審計學(xué)原理4章知識交流

1、審計學(xué)原理第四章審計證據(jù)一、單項選擇題在審計過程中，審計人員收集審計證據(jù)才能對管理當(dāng)局有關(guān)會計報表認(rèn)定的正確與否作出判斷必須圍繞（B）1. A審計總目標(biāo)B具體審計目標(biāo)C會計賬戶D報表項目外部證據(jù)主要是（C）2. A實物證據(jù)B口頭證據(jù)C書面證據(jù)D環(huán)境證據(jù)一般情況下，實物證據(jù)不能證實（B）。3. A實物資產(chǎn)的數(shù)量B實物資產(chǎn)的質(zhì)量C有價證券的數(shù)量D現(xiàn)金的數(shù)量不同方式下產(chǎn)生的審計證據(jù)有著不同的證明力，下列哪一項證明力最差？（B）A由銀行直接寄給注冊會計師的銀行對帳單B倉庫存檔的領(lǐng)料單4. C預(yù)先編號的客戶銷貨發(fā)票D注冊會計師所作的計算表審計工作底稿三級復(fù)核制度是指會計師事務(wù)所制定的以（B）為復(fù)核人，對

2、審計工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核的一種質(zhì)量檢查制度。A項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、所長B項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、主任會計師5. C助理人員、項目經(jīng)理、合伙人D項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、法人代表審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與（A）A審計目標(biāo)B審計范圍C被審計單位的會計報表D客觀事實某企業(yè)2004年3月20日產(chǎn)成品A的實際盤存數(shù)量為220件，2004年1月1日至2004年3月20日盤點時止，產(chǎn)成品A的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件，可以確認(rèn)該企業(yè)2003年12月31日產(chǎn)成品A的實際數(shù)量為（C）6. A220件B320件C120件D520件在既定的審計風(fēng)險水平下，下列表述錯誤的是

3、（B）。A. 評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險越低，可接受的檢查風(fēng)險越高B. 可接受的檢查風(fēng)險與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成正向關(guān)系C. 評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低D. 可接受的檢查風(fēng)險與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系【答案解析】：在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系。評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險越低，可接受的檢查風(fēng)險越高。在實施審計程序的過程中，如果已識別但尚未更正錯報的匯總數(shù)接近重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯報是否可能超過重要性水平，并

4、考慮通過(D)降低審計風(fēng)險。A. 擴(kuò)大審計程序的范圍，以降低審計風(fēng)險B.發(fā)表保留意見C.發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見D.實施追加審計程序或要求管理層調(diào)整財務(wù)報表【答案解析】：注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮通過實施追加的審計程序或要求管理層調(diào)整財務(wù)報表，以降低審計風(fēng)險。7. 下列有關(guān)重要性的說法中，不正確的是(D)。重要性與可接受的審計風(fēng)險之間呈同向關(guān)系，即重要性水平越高，可接受的審計風(fēng)險越高A. 重要性與審計證據(jù)成反向關(guān)系，即重要性水平越低，所需審計證據(jù)越多B. 重要性不僅包括對錯報數(shù)量的考慮，還包括對錯報性質(zhì)的考慮C. 對重要的賬戶或交易，為了提高效率，重要性水平相應(yīng)較低【答案解析】：對重要的賬戶或交易

5、，相應(yīng)的重要性水平應(yīng)越低，目的并不是為了提高審計的效率，而是提高審計的效果和質(zhì)量，如果要提高審計的效率，審計人員應(yīng)當(dāng)制定較高的重要性水平。8. 下列有關(guān)審計風(fēng)險和重要性水平的說法中不正確的是(A)。由于固有風(fēng)險和控制風(fēng)險不可分割地交織在一起，所以注冊會計師不可以單獨對固有風(fēng)險和控制風(fēng)險進(jìn)行評估在評價審計程序結(jié)果時，注冊會計師確定的重要性和審計風(fēng)險，可能與計劃審計工作時評估的重要性和審計風(fēng)險存在差異。在這種情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)重新確定重要性和審計風(fēng)險，并考慮實施的審計程序是否充分A. 控制風(fēng)險取決于與財務(wù)報表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計和運行的有效性在為被審計單位編制審計計劃時，注冊會計師可能有意

6、地規(guī)定計劃的重要性水平低于將用于評價審計結(jié)果的重要性水平，以保證能夠執(zhí)行較多的審計程序，收集較多的審計證據(jù)，減少未發(fā)現(xiàn)錯報的可能性【答案解析】：雖然固有風(fēng)險和控制風(fēng)險不可分割地交織在一起，但是并不意味著注冊會計師不可以單獨對固有風(fēng)險和控制風(fēng)險進(jìn)行評估，相反，注冊會計師可以對兩者單獨評估也可以合并評估。重大錯報風(fēng)險是審計風(fēng)險的組成部分，以下關(guān)于重大錯報風(fēng)險的說法中，不正確的是(A)。A. 認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)B. 財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項認(rèn)定C. 認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險可以界定于具體的某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)

7、定重大錯報風(fēng)險是財務(wù)報表在審計前存在的重大錯報的可能性，與審計項目組人員的學(xué)識、技術(shù)和能力無關(guān)【答案解析】：財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)。9. 下列有關(guān)重要性、審計風(fēng)險和審計證據(jù)的說法中，不正確的是(D)。重要性與客觀存在的審計風(fēng)險之間存在反向關(guān)系B.重要性和審計證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關(guān)系C. 可接受的審計風(fēng)險與審計證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關(guān)系D. 注冊會計師可以通過調(diào)高重要性水平來降低審計風(fēng)險【答案解析】：注冊會計師不能通過不合理地人為調(diào)高重要性水平，降低審汁風(fēng)險。10. 下列有關(guān)審計證據(jù)的表述中，不正確的是(B)。審計工作中通常不涉及鑒定文件記錄

8、的真?zhèn)危菓?yīng)當(dāng)考慮用作審計證據(jù)的信息的可靠性A. 注冊會計師用觀察、檢查及函證、詢問、重新計算和分析程序各方法均可獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的審計證據(jù)B. 注冊會計師自行獲取的審計證據(jù)通常比被審計單位提供的證據(jù)可靠在某些情況下，存貨監(jiān)盤是證實存貨存在性認(rèn)定的不可替代的審計程序，注冊會計師在審計中不得以檢查成本高或難以實施為由而不執(zhí)行該程序【答案解析】：函證、重新計算均是實質(zhì)性程序中所運用的具體審計程序，分析程序一般用于風(fēng)險評估程序和實質(zhì)性程序，一般不可以用于獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的審計證據(jù)。11. 下列關(guān)于審計證據(jù)的其他信息的說法中錯誤的是(C)。A. 可用作審計證據(jù)的其他信息包括注冊會計師從被審計單位

