審計(jì)簡答學(xué)習(xí)資料

1、簡答1、弟一早如何理解審計(jì)對象的現(xiàn)象與實(shí)質(zhì)？P11審計(jì)對象是是指被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動(dòng)以及作為這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息載體的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他有關(guān)資料。因此，財(cái)務(wù)報(bào)表和其他有關(guān)資料是審計(jì)對象的現(xiàn)象，其所反映的被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動(dòng)是審計(jì)對象的實(shí)質(zhì)。管理層認(rèn)定怎樣影響審計(jì)程序？P5253.管理層認(rèn)定與審計(jì)程序密切相關(guān)，審計(jì)的基本職責(zé)就是確定被審計(jì)單位管理層對其財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定的合法性與公允性。審計(jì)人員了解了管理層認(rèn)定，就很容易確定每個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)程序。通過考慮可能發(fā)生的不同類型的潛在錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并據(jù)此設(shè)計(jì)審計(jì)程序以應(yīng)對評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。3、弟二早注冊會(huì)計(jì)師如何預(yù)防

2、法律風(fēng)險(xiǎn)？P85與注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任相適應(yīng),注冊會(huì)計(jì)師必須在執(zhí)業(yè)中遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和有關(guān)要求，盡量減輕自己的責(zé)任，盡量避免或減少法律訴訟。具體措施有：(1) 遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德要求。(2) 謹(jǐn)慎選擇委托單位。(3) 招收合格的助理人員。(4) 嚴(yán)格簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。(5) 深入了解委托單位的業(yè)務(wù)。(6) 聘請懂行的律師。(7) 投保充分的責(zé)任保險(xiǎn)。4、第四章P89HP91.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)包括哪些內(nèi)容？不同審計(jì)種類的審計(jì)準(zhǔn)則是否相同？審計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容大體上包括一般準(zhǔn)則、工作準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則三個(gè)部分。不同的審計(jì)種類的審計(jì)準(zhǔn)則是不相同的。股準(zhǔn)則，是審計(jì)人員資格條件和執(zhí)業(yè)行為的準(zhǔn)則，具體包括:1）對審計(jì)人員應(yīng)

3、具備的技術(shù)條件所做的規(guī)定；2）對審計(jì)人員應(yīng)具備的身份條件所做的規(guī)定；3）對審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德條件所做的規(guī)定。工作準(zhǔn)則，是指審計(jì)人員在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中應(yīng)遵循的準(zhǔn)則，具體包括：1）對規(guī)劃審計(jì)計(jì)劃所做的規(guī)定；2）對確立審計(jì)范圍所做的規(guī)定；3）對獲取審計(jì)證據(jù)所做的規(guī)定，4）對實(shí)施審計(jì)行為所做的規(guī)定。報(bào)告準(zhǔn)則，是指審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告、選擇表達(dá)方式和記載必要事項(xiàng)的準(zhǔn)則具體包括：1）對審計(jì)報(bào)告應(yīng)記載事項(xiàng)的規(guī)定。2）對發(fā)表審計(jì)意見的規(guī)定。3）對補(bǔ)充記載事項(xiàng)的規(guī)定。4）對審計(jì)報(bào)告保送對象及報(bào)送時(shí)間的規(guī)定。5、第五章審計(jì)工作底稿有什么作用？P109編制審計(jì)工作底稿，對審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，明確審計(jì)人

4、員的責(zé)任，保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量都具有十分重要的作用。1）有利于組織協(xié)調(diào)審計(jì)工作。2）有利于審計(jì)工作質(zhì)量控制。3）有利于考核審計(jì)工作人員業(yè)績。4）便于編制、佐證和解釋審計(jì)報(bào)告。5）便于制定以后各期的審計(jì)計(jì)劃。6、第六章如何理解審計(jì)的重要性？P121P122.理解這一定義，必須注意以下幾點(diǎn)：1）重要性概念是針對財(cái)務(wù)報(bào)表而言的。判斷一項(xiàng)業(yè)務(wù)重要與否，應(yīng)視其在財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表使用者所作決策的影響程度而定。2）重要性概念必須從財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的角度考慮，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表是為了滿足財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的信息需求而編制的。3）重要性的判斷離不開特定環(huán)境。不同企業(yè)面臨不同的環(huán)境，因而判斷重要性的標(biāo)準(zhǔn)也不相同。7、

