法規(guī)題風險管理部分

1、1. 根據(jù)期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法的規(guī)定，在期貨公司凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，按照變現(xiàn)能力對資產(chǎn)負債項目 及其他項目進行風險調(diào)整后得出的綜合性風險監(jiān)管指標是指（）。A . 流 動 資 本 B . 凈 資 本 C . 固 定 資 本 D . 可 變 現(xiàn) 資 本2. 期貨公司計算凈資本時，應(yīng)當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定對相關(guān)項目充分計提（）。A . 資 產(chǎn) 減 值 準 備 B . 風 險 準 備 金 C .凈資產(chǎn)減值損失 考試大一中國教育考試門戶網(wǎng)站（WWW . E）D.資產(chǎn)折舊3. 有證據(jù)表明期貨公司未能準確確認預(yù)計負債的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當要求期貨公司（A.說明理由，并 在 3B

2、.披露該信息， 并 在 3C.相應(yīng)增加負債金 額D4. 根據(jù)期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法的規(guī)定，日內(nèi)予以準確確認日內(nèi)予以準確確認相應(yīng)核減凈資本金額期貨公司的凈資本不得低于人民幣（(）。3 0 0 0 萬元 D . 3.根據(jù)規(guī)定，期貨公 司凈 資 本 與凈 資產(chǎn)的比例不得低于20%考試大%C40%.期貨公司委托他機構(gòu)提供中間紹業(yè)務(wù)的，資本不得低于人民.3000C.50 0 萬元 D . 6從事交易算業(yè)務(wù)的期貨司，凈資不得低于人民幣.3500.40 0 萬元 D . 58.中國證監(jiān)會對風險監(jiān)管指標設(shè)置預(yù)警標準，規(guī)定“不得低于” 一定標準的風險監(jiān)管指標，其預(yù)警標準是規(guī)定標準9. 期貨公司應(yīng)當于月

3、度終了后的（）工作日內(nèi)向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報送月度風險監(jiān)管報表。A.3個B.5個C.7個D.10個10. 期貨公司應(yīng)當在年度終了后的（）內(nèi)報送經(jīng)具備證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的年度風險監(jiān)管報表。應(yīng)當書面說明意見和理由， 向（ ）11. 期貨公司法定代表人、 經(jīng)營管理主要負責人對風險監(jiān)管報表內(nèi)容持有異議的， 報送。A. 期貨交易所B.中國期貨業(yè)協(xié)會C .公司住所地的財政部門D .公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)12. 期貨公司應(yīng)當保留書面風險監(jiān)管報表，該報表的保存期限應(yīng)當不少于（A. 3 年 B.5 年 C.7 年 D.10 年13. 期貨公司應(yīng)當每半年向公司全體董事提交書面

4、報告，說明凈資本等各項風險監(jiān)管指標的具體情況，該書面報告應(yīng)當 經(jīng)（ ）簽字確認。A. 期貨公司法定代表人考試就上考試大B.期貨公司財務(wù)負責人C.期貨公司結(jié)算負責人D.全體股東1 4 .風險監(jiān)管指標與上月相比變動超過（）的，期貨公司應(yīng)當向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)書面報告，說明原因，并在（ ）工作日內(nèi)向全體董事和全體股東書面報告。A. 10%;3 個 B.15%;3 個 C.20%;5 個 D.30%;7 個15. 期貨公司未按期報送風險監(jiān)管報表或者報送的風險監(jiān)管報表存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當要求期貨公司（）。A. 限期改正B .說明原因，并處以罰款C. 停

5、業(yè)整頓D. 限期報送或者補充更正16. 中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當在（）工作日內(nèi)對公司風險監(jiān)管指標觸及預(yù)警標準的情況和原因進行核實，對公司的影響程度進行評估。A. 5個 來源： B.7個 C.10個 D.15個17. 期貨公司風險監(jiān)管指標優(yōu)于預(yù)警標準并連續(xù)保持（）個月的，風險預(yù)警期結(jié)束。A. 1 B.2C.3 D.518. 期貨公司風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當在（）工作日內(nèi)對公司進行現(xiàn)場檢查A. 2個 B.3個 C.5個 D.7個19. 期貨公司風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當進行現(xiàn)場檢查，對不符合規(guī)定標準的情況和原因進行核實，并責令期貨公司限期整改，整