9、內(nèi)部或外部獲取的會計記錄以外的信息B. 會計記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計證據(jù)的其他信息C. 附有驗貨單的訂購單屬于審計證據(jù)的其他信息的范疇財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中包含的信息和其他信息共同構(gòu)成了審計證據(jù)，兩者缺一不可【答案解析】：附有驗貨單的訂購單屬于會計記錄含有的信息，而不是其他信息的范疇，故選項C的說法不正確。12. 注冊會計師獲取的下列以文件記錄形式的證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是(A)。A. 銀行存款函證回函B.購貨發(fā)票C.產(chǎn)品入庫單D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬【答案解析】：銀行存款函證回函是直接交給注冊會計師的，是被審計單位

10、未經(jīng)手的外部證據(jù)，證明力最強(qiáng)。在以下注冊會計師所實施的審計程序中，屬于專供注冊會計師實施控制測試時采用的審計程序有（D）。根據(jù)被審計單位當(dāng)期專門借款計算其資本化金額，并與當(dāng)期相應(yīng)的在建工程或已結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核對A. 將被審計單位審計年度的毛利率與去年同期比較B. 向被審計單位在審計年度發(fā)生過業(yè)務(wù)往來的銀行發(fā)出詢證函C. 實施重新執(zhí)行程序【答案解析】：選項A屬于重新計算，主要用來核對數(shù)據(jù)，應(yīng)用于實質(zhì)性程序；選項B屬于分析程序，用于風(fēng)險評估和實質(zhì)性程序；選項C為函證，所印證的對象應(yīng)當(dāng)與財務(wù)報表有直接關(guān)系，這類程序主要在實質(zhì)性程序中實施；選項D重新執(zhí)行程序，專門用于控制測試。13. 下列

11、有關(guān)函證的說法中不恰當(dāng)?shù)氖牵˙）。通過函證后，注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)首先提請被審計單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實函證是比較有效的審計程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計師也不用再實施其他適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蛴枰宰C實一般情況下，注冊會計師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時間內(nèi)實施函證如果采用審計抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統(tǒng)計抽樣方法，還是非統(tǒng)計抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體【答案解析】：如果有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蛴枰宰C實或消除疑慮。14. 以下項目中，必須實施函證的是（C）。A. 長期投資B.應(yīng)

12、收票據(jù)C.銀行存款D.應(yīng)付賬款【答案解析】：注冊會計師應(yīng)當(dāng)對銀行存款、借款（包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶）及金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息實施函證。15. 下列有關(guān)函證時間的說法中錯誤的是（D）。A. 注冊會計師通常在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時間內(nèi)實施函證如果重大錯報風(fēng)險評估為低水平，注冊會計師可選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實施函證B. 如果注冊會計師選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實施函證，需要對所函證項目自該截止日起至資產(chǎn)負(fù)債表日止發(fā)生的變動實施實質(zhì)性程序如果在資產(chǎn)負(fù)債表日前對應(yīng)收賬戶余額實施函證程序，注冊會計師僅對截止日期與資產(chǎn)負(fù)債表日期間實施控制測試即可【答案解析】：如果在資產(chǎn)負(fù)債

13、表日前對應(yīng)收賬戶余額實施函證程序，注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對詢證函件指明的截止日期與資產(chǎn)負(fù)債表日期間實施進(jìn)一步的實質(zhì)性程序，或?qū)嵸|(zhì)性程序和控制測試結(jié)合使用，以將期中測試得出的結(jié)論合理延伸至期末。16. 下列選擇的被函證者不適當(dāng)?shù)氖?B)。對短期投資和長期投資，注冊會計師通常向股票、債券專門保管或登記機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證或向接受投資的一方發(fā)函詢證A. 對預(yù)收賬款，通常向銷貨單位發(fā)函詢證B. 對應(yīng)收票據(jù)，通常向出票人或承兌人發(fā)函詢證C. 對保證、抵押或質(zhì)押，通常向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證17. 【答案解析】：對預(yù)收賬款，通常向購貨單位發(fā)函詢證下列有關(guān)分析程序的說法中錯誤的是(C)。A. 與實質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險

14、評估過程中使用分析程序所進(jìn)行比較的性質(zhì)、預(yù)期值的精確程度不足以提供很高的保證水平如果數(shù)據(jù)之間不存在穩(wěn)定的可預(yù)期關(guān)系，注冊會計師將無法運用實質(zhì)性分析程序，此時只能考慮利用檢查、函證等其他審計程序收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)與實質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險評估過程中使用分析程序所進(jìn)行的分析和調(diào)查的范圍足以提供很高的保證水平分析程序可以幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識別那些表明被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力問題的事項【答案解析】：與實質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險評估過程中使用分析程序所進(jìn)行的分析和調(diào)查的范圍不足以提供很高的保證水平。下列不屬于注冊會計師在確定實質(zhì)性分析程序使用的數(shù)據(jù)

15、是否可靠時所考慮的因素是(C)。A. 可獲得信息的來源和可比性C.可獲得信息的數(shù)量24. 下列各項中，屬于管理類審計工作底稿的是：A. 內(nèi)部控制調(diào)查表B.審計方案況表25. 下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，錯誤的是：B. 可獲得信息的性質(zhì)和相關(guān)性D. 與信息編制相關(guān)的控制(B、D)C. 現(xiàn)金盤點表D被審計單位基本情(D)A. 審計工作底稿是控制審計質(zhì)量的手段B. 審計工作底稿是明確審計人員責(zé)任的依據(jù)C. 審計工作底稿是編寫審計報告的依據(jù)非重大事項的審計工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核審計人員在審計計劃和審計報告階段，為規(guī)范和總結(jié)整個審計工作，并發(fā)表審計意見所形成的審計工作底稿是（C）26. A業(yè)務(wù)類工作底

