憑證管理人

3、員變動(dòng)時(shí)，辦理交接登記手續(xù)，詳細(xì)記載交接情況。交接時(shí)，憑證管理員按當(dāng)日實(shí)有庫存數(shù)詳細(xì)填列交接登記簿，并與會(huì)計(jì)有關(guān)賬簿核對(duì).憑證經(jīng)接管人、監(jiān)交人清點(diǎn)無誤后，3人共同在交接登記簿上簽章。交接登記簿妥善保管以備查考。憑證管理人員未辦妥交接手續(xù)前，不得離崗。前臺(tái)普通柜員與憑證管理員領(lǐng)取或上繳有價(jià)單證和重要空白憑證時(shí)也應(yīng)嚴(yán)格辦理交接登記手續(xù)。第一條有價(jià)單證和重要空白憑證應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定領(lǐng)取和使用。不得事先在有價(jià)單證和重要空白憑證上加蓋業(yè)務(wù)印章或經(jīng)辦人名章。確需將重要空白憑證作為教學(xué)、技術(shù)比賽等用具時(shí)，應(yīng)由主辦部門提供所需重要空白憑證的種類、數(shù)雖清單，經(jīng)縣級(jí)行社主管主任（行長）批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。出庫時(shí)，由憑證管

4、理員將憑證切去右上角，但必須保證憑證號(hào)碼的完整，并在憑證明顯處加蓋“作廢”戳記，在系統(tǒng)中進(jìn)行憑證特殊作廢處理。使用后，由主辦部門指定專人清點(diǎn)，換人復(fù)核后按作廢憑證隨會(huì)計(jì)憑證裝訂。第十二條有價(jià)單證以票面金額入表外科目核算；重要空白憑證以份為單位，按照每份1元的假定價(jià)格納入表外科目核算。第十三條各級(jí)機(jī)構(gòu)必須指定專人管理有價(jià)單證和重要空白憑證，并入現(xiàn)金庫房保管。第三章有價(jià)單證管理第十四條有價(jià)單證保管（一）有價(jià)單證必須集中存放于現(xiàn)金出納庫房,賬務(wù)核算由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)，實(shí)行“證、賬”分管。需要加蓋印章的有價(jià)單證，實(shí)行“證、印”分管。并按照實(shí)際工作需要配備有價(jià)單證管理員。（二）入庫保管的有價(jià)單證應(yīng)在有價(jià)單證

5、登記簿上詳細(xì)記載有價(jià)單證的種類、數(shù)雖、金額、號(hào)碼、出入庫時(shí)間、保管人等內(nèi)容。（三）有價(jià)單證的票樣和暗記,是鑒別有價(jià)單證真?zhèn)蔚闹匾罁?jù)，要嚴(yán)格按照人民幣票樣管理辦法妥善保管。第十五條有價(jià)單證核算有價(jià)單證一律納入表外科目核算，采用單式收付記賬方法按票面金額列賬。第十六條有價(jià)單證領(lǐng)?。ㄒ唬┯袃r(jià)單證視同現(xiàn)金調(diào)繳，不得平級(jí)調(diào)劑。領(lǐng)入網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)在上級(jí)機(jī)構(gòu)預(yù)留簽章，簽章為行政或業(yè)務(wù)公章、會(huì)計(jì)主管名章、憑證管理員名章。（二）縣級(jí)行社收到印制廠家提交的簽收單和有價(jià)單證實(shí)物，驗(yàn)收無誤后，會(huì)計(jì)部門憑簽收單登記有價(jià)單證登記簿，辦理入庫手續(xù)。并根據(jù)簽收單填制表外科目收入傳票登記賬簿。（三）信用社（支行，下同）領(lǐng)取有價(jià)單證時(shí)