6、改期限不得超過（）工作日A.5 個 B.10 個 C.15 個 D.20 個20. 期貨公司風險監(jiān)管指標符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當自驗收合格之日起（）工作日內(nèi)解除對期貨公司采取的有關(guān)措施。A.2個B.3個 C.5個 D.7個來源:考試二、多項選擇題1. 期貨公司風險監(jiān)管指標包括（）。A. 期貨公司凈資本B. 凈資本與凈資產(chǎn)的比例C. 流動資產(chǎn)與流動負債的比例D. 規(guī)定的最低限額的結(jié)算準備金要求2. 期貨公司應(yīng)當按照（）等不同情況采取不同比例對資產(chǎn)進行風險調(diào)整。A.流動性B.分類C.賬齡 來源：考試大D.可回收性3. 期貨公司應(yīng)當在凈資本計算表的附注中，充分披露期末未決訴訟、未決仲裁

7、等或有負債的哪些信息？（）A.涉及金額B.形成原因和進展情況 C.可能發(fā)生的損失D.預(yù)計損失的會計處理情況4. 期貨公司應(yīng)當持續(xù)符合的風險監(jiān)管指標標準有（）。A. 凈資本不得低于客戶權(quán)益總額的8%B. 凈資本按營業(yè)部數(shù)量平均折算額（凈資本/營業(yè)部家數(shù)）不得低于人民幣300萬元C. 流動資產(chǎn)與流動負債的比例不得低于100%D.負債與凈資產(chǎn)的比例不得高于150%5. 從事全面結(jié)算業(yè)務(wù)的期貨公司，凈資本不得低于以下哪些標準？（）A.人民幣8000萬元B.人民幣9000萬元C.客戶權(quán)益總額與其代理結(jié)算的非結(jié)算會員權(quán)益或者非結(jié)算會員客戶權(quán)益之和的6%來源：D.客戶權(quán)益總額的6%6. 期貨公司的下列人員中

8、，應(yīng)當在風險監(jiān)管報表上簽字確認，并應(yīng)當保證其真實、準確、完整的是（）。A. 公司法定代表人B. 經(jīng)營管理主要負責人C. 財務(wù)負責人、結(jié)算負責人D. 制表人7. 中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當在工作日內(nèi)對公司風險監(jiān)管指標觸及預(yù)警標準的情況和原因進行核實，對公司的影響程度進行評估，并視情況采取下列哪些措施？（）A. 向公司出具警示函，并抄送其全體股東B. 對公司高級管理人員進行監(jiān)管談話，要求其優(yōu)化公司風險監(jiān)管指標水平C. 要求公司進行重大業(yè)務(wù)決策時，應(yīng)當至少提前 5個工作日向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報送臨時報告，說明有 關(guān)業(yè)務(wù)對公司財務(wù)狀況和風險監(jiān)管指標的影響D. 責令公司增加內(nèi)部合規(guī)檢查的頻率，并提

9、交合規(guī)檢查報告三、判斷是非題1. 期貨公司擴大業(yè)務(wù)規(guī)模或者作出向股東分配利潤等可能對凈資本產(chǎn)生重大影響的決定前，應(yīng)當對相應(yīng)的風險監(jiān)管指標進行敏感性測試。 （）2. 會計師事務(wù)所及其注冊會計師對出具報告所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實性、準確性和完整性進行核查和驗證，并對出具審計報告的合法性和真實性負責。 （）3. 根據(jù)期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法的規(guī)定，凈資本的計算公式為：凈資本=凈資產(chǎn) -資產(chǎn)調(diào)整值 +負債調(diào)整值+客戶未足額追加的保證金 -/+其他調(diào)整項。 （）4. 期貨公司持有的金融資產(chǎn)，按照分類和可回收性情況采取不同比例進行風險調(diào)整，分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應(yīng)當采用最低的比例

10、進行風險調(diào)整。 （）5. 期貨公司應(yīng)當按照分類和賬齡， 采取不同比例對應(yīng)收項目進行風險調(diào)整， 分類中同時符合兩個或者兩個以上標準的，應(yīng)當采用最高的比例進行風險調(diào)整。 （）6. 中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以要求期貨公司對資產(chǎn)減值準備計提的充足性和合理性進行專項說明;有證據(jù)表明期貨公司未能充分計提資產(chǎn)減值準備的，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當要求期貨公司相應(yīng)核減凈資本金額。（）來源： 7. 期貨公司計算凈資本時，不得將“ 期貨風險準備金 ” 等負債項目加回。（）8. 客戶保證金未足額追加的，期貨公司應(yīng)當相應(yīng)調(diào)減凈資本。（）9. 未足額追加的客戶保證金應(yīng)當按期貨交易所規(guī)定的保證金標準計算，包括已經(jīng)記入“應(yīng)收風險損