16、稿B一般工作底稿C綜合類工作底稿D專用工作底稿在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列事項中不屬亍.注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的是（A）屬于可靠性A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比其它來源獲取的審計證據(jù)更可靠B.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其它認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)C.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其它認(rèn)定無關(guān)30. D.針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（B）A.被審計單位管理層提供的聲明書C.被審計單位連續(xù)編號的采購訂單實物證據(jù)通常證明（DA.實物資產(chǎn)的所有權(quán)C.有關(guān)會計記錄是否正確被審計單位提供的銀行對賬

17、單被審計單位編制的成本分配計算表）實物資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性D.實物資產(chǎn)是否存在下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述中，注冊會計師認(rèn)同的是（C）A.口頭證據(jù)比環(huán)境證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)B.書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是種輔助證據(jù)，可靠性較弱C.內(nèi)部證據(jù)在外流轉(zhuǎn)并獲得其它單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性31. D.被審計單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性審計人員對存貨盤點進(jìn)行監(jiān)督，取得盤點記錄是證明實物的（B）。32. 外部證據(jù)B.直接證據(jù)C.間接證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)（D）是指從實物的外部特征和內(nèi)含性能來證明事物真相的各種財產(chǎn)物資。33. 環(huán)境證據(jù)B.加工證據(jù)C.書面證據(jù)D.實物證據(jù)以下對

18、審計證據(jù)的表述不正確的有（B）。A.財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄一般包括對初始分錄的記錄和支持性記錄B.會計記錄中含有的信息本身足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)C.可用作審計證據(jù)的其他信息包括注冊會計師從被審計單位內(nèi)部或外部獲取的會計記錄以外的信息D.財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中包含的信息和其他信息共同構(gòu)成了審計證據(jù)，兩者缺一不可【解析】會計記錄中含有信息的性質(zhì)決定了其本身不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)，故B不對，其余皆正確。34. 下列有關(guān)審計重要性的表述中，錯誤的有（C）。A. 在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質(zhì)如果一項錯

19、報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項錯報是重要的如果已識別但尚未更正的錯報匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調(diào)整B. 重要性的確定離不開職業(yè)判斷【解析】注冊會計師應(yīng)根據(jù)尚未更正的錯報來決定是否建議管理層調(diào)整。尚未更正的錯報包括已識別尚未更正的錯報和推斷的錯報，所以當(dāng)已經(jīng)識別但尚未更正的錯報匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯報是否可能超過重要性水平，并考慮通過實施追加的審計程序或要求管理層調(diào)整財務(wù)報表降低審計風(fēng)險。35. 在下列各類審計證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（B）。A. 注冊會計師自行編制的銀行存款

20、調(diào)節(jié)表B.應(yīng)收賬款函證的回函C. 客戶自己編制的存貨盤點表D.應(yīng)付賬款函證的回函【解析】本題考核點為證據(jù)的可靠性。從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠.36. 以下選項中，注冊會計師不應(yīng)認(rèn)可的是（C）。A. 審計風(fēng)險越大，需要的審計證據(jù)可能越多B. 審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少C. 被審計單位管理層的可信賴度越高，所需審計證據(jù)的數(shù)量越少如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷【解析】注冊會計師一般不能以管理當(dāng)局的可信賴程度作為減少必要審計證據(jù)的理由。37. 備查類工作底稿包括（D）C綜合類38. 符合性測試工作底稿B.實質(zhì)

21、性測試工作底稿C.審計業(yè)務(wù)約定書D.公司章程下列審計工作底稿中屬于備查類底稿的是（B）39. 審計計劃B.公司章程C.應(yīng)收賬款函證的回函D.審計調(diào)整分錄匯總表下列各項，不.屬于書面證據(jù)的是（B）40. 銷售發(fā)票B.成本核算制度C.會計報表D.管理當(dāng)局聲明書下列各項審計工作底稿，應(yīng)歸入永久性檔案的是（A）主要指綜合類和備查類A. 審計報告書副本B.庫存現(xiàn)金盤點表41. 應(yīng)收帳款詢證函D.現(xiàn)金收支系統(tǒng)內(nèi)部控制問題調(diào)查表審計人員對審計證據(jù)進(jìn)行鑒定時不應(yīng)考慮的因素是（D）A. 審計證據(jù)的真實性B.審計證據(jù)的相關(guān)性42. C.審計證據(jù)的重要性D.取得審計證據(jù)的成本與效益（D）的復(fù)核，是審計工作底稿三級復(fù)

22、核制度中的第三級復(fù)核。審計人員B.審計項目負(fù)責(zé)人C.部門負(fù)責(zé)人D.審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與（A）相關(guān)。43. 審計目標(biāo)B.審計范圍C.被審計單位的會計報表D.客觀事實存貨盤點明細(xì)表屬于（D）44. 書面證據(jù)B.口頭證據(jù)C.環(huán)境證據(jù)D.實物證據(jù)下述哪一類審計證據(jù)的證明力最強(qiáng)（D）A內(nèi)部證據(jù)A. 被審計單位的銷售發(fā)票副本B. 審計人員獨立計算出來的每股收益率C. 銀行寄給被審計單位的銀行存款余額對賬單45. 審計人員直接寄給被審計單位債務(wù)人的應(yīng)收賬款詢證函的回函下列說法中，不應(yīng)認(rèn)可的是（A）A. 管理當(dāng)局的可信賴程度越高，所需審計證據(jù)的數(shù)量越多

23、B. 管理當(dāng)局的可信賴程度越高，所需審計證據(jù)的數(shù)量越少C. 內(nèi)部控制越健全，所需審計證據(jù)的數(shù)量越少49. 被審計單位的財務(wù)狀況越差，所需審計證據(jù)的數(shù)量越多以下工作底稿中，屬于綜合類工作底稿的有（C）A.營業(yè)執(zhí)照C.審計計劃實物證據(jù)通常證明（C）A.實物資產(chǎn)的所有權(quán)C.實物資產(chǎn)是否存在D. 應(yīng)收帳款的內(nèi)部控制符合性測試表銷售發(fā)票抽樣核對表實物資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性有關(guān)會計記錄是否正確下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述中，注冊會計師認(rèn)同的是（A）。書面證據(jù)稱為基本證據(jù)，口頭證據(jù)屬于輔助證據(jù)，環(huán)境證據(jù)不屬于基本證據(jù)。A. 內(nèi)部證據(jù)在外流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性B. 被審計單位管理當(dāng)局聲明書有助于

