農(nóng)村信用社銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理指引

1、XX農(nóng)村信用社銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理指引第一章總則第一條為加強(qiáng)XX農(nóng)村信用社銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（以下稱貼現(xiàn)業(yè)務(wù)）管理，有效控制貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法以及中國人民銀行頒布的支付結(jié)算辦法、票據(jù)管理實(shí)施辦法、商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法等規(guī)定，結(jié)合我省農(nóng)村信用社實(shí)際，特制定本指引。第二條本指引所稱銀行承兌匯票貼現(xiàn)指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期前，為了取得資金貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給農(nóng)村信用社的票據(jù)行為，是信用社向持票人融通資金的一種方式。第三條貼現(xiàn)的銀行承兌匯票，應(yīng)具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。第四條貼現(xiàn)聯(lián)社選擇貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)當(dāng)遵循安全性、效益性和流動性的原則，貼

2、現(xiàn)資金投向應(yīng)符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策。第二章貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的開辦條件、權(quán)限第五條縣（市、區(qū)）聯(lián)社（以下稱縣級聯(lián)社）擬開辦貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，須按照XX農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于開辦新業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知（豫農(nóng)信貸200615號）規(guī)定的準(zhǔn)入條件，經(jīng)省聯(lián)社審核批準(zhǔn)，報(bào)當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案后方可開辦。第六條縣級聯(lián)社要將貼現(xiàn)業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授權(quán)授信管理。貸款管理委員會負(fù)責(zé)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的審批和風(fēng)險(xiǎn)控制。信貸部門是受理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請的部門，會計(jì)部門是貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作部門。第三章貼現(xiàn)申請人的條件第七條申請辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的持票人，必須具備下列條件：（一）依法從事經(jīng)營活動的企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織；（二）與出票人、直接前手之間具有真實(shí)的交易

3、關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系；（三）在農(nóng)村信用社開立存款賬戶。第四章貼現(xiàn)的期限、金額、利率第八條貼現(xiàn)期限從匯票貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止，最長不超過六個(gè)月。貼現(xiàn)期限計(jì)算至匯票到期前1日，承兌行在異地的，貼現(xiàn)期限及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款期。第九條貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)利息計(jì)算。第十條貼現(xiàn)利率按人民銀行的規(guī)定執(zhí)行。第五章操作流程第十一條信貸部門在收到貼現(xiàn)申請人的銀行承兌匯票及有關(guān)資料后，首先將銀行承兌匯票等有關(guān)材料交由會計(jì)部門辦理和審核以下內(nèi)容：（一）向承兌行查詢匯票是否真實(shí)有效并取得承兌行的書面確認(rèn)；（二）審核匯票上的記載是否齊全、真實(shí)、合法，印章是否真實(shí)、有效、規(guī)范；（三）承兌匯票背書是否連續(xù)

4、，背書手續(xù)是否完備，是否將匯票背書轉(zhuǎn)讓信用社。第十二條會計(jì)部門審核后，在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)資料上簽署意見，將相關(guān)資料移交信貸部門，信貸部門對以下內(nèi)容進(jìn)行審查：（一）貼現(xiàn)申請人與出票人（或其直接前手）之間的貿(mào)易背景是否真實(shí)；（二）商品交易合同、貼現(xiàn)憑證、增值稅發(fā)票的內(nèi)容、金額等條款與承兌匯票上所記載的要素是否相符；（三）貼現(xiàn)款的用途是否合理合法，是否符合農(nóng)村信用社的信貸政策；（四）貼現(xiàn)申請人的法人資格和有關(guān)法律文件是否真實(shí)、合法、有效；（五）貼現(xiàn)申請人的財(cái)務(wù)狀況和資信狀況是否良好。第十三條經(jīng)審查符合條件的，由信貸部門在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)資料上簽署意見，連同其他文件資料按審批權(quán)限報(bào)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)決策人或貸款管理委員會審批。

5、第十四條貼現(xiàn)業(yè)務(wù)決策人或貸款管理委員會根據(jù)信貸部門提供的有關(guān)資料和審核意見，在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)資料上簽署決策意見。第十五條信貸部門接到貼現(xiàn)業(yè)務(wù)決策人的辦理意見后，通知貼現(xiàn)申請人。若同意貼現(xiàn)，與貼現(xiàn)申請人簽署銀行承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議，該協(xié)議一式三份，一份留信貸業(yè)務(wù)部門，一份交客戶，另一份協(xié)議連同承兌匯票、貼現(xiàn)憑證交會計(jì)部門。會計(jì)部門接到經(jīng)審批同意簽章完整的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)資料、貼現(xiàn)協(xié)議書和銀行承兌匯票后，按有關(guān)規(guī)定辦理會計(jì)轉(zhuǎn)賬。貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)作1289貼現(xiàn)借方憑證，第二、三聯(lián)分別作2011活期存款和5011利息收入的貸方憑證。第四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章作為收賬通知交持票人。第五聯(lián)和匯票按到期日順序排列，專夾保管，作為貼現(xiàn)到期

6、的貼現(xiàn)貸方傳票。第十六條貼現(xiàn)業(yè)務(wù)審批過程中必備的文件資料：（一）貼現(xiàn)憑證（第一聯(lián)代貼現(xiàn)申請書）；（二）未到期的承兌匯票；（三）貼現(xiàn)申請人的企業(yè)法人資格證明文件及有關(guān)法律文件：1. 經(jīng)年審合格的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的復(fù)印件（并提交原件以核對）；2. 企業(yè)法人代表證明書的復(fù)印件（并提交原件以核對）或授權(quán)委托書。（四）貼現(xiàn)申請人與出票人（若匯票已經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，須提供貼現(xiàn)申請人與其直接前手）之間的商品交易合同及合同項(xiàng)下的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件（并提交原件以核對）；（五）貼現(xiàn)申請人的貸款卡；（六）其他需要提交的材料。第六章貼現(xiàn)管理第十七條信貸部門在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)必須建立臺賬，并及時(shí)登記。第十八條會計(jì)部門應(yīng)按重要

7、有價(jià)單證來保管銀行承兌匯票。第十九條承兌匯票到期，會計(jì)部門采取委托收款的方式向付款人提示付款，付款人在異地的，應(yīng)匡算郵程，提前辦理委托收款。第二十條承兌匯票如果遭到拒付，會計(jì)部門在收到拒付款證明或退票理由書的當(dāng)天從貼現(xiàn)申請人賬戶內(nèi)扣收票款，對尚未收回部分，按逾期貸款的規(guī)定處理。同時(shí)立即將拒付款證明或退票理由書移交信貸業(yè)務(wù)部門，信貸業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即將被拒絕事由通知貼現(xiàn)申請人，對尚未收回的部分行使追索。由于票據(jù)真實(shí)性、合法性等操作性及技術(shù)性問題引起的承兌行拒付或糾紛，由會計(jì)部門會同信貸業(yè)務(wù)部門解決處理。第二十一條檔案管理。信貸部門應(yīng)按戶建立承兌匯票貼現(xiàn)檔案；檔案存放管理應(yīng)嚴(yán)格按照信貸檔案管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十二條要不斷優(yōu)化貼現(xiàn)業(yè)務(wù)存量結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)期限、利率、票面金額的合理搭配，密切關(guān)注貼現(xiàn)市場的利率變化和資金來源市場的利率變化，適時(shí)調(diào)整結(jié)構(gòu)和交易行為，規(guī)避期限風(fēng)險(xiǎn)。第二十三條不得