金融企業(yè)會計考試題庫匯編

1、B ）。B.中國農業(yè)發(fā)展銀行會計D.中國銀行會計B. 確定會計科目D. 應用借貸記賬法B. 收付記賬法D. 單式記賬法D ）。B. 派生存款D. 現金存款金融企業(yè)會計考試說明單選題庫：1. 下列銀行會計不屬于金融企業(yè)會計的是（ A 中國農業(yè)銀行會計 C 中國建設銀行會計2 .金融會計核算的起點是（A ）。A. 編制審核會計憑證C. 登記會計賬簿3 表外科目采用（D ）記賬。A. 借貸記賬法C. 復式記賬法4. 商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或個人的存款是A. 間接存款C.轉賬存款5.銀行為保證資金的安全，在辦理現金收入業(yè)務時，應（A .先收款，后記賬C .一邊收款，一邊記賬6. 商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計量

2、應采用A .實際成本C .攤余成本7. 下列財產中不能進行抵押的是（A. 依法有權處分的國有土地使用權C. 土地所有權8. 在下列票據中能辦理貼現業(yè)務的是（A .商業(yè)匯票C .銀行支票9. 銀行賣出外匯現金應選用（BA .鈔買價C .匯買價A ）。B. 先記賬，后收款D. 記賬收款同時進行 C ）。B. 重置成本D. 可變現凈值C ）。B. 房屋D. 交通運輸工具A ）。B. 銀行匯票D.銀行本票）。B.鈔賣價D.匯賣價10.商業(yè)銀行有時將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機構，可以用（B）科目進行核算。A.拆出資金C.同業(yè)存放B. 存放同業(yè)D. 拆入資金11. 下列銀行不屬于商業(yè)銀行的是（ B

3、 ）。A .中國農業(yè)銀行B.中國農業(yè)發(fā)展銀行C .重慶農村商業(yè)銀行D.中國銀行12. 存款人辦理日常轉賬業(yè)務結算和現金收付的需要而開立的銀行結算賬戶是（A. 基本存款賬戶B. 一般存款賬戶B. C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶A ）。13. 商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計量應采用（A. 實際成本C.攤余成本14. 下列財產中不能進行抵押是（ CA.依法有權處分的國有土地使用權C. 土地所有權C ）。B. 重置成本D. 可變現凈值 ）。B. 房屋D. 交通運輸工具15 商業(yè)銀行有時將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機構可以用（B）科目進行核算。A. 拆出資金B(yǎng).存放同業(yè)D. 拆入資金C. 同業(yè)存放16 .

4、商業(yè)銀行吸收的（D ）是中央銀行信貸資金，商業(yè)銀行不能使用，應及時繳存中央銀行。A. 活期存款B. 定期存款C. 儲蓄存款D. 財政性存款17 以下四種結算方式中異地同城都能使用的是（C）。A. 銀行本票B. 銀行匯票C. 信用卡D.托收承付18. 銀行為保證資金的安全，在辦理現金付出業(yè)務時，應（B）。A. 先收款、后記賬B. 先記賬、后付款C. 一邊付款、一邊記賬D. 記賬付款同時進行19 銀行買入外匯現金應選用（A ）。A 鈔買價B鈔賣價C 匯買價D匯賣價20 .以下證券中屬于收益性證券的是（D）。A. 匯票C. 本票21 商業(yè)銀行吸收的存款屬于（B ）。A. 以公允價值記賬且其變動計入當

5、期損益的金融負債 債 D. 衍生金融負債22. 對商業(yè)銀行吸收客戶存款的后續(xù)計量應采用（A. 實際成本B.重置成本C.攤余成本23. 商業(yè)銀行吸收 23 企事業(yè)單位或個人的存款是（A. 間接存款C. 轉賬存款B. 支票D. 股票B. 其他金融負債C. 交易性金融負C ）。D. 可變現凈值D ）。B. 派生存款D. 現金存款24 付款人對向其提示承兌的匯票，A、1 日B、3 日應當自收到提示承兌的匯票之日起 （ DC、5日 D 、10日）內承兌或拒絕承兌。25 下列科目中，屬于資產類性質的科目有 （ A ）。A存放中央銀行款項 B向中央銀行借款C 聯(lián)行往賬D 聯(lián)行來賬。26 單位活期存款結息日為