24、審計結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性C. 環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)A. 書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是種輔助證據(jù)，可靠性較弱注冊會計師對固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的估計水平與所需審計證據(jù)的數(shù)量（B）A.不存在關(guān)系呈同向變動關(guān)系C. 呈反向變動關(guān)系D. 呈比例變動關(guān)系51.審計檔案的所有權(quán)應(yīng)屬于（.委托單位B. 編制審計工作底稿的審計師.承接該項業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所D.注冊會計師協(xié)會52.“審計證據(jù)的數(shù)量應(yīng)能最低程度地支持審計意見的發(fā)表”所表達(dá)的審計證據(jù)的特點是D)P158.可靠性B.相關(guān)性53.卜列各項審計證據(jù)中證據(jù)力最不可靠的是（B為可靠性較低的內(nèi)部證據(jù).銀行對賬單B.管理當(dāng)局的聲明書C

25、.盤點清單D.采購發(fā)票54.由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行的復(fù)核是（.第一級復(fù)核B.第二級復(fù)核C.詳細(xì)復(fù)核D.重點復(fù)核55.注冊會計師獲取的被審計單位有關(guān)人員的口頭答復(fù)所形成的書面記錄，屬于審計證據(jù)中A.書面證據(jù)B.口頭證據(jù)C.實物證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)56.一般而言，要證實被審計單位對某項資產(chǎn)確實擁有所有權(quán)，注冊會計師應(yīng)獲取的審計證據(jù)為（B）A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)C. 口頭證據(jù)D. 環(huán)境證據(jù)57.審計的最基本的證據(jù)形式應(yīng)是（B. 書面證據(jù)C. 環(huán)境證據(jù)D. 口頭證據(jù)58.實物證據(jù)通常證明（C）A.實物資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性B.實物資產(chǎn)的所有權(quán)C.實物資產(chǎn)是否存在D.有關(guān)會計記錄是否正確59.下列不屬于內(nèi)部證據(jù)的是（

26、CA.管理當(dāng)局聲明書B.董事會會議記錄C.銀行對賬單D.領(lǐng)料60.下列審計證據(jù)中，其證明力由強(qiáng)到弱排列的是（A.注冊會計師自編的分析表、購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票、管理當(dāng)局聲明書B.購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票、注冊會計師自編的分析表、管理當(dāng)局聲明書C.銷貨發(fā)票、管理當(dāng)局聲明書、購貨發(fā)票、注冊會計師自編的分析表D.注冊會計師自編的分析表、銷貨發(fā)票、管理當(dāng)局聲明書、購貨發(fā)票61.審計工作底稿的復(fù)核中，不能作為復(fù)核人的是（A）業(yè)務(wù)助理人員B.項目經(jīng)理C.簽字注冊會計師D.所長62.備查類工作底稿包括內(nèi)容有（B）A.審計計劃B.營業(yè)執(zhí)照審計風(fēng)險=固有風(fēng)險X控制風(fēng)險XA.審計意見B.審計程序（B）是審計依據(jù)的重要組成部

27、分。A審計方法B審計準(zhǔn)則C.審計總結(jié)D.審計業(yè)務(wù)約定書（D）。C投資風(fēng)險D.檢查風(fēng)險C審計通知書D審計報告65.審計證據(jù)的綜合，是要重點解決審計證據(jù)群體所形成的（A）。A.證據(jù)力B.綜合力C.相關(guān)性D.可靠程度66.根據(jù)審計證據(jù)的重要性要求，在鑒定審計證據(jù)時，不應(yīng)考慮（A.數(shù)量大B.數(shù)量大性質(zhì)不嚴(yán)重67、（D）是內(nèi)部審計證據(jù)。A購貨發(fā)票B銀行對帳單68、確定重要性水平是在審計（D）中進(jìn)行。A報告階段B終結(jié)階段69、越重要的審計項目，（A）就越要充分。A審計證據(jù)B審計依據(jù)C審計準(zhǔn)則70.根據(jù)審計證據(jù)的重要性要求，在簽定審計證據(jù)時，不應(yīng)考慮A數(shù)量大的事項C數(shù)量零星的事項71. 下列屬于內(nèi)部證據(jù)的是

28、（B）A、銀行對帳單B、銷貨發(fā)票C）的事項。C.數(shù)量零星D.數(shù)量小性質(zhì)嚴(yán)重C火車票D材料入庫單C實施階段D準(zhǔn)備階段D審計對象（C）B數(shù)量大性質(zhì)不嚴(yán)重的事項D數(shù)量小性質(zhì)嚴(yán)重的事項G購貨發(fā)票D、證券結(jié)算公司的證72. 明將同類性質(zhì)或相似性質(zhì)問題的各種審計證據(jù)歸集在一起的行為屬于（D）A、審計證據(jù)的收集B、審計證據(jù)的鑒定G審計證據(jù)的分析以審計證據(jù)的綜合有關(guān)審計證據(jù)的下列表述中，正確的是（B）。A.注冊會計師獲取的環(huán)境證據(jù)一般屬于基本證據(jù)B.注冊會計師自行獲取的審計證據(jù)通常比被審計單位提供的證據(jù)可靠C.運用觀察、查詢及函證、監(jiān)盤、計算、檢查和分析性復(fù)核等方法，均可獲取書面證據(jù)D.運用觀察、查詢及函證、

29、監(jiān)盤、計算、檢查和分析性復(fù)核等方法，均可獲取與內(nèi)控相關(guān)的證據(jù)備查類工作底稿包括（D）A.符合性測試工作底稿B.實質(zhì)性測試工作底稿C.審計業(yè)務(wù)約定書D.公司章程審計證據(jù)的（B）特性是指用作審計證據(jù)的資料必須與審計目標(biāo)和應(yīng)證事項之間有一定的邏輯關(guān)系。B. 相關(guān)性C. 合法性D. 經(jīng)濟(jì)性76.會計師事務(wù)所的（A）應(yīng)對審計工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核。A. 主任會計師B. 項目負(fù)責(zé)人C. 注冊會計師D. 審計助理人員77.(DB.審計項目負(fù)責(zé)人C.部門負(fù)責(zé)人D.審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)）的復(fù)核，是審計工作底稿三級復(fù)核制度中的第三級復(fù)核。78（D）是指從實物的外部特征和內(nèi)含性能來證明事物真相的各種財產(chǎn)物資。A. 環(huán)境證據(jù)B