11、失款”科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務(wù)。 （）10. 根據(jù)期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法的規(guī)定，期貨公司借入的次級債務(wù)不得計入凈資本。（）1 1 .客戶保證金未足額追加的，期貨公司在計算符合規(guī)定的最低限額的結(jié)算準備金時，應(yīng)當相應(yīng)扣除。（）12. 為了維護期貨交易市場的穩(wěn)定，中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)不得提高期貨公司的風險監(jiān)管指標標準。（）13. 中國證監(jiān)會對風險監(jiān)管指標設(shè)置預(yù)警標準，規(guī)定“不得高于 ” 一定標準的風險監(jiān)管指標，其預(yù)警標準是規(guī)定標準的 70%。（）14. 中國證監(jiān)會派出機構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求期貨公司按周或者按日編制并報送風險監(jiān)管報表。（ ）15. 期貨公司應(yīng)當指定專人

12、負責風險監(jiān)管報表的編制和報送工作。（ ）16. 期貨公司應(yīng)當保留書面風險監(jiān)管報表，相應(yīng)責任人員應(yīng)當在書面報表上簽字，并加蓋公司印章。（ ）17. 期貨公司應(yīng)當每個月向公司全體股東提交書面報告，說明凈資本等各項風險監(jiān)管指標的具體情況，該書面報告應(yīng)當 經(jīng)期貨公司法定代表人簽字確認，并應(yīng)當取得股東的簽收確認證明。 （ ）18. 期貨公司風險監(jiān)管指標達到預(yù)警標準的，期貨公司應(yīng)當于3 日內(nèi)向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)書面報告，詳細說明原因、對公司的影響、解決問題的具體措施和期限，還應(yīng)當向公司全體股東書面報告。（）19. 期貨公司風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準的，期貨公司應(yīng)當于當日向全體股東書面報告。（）2

13、0. 期貨公司風險監(jiān)管指標達到預(yù)警標準的，進入風險預(yù)警期。（ ）四、綜合題某期貨公司共有 15 家營業(yè)部，現(xiàn)有凈資產(chǎn)人民幣 8700萬元，資產(chǎn)調(diào)整值為人民幣 230 萬元，負債調(diào)整值為人民幣 380 萬元，有三家客戶需要追加保證金， 但經(jīng)催告后仍然未足額追加， 未足額追加的保證金數(shù)額為人民幣 1800 萬元。該期 貨公司客戶權(quán)益總額為人民幣 15 億元。問：1. 根據(jù)期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法的規(guī)定，該期貨公司的凈資本是人民幣（）。A.8470 萬元B. 6290 萬元C. 7050 萬元D. 8090 萬元2. 根據(jù)期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A. 該

14、期貨公司的凈資本低于客戶權(quán)益總額的6%，不符合風險監(jiān)管指標標準B. 該期貨公司凈資本按營業(yè)部數(shù)量平均折算額低于500萬元，不符合風險監(jiān)管指標標準C. 該期貨公司凈資本與凈資產(chǎn)的比例高于40%，符合風險監(jiān)管指標標準D. 該期貨公司的凈資本不符合從事全面結(jié)算業(yè)務(wù)的標準，但符合從事交易結(jié)算業(yè)務(wù)的標準3. 根據(jù)期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法的規(guī)定，該期貨公司應(yīng)當于月度終了后的（）工作日內(nèi)向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報送月度風險監(jiān)管報表。A. 5 個B. 7 個C. 10 個D. 15 個4. 該期貨公司的哪些人員應(yīng)當在風險監(jiān)管報表上簽字確認？（）A .經(jīng)營管理主要負責人B. 財務(wù)負責人C. 結(jié)算負

15、責人D. 制表人 參考答案一、單項選擇題1. B 【解析】期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法所稱凈資本是在期貨公司凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，按照變現(xiàn)能力對資產(chǎn) 負債項目及其他項目進行風險調(diào)整后得出的綜合性風險監(jiān)管指標。2. A 【解析】期貨公司計算凈資本時，應(yīng)當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定對相關(guān)項目充分計提資產(chǎn)減值準備。3. D 【解析】期貨公司應(yīng)當按照企業(yè)會計準則的規(guī)定確認預(yù)計負債;有證據(jù)表明期貨公司未能準確確認預(yù)計負債的，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當要求期貨公司相應(yīng)核減凈資本金額。4. B 【解析】期貨公司的凈資本不得低于人民幣1500萬元。5. C 【解析】期貨公司凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于40%。6. B