6、（ A）A 每季末月 20 日 B 每年 6 月 30 日C 每季末月 30 日 D 每年 6 月 20 日27 下列科目中，屬于負債類性質的科目有 （ B ）。A存放中央銀行款項 B 向中央銀行借款C 聯(lián)行來賬D聯(lián)行往賬28 下列銀行會計不屬于金融企業(yè)的是（ B ）。A. 中國農業(yè)銀行會計 B. 中國農業(yè)發(fā)展銀行會計C. 中國建設銀行會計 D. 中國銀行會計29 表外科目采用（ D ）記賬。A. 借貸記賬法 B. 收付記賬法C. 復式記賬法 D. 單式記賬法30 金融會計核算的起點是（ A ）。A. 編制審核會計憑證 B. 確定會計科目 C. 登記會計賬簿 D. 應用借貸記賬法 31 銀行會

7、計對外辦理日常業(yè)務的主要工具是（ A ）。A. 分類賬 B. 登記簿C. 總賬 D. 余額表多選題題庫1 .按存款的來源可以分為（AE ）。A .原始存款B.活期存款D .財政性存款E.派生存款C.般存款2.存款賬戶按管理要求不同劃分為（ABDE）。A.基本存款賬戶C.外幣存款賬戶B臨時存款賬戶 D. 一般存款賬戶E. 專用存款賬戶3. 商業(yè)銀行交換的下列票據，屬于應收款的是（A. 提出交換的借方票據B. 提出交換的貸方票據C. 交換提入的借方票據D. 交換提入的貸方票據E. 繳存存款準備金票據4. 下列貸款中屬于擔保貸款的是（A. 保證貸款B. 票據貼現AD）。.下列結算工具中同城、異地均可

8、使用的是（A .商業(yè)匯票B.委托收款D .銀行匯票E.信用卡6.系統(tǒng)內往來可能包括的銀行類別（A .發(fā)報經辦行BD .收報清算行.以下證券中可以買賣的是A .股票BD .支票8.視為融資租賃標準是（E.ACEC.質押貸款ACABCDE.發(fā)報清算行.收報經辦行AE.匯票債券ABCDE）。）。.租賃期屆滿時，租賃資產的所有權轉移給承租人 .租賃資產只有承租人才能使用 .承租人有購買租賃資產的選擇權 .租賃資產使用壽命 75%以上 .最低租賃付款額的現值90%以上DE9.構成商業(yè)銀行賬務組織的基本內容有（A.分類賬C科目日結單E .資產負債表10.活期儲蓄存款的特點有（A. 存款有息C. 多存不限E

9、. 不定期限11.下列內容中，借款人可以辦理抵押貸款的財產有（BCDE）。D. 信用貸款 E. 質押貸款 ）。C. 銀行本票）。C.總行清算中心C.本票ABCD）。B 總賬 D.余額表）。元起存D.隨時存取B.1ABE）。D. 土地所有權ABCEABC )ABCDACEB. 疏通支付結算渠道D. 實行結算監(jiān)督）。A. 借款人的機器C. 宅基地12. 同業(yè)往來專用的會計科目是（A. 同業(yè)存放C. 拆出資金E. 拆入資金 13票據結算業(yè)務包括（A. 支票B. 本票C. 銀行匯票D.信用卡14外匯分賬制的內容主要有（A. 人民幣和外幣分賬核算C. 買入或賣出外匯時使用貨幣兌換科目核算E. 記賬匯率與

10、賬面匯率分賬 15支付結算原則的內容包括（A.恪守信用，履約付款C.誰的錢進誰的賬，由誰支配E. 銀行不墊款B. 交通運輸工具E. 房屋）。B. 存放同業(yè)D. 清算資金往來）。B. 記賬外匯與現匯分賬D. 年終并表編制匯總的人民幣決算報表16證券公司專用的會計科目包括以下哪些（ABC ）。A 代理買賣證券款 B 代理兌付證券D .貸款E.吸收存款17 構成商業(yè)銀行儲蓄存款基本原則的內容有（A. 存款自愿B. 取款自由18 活期儲蓄存款的特點有（ BCDEA. 存款有息B.1元起存C.多存不限D.隨時存取19 存款賬戶按管理要求不同劃分為（A. 基本存款賬戶B臨時存款賬戶C.外幣存款賬戶D. 一

11、般存款賬戶E.專用存款賬戶20 貸款業(yè)務的核算要求是（A. 本息分別核算C. 代理兌付證券款ABCEC.存款有息）。E.不定期限ABDE ）。ABDE )。）。D.多少不限E.為儲戶保密A.2324A. 支票、匯票25 票據包括 （26 單位存款賬戶按用途可分為 （ ABCD ） 。 A 基本賬戶戶B. 商業(yè)貸款與政策性貸款分別核算C.短期貸款與中長期貸款分別核算D.自營貸款和委托貸款分別核算 E.應計貸款和非應計貸款應分別核算ACE ）。21. 下列貸款中屬于擔保貸款的是（D.信用貸款E.質押貸款A. 保證貸款B.票據貼現 C.質押貸款22 銀行計提貸款損失準備的資產包括（ABCD）抵押貸款