30、. 加工證據(jù)C. 書面證據(jù)D. 實物證據(jù)注冊會計師執(zhí)行會計報表審計業(yè)務(wù)獲取的審計證據(jù)中，下列可靠性最強(qiáng)的是（A.購貨發(fā)票B.銷貨發(fā)票C.采購訂貨單副本D.應(yīng)收賬款函證回函部門經(jīng)理對審計工作底稿的復(fù)核，稱為（A. 詳細(xì)復(fù)核B. 重點復(fù)核C. 一般復(fù)核D. 特殊復(fù)核(C)A、無形資產(chǎn)B、固定資產(chǎn)D、流動資產(chǎn)82.在實際工作中往往把審閱法與（D）結(jié)合運用。A. 調(diào)節(jié)法B. 函證法C. 比較法D. 核對法81、函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于的查證。83.審計證據(jù)的特點是（A）A.充分性B. 靈活性C. 多樣性D. 適當(dāng)性E. 一致性1. 二、多項選擇題下列各項審

31、計證據(jù)中，屬于來自被審計單位內(nèi)部證據(jù)的有（AD）。A.被審計單位已對外報送的財務(wù)報表B.被審計單位提供的銀行對賬單B. 被審計單位律師關(guān)于未決訴訟的聲明書D.被審計單位管理層聲明書【答案解析】：選項BC屬于來源于被審計單位外部的證據(jù)。2、審計工作底稿的特點是（ABC）A它是審計人員在審計過程中對被審計單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時填制的，反映所收集的審計證據(jù)和所實施的審計程序，表達(dá)評價結(jié)果的一種工作記錄B審計工作中實際運用的工作底稿其格式可以根據(jù)審計的內(nèi)容特點進(jìn)行預(yù)先設(shè)計C任何審計工作的內(nèi)容都可以用審計工作底稿來反映，也應(yīng)當(dāng)用審計工作底稿來反映3. D審計工作底稿為編寫審計報告提供了便利審計工作底稿的

32、基本內(nèi)容包括(ABCDE)A被審計單位名稱B審計過程記錄C審計標(biāo)識及其說明D審計結(jié)論E索引號及頁次某項活動是否屬于管理層職責(zé)取決于具體情況，并要求運用判斷。下列(BC)活動通常不被視為管理層職責(zé)。制定政策和戰(zhàn)略方針B.向管理層提供意見和建議以協(xié)助管理層履行職責(zé)C. 對提交法定納稅申報表的日期進(jìn)行監(jiān)控和告知審計客戶這些日期C. 負(fù)責(zé)按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表【答案解析】日常的和行政事務(wù)性的活動，或不涉及重要事項的活動，通常不被認(rèn)為是管理層職責(zé)。4. 下列表述中，不正確的有(ABCD)。注冊會計師獲取審計證據(jù)時，不論是重要的審計項目，還是一般的審計項目，均應(yīng)考慮成本效益原則

33、審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計范圍相關(guān)A. 從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)一定比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠注冊會計師在考慮審計證據(jù)的相關(guān)性時，應(yīng)當(dāng)考慮的一個內(nèi)容就是直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠【答案解析】：選項A,注冊會計師在獲取審計證據(jù)時，在保證審計質(zhì)量的前提下可以考慮成本效益的原則，對于重要的審計項目，注冊會計師不應(yīng)以審計費用的高低或獲取審計證據(jù)的難易程度作為減少必要程序的理由；選項B,相關(guān)性是指審計證據(jù)要有證明力，必須與注冊會計師的審計目標(biāo)相關(guān)；選項C,一般情況下，從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可

34、靠，但是也有例外情況，比如該證據(jù)是由不知情或不具備資格者提供的，則審計證據(jù)也可能不可靠；選項D,直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠，這句話本身沒有錯誤，但是這屬于注冊會計師在考慮審計證據(jù)可靠性時應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容，而不是在考慮審計證據(jù)相關(guān)性時所涉及的內(nèi)容A注冊會計師在指導(dǎo)助理人員確定審計證據(jù)的相關(guān)性時提出以下觀點，其中正確的有(ABC)。A.檢查期后應(yīng)收賬款收回的記錄和文件可以提供有關(guān)存在和計價的審計證據(jù)，但是不一定與期末截止是否適當(dāng)相關(guān)A. 有關(guān)存貨實物存在的審計證據(jù)并不能夠替代與存貨計價相關(guān)的審計證據(jù)注冊會計師可以分析應(yīng)收賬款的賬齡和應(yīng)收賬款的期后收款情況，以獲取與壞賬準(zhǔn)備

35、計價有關(guān)的審計證據(jù)B. 有關(guān)存貨實物存在的審計證據(jù)能夠替代與存貨計價相關(guān)的審計證據(jù)【答案解析】：特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)；只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)。5. 下列表述中，正確的有（AC）。如果注冊會計師根據(jù)對被審計單位及其環(huán)境的了解，得知本期在生產(chǎn)成本中占較大比重的原材料成本大幅下降，但通過分析程序發(fā)現(xiàn)本期與上期的毛利率變化不大，而且銷售收入也沒有較大的變化。注冊會計師可能據(jù)此認(rèn)為銷售成本存在重大錯報風(fēng)險A. 實質(zhì)性程序中運用的分析程序的主要目的在于識別那些

36、可能表明財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險的異常變化B. 分析程序具有很強(qiáng)的預(yù)期性，它不僅可以幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的已發(fā)生的異常變化，或者預(yù)期發(fā)生而未發(fā)生的變化，還可以幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識別那些表明被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力問題的事項注冊會計師通過檢查有形資產(chǎn)可以為其存在性、權(quán)利和義務(wù)以及計價和分?jǐn)傉J(rèn)定提供充分、可靠的審計證據(jù)【答案解析】：選項B,風(fēng)險評估程序中運用的分析程序的主要目的在于識別那些可能表明財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險的異常變化；選項D,檢查有形資產(chǎn)可以為其存在性提供充分、可靠的審計證據(jù)，但不一定能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價和分?jǐn)傉J(rèn)定提供充分、可靠的審計證

37、據(jù)。6. 通常情況下，注冊會計師需要對（BCD）特定項目實施函證。A. 金額較小的項目B. 賬齡較長的項目C. 可能存在爭議以及產(chǎn)生重大舞弊或錯誤的交易D. 重大或異常的交易【答案解析】：函證時選取的特定項目可能包括：金額較大的項目；賬齡較長的項目；交易頻繁但期末余額較小的項目；重大關(guān)聯(lián)方交易；重大或異常的交易；可能存在爭議以及產(chǎn)生重大舞弊或錯誤的交易。7. 下列有關(guān)函證控制的說法中正確的有（ABD）。A. 將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關(guān)資料核對B. 在詢證函中指明直接向接受審計業(yè)務(wù)委托的會計師事務(wù)所回函C. 詢證函經(jīng)被審計單位蓋章后由其直接發(fā)出D. 將發(fā)出詢證函的情況形成