6、，填制出入庫領(lǐng)用單，持蓋有預(yù)留簽章的有價(jià)單證領(lǐng)用單雙人辦理領(lǐng)取手續(xù)。（四）領(lǐng)取的有價(jià)單證如發(fā)現(xiàn)重號(hào)、錯(cuò)號(hào)、跳號(hào)或有缺陷等問題，應(yīng)在原包裝封簽上由經(jīng)辦員和坐班主任（會(huì)計(jì)主管）簽章證明后，上報(bào)縣級(jí)行社。第十七條有價(jià)單證使用（一）有價(jià)單證的發(fā)售或簽發(fā)應(yīng)堅(jiān)持先收款后辦理的原則，并進(jìn)行銷號(hào)控制。（二）有價(jià)單證到期兌付，柜員兌付已到期的有價(jià)單證必須認(rèn)真審查，嚴(yán)防假冒。（三）有價(jià)單證發(fā)行期結(jié)束后，各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)將剩余有價(jià)單證逐級(jí)上繳縣級(jí)行社。上繳時(shí)，由坐班主任（會(huì)計(jì)主管）、憑證管理員核對(duì)賬實(shí)相符后，辦理上繳手續(xù)。已兌付有價(jià)單證整點(diǎn)入庫時(shí),必須堅(jiān)持雙人辦理。第十八條有價(jià)單證銷毀（一）已兌付有價(jià)單證集中銷毀,由縣級(jí)行

7、社會(huì)計(jì)部門根據(jù)“有價(jià)單證兌付清單”，編制“有價(jià)單證銷毀清單”，并登記造冊(cè),經(jīng)核對(duì)無誤后登記有價(jià)單證登記簿。會(huì)計(jì)部門根據(jù)銷毀清單填制表外科目付出傳票,登記賬簿。（二）有價(jià)單證統(tǒng)一由縣級(jí)行社（含）以上機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)銷毀，不得越權(quán)提前銷毀。銷毀應(yīng)由稽核審計(jì)、安全保衛(wèi)和會(huì)計(jì)部門共同派人監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀前，必須認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)并簽字確認(rèn)，嚴(yán)密監(jiān)控銷毀過程。銷毀后，編制“有價(jià)單證銷毀表”,記載銷毀情況。銷毀清單及銷毀表作為會(huì)計(jì)檔案永久保管。第十九條有價(jià)單證喪失（含丟失、被盜、被搶、損毀）。適用公示催告程序的有價(jià)單證丟失，可通過法定程序向人民法院申請(qǐng)公示催告后按法定程序辦理；不適用公示催告程序的有價(jià)單證丟失，丟失機(jī)

8、構(gòu)應(yīng)于當(dāng)日逐級(jí)上報(bào)主管部門或有價(jià)單證發(fā)行部門，協(xié)助做好止付、作廢工作。同時(shí)應(yīng)在省級(jí)或省級(jí)以上媒體或報(bào)刊上聲明作廢。第四章重要空白憑證管理第二十條重要空白憑證種類（一）重要空白憑證按用途分為存款類、貸款類、結(jié)算類、權(quán)益類和其他類。存款類：活期存折、活期一本通存折、儲(chǔ)蓄存款存單、單位定期存單、定期儲(chǔ)蓄存折、印鑒卡、個(gè)人借記卡、單位借記卡、開戶證實(shí)書等；貸款類：貸款還款憑證、流動(dòng)服務(wù)還款憑證、小額信用貸款卡（證）等；結(jié)算類：銀行匯票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票等；權(quán)益類：股金證等；其他類：代理業(yè)務(wù)及其他系統(tǒng)不自動(dòng)銷號(hào)的重要空白憑證。預(yù)制柜員卡作為重要空白憑證管理。（二）各級(jí)機(jī)構(gòu)無論采取何種方式定購