12、 B. 質押貸款 C. 銀行卡透支 D. 預期貸款儲蓄存款原則包括（ABCD）A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.為儲戶保密 現行的支付結算種類包括 （ABCDE）。B. 本票C.信用卡、信用證 D.匯兌E托收承付、委托收款BCD ）。 A信用卡B .支票C.本票 D .匯票B .一般賬戶C .臨時賬戶 D .專用賬27 支票必須記載的事項有 （ABCDE）。 A 表明“支票”字樣 B 無條件支付的委托 C 確定的金額D. 付款人名稱 E 出票日期和出票人簽章判斷題題庫1.金融行業(yè)的所有資產都是金融資產。X2 商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或人人的存款是現金存款。V3. 中長期貸款展期不得超過原貸

13、款期限的一半，最長不得超過5 年。 X4. 本行為收款行，他行為付款行，這類憑證又稱為代付票據。X5. 銀行承兌匯票是一種建立在銀行信用基礎上的票據。V6. 商業(yè)匯票的付款人是持票人。 X7. 銀行發(fā)生現金長款時， 經查找確實無法歸還， 經批準坐銀行收益處理， 通過其他業(yè)務收入核算。 X8. 在托收承付結算中，付款人在承付期內提出拒付，銀行應審查其拒付理由。V9. 托收承付結算業(yè)務產生的網內往來匯劃為代收業(yè)務。 V10. 租賃是資產的所有權與使用權相分離的交易。 V11. 固定資產、無形資產、長期待攤費用等物權形式存在的資產不屬于金融資產。V12. 單位活期存款的計息時間一般為每月末 30日，

14、結算出來的利息于次日入賬。X13. 貸款業(yè)務是商業(yè)銀行的主要資產業(yè)務之一，也是銀行資金運用的主要形式。V14. 如“清算資金往來同城票據清算”科目余額為借方，則表示本行本次交換為應收 差額。 V15. 注明“現金”字樣的銀行本票不得背書轉讓。V16. 抵押貸款是保證貸款的一種常見的銀行貸款。X17. 在租賃期間，出租人始終擁有租賃資產的所有權，承租人只獲得相關資產的使用權。V18. 一個票據行為的無效并不影響其他票據行為的效力。 V19. 本行為付款行，對方行為收款行的網內往來匯劃業(yè)務是發(fā)出貸方報單業(yè)務。V20. 可以自由兌換其他國家貨幣的外匯稱為現匯。V21 .特定貸款是指經國務院批準并對貸

15、款可能造成的損失采取相應補救措施后責成國有獨資 商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。此類貸款屬于政策性貸款。X22. 非應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。V23. 每一筆貸款只能展期一次。V24. 當貸款的 本金或利息逾期 90 天時，應單獨核算。X25 對貸款逾期期間不能按期歸還的利息，按規(guī)定計收復利。 ( V ) 。26 單位通知存款不論實際存期多長， 均按存款人提前通知銀行取款的期限劃分為 1 天和 7 天兩種。 ( V )27 支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責任。 (X )28 出票人在支票上的簽章，必須與預留銀行印鑒相符。 ( V )29 貸款損失準備的計提，不論

16、是本幣資產還是外幣資產，必須以人民幣計提。(X )第三章1. 某支行開戶單位吉達商貿有限公司20*1年5月31日存款賬戶余額為 60000元，20*1年3月21日至5月31日的累計數為2566000元，20*1年6月該公司存款戶發(fā)生的業(yè)務如下，本計息期內活期 存款年利率為0.72%，沒有發(fā)生利率調整變化。（1）6.8，存入現金 16000元。（2）6.12，轉賬存入 5000元。（3） 6.15，開具現金支票支取現金 8000元。4）6.17，簽發(fā)轉賬支票支付存款12000元。（5）6.19，存入現金 7000元。要求：根據上訴資料，對（1）（ 3 ）兩項業(yè)務編制會計分錄，同時為該公司開立單位

17、活期存款分戶賬 乙種賬），計算該公司20*1年第二季度的利息，并作利息入賬的會計利息。解：（1） 借：庫存現金16000貸：吸收存款活期存款吉達商貿有限公司戶16000（3）借：吸收存款一一活期存款一一吉達商貿有限公司戶8000貸：庫存現金8000分戶賬戶名：吉達商貿有限公司賬號利率：0.72%單位：元2007 年摘要借方貸方借或貸余額日數積數復核蓋章月日61承前 頁貸6000000727256600042000000008現收1600000貸760000043040000012:轉貸500000貸810000032430000015現付800000貸730000021460000017轉借1

