支付控制管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上支付控制管理制度一、目的強(qiáng)化資金安全管理，規(guī)范支付行為。二、適用范圍本辦法適用于全公司款項(xiàng)支付的控制管理。三、支付原則（一）費(fèi)用開(kāi)支堅(jiān)持“經(jīng)濟(jì)、節(jié)約、必需”原則。（二）一個(gè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)生，以及支票現(xiàn)金借出后，必須在二十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳。（三）費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)必須合規(guī)、合法。（四）報(bào)銷費(fèi)用原則上實(shí)行歸口管理：1.1有關(guān)人事勞資、后勤業(yè)務(wù)方面的報(bào)銷事項(xiàng)(如購(gòu)買(mǎi)人事勞資資料、報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)、購(gòu)置辦公用品及設(shè)備、培訓(xùn)費(fèi)用、招聘費(fèi)、房租等費(fèi)用)，初審時(shí)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后，須經(jīng)管理部經(jīng)理會(huì)簽。1.2、購(gòu)買(mǎi)書(shū)籍等資料前，應(yīng)經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人及管理部經(jīng)理同意，并登記備案。初審時(shí)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后，須

2、經(jīng)管理部經(jīng)理會(huì)簽。1.3、汽車費(fèi)用，申請(qǐng)報(bào)銷前需經(jīng)用車人確認(rèn)，辦事處的車輛費(fèi)用初審時(shí)須經(jīng)辦事處經(jīng)理審核后，再由車隊(duì)長(zhǎng)、管理部經(jīng)理審核。（五）在履行支付程序時(shí),若部門(mén)經(jīng)理因事缺位,則由分管該部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)代為簽署；若有關(guān)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)因事缺位，或作為報(bào)銷人，則由其他領(lǐng)導(dǎo)代為簽署。如果分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，總經(jīng)理因事缺位，確因工作緊要的，財(cái)務(wù)經(jīng)理必須電話請(qǐng)示總經(jīng)理后，方可支付。分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理均未簽字的，原則上財(cái)務(wù)一律不予支付。（六）后續(xù)審核責(zé)任人，有權(quán)也有義務(wù)對(duì)之前任何審核責(zé)任人確認(rèn)的金額提出不同意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)最終審核責(zé)任人審批結(jié)果確定“支付金額”。四、支付分類（一）借支：指經(jīng)辦人因公務(wù)或個(gè)人特殊需要而借出

3、一定數(shù)額款項(xiàng)的行為。 （二）按合同付款：按合同付款是指經(jīng)辦人為履行某份合同的付款約定而支取一定數(shù)額款項(xiàng)的行為。（三）報(bào)銷：1、借支報(bào)銷：借支報(bào)銷指經(jīng)辦人完成某項(xiàng)公務(wù)后報(bào)銷所借支款項(xiàng)（或所發(fā)生的費(fèi)用）的行為。2、按合同付款報(bào)銷：按合同付款報(bào)銷指經(jīng)辦人按合同付完全款并取得收款人發(fā)票后辦理報(bào)銷手續(xù)的行為。3、銀行托付報(bào)銷：銀行托付報(bào)銷是指經(jīng)辦人在公司委托銀行付款并取得收款人收款憑證后辦理報(bào)銷的行為。（四）支付工資：指公司支付員工工資、獎(jiǎng)金、節(jié)日費(fèi)等行為。（五）內(nèi)部結(jié)算：指公司內(nèi)部各部門(mén)/單位之間款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)，包括：1、部門(mén)與部門(mén)之間；2、公司與總公司及其他關(guān)聯(lián)公司之間；（六）例外支付 例外支付是指上述

4、所定義的情形之外的支付，例如捐贈(zèng)等。五、借支（一）借支包括支票借支和現(xiàn)金借支，支票、現(xiàn)金借支嚴(yán)格遵循貨幣資金管理暫行規(guī)定。（二）借支程序：1、經(jīng)辦人按附件一要求填寫(xiě)借款審批單。2、部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)。原則要求部門(mén)經(jīng)理與經(jīng)辦人不可同為一人，如特殊情況部門(mén)經(jīng)理與經(jīng)辦人必須為一人時(shí)，則由分管該部門(mén)的副總經(jīng)理繼經(jīng)辦人填妥借款審批單后，簽署意見(jiàn)、姓名及日期。3、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批并簽署姓名及日期。4、借款金額在人民幣10000元以上的，或者因私借款超過(guò)其本人一個(gè)月工資金額的，還需總經(jīng)理審批。原則上，前一次借支尚未清帳的不得再行借支。確因工作需求，須經(jīng)總經(jīng)理審批同意。5、出納借出。六、按合同付款（一）經(jīng)辦人按附