9、的重要空白憑證以及在開戶銀行購買的支票等都要按規(guī)定納入系統(tǒng)管理。重要空白憑證實(shí)物必須指定專人保管，做好防磁、防火、防盜、防潮、防蛀等工作。第二十一條重要空白憑證調(diào)運(yùn)與調(diào)劑（一）重要空白憑證調(diào)運(yùn)是指縣級(jí)行社從省聯(lián)社、印刷廠或信用社從縣級(jí)行社或信用分社（儲(chǔ)蓄所、分理處，下同）從信用社領(lǐng)繳憑證的過程。重要空白憑證調(diào)劑是指柜員向本機(jī)構(gòu)憑證管理員領(lǐng)繳憑證的過程。（二）重要空白憑證由指定廠家送抵的，機(jī)構(gòu)憑證管理員要核對(duì)憑證種類、數(shù)雖、起訖號(hào)碼等；到省聯(lián)社或印刷廠領(lǐng)取的，要執(zhí)行雙人調(diào)運(yùn)，雙人清點(diǎn)，專車押運(yùn)。無論采取何種方式領(lǐng)入重要空白憑證，都必須先經(jīng)省聯(lián)社做入庫處理。（三）信用社、分社、儲(chǔ)蓄所到上級(jí)機(jī)構(gòu)領(lǐng)取

10、重要空白憑證應(yīng)填寫“重要單證領(lǐng)用單”，并執(zhí)行雙人請(qǐng)領(lǐng)、專車押運(yùn)制度。（四）代理業(yè)務(wù)等其他類重要空白憑證的領(lǐng)繳，應(yīng)由雙人辦理，通過表外收付交易納入系統(tǒng)進(jìn)行總雖管理，并按柜員及憑證種類登記重要空白憑證登記簿，記錄每天使用、結(jié)存情況。（五）重要空白憑證調(diào)運(yùn)原則上實(shí)物應(yīng)當(dāng)天入庫，特殊情況不得超過次日辦理入庫。實(shí)物入庫同時(shí)，要納入系統(tǒng)管理。（六）重要空白憑證必須堅(jiān)持逐級(jí)領(lǐng)繳流程，平級(jí)機(jī)構(gòu)間不得橫向調(diào)劑。（七）坐班主任（會(huì)計(jì)主管）應(yīng)根據(jù)柜員業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)雖核定其尾箱重要空白憑證的種類及限額，原則上一次領(lǐng)用數(shù)雖不能超過五個(gè)工作日，柜員須在核定的限額內(nèi)，向本機(jī)構(gòu)憑證管理員提出申請(qǐng)，辦理重要空白憑證調(diào)劑手續(xù)，柜

11、員不得請(qǐng)領(lǐng)業(yè)務(wù)范圍以外的重要空白憑證。第二十二條重要空白憑證的簽發(fā)與出售（一）由客戶簽發(fā)的重要空白憑證，應(yīng)由信用社出售給客戶，嚴(yán)禁代客戶購買、簽收、簽發(fā)、保管或出售給非本社開戶客戶。信用社向本社客戶出售重要空白憑證時(shí)，應(yīng)加蓋付款行社名稱、出票人賬號(hào)和銀行機(jī)構(gòu)代碼戳記，出售給客戶的支票每次原則上限定一本，業(yè)務(wù)雖大的客戶，每次最多不超過兩本。（二）柜員應(yīng)要求客戶將作廢支票上繳后，方可重新購買?？蛻粢騺G失等原因不能交回的，須出具保證書，承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（三）由信用社簽發(fā)的重要空白憑證，嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)使用，嚴(yán)禁挪作他用，嚴(yán)禁帶離柜臺(tái)使用。計(jì)算機(jī)簽發(fā)的重要空白憑證，只能在憑證空白處打印，任何

12、情況下都不得擅自填制，出現(xiàn)打印機(jī)故障時(shí)，經(jīng)授權(quán)員授權(quán)，沖銷該筆業(yè)務(wù)后重新辦理。（四）信用社簽發(fā)的重要空白憑證必須遵循“先入先出”的原則，按照由小到大的順序逐號(hào)使用。代理業(yè)務(wù)等其他類重要空白憑證應(yīng)通過表外付出交易減少其結(jié)存數(shù)雖，并逐筆登記重要空白憑證登記簿，除此以外的其他重要空白憑證，由系統(tǒng)自動(dòng)銷號(hào)。第二十三條重要空白憑證的作廢與銷毀（一）賬戶撤銷、合并、結(jié)清后未使用的重要空白憑證必須交回注銷。如因故無法如數(shù)交回，須出具保證書，承擔(dān)由此引起的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任。柜員應(yīng)將客戶未用收回的重要空白憑證當(dāng)場(chǎng)剪角，加蓋“作廢”戳記，并做銷號(hào)處理。客戶交回的憑證、保證書做會(huì)計(jì)傳票附件。（二）對(duì)誤填、消磁等原因作廢

