小企業(yè)每月的會計分錄

1、小企業(yè)每月的會計分錄1、購進商品時:借：庫存商品一一XX貸：應(yīng)付賬款一一XX單位2、銷售商品時:借：應(yīng)收賬款一一XX單位貸：主營業(yè)務(wù)收入一一收入/配件收入3、結(jié)轉(zhuǎn)成本時:借：主營業(yè)務(wù)成本成本/配件成本貸：庫存商品一一XX4、支付貸款時:借：應(yīng)付賬款一一XX單位貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款5、收到銷售款時:借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)收賬款一一XX單位6、支付銷售費用時:借：銷售費用一一XX費用貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款7、收到供給商獎金或返利時:借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：營業(yè)外收入一一XX8、付客商銷售資金或提成時:借：營業(yè)外支出一一XX貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款9收到職工交來押金時:借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、貸：其他應(yīng)付款XXK10退還職工交來押金時借：其他應(yīng)付款一一XXK貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款11、付租金或其他押金與職工暫借款時:借：其他應(yīng)收款一一XXX貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款12、收到退還押金款或收回暫借款時:借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)收款XXK13、職工報銷費用并沖銷暫借款時:借：營業(yè)費用一一XX費用庫存現(xiàn)金/銀行存款（當(dāng)暫借款大于借款時）貸：其他應(yīng)收款一一XX庫存現(xiàn)金/銀行存款（當(dāng)暫借款少于借款時）14、月未結(jié)轉(zhuǎn)損益時:借：營業(yè)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出（管理/營業(yè)/財務(wù)）費用投資收益所得稅15、年末時將本年利潤轉(zhuǎn)

3、入借：本年利潤貸：利潤分配小微企業(yè)流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠的會計處理財會201324號文件規(guī)定，小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認為應(yīng)交稅費，在到達財稅201352號文件規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。增值稅屬于價外稅，由于該政策中的2萬元屬于起征點概念，月銷售額超過2萬的，全額征收增值稅，只有月度終了，方能判斷是否免征。因此在會計核算時，必須遵循價稅別離原則。(1)銷售貨物或提供給稅勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)時:借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(2)月末匯總銷售收入，符合免稅條件的，再作如下會計分錄:借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅貸：

4、營業(yè)外收入例1:某小微企業(yè)銷售一批貨物含稅收入10300元，在發(fā)生這筆業(yè)務(wù)時，會計處理如下:借：應(yīng)收賬款(銀行存款)10300貸：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅300在月度中間，不能合理確定本月銷售額是否超過2萬元時，正常計提應(yīng)納稅額，假設(shè)本月只發(fā)生了該項經(jīng)營行為，則符合免稅條件，將無須繳納的已計提的增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)月營業(yè)外收入。借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅300貸：營業(yè)外收入300提供給稅勞務(wù)時:借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入小微企業(yè)滿足財稅201352號文件規(guī)定免征營業(yè)稅條件的，所免征的營業(yè)稅不作相關(guān)會計處理。這是因為：營業(yè)稅核算是月（期）末按照營業(yè)稅應(yīng)稅收入和適用稅率計提營業(yè)稅金及附加，因此營業(yè)稅納稅人，月營業(yè)額不超過2萬元的，不需要計提營業(yè)稅及其附加。例2:某小微企業(yè)本月取得了5筆營業(yè)稅應(yīng)稅收入，均為銀行存款，金額分別為4000元、6000元、1000元、5000元、3000元