5、件二要求填寫(xiě)按合同付款審批單，“付款事由”處必須填寫(xiě)清楚合同主要內(nèi)容。填妥后，將按合同付款審批單及合同復(fù)印件一并送達(dá)部門(mén)經(jīng)理。如需總部審批的，由總經(jīng)理安排管理部按總部規(guī)定流程審批。（二）初審1、部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)辦人填妥的按合同付款審批單進(jìn)行初審，審核完畢后簽署姓名及日期，審核內(nèi)容包括： （1）合同執(zhí)行程序是否已中止；（2）該次付款是否與合同約定一致。2、部門(mén)經(jīng)理與經(jīng)辦人同為一人時(shí)，初審則由分管該部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)完成，審核完畢后簽署姓名及日期，審核內(nèi)容同上。3、財(cái)務(wù)部有關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核，復(fù)核完畢復(fù)核負(fù)責(zé)人簽字。財(cái)務(wù)部經(jīng)理是當(dāng)然復(fù)核負(fù)責(zé)人。若是他人，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定，并對(duì)指定負(fù)完全責(zé)任。財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定的其他復(fù)

6、核負(fù)責(zé)人須報(bào)公司備案。復(fù)核內(nèi)容包括：（1）該次付款金額是否準(zhǔn)確；（2）該次付款是否重復(fù)付款；（3）該次付款所要求原始單據(jù)是否齊全。4、分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署姓名及日期。5、審批所有按合同付款，均應(yīng)由總經(jīng)理審批并簽署姓名及日期。 6、出納付款。七、報(bào)銷（一）按合同付款報(bào)銷1、經(jīng)辦人按附件三要求填制按合同報(bào)銷審批單。2、初審（1）部門(mén)經(jīng)理對(duì)經(jīng)辦人填妥的按合同報(bào)銷審批單進(jìn)行初審, 初審?fù)戤吅蠛炇鹦彰叭掌?。初審?nèi)容包括：發(fā)票開(kāi)具人是否合同載明的收款人；報(bào)銷金額是否與合同載明數(shù)額一致。（2）部門(mén)經(jīng)理與經(jīng)辦人同為一人時(shí)，初審則由分管該部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)完成，初審?fù)戤吅蠛炇鹦彰叭掌凇３鯇弮?nèi)容同上。3、財(cái)務(wù)部有關(guān)負(fù)責(zé)

7、人復(fù)核，復(fù)核完畢復(fù)核負(fù)責(zé)人簽字。復(fù)核內(nèi)容包括：（1）報(bào)銷金額是否與已付款金額一致；（2）報(bào)銷金額是否與合同金額一致；發(fā)票是否真實(shí)；（3）金額大小寫(xiě)是否正確、準(zhǔn)確；（4）經(jīng)辦人是否已在發(fā)票上簽字。4、分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署姓名及日期。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審核前過(guò)程負(fù)責(zé)。5、審批所有按合同付款，均應(yīng)由總經(jīng)理審批并簽署姓名及日期。（二）借支報(bào)銷（或費(fèi)用報(bào)銷）1、經(jīng)辦人按附件四要求填制報(bào)銷審批單；2、初審。（1）部門(mén)經(jīng)理對(duì)經(jīng)辦人填妥的報(bào)銷審批單進(jìn)行初審，初審?fù)戤吅蠛炇鹦彰叭掌凇３鯇弮?nèi)容包括：該項(xiàng)業(yè)務(wù)是否獲得同意；金額與預(yù)算是否相當(dāng)。（2）部門(mén)經(jīng)理與經(jīng)辦人同為一人時(shí)，初審則由分管該部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)完成， 內(nèi)容及簽署要求同

8、上。若需會(huì)簽，則進(jìn)入會(huì)簽程序。（3）財(cái)務(wù)部有關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核，復(fù)核完畢復(fù)核負(fù)責(zé)人簽署姓名。復(fù)核內(nèi)容包括：發(fā)票及其他原始單據(jù)是否準(zhǔn)確；報(bào)銷金額是否準(zhǔn)確；金額大小寫(xiě)是否正確、準(zhǔn)確；經(jīng)辦人是否在原始單據(jù)上簽字；應(yīng)會(huì)簽的是否已履行會(huì)簽程序。（4）分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署姓名及日期。（5）總經(jīng)理審批。（三）銀行托付報(bào)銷同上。八、支付工資（一）財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人復(fù)核其他部門(mén)記錄，計(jì)算并制作工資單，簽字后，報(bào)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)主管初審。（二）財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后簽署姓名及日期。（三）總經(jīng)理審批后簽署姓名及日期。九、其他規(guī)范性要求（一）、所有“支付事項(xiàng)”必須取得能夠證明報(bào)銷事項(xiàng)真實(shí)發(fā)生、報(bào)銷金額合理準(zhǔn)確的原始憑據(jù)，包括：發(fā)票、購(gòu)貨清單、合同