18、200000貸610000021220000019現收700000貸680000021360000021轉息7874貸680787492393700000利息=3937000 X 0.72% + 360 = 78.74（元）借：應付利息一一活期存款利息戶78.74貸：吸收存款一一活期存款一一吉達商貿有限公司戶78.742.20*2年9月份，某支行發(fā)生下列單位定期存款業(yè)務：（1） 20*2年9月3日，天龍集團簽發(fā)轉賬支票存入兩年期定期存款200000元。借：吸收存款一一活期存款一一天龍集團200000貸：吸收存款定期存款天龍集 200000（2） 20*2年9月12日，麗江賓館一年期定期存款到期

19、支取，本金金額50000元，存入時一年期定期存 款利率為2.52%。到期利息=50000 X 1 X 2.52%= 1260 （元）借：吸收存款一一定期存款一一麗江賓館戶50000應付利息一一定期存款利息戶1260貸：吸收存款一一活期存款一一麗江賓館戶51260(3) 20*2年9月16日，友誼商城要求部分提前支取兩年期定期存款80000元，該存款于20*2年6月25日，存入金額為200000元，存入時兩年期定期存款年利率為3.06%,支取日銀行掛牌的活期存款年利率為0.72%。利息=80000X 83X 0.72%-360= 132.80(元)借：吸收存款一一定期存款一一友誼商場戶20000

20、0應付利息一一定期存款利息戶132.80貸:吸收存款一一活期存款一一友誼商場戶200132.80借：吸收存款活期存款友誼商場戶120000貸：吸收存款一一定期存款一一友誼商場戶120000(4) 20*2年9月18日，恒信有限責任公司來行要求支取于20*1年7月15日存入的一年期定期存款100000元，存入時一年期定期存款年利率為2.25%，支取日銀行掛牌的活期存款年利率為0.72%。到期利息=100000 X 2.25% X 1=2250(元)過期利息=100000 X 65 X 0.72%-360=130(元)借：吸收存款一一定期存款一一恒信有限責任公司戶100000應付利息一一定期存款利

21、息戶2380貸：吸收存款一一活期存款一一恒信有限責任公司戶1023803.、某支行的開戶人陳浩 2010年11月30日的活期儲蓄存款賬戶的余額為 12月份活期儲蓄存款科目計息余額表上列示：儲戶陳浩于上月底未計息積數為 月儲戶陳浩知活期儲蕃存款賬戶發(fā)牛如卜一業(yè)務125852.37元。該支行 2010年326000 元。2010 年 122010年12月2010年12月2010年12月2010年12月34r辦理轉帳5 2010 年 12 月3匚15192027荷人現僉1500 .兀止取現個3000 .兀2以規(guī)金1000 .兀銀彳丁結忌 當F銀行掛牌的活期倨曹存就匸利盂為0.72%結訃的利息丁次儲戶

22、陳需來稈耍求銷戶 當口銀行扌卡牌你舌期僚蓄存款年利率為0.72%。要求：根據上述經濟業(yè)務編制會計分錄，同時計算本季度陳浩存款帳戶的利息，并作利息轉帳的帳務處理。(1) 12 月 3 日:借：庫存現金1500貸：吸收存款一一活期儲蓄存款一一陳浩戶1500(2) 12 月 15 日:借：吸收存款一一活期儲蓄存款一一陳浩戶3000貸：庫存現金3000(3) 12 月 19 日借：吸收存款一一活期儲蓄存款一一陳浩戶1000貸：庫存現金1000(4) 12月20日結計陳浩存款賬戶的利息：利息=(326000 + 5852.37 X 2 + 7352.37 X 12 + 4352.37 X 4 + 335

23、2.37 X 2) X 0.72% - 360 =(326000 + 11704.74 + 88228.44 + 17409.48 + 6704.74) X 0.72%-360=450047.40 X 0.72%-360= 9 (元)稅金=9 X 20%= 1.80(元)稅后利息=9-1.80=7.20(元)12月21日辦理利息轉賬：借：應付利息活期儲蓄利息戶 9 貸：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶 7.20 應交稅費應交利息稅戶 1.80（5）12月 27日:利息=（3352.37 + 7.2） X 6X 0.72%+ 360=0.40（元）稅金=0.40 X 20%=0.08（元）稅后利息 =