38、審計工作記錄【答案解析】：詢證函經(jīng)被審計單位蓋章后，由注冊會計師直接發(fā)出。8. 在評價函證的可靠性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮（BCD）。A. 函證的回收時間B. 對詢證函的設(shè)計、發(fā)出及收回的控制情況C. 被詢證者的勝任能力、獨立性、授權(quán)回函情況、對函證項目的了解及其客觀性D. 被審計單位施加的限制或回函中的限制【答案解析】：在評價函證的可靠性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮：對詢證函的設(shè)計、發(fā)出及收回的控制情況；被詢證者的勝任能力、獨立性、授權(quán)回函情況、對函證項目的了解及其客觀性；被審計單位施加的限制或回函中的限制。9. 以下有關(guān)分析程序在風(fēng)險評估程序中的具體運用正確的有（ABCD）。A. 注冊會計師可以將

39、分析程序與詢問、檢查和觀察程序結(jié)合運用，以獲取對被審計B. 單位及其環(huán)境的了解，識別和評估財務(wù)報表層次及具體認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險在運用分析程序時，注冊會計師應(yīng)重點關(guān)注關(guān)鍵的賬戶余額、趨勢和財務(wù)比率關(guān)系等方面，對其形成一個合理的預(yù)期，并與被審計單位記錄的金額、依據(jù)記錄金額計C. 算的比率或趨勢相比較如果分析程序的結(jié)果顯示的比率、比例或趨勢與注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解不一致，并且被審計單位管理層無法提出合理的解釋，或者無法取得相關(guān)的支持性文件證據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮其是否表明被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險10. 注冊會計師無需在了解被審計單位及其環(huán)境的每一方面都實施分析程序下列有

40、關(guān)說法不正確的有（BC）。A. 如果從不同來源獲取的審計證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)審計證據(jù)不一致，可能表明某項審不證據(jù)不可靠，注冊會計師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計程序在運用分析程序進(jìn)行總體復(fù)核時，如果識別出以前未識別的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)未識別的重大錯報風(fēng)險的影響程度直接發(fā)表保留意見或否定意見的審計報告如果注冊會計師對被審計單位重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果為低，則注冊會計師不用再針對其重大的各類交易、賬戶余額、列報實施實質(zhì)性程序B. 審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性【答案解析】：選項B,在運用分析程序進(jìn)行總體復(fù)核時，如果識別出以前未識別的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)重

41、新考慮對全部或部分各類交易、賬戶余額、列報評估的風(fēng)險是否恰當(dāng)，并在此基礎(chǔ)上重新評價之前計劃的審計程序是否充分，是否有必要追加審計程序；選項C,無論注冊會計師對被審計單位的重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果如何，注冊會計師都要針對其重大的各類交易、賬戶余額、列報實施實質(zhì)性程序，只是重大錯報風(fēng)險的高低會影響到檢查風(fēng)險，從而影響實施實質(zhì)性程序的時間、性質(zhì)和范圍。11. 下列（CD）階段實施分析程序是強(qiáng)制要求的。A.實施控制測試B.實施實質(zhì)性程序12. 實施風(fēng)險評估程序D.總體復(fù)核下列各項中屬于業(yè)務(wù)類審計工作底稿的有：（ACD）A.應(yīng)收賬款賬齡分析表B.審計通知書C.內(nèi)部控制調(diào)查表D.銀行存款函證回函E.審計工作

42、方案【解析】審計通知書和審計工作方案不屬于業(yè)務(wù)類審計工作底稿。13. 下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法正確的有（ABCDE）A. 應(yīng)收賬款詢證函回函比銷售發(fā)票可靠B. 銷售發(fā)票比內(nèi)部銷售通知單可靠C. 審計人員自行獲得的企業(yè)銀行存款余額證據(jù)比由被審計單位提供的銀行對賬單可靠D. 銷售通知單比銷售人員口頭證據(jù)可靠14. 內(nèi)部控制較好時的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制較差時的內(nèi)部證據(jù)可靠審計證據(jù)的特點是（ABDE）15. A、充分性B、適當(dāng)性C、獨立性D、相關(guān)性E、可靠性審計人員對審計證據(jù)的鑒定主要包括對審計證據(jù)哪些方面的鑒定（ACD）16. A、真實性B、及時性C、相關(guān)性D、重要性E、典型性審計風(fēng)險=（）X（B

43、CD）X（）。17. A、經(jīng)營風(fēng)險B、固有風(fēng)險C、控制風(fēng)險D、檢查風(fēng)險下列屬于環(huán)境證據(jù)的是（）18. A內(nèi)部控制情況B管理人員的素質(zhì)C管理條件D管理水平綜合類審計工作底稿有（ABC）。DE為備查類19. A.審計業(yè)務(wù)約定書B.審計總結(jié)C.審計計劃D.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照E.重要經(jīng)濟(jì)合同與協(xié)議按其表現(xiàn)形態(tài)分類，審計證據(jù)可以分為（BCDE）20. A.自然證據(jù)B.實物證據(jù)C.書面證據(jù)D.口頭證據(jù)E.環(huán)境證據(jù)注冊會計師在審計過程中搜集的環(huán)境證據(jù)包括的內(nèi)容主要有（BCD）。A被審計單位的章程、合同、協(xié)議和營業(yè)執(zhí)照B.被審計單位有關(guān)內(nèi)部控制情況21. C.被審計單位管理人員的素質(zhì)D.被審計單位各種管理條件和管理

44、水平運用審計依據(jù)的原則是（ACDE）。A層次性B可靠性C時效性D相關(guān)性E地域性）B口頭，D實物下列證據(jù)中屬于書面證據(jù)的有（ACEA.董事會會議記錄B.審計人員詢問有關(guān)人員后，對回答所作的記錄D.通過盤點取得的存貨數(shù)量的證據(jù)E.采購合同25.綜合類工作底稿包括（BCD26. A.存貨盤點清單B.審計計劃C.審計報告書D.業(yè)務(wù)約定書E.實質(zhì)性測試形成的記錄下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法正確的有（ABCDE）A. 應(yīng)收賬款詢證函回函比銷售發(fā)票可靠B. 銷售發(fā)票比內(nèi)部銷售通知單可靠C. 審計人員自行獲得的企業(yè)銀行存款余額證據(jù)比由被審計單位提供的銀行對賬單可靠D. 銷售通知單比銷售人員口頭證據(jù)可靠27.