13、的實(shí)物重要空白憑證，必須加蓋“作廢”戳記，有磁條信息的憑證，要將磁條信息完全破壞，然后做會(huì)計(jì)傳票附件，隨傳票裝訂。銀行卡作廢，按照省聯(lián)社印發(fā)銀行卡管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）代理業(yè)務(wù)等其他類重要空白憑證作廢，應(yīng)將作廢的憑證號(hào)碼登記重要空白憑證登記簿后，作廢憑證退還被代理單位，并辦理交接手續(xù)。（四）營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)大批雖損毀或改版不用的重要空白憑證，應(yīng)編制待銷毀憑證清單，加蓋“作廢”戳記后納入“待銷毀戶”核算，按月逐級(jí)上繳至縣級(jí)行社。縣級(jí)行社收到信用社（支行）送來的待銷毀憑證，應(yīng)立即清點(diǎn)，與信用社（支行）提供的清單核對(duì)無誤后入庫保管。各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和員工嚴(yán)禁保留已停用或客戶交回作廢的重要空白憑證。（五）

14、縣級(jí)行社每年要對(duì)收回的轄內(nèi)待銷毀重要空白憑證進(jìn)行一次銷毀，銷毀前由縣級(jí)行社會(huì)計(jì)部門編制“重要空白憑證銷毀清單”并登記造冊(cè)。銷毀經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，并成立由稽核審計(jì)、安全保衛(wèi)和會(huì)計(jì)部門人員共同參加的監(jiān)銷小組，由監(jiān)銷小組對(duì)待銷毀重要空白憑證復(fù)查清點(diǎn)并簽字確認(rèn)，在監(jiān)銷小組的監(jiān)督下組織銷毀。銷毀方式必須是化紙漿或者焚燒。銷毀后，銷毀清單作為會(huì)計(jì)檔案永久保管。第五章代保管有價(jià)物品管理第二十四條代保管有價(jià)物品是指本行社代客戶或有關(guān)業(yè)務(wù)部門保管的各類有價(jià)值物品，包括辦理業(yè)務(wù)過程中所發(fā)生的各類具有法律效力的債權(quán)、債務(wù)憑證及各種貴重物品。第二十五條代保管有價(jià)物品應(yīng)根據(jù)重要程度和便于管理的原則確定保管方式和存放地點(diǎn)。

15、（一）代保管物品中視同現(xiàn)金等價(jià)物類物品，如代保管有價(jià)證券、票據(jù)、存單、貴金屬等，必須入現(xiàn)金庫房保管。（二）其他代保管的非現(xiàn)金等價(jià)物類物品，如契約、他項(xiàng)權(quán)利證、協(xié)議書等，也應(yīng)存放現(xiàn)金庫房保管。第二十六條代保管物品應(yīng)指定專人保管。第二十七條代保管物品的保管應(yīng)遵循申請(qǐng)托管人員、保管人員、記賬操作人員相分離原則。第六章檢查與清點(diǎn)第二十八條每日營業(yè)終了，柜員要認(rèn)真清點(diǎn)簽發(fā)、銷售和結(jié)余有價(jià)單證、重要空白憑證、代保管物品數(shù)雖，做到按日核對(duì)，賬實(shí)相符，并裝箱入庫保管。第二十九條堅(jiān)持定期核查制度。對(duì)有價(jià)單證、重要憑證、代保管有價(jià)物品，信用社坐班主任（會(huì)計(jì)主管）每月至少要核查四次；信用社主任每月至少核查兩次；縣級(jí)行社會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人每年度至少全面核查一次，縣級(jí)行社理事長（董事長）、主任（行長）、主管主任（主管行長）對(duì)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)不定期抽查，做到賬實(shí)相