24、0.40-0.08=0.32（ 元）借：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶 3359.57 應付利息活期儲蓄利息戶 0.40貸：庫存現金 3359.89 應交稅費應交利息稅戶 0.084.20*2 年（平年） 3月份，某支行發(fā)生下列定期儲存存款業(yè)務： （假設儲蓄存款利息所得稅稅率為20%。）（1） 3 月 5 日，儲戶林翼凡以現金存入三年期整存整取定期儲蓄存款20000 元，年利率為 3.69 。借：庫存現金 20000貸：吸收存款定期儲蓄存款整存整取林翼凡戶 20000（2） 3 月 10 日，儲戶李亞光的半年期整存整取定期儲蓄存款10000 元到期，辦理支取手續(xù)， 20*1 年 9 月 10 日存

25、入時半年期整存整取定期儲蓄存款年利率為 2.07 。利息=10000X 6X 2.07%+ 12=103.50（元）稅金 =103.50 X 20%=20.70（元）稅后利息 =103.50-20.70=82.80（ 元） 借：吸收存款定期儲蓄存款整存整取李亞光戶 10000應付利息定期存款利息戶 103.50貸：庫存現金 10082.80 應交稅費應交利息稅戶 20.70（3） 3月 18 日，儲戶王楓來行要求部分提前支取兩年期整存整取定期儲蓄存款8000 元，該存款于 20*1 年 12 月 21 日存入，存入本金為 30000元，存入時兩年期整存整取定期儲蓄存款年利率為 3.06 ，支取

26、 日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為 0.72 。利息 =8000X 87X 0.72%+ 360=13.92（ 元）稅金=13.92 X 20%=2.78（元）稅后利息 =13.92-2.78=11.14（ 元） 借：吸收存款定期儲蓄存款整存整取王楓戶 30000應付利息定期存款利息支出戶 13.92貸：庫存現金 30013.92 借：庫存現金 22002.78貸：吸收存款定期儲蓄存款整存整取王楓戶 22000 應交稅費應交利息稅戶 2.78（4） 3月 1 9日，儲戶劉輝來行要求支取于20*1 年 1月 8日存入的一年期整存整取定期儲蓄存款， 40000元，存入時一年期整存整取定期儲蓄存款年

27、利率為2.25 ，支取日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為0.72 。到期利息=40000 X 1 X 2.25%=900（元）過期利息=40000 X 70 X 0.72 %+ 360 = 56（元）稅金=（900 + 56） X 20%=191.20（元）稅后利息 =956-191.20=764.80（ 元）借：吸收存款一一定期儲蓄存款一一整存整取劉輝戶40000應付利息一一定期存款利息戶956貸：庫存現金40764.80應交稅費一一應交利息稅戶191.20(5) 3月21日，儲戶張瑋來行支取20*1年3月21日存入的一年期零存整取定期儲蓄存款，該存款每月固定存入本金 500元，中途無漏存，開

28、戶時銀行掛牌的一年期零存整取定期儲蓄存款年利率為1.71 %。假設儲蓄存款利息所得稅稅率為20%利息=(500 + 6000) - 2X 12X 1.71%- 12=39000X 1.71%- 12=55.58(元)稅金=55.58*20%=11.12(元)稅后利息=55.58-11.12=44.46( 元)借：吸收存款一一定期儲蓄存款一一整存整取張瑋戶6000應付利息一一定期存款利息戶55.58貸：庫存現金6044.46應交稅費應交利息稅戶 11.12第四章1.工商銀行武漢大東門支行收到開戶單位健民藥業(yè)公司提交的銀行匯票，出票金額30000元，實際結算金額與出票金額一致，該匯票系工商銀行昆明

29、關上支行簽發(fā)，經審核無誤后，通過資金匯劃清算系統(tǒng)辦理款項匯劃(批量)。工商銀 行昆明關上支行收到銀行匯票已兌付的電子匯劃信息，經確認無誤辦理轉帳。工商銀行昆明分行采取集中式管理。要求：編制各經辦行、清算行及總行的會計分錄。""I各經辦行、清算行及總行編制會計分錄如下：(1) 工商銀行武漢大東門支行會計分錄為：借：待清算轄內往來一一武漢分行戶30 000貸：吸收存款一一活期存款一一健民藥業(yè)公司戶30 000日終：借：上存轄內款項一一武漢分行戶貸：待清算轄內往來一一武漢分行戶30000(2) 工商銀行武漢分行會計分錄為：借：上存系統(tǒng)內款項一一上存總行備付金戶30 000貸：待清