45、內(nèi)部控制較好時的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制較差時的內(nèi)部證據(jù)可靠ZK）審計的一般方法包括（ABCD）P23828. A.順查法B.逆查法C.詳查法D.抽查法E.觀察法審計人員采用制度基礎(chǔ)審計流程的優(yōu)點是（AB）A.減少審計取證工作量，降低審計成本B.較好地避免失誤，保證審計工作質(zhì)量29. C.省略一些審計程序D.適用于各種被審計單位E.審計人員易掌握下列資料中，應(yīng)當(dāng)作為永久性檔案予以保存的有（ABC）A.審計業(yè)務(wù)約定書B.審計計劃C.備查類工作底稿D.符合性測試的工作底稿30. 實質(zhì)性測試的工作底稿審計證據(jù)按其形式可以分為（BCDE）P16531. A.測試證據(jù)B.實物證據(jù)C.書面證據(jù)D.口頭證據(jù)E.環(huán)

46、境證據(jù)下列屬于外部書面證據(jù)的有（BCD）A親歷32. A.注冊會計師編制的有關(guān)計算表B.銀行對帳單C.應(yīng)收帳款函證回函D.購貨發(fā)票評價審計證據(jù)適當(dāng)性時，審計人員一般應(yīng)考慮（AC）P158A.審計證據(jù)的相關(guān)性B.審計證據(jù)的充分性C.審計證據(jù)的可靠性D.審計證據(jù)金額的大小33. 審計證據(jù)的形式審計人員收集的環(huán)境證據(jù)主要包括（ABD）A.管理條件、管理水平B.內(nèi)部控制是否良好34. C.關(guān)聯(lián)方交易D.管理人員素質(zhì)E.是否編制計劃和預(yù)算以下關(guān)于審計風(fēng)險的理解正確的有（CE）A.審計風(fēng)險是一種心理預(yù)測B.審計風(fēng)險是審計師承受的實際風(fēng)險C.審計師在審計前必須評估審計風(fēng)險D.審計風(fēng)險的具體水平取決于審計師的

47、估計水平35. 審計風(fēng)險是審計人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性審計依據(jù)的特征包括（）36. A權(quán)威性和層次性B充分性C地域性和時效性D相關(guān)性我國社會審計對會計報表審計的總目標(biāo)是（ADE）37. A.公允性B.效益性C.合規(guī)性D.合法性巳真實性書面證據(jù)獲取的方法有（AC）38. A.檢查B.監(jiān)盤C.查詢及函證D.計算巳分析性復(fù)核審計依據(jù)的特點是（ABCD）。39. A.層次性B.相關(guān)性C.時效性D.地域性E.完整性審計依據(jù)的特點為（ACDE）。40. A層次性B可靠性C相關(guān)性D時效性E地域性按對被審計事項效益性評價的依據(jù)劃分，審計依據(jù)分為（ABCDE）41. A歷史數(shù)據(jù)B計劃C預(yù)算D業(yè)務(wù)規(guī)范E技術(shù)

48、經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)審計證據(jù)的特點包括（ABCDE）42. A相關(guān)性B重要性C客觀性D可靠性E足夠性審計工作底稿的作用表現(xiàn)在（ABCDE）A有利于組織協(xié)調(diào)審計工作B有利于形成審計結(jié)論和發(fā)表審計意見C有利于審計工作質(zhì)量控制D有利于評價審計人員的工作業(yè)績E有利于未來審計業(yè)務(wù)的開展43、民間審計人員職業(yè)道德的一般原則包括（ABCA獨立原則B客觀原則C公正原則D公平原則E公開原則44、審計風(fēng)險包括（ABCA固有風(fēng)險B控制風(fēng)險C檢查風(fēng)險D會計折算風(fēng)險E臨時風(fēng)險45、證實客觀事物的方法包括（ABCDA盤存法B調(diào)節(jié)法C觀察法D鑒定法E核對法46、在哪些情況下，不同會計師事務(wù)所之間可以相互調(diào)閱審計工作底稿（ABCA、被審

49、計單位更換會計師事務(wù)所B、審計合并會計報表C、聯(lián)合審討以因?qū)徲嫻ぷ鞯男枰殚営嘘P(guān)檔案E、為審計理論研究的需要47、審計人員直接編制的審計工作底稿應(yīng)做到ABCDA、內(nèi)容完整B、格式規(guī)范C標(biāo)識一致D、記錄清晰E、形成相應(yīng)的審討ACA、被審計單位管理當(dāng)局對會計報表的認(rèn)定G審計總目標(biāo)DB、確認(rèn)報表上所列示的余額是否真實、確認(rèn)報表上所列示的余額是否完整記錄48、審計具體目標(biāo)是審計總目標(biāo)的進(jìn)一步具體化，它必須由哪些因素來確定（E、充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)和恰當(dāng)審計意見管理當(dāng)局在其資產(chǎn)負(fù)債表中報告貨幣資金的金額為3000萬元，這意味著管理當(dāng)局作出了以下哪些認(rèn)定（ABCDE）A、貨幣資金這項資產(chǎn)是存在的。B、貨幣資金的

50、余額是3000萬元G所應(yīng)報告的貨幣資金均已包括在內(nèi)D、被審計單位對這些貨幣資金都擁有所有權(quán)49. E、貨幣資金的使用不存在任何限制審計人員對審計證據(jù)的鑒定主要包括對審計證據(jù)哪些方面的鑒定（ACD）50. A、真實性B、及時性C、相關(guān)性D、重要性E、典型性以下關(guān)于審計重要性的闡述錯誤.的有（CDE）A. 重要性的金額包括財務(wù)報表層次與交易、余額、列報認(rèn)定層次兩個方面B. 重要性與審計風(fēng)險是反向關(guān)系C. 重要性與審計證據(jù)是正向關(guān)系D. 計劃階段的重要性要高于結(jié)果階段的重要性51. 考慮重要性性質(zhì)的時候可以忽略重要性的數(shù)量以下關(guān)丁審計證據(jù)充分性的闡述，正確的有（ABC）A.與重大錯報風(fēng)險是正向關(guān)系B