5、第七章P141P1421、內(nèi)部控制的要素有哪些？內(nèi)部控制的要素包括五大類：1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境提供企業(yè)紀(jì)律與架構(gòu)，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識(shí)，是所有其他內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。3）控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。4）信息與溝通。企業(yè)在其經(jīng)營過程中，需按某種形式辨識(shí)、取得確切的信息，并進(jìn)行溝通，以使員工能夠履行其責(zé)任。5）內(nèi)部監(jiān)控。內(nèi)部監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)?shù)幕A(chǔ)上，評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況的過程。2、內(nèi)部控制描述的方法有哪些？內(nèi)部控制描述的方法有三種：1）文字表述法，是指審計(jì)人員對被審計(jì)

6、單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性所做的文字?jǐn)⑹觥?）調(diào)查表法，是指將那些與保證會(huì)計(jì)記錄的正確性和可靠性以及與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整性有密切關(guān)系的事項(xiàng)列為調(diào)查對象，有審計(jì)人員設(shè)計(jì)成標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)查表，并利用表格的形式，通過詢問來了解內(nèi)部控制的強(qiáng)弱程度。3）流程圖法，是指用特定的符號(hào)和圖形，將內(nèi)部控制中的各種業(yè)務(wù)處理手續(xù)，以及各種文件或文憑的傳遞流程，用圖解的形式直觀的表現(xiàn)內(nèi)部控制的實(shí)際情況。分為縱向流程圖和橫向流程圖兩種方法。描述內(nèi)部控制的三種方法并不互相排斥，而是相互依賴和相互補(bǔ)充的。在描述某一單位內(nèi)部控制時(shí)，可對不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)使用不同方法，也可同時(shí)使用兩種或三種方法，三者結(jié)合使用，往往比采用某一種方

7、法效果更好。8、第八章P184注冊會(huì)計(jì)師在確定應(yīng)收賬款函證范圍時(shí)應(yīng)主要考慮哪些因素？1)函證的數(shù)量大小、范圍是由諸多因素決定的，主要有：收賬款在全部資產(chǎn)中的比重。如果應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較大，則函證的范圍應(yīng)相應(yīng)大一些。 被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱。如果內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，則可以相應(yīng)減少函證數(shù)量，反之則擴(kuò)大其范圍。 前期間的函證結(jié)果。若以前期間函證發(fā)生過重大差異，或欠款糾紛過多，則應(yīng)擴(kuò)大其范圍。 函證方式的選擇。積極式函證，可以相應(yīng)減少數(shù)量；消極式函證，則應(yīng)增加函證數(shù)量。9、第九章P204.注冊會(huì)計(jì)師甲在審計(jì)D公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注意到和購貨與付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷。他認(rèn)為D

8、公司管理當(dāng)局在資產(chǎn)負(fù)債表日故意推遲記錄發(fā)生的應(yīng)付賬款，于是決定實(shí)施審計(jì)程序進(jìn)一步查找未入賬的應(yīng)付賬款。請問注冊會(huì)計(jì)師甲應(yīng)如何查找未入賬的應(yīng)付賬款。注冊會(huì)計(jì)師甲查找未入賬應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性測試程序如下：(1) 檢查D公司在資產(chǎn)負(fù)債表日未處理的不相符購貨發(fā)票及材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。(2) 檢查D公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確。(3) 檢查D公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確。10、第十章P226簡述存貨監(jiān)盤的含義及其計(jì)劃的內(nèi)容：含義：內(nèi)容：(1)制定計(jì)劃：注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮監(jiān)盤時(shí)間、監(jiān)盤的樣本量及項(xiàng)目選取等問題。(2) 準(zhǔn)備工作：確定盤點(diǎn)順序、明確盤點(diǎn)的重點(diǎn)、做好盤點(diǎn)的人員準(zhǔn)備、剔除已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，準(zhǔn)備好盤點(diǎn)的器具。(3) 實(shí)施盤點(diǎn)：(4)進(jìn)行抽點(diǎn)：(5) 總結(jié)盤點(diǎn)結(jié)果：其他注意事項(xiàng)第十一章P236簡述籌資與投資循環(huán)的主要特征?；I資與投資循環(huán)具有以下特征：1) 年度內(nèi)籌資與投資循環(huán)的交易數(shù)量較少，而每筆交