30、算轄內往來一一大東門支行戶30 000日終：借：待清算轄內往來一一大東門支行戶30000貸：轄內款項存放一一大東門支行戶30000(3 )工商銀行總行清算中心借：系統(tǒng)內款項存放一一昆明分行備付金戶30 000貸：系統(tǒng)內款項存放一一武漢分行備付金戶30 000(4) 工商銀行昆明分行：借：其他應收款一待處理匯劃款項戶30 000貸：上存系統(tǒng)內款項一一上存總行備付金戶30 000次日，昆明分行代關上支行逐筆確認后沖銷掛賬的會計分錄為：借：待清算轄內往來一一關上支行戶30 000貸：其他應收款一待處理匯劃款項戶30 000日終：借：轄內款項存放一一關上支行戶30000貸：待清算轄內往來一一關上支行戶

31、30 000代理關上支行記賬的會計分錄為：借：吸收存款一一匯出匯款30 000貸：待清算轄內往來一一昆明分行戶30 000(5)昆明分行關上支行會計分錄：借：待清算轄內往來一一昆明分行戶30000貸：上存轄內款項一一昆明分行戶300002、工商銀行成都青羊宮支行收到福州古街支行寄來的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票，金額10000元,系本行開戶單位國鳳貿易公司向福州億洋海產公司支付的貨款，經該公司同意，通過資金匯劃清算系統(tǒng) 辦理款項匯劃(實時)。工商銀行福州古街支行收到電子匯劃信息，經確認無誤后，將劃回的貨款收入 開戶單位億洋海 產公司帳戶。工商銀行福州分行采取集中管理模式。要求：編制各經辦行、清算

32、行及總行的會計分錄。(1 )工商銀仃成都青羊呂支仃借：吸收存款一一活期存款一-國鳳商貿公司戶10 000貸：待清算轄內往來一一成都分行戶10 000日終：借：待清算轄內往來一一成都分行戶10 000貸：上存轄內款項成都分仃戶10000(2)工商銀行成都分行借：待清算轄內往來一一青羊宮支行戶10 000貸：上存系統(tǒng)內款項一一上存總行備付金戶10 000日終：借：轄內款項存放青羊宮支行戶10 000貸：待清算轄內往來青羊宮支行戶10 000(3)工商銀行總行清算中心借：系統(tǒng)內款項存放一一成都分行備付金戶10 000貸：系統(tǒng)內款項存放福洲分行備付金戶10 000(4 )工商銀行福州分行 借：上存系統(tǒng)

33、內款項一一上存總行備付金戶10 000 貸：待清算轄內往來一一古街支行戶10 000日終：借：待清算轄內往來一一古街支行戶10 000貸：轄內款項存放一一古街支行戶10 000代理古街支行記賬的會計分錄為：借：待清算轄內往來一一福州分行戶10 000貸：吸收存款一一活期存款一一億洋海產公司戶10 000(5) 工商銀行古街支行 日終：借：上存轄內款項一一福州分行戶10 000貸：待清算轄內往來一一福州分行戶10 0003.3月2日，工商銀行武漢分行通過人民銀行向工商銀行總行存入備付金1 200 000 元；5月8日,工商銀行武漢分行通過人民銀行從工商銀行總行調回備付金500 000 元。要求：

34、編制各經辦行、清算行及總行的會計分錄。(1) 3月2日，工商銀行武漢分行通過人民銀行向工商銀行總行存入備付金時：借：其他應收款一一待處理匯劃款項戶1 200 000貸：存放中央銀行款項準備金存款戶1 200 000工商銀仃武漢分仃接到工商銀仃總仃返回的成功信息時：借：上存系統(tǒng)內款項一一上存總行備付金戶1 200 000貸：其他應收款一一待處理匯劃款項戶1 200 000工商銀行總行收到武漢分行上存的備付金時：借：存放中央銀行款項一一準備金存款戶1 200 000貸：系統(tǒng)內款項存放一一武漢分行備付金戶1 200 000（2）5月8日，工商銀行總行通過人民銀行向武漢分行調回備付金時： 借：系統(tǒng)內存

35、放款項一一武漢分行備付金戶500 000工商銀行武漢分行接到工商銀行總行發(fā)來的調回備付金信息時：借：其他應收款一一待處理匯劃款項戶500 000貸：上存系統(tǒng)內款項一一上存總行備付金戶500 000工商銀行武漢分行收到調回的備付金時：借：存放中央銀行款項一一準備金存款戶500 000貸：其他應收款一一待處理匯劃款項戶500 000貸：存放中央銀行款項一一準備金存款戶500 0004、10月11日，工商銀行武漢分行因其在總行清算中心的備付金存款不足，向 工商銀行湖北省分行申請借入資金2 000 000 元，工商銀行湖北省分行接到借款申請后，經批準向工商銀行總行清算中心辦理資金借出手續(xù)。要求：編制工