51、.與審計項目的重要程度是正向關(guān)系52. 與審計重要性是反向關(guān)系D.與審計證據(jù)的質(zhì)量是正向關(guān)系E.與總體規(guī)模是反向關(guān)系以下審計工作底稿中，屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的有（BD）A.與委托人簽訂的審計合同B.與一般客戶簽訂的銷售合同53. C.被審計單位的營業(yè)執(zhí)照D.為某一訴訟案聘請律師簽訂的委托合同E.審計總結(jié)審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的內(nèi)在關(guān)系為（ACD）A. 審計證據(jù)的相關(guān)性與可靠性較高時，所需證據(jù)的數(shù)量相對較少B. 審計證據(jù)的充分性較高時，適當(dāng)性就較低C. 審計證據(jù)的相關(guān)性與可靠性較低時，所需證據(jù)的數(shù)量相對較多D. 審計證據(jù)的適當(dāng)性會影響審計證據(jù)的充分性54. 在符合性測試時，不考慮審計證據(jù)的充

52、分性與適當(dāng)性之間的內(nèi)在關(guān)系審計證據(jù)的特點是（ABDE）1. A、充分性B、適當(dāng)性C、獨立性D、相關(guān)性E、可靠性三、填空題審計證據(jù)的兩大特點是充分性、適當(dāng)性審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險3. （審計工作底稿）是編制審計報告的基礎(chǔ)。4.審計工作底稿按其形式劃分可分為（表格5. 審計證據(jù)的鑒定差別原則包括真實性、相關(guān)性、6. （口頭證據(jù)）證明力最差。7. 對審計事項產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實稱為）、（流程圖）、和（筆錄文稿）。（重要性）環(huán)境證據(jù)。審計意見）三種。）8、相關(guān)性指所收集的審計證據(jù)要同審計目標(biāo)和所提出的（有關(guān)。1. 9、審計證據(jù)的鑒定方法主要有分類、計算和（比較可接受的審計風(fēng)險越大，

53、需要的審計證據(jù)的數(shù)量越（預(yù)計的審計風(fēng)險越大，需要的審計證據(jù)數(shù)量越（四、判斷1.被審計單位的憑證、賬簿、報表及其他核算資料屬于實物證據(jù)。（X）會計事務(wù)所對審計工作底稿建立的以項目經(jīng)理、部門經(jīng)理和會計師的逐級復(fù)核是目前比較普遍采用的三級復(fù)核制度。（X）確定重要性水平是在審計實施階段中進(jìn)行。（x）在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多越好。（X）審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。（X）審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強(qiáng)。（V）審計依據(jù)的層次越高，七管轄的幅度月窄，其適用的范圍越小，七權(quán)威性越大。（X）審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量能足以證明被審計事項真相。（X）通過實

54、物盤存放法取證，屬于書面證據(jù)。（X）審計工作底稿的保管權(quán)和所有權(quán)屬于被審計單位。（X）可接受檢查風(fēng)險第，證據(jù)需要量就越少。（X）越是重要的審計項目，審計證據(jù)多多易善，以避免審計人員判斷上的錯誤，導(dǎo)致對整體判斷的失誤。（O）應(yīng)該對審計工作底稿建立嚴(yán)格的三級復(fù)核制度。三級復(fù)核制度是指審計工作底稿應(yīng)由項目負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對審計工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核的一種復(fù)核制度。其中，社會審計項目負(fù)責(zé)人（項目經(jīng)理）的復(fù)核是三級復(fù)核制度中的第一級復(fù)核，稱為詳細(xì)復(fù)核；部門負(fù)責(zé)人（部門經(jīng)理）的復(fù)核是三級復(fù)核制度中的第二級復(fù)核，稱為一般復(fù)核；機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（主任會計師）是三級復(fù)核制度中的第三級復(fù)核，稱為重點復(fù)核。（）

55、政府審計復(fù)核，歸納起來就是審計組長、審計組所在部門以及審計機(jī)關(guān)符合機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T，分別在審計的不同階段各司其職的“三級復(fù)核”制度。（）五、名詞解釋審計依據(jù)P148審計證據(jù)P156:審計證據(jù)是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲取真實證據(jù)，用于證實或否定被審計單位會計報表所反映的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的公允性、合法性、一貫性的一切資料。審計證據(jù)的充分性P162重要性P164環(huán)境證據(jù)P167審計工作底稿P183充分性P162重要性水平P164六、簡答題什么是審計工作底稿？如何對審計工作底稿進(jìn)行審核？P196審計工作底稿是指審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的資料。審計工作底稿

56、審核采用三級復(fù)核制度。即會計師事務(wù)所建立以主任會計師，部門經(jīng)理和項目經(jīng)理為復(fù)核人，對審計工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核。通過三級復(fù)核，審計工作底稿得到充分地補(bǔ)充和完善，為審計報告提供了強(qiáng)有力的保證。對于審計工作底稿的審核應(yīng)當(dāng)按照以下要點進(jìn)行：(1)實施審計程序時引用的有關(guān)資料是否真實可靠。(2)獲取的審計證據(jù)是否充分有效。(3)審計判斷是否有理有據(jù)，符合審計專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。(4)審計結(jié)論是否恰當(dāng)。審計依據(jù)和審計準(zhǔn)則在審計過程中的判斷標(biāo)準(zhǔn)有何不同？P149審計依據(jù)的特征P151請問注冊會計師獲取審計證據(jù)，其特性包括哪些？(審計證據(jù)有何特征？)P148多選審計證據(jù)具有以下特點：相關(guān)性：手機(jī)的審計證據(jù)要同審計目標(biāo)和所提出的審計意見有關(guān)。重要性：審計證據(jù)對審計評價和審計結(jié)論有重要的影響?？陀^性：必須是客觀存在的事實，不能是主觀虛構(gòu)的產(chǎn)物。足夠性：也成為充分性，針對應(yīng)有多少量而言的?？煽啃裕阂罁?jù)法定審計程序和科學(xué)的方法取得的。審計證據(jù)的充分性與哪些方面有關(guān)？P162答：審計證據(jù)的充分性于以下有幾個方面有關(guān)：1.審計項目的重要程度2.審計風(fēng)險3.審計證據(jù)的類型6.獲取審計證據(jù)的途徑及