9、協(xié)議等。不得隨意用其他發(fā)票代替。如果所提供的原始憑據(jù)不足以支持、證明報(bào)銷事項(xiàng)的發(fā)生，各流程環(huán)節(jié)的審批者及財(cái)務(wù)部門(mén)均應(yīng)退回報(bào)銷人給予補(bǔ)充。（二）、“費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)”均應(yīng)注明所屬單位及部門(mén)名稱、費(fèi)用用途及名稱、所附單據(jù)的張數(shù)及報(bào)銷人等要素，應(yīng)用鋼筆或簽字筆（不得用圓珠筆）清晰填寫(xiě)，并在每張發(fā)票背面注明經(jīng)辦人。如有要素填寫(xiě)不全，各流程審批者及財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)堅(jiān)決退回。如果報(bào)銷人不準(zhǔn)確填報(bào)，由此導(dǎo)致KPI指標(biāo)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)失真給各辦事處和相關(guān)人員帶來(lái)的利益損失，財(cái)務(wù)部概不負(fù)責(zé)。（三）、“費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)”應(yīng)先將原始單據(jù)按獨(dú)立事項(xiàng)恰當(dāng)分類，再用膠水將各種原始單據(jù)依上端對(duì)齊、從右至左整齊平整地粘貼在與“費(fèi)用報(bào)銷單”相同大小

10、的紙片上，每一獨(dú)立事項(xiàng)費(fèi)用單獨(dú)粘貼在一張紙片上，再填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。如果分類不清晰，原始憑據(jù)粘貼雜亂無(wú)章，各流程審批者及財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)一律退回。（四）、支持“支付事項(xiàng)”的原始憑據(jù)應(yīng)字跡清晰，不得隨意涂改。如有更改痕跡時(shí)，或者重新按程序進(jìn)行審批，或者由最終審批領(lǐng)導(dǎo)在更改處簽字證明更改的合法性。如有字跡不清晰的，或者有更改痕跡但無(wú)最終審批領(lǐng)導(dǎo)簽字證明的，出納應(yīng)一律拒付。（五）、購(gòu)買(mǎi)各類物品的發(fā)票應(yīng)清晰列示購(gòu)物明細(xì)名稱、數(shù)量和單價(jià)。否則報(bào)銷時(shí)除附發(fā)票外，還須附貼電腦小票；所開(kāi)發(fā)票抬頭應(yīng)為“有限公司”。凡是購(gòu)買(mǎi)物品名稱、數(shù)量、單價(jià)不清晰的，一律不予報(bào)銷； （六）、因個(gè)人保管不慎丟失費(fèi)用發(fā)票的，應(yīng)提供對(duì)報(bào)銷事

11、項(xiàng)與發(fā)生金額的詳細(xì)書(shū)面描述，由證明人、部門(mén)經(jīng)理簽字，并提供相應(yīng)金額的真實(shí)發(fā)票以作替代。按流程經(jīng)審核后，按報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)或準(zhǔn)予報(bào)銷金額的80報(bào)銷。（七）“費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)”各部門(mén)應(yīng)按周匯總，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后，每周二上午9點(diǎn)前交財(cái)務(wù)部。特殊情況，應(yīng)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況。上月26日-本月25日期間的費(fèi)用必須在本月30日上午9點(diǎn)之前傳遞到財(cái)務(wù)部。超過(guò)時(shí)間未報(bào)銷的，如無(wú)合理理由財(cái)務(wù)部將按70報(bào)銷。出現(xiàn)分歧，由總經(jīng)理裁決。（八）、每月4-5日，為財(cái)務(wù)軋帳期。財(cái)務(wù)部暫停辦理費(fèi)用報(bào)銷、對(duì)外付款、辭職事項(xiàng)。確因工作需要、情況緊急，須向財(cái)務(wù)經(jīng)理說(shuō)明理由經(jīng)同意后辦理。出現(xiàn)分歧，由總經(jīng)理裁決。（九）除簽訂合同外，暫無(wú)制度規(guī)定的例外

12、事項(xiàng)，費(fèi)用產(chǎn)生前（或借支時(shí)），經(jīng)辦人必須以內(nèi)呈報(bào)告的形式，詳細(xì)說(shuō)明工作情況、工作安排、費(fèi)用預(yù)算，依次經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、相關(guān)部門(mén)經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批同意。報(bào)銷時(shí)如果未附經(jīng)審批的內(nèi)呈報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)拒絕支付。出現(xiàn)分歧，交總經(jīng)理裁決。（十）超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷，必須另附詳細(xì)情況說(shuō)明，按流程申請(qǐng)報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)未詳細(xì)情況說(shuō)明的財(cái)務(wù)部一律退回。 十、支持性文件 貨幣資金管理制度 非營(yíng)銷合同管理制度十一、附錄 借款審批單按合同付款審批單按合同報(bào)銷審批單報(bào)銷審批單 借款審批單 年 月 日 部 門(mén) 借款人 借款事由 借款金額（大寫(xiě)） 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 預(yù)計(jì)還款 報(bào)銷日期 借款金額￥ 部門(mén)經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主管會(huì)計(jì)： 出納：按合同付款審批單部門(mén)： 年 月 日付款事由經(jīng)辦人：付款金額： 幣（小寫(xiě)） 元合同號(hào)：部門(mén)經(jīng)理：收款人：付款方式電匯匯票轉(zhuǎn)帳現(xiàn)金收款開(kāi)戶行：分管領(lǐng)導(dǎo)：收款人帳號(hào)：付款銀行：簽報(bào)編號(hào)：審批：核定金額： 幣 仟 佰 拾 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 財(cái)務(wù)復(fù)核： 出納： 領(lǐng)款人： 按合同報(bào)銷審批單部門(mén)： 附單據(jù) 張 年 月