36、商銀行武漢分行、工商銀行湖北省分行及工商銀行總行的會計分錄。（1）10月11日工商銀行湖北省分行向總行清算中心辦理資金借出時：借：系統(tǒng)內借出一一一般借出戶2 000 000貸：上存系統(tǒng)內款項一一上存總行備付金戶2 000 000（2 ）工商銀行總行清算中心收到湖北省分行借出資金信息時：借：系統(tǒng)內款項存放一一湖北省分行備付金戶2 000 000貸：系統(tǒng)內款項存放一一武漢分行備付金戶2 000 000（3 ）工商銀行武漢分行收到借款信息時：借：上存系統(tǒng)內款項一一上存總行備付金戶2 000 000貸：系統(tǒng)內借入一一一般借入戶2 000 0005、12月6日，工商銀行總行清算中心日終進行批量處理時，發(fā)

37、現工商銀行武漢分行備付金存款不足， 系統(tǒng)自動代湖北省分行強拆武漢分行800 000元要求：編制工商銀行武漢分行、工商銀行湖北省分行及工商銀行總行的會計分錄。（1）12月6日，工商銀行總行清算中心代湖北省分行強拆武漢分行時：借：系統(tǒng)內款項存放一一湖北省分行備付金戶800 000貸：系統(tǒng)內款項存放一一武漢分行備付金戶800 000（2 ）湖北省分行清算中心次日收到總行清算中心代本行強拆信息時：借：系統(tǒng)內借出一一強行借出戶800 000貸：上存系統(tǒng)內款項一一上存總行備付金戶800 000（3）武漢分行次日收到工商銀行總行代湖北省分行強拆信息時：借：上存系統(tǒng)內款項一一上存總行備付金戶800 000貸：

38、系統(tǒng)內借入一一強行借入戶800 000第五章1、工商銀行武漢分行 6月10日財政性存款科目余額 99 386 000 元，經查，該 行6月10日在中 央銀行的繳存財政性存款賬戶余額為61 975 000 元。6月15日，該行在中央銀行的準備金存款賬戶余額為25 610 000 元。工商銀行武漢分行于6月15日實繳25 610 000 元， 欠繳存款于6月19日補繳，并支付罰款28 322.40 元。本旬應繳金額=99 386 000 61 975 000 = 37 411 000（元）本旬實繳金額為 25 610 000元，欠繳金額為11 801 000 元。(1) 6月15日，工商銀行武漢分

39、行實繳財政性存款時：借：存放中央銀行款項繳存財政性存款25 610 000貸：存放中央銀行款項-準備金存款戶25 610 000(2) 6月19日，工商銀行武漢分行補繳財政性存款，并支付罰款時:借：存放中央銀行款項繳存財政性存款戶11 801 000貸：存放中央銀行款項準備金存款戶11 801 000借：營業(yè)外支出一一罰款支出戶28 322.40貸：存放中央銀行款項準備金存款戶28 322.402、4月3日，工商銀行向人民銀行申請季節(jié)性貸款250 000兀，期限2個月， 經審查冋意辦理；6月3日到期時辦理貸款歸還手續(xù)；月利率4.8%，假設利息 隨本金一并歸還。(1)貸款發(fā)放人民銀行： 借：工商

40、銀行貸款一一XX行戶250 000貸：工商銀行準備金存款250 000工商銀行：借：存放中央銀行款項準備金存款戶250 000貸：向中央銀行借款一一季節(jié)性貸款戶250 000歸還貸款本息 利息=250000 X 2 X 0 . 48%=2400 (元)人民銀行：借：工商銀行準備金存款252 400貸：工商銀行貸款一-XX行戶250 000利息收入一一-金融機構利息收入戶2 400工商銀行:借：向中央銀行借款一一季節(jié)性貸款戶250 000利息支出一一中央銀行往來支出戶2 400貸：存放中央銀行款項準備金存款戶252 4003、工商銀行某市支行 2月25日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請再貼現，匯

41、票面額320 000元,該匯票1月15日簽發(fā)，2月5日貼現。5月15日到期時，人民銀行向承兌銀行收款，并按時收到劃回款項，貼現率假設為月利率0.2% ,再貼現率假設為月利率 2.475%。(資產發(fā)債表日的賬務處理略)假設潤年，即二月份 29天（1）辦理再貼現再貼現利息=320 000 X 80 X 0.2475% / 30 = 2 112（ 元）實付再貼現額 =320 000 - 2 112=317 888（ 元）人民銀行：借：再貼現一一工商銀行再貼現戶320 000貸：丄商銀行準備金存款317 888利息收入一一再貼現利息收入戶2 112工商銀行：借：存放中央銀行款項準備金存款戶317 88