16、【解析】期貨公司委托其他機構(gòu)提供中間介紹業(yè)務(wù)的，凈資本不得低于人民幣 3000萬元。7. C 【解析】從事交易結(jié)算業(yè)務(wù)的期貨公司，凈資本不得低于人民幣 4500 萬元。8. C 【解析】根據(jù)期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法第 23條規(guī)定，中國證監(jiān)會對第 18條至第 21條規(guī)定的風險 監(jiān)管指標設(shè)置預(yù)警標準。規(guī)定 “不得低于 ”一定標準的風險監(jiān)管指標，其預(yù)警標準是規(guī)定標準的120%。9. C 【解析】根據(jù)期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法第 24條規(guī)定，期貨公司應(yīng)當于月度終了后的 7 個工作日內(nèi) 向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報送月度風險監(jiān)管報表。10. D 【解析】期貨公司應(yīng)當在年度終了后的 3

17、個月內(nèi)報送經(jīng)具備證券、 期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的年度 風險監(jiān)管報表。11. D 【解析】期貨公司法定代表人、經(jīng)營管理主要負責人、財務(wù)負責人、結(jié)算負責人、制表人應(yīng)當在風險監(jiān)管報表上 簽字確認，并應(yīng)當保證其真實、準確、完整。上述人員對風險監(jiān)管報表內(nèi)容持有異議的，應(yīng)當書面說明意見和理由， 向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報送。12. B 【解析】根據(jù)期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法 第 27條第 2 款規(guī)定，該報表的保存期限應(yīng)當不少于 5年。13. A 【解析】期貨公司應(yīng)當每半年向公司全體董事提交書面報告，說明凈資本等各項風險監(jiān)管指標的具體情況，該書 面報告應(yīng)當經(jīng)期貨公司法定代表人簽字確認

18、。14. C 【解析】風險監(jiān)管指標與上月相比變動超過20%的，期貨公司應(yīng)當向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)書面報告，說明原因，并在 5 個工作日內(nèi)向全體董事和全體股東書面報告。15. D 【解析】期貨公司未按期報送風險監(jiān)管報表或者報送的風險監(jiān)管報表存在虛假記載、 誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的， 中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當要求期貨公司限期報送或者補充更正。16. A 【解析】中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當在 5 個工作日內(nèi)對公司風險監(jiān)管指標觸及預(yù)警標準的情況和原因進行核實， 對 公司的影響程度進行評估。17. C 【解析】期貨公司風險監(jiān)管指標優(yōu)于預(yù)警標準并連續(xù)保持3 個月的，風險預(yù)警期結(jié)束。18. A 【解析】期

19、貨公司風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準的， 中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當在 2 個工作日內(nèi)對公司進行現(xiàn)場檢 查，對不符合規(guī)定標準的情況和原因進行核實，并責令期貨公司限期整改。19. D 【解析】期貨公司風險監(jiān)管指標不符合規(guī)定標準的， 中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當在 2 個工作日內(nèi)對公司進行現(xiàn)場檢 查，對不符合規(guī)定標準的情況和原因進行核實，并責令期貨公司限期整改，整改期限不得超過 20 個工作日。20. B 【解析】期貨公司風險監(jiān)管指標符合規(guī)定標準的， 中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當自驗收合格之日起 3 個工作日內(nèi)解除 對期貨公司采取的有關(guān)措施。二、多項選擇題1. ABCD 【解析】期貨公司風險監(jiān)管指標包括期貨公司凈資本

20、、 凈資本與凈資產(chǎn)的比例、 流動資產(chǎn)與流動負債的比例、 負債與凈資產(chǎn)的比例、規(guī)定的最低限額的結(jié)算準備金要求等衡量期貨公司財務(wù)安全的監(jiān)管指標。2. ABCD 【解析】根據(jù)期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法第 8 條規(guī)定，期貨公司應(yīng)當按照分類、流動性、賬齡 和可回收性等不同情況采取不同比例對資產(chǎn)進行風險調(diào)整。3. ABCD 【解析】期貨公司應(yīng)當在凈資本計算表的附注中，充分披露期末未決訴訟、未決仲裁等或有負債的性質(zhì)、涉 及金額、形成原因、進展情況、可能發(fā)生的損失和預(yù)計損失的會計處理情況，并在計算凈資本時按照一定比例扣減。4. BCD 【解析】根據(jù)期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法第 18 條規(guī)定，期貨公