42、8貼現負債-利息調整2 112貸：貼現負債-一面值320 000(2)再貼現到期收回人民銀行：借：XX銀行準備金存款承兌行戶3200004、本日第一次票據交換情況如下：(1) 工商銀行提出轉賬支票金額 進賬單8456元。(2) 農業(yè)銀行提出轉賬支票金額 單金額22900元。(3) 中國銀行提出轉賬支票金額 進賬單金額60069元。貸：再貼現一一工商銀行再貼現戶320000商業(yè)銀行：借：貼現負債一一面值320000貸：貼現資產一一面值320000借：利息支出2 112貸：貼現負債一一利息2 112貼現利息=320000X 100X 0.2%/30=2133借：貼現資產一一利息調整2133貸：利息

43、收入213367441元，提出進賬單金額11021元；提入支票金額41200元，提入59784元，提出進賬單39004元；提入支票金額72097元，提入進賬19760元，提出進賬單金額 41400元；提入支票金額33688元，提入(4) 票據交換后，計算交換差額，并在統(tǒng)一規(guī)定入賬時間內入賬，未發(fā)生退票。(5) 假設參加交換的行處均在人民銀行開立賬戶，并且均有足夠資金清算票據交換差額。解：(1)工商銀行交換差額為應收差額：23 676借：存放中央銀行款項一一準備金存款戶23 676貸：清算資金往來23 676(2) 農業(yè)銀行交換差額為應付差額：28 417借：清算資金往來28 417貸：存放中央

44、銀行款項一一準備金存款戶28 417(3) 中國銀行交換差額為應收差額：4 741借：存放中央銀行款項一一準備金存款戶4 741貸：清算資金往來4 741(4) 人民銀行借：農業(yè)銀行準備金存款28 417貸：工商銀行準備金存款23 676銀行準備金存款47415、本日第二次票據交換清算應付交換差額，工商銀行某縣支行準備金存款余額不足，商定向建設銀行拆借資金146 000元，拆借期7天。建設銀行：借：拆出資金一一工商銀行戶146 000貸：存放中央銀行款項一一準備金存款戶146 000工商銀行：借：存放中央銀行款項準備金存款戶146 000貸：拆入資金一一建設銀行戶146 000人民銀行：借：建

45、設銀行準備金存款146 000貸：工商銀行準備金存款1460006、6月5日，建設銀行浦東分行簽發(fā)轉賬支票提交當地中央銀行，以轉賬方式 向本市農業(yè)銀行上海分行拆出資金6 000 000 元，雙方約定拆借期限為 7天，拆 借利率為5.1%。假設建設銀行浦東分行和 農業(yè)銀行上海分行在本市某中央銀行開有準備金存款賬戶。農業(yè)銀行上海分行將拆入資金用于彌補同城票據交換差 額清算，并按期歸還拆借資金本息。要求：根據上述資料，編制會計分錄。6 000 000（1）6月5日，拆借資金時，各行的賬務處理如下：借：拆出資金一一農業(yè)銀行上海分行戶6 000 000貸：存放中央銀行款項-準備金存款戶6 000 000

46、2 ）當地中央銀行：借：建設銀行準備金存款一-建設銀仃浦東分仃戶6 000 000貸：農業(yè)銀行準備金存款-農業(yè)銀仃上海分仃6 000 0001）建設銀行浦東分行:6 000 0003）農業(yè)銀行上海分行：借：存放中央銀行款項一一準備金存款戶 貸：拆入資金一一建設銀行浦東分行戶（2） 6月12日，歸還拆借資金時，各行的賬務處理如下：1）農業(yè)銀行上海分行：利息=6 000 000 X 7X 5.1 %+ 360 = 5 950 （元）借：拆入資金一一建設銀行浦東分行戶6 000 000利息支出一一拆入資金戶5 950貸：存放中央銀行款項準備金存款戶6 005 9502 ）當地中央銀行：借：農業(yè)銀行準備金存款一-農業(yè)銀仃上海分仃戶6 005 950貸.建設銀行準備金存款建設銀仃浦東分仃戶6 005 9503）建設銀行浦東分行：借：存放中央銀行款項-準備金存款戶6 005 950貸：拆出資金一一農業(yè)銀行上海分行戶6 000 000利息收入一一拆出資金戶5 950第八早農業(yè)銀行和平路分理處為開戶單