21、司除應(yīng)當持續(xù)符合選項B、C、D所列風險監(jiān)管指標標準外，還應(yīng)當持續(xù)符合下列風險監(jiān)管指標標準：（1）凈資本不得低于人民幣 1500萬元;（ 2）凈資本不得低于客戶權(quán)益總額的 6%;（3）凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于 40%;（4）規(guī)定的最低限額的結(jié)算準備金要求。 本題是考核重點，需要考生予以熟練掌握。5. BC 【解析】從事全面結(jié)算業(yè)務(wù)的期貨公司，凈資本不得低于以下標準：（ 1）人民幣 9000 萬元;（2）客戶權(quán)益總額與其代理結(jié)算的非結(jié)算會員權(quán)益或者非結(jié)算會員客戶權(quán)益之和的6%。6. ABCD 【解析】期貨公司法定代表人、經(jīng)營管理主要負責人、財務(wù)負責人、結(jié)算負責人、制表人應(yīng)當在風險監(jiān)管報 表上簽

22、字確認，并應(yīng)當保證其真實、準確、完整。7. ABCD 【解析】根據(jù)期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法第 32 條規(guī)定，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應(yīng)當在 5 個工作 日內(nèi)對公司風險監(jiān)管指標觸及預(yù)警標準的情況和原因進行核實， 對公司的影響程度進行評估， 并視情況采取下列措施： （1）向公司出具警示函，并抄送其全體股東 ;（ 2）對公司高級管理人員進行監(jiān)管談話，要求其優(yōu)化公司風險監(jiān)管指標水平;（ 3）要求公司進行重大業(yè)務(wù)決策時， 應(yīng)當至少提前 5 個工作日向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報送臨時報告， 說明有關(guān)業(yè)務(wù)對公司財務(wù)狀況和風險監(jiān)管指標的影響;（ 4）責令公司增加內(nèi)部合規(guī)檢查的頻率， 并提交合規(guī)檢查報告。

23、三、判斷是非題1. V2. V3. X【解析】凈資本的計算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)-資產(chǎn)調(diào)整值+負債調(diào)整值-客戶未足額追加的保證金-/+其他調(diào)整項。4. X【解析】期貨公司持有的金融資產(chǎn)，按照分類和流動性情況采取不同比例進行風險調(diào)整，分類中同時符合兩個或 者兩個以上標準的，應(yīng)當采用最高的比例進行風險調(diào)整。5. X【解析】期貨公司應(yīng)當按照賬齡及其核算的具體內(nèi)容，采取不同比例對應(yīng)收項目進行風險調(diào)整，分類中同時符合 兩個或者兩個以上標準的，應(yīng)當采用最高的比例進行風險調(diào)整。6. V7. X 【解析】期貨公司計算凈資本時，可以將“ 期貨風險準備金 ”等有助于增強抗風險能力的負債項目加回。8. V9. X【

24、解析】根據(jù)期貨公司風險監(jiān)管指標管理試行辦法第 14條第2款規(guī)定，未足額追加的客戶保證金應(yīng)當按期貨 交易所規(guī)定的保證金標準計算，不包括已經(jīng)記入 “應(yīng)收風險損失款 ” 科目的客戶因穿倉形成的對期貨公司的債務(wù)。10. X【解析】期貨公司借入次級債務(wù)的，可以將所借入的次級債務(wù)按照中國證監(jiān)會規(guī)定的比例計入凈資本。11. V12. X【解析】中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，結(jié)合期貨公司的風險狀況及風險管理能力，提高其風 險監(jiān)管指標標準。13. X 【解析】規(guī)定“不得高于 ”一定標準的風險監(jiān)管指標，其預(yù)警標準是規(guī)定標準的80%。14. V15. V16. V17. X【解析】期貨公司應(yīng)當每半年向公司全體股東提交書面報告，說明凈資本等各項風險監(jiān)管指標的具體情況，該書 面報告應(yīng)當經(jīng)全體董事簽字確認，并應(yīng)當