施工企業(yè)如何財務管控

1、施工企業(yè)如何財務管控施工企業(yè)在市場經(jīng)濟的大環(huán)境下，更要牢固樹立企業(yè)管理以財務管理為中心的經(jīng)營理念，重視資金的管理，實現(xiàn)企業(yè)資金的良性循環(huán)，保證生產(chǎn)的正常進行，使企業(yè)健康發(fā)展，提高經(jīng)濟效益。施工企業(yè)如何財務管控1. 全方位更新企業(yè)財務管理觀念企業(yè)應充分重視財務管理的重要性，加強財務管理工作，把財務管理滲透到企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和組織管理的各個層面，由企業(yè)主要領(lǐng)導主管，建立起事前、事中、事后全方位的財務監(jiān)控體系。既要不斷更新拓展財務管理理念，又要腳踏實地，采用層層遞進的多道財務保安防線，實現(xiàn)財務管理的法制化、科學化。還應立足自身優(yōu)勢，充分挖掘自身潛能，運用信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)、電子商務等現(xiàn)代化手段，改造企

2、業(yè)傳統(tǒng)的業(yè)務流程和運作模式，以成本、效益為核心，通過提升企業(yè)的財務管理水平，使企業(yè)節(jié)支增效，為企業(yè)參與市場競爭奠定良好的企業(yè)管理基礎(chǔ)。2. 加強對存貨和應收賬款的管理1. ) 加強存貨管理。盡可能壓縮庫存物資，避免資金呆滯。制定合理的庫存量，既要防止停工待料，又不至于庫存太多而占用較多的流動資金和庫存費用，維持均衡生產(chǎn)。要降低進貨成本，一是采取批量集中進貨，可獲得較多的商業(yè)折扣; 二是通過增每次進貨數(shù)量，減少進貨次數(shù)，以降低采購費用支出。二者有機結(jié)合可達到一個最佳的批次批量。2. ) 加強應收賬款管理。應收賬款的拖欠是建筑企業(yè)普遍存在的老大難問題。究其原因一是業(yè)主資金不到位，為了進度急于上馬，

3、使得建筑企業(yè)從總包到分包層層資金到不了位。二是甲方把工程專用資金墊支到其他用途或拆東墻補西墻用于別的工程。三是人為因素造成，認為拖欠工程款在業(yè)內(nèi)是習以為常的事，能拖就拖，拖到最后成為死賬，以達到賴賬的目的3. 加強資金管理，提高資金使用效益施工企業(yè)的一切經(jīng)濟活動都是圍繞資金運營展開的。企業(yè)管理的核心是資金管理，財務管理的最大課題也是資金管理。因此，應得到足夠的重視。應實行資金的集中管理、集中核算、集中控制，加強資金的預期管理。施工企業(yè)要根據(jù)年度生產(chǎn)規(guī)劃和目標，核定企業(yè)內(nèi)部所屬單位完成計劃期生產(chǎn)經(jīng)營任務所需的資金數(shù)量，各單位要明確對資金管理和使用應承擔的責任。財務管理應合理的集中和統(tǒng)一，即統(tǒng)一部

4、門、統(tǒng)一人員、統(tǒng)一資金、分級核算。統(tǒng)一部門指企業(yè)財務部門要統(tǒng)一，各分支機構(gòu)的財務均屬總公司財務部門，統(tǒng)一財務人員指各分支機構(gòu)財務人員均由總公司財務中心派出，均對財務中心負責; 各分支機構(gòu)的項目資金均由總公司財務統(tǒng)一管理; 總公司和分公司各自進行核算，最終工程成本和利潤按所簽訂的內(nèi)部承包或管理協(xié)議進行分配。將利潤管理貫穿于企業(yè)資金管理、生產(chǎn)管理的全過程。對每個環(huán)節(jié)的利潤因素都必須精心策劃、測算、控制、監(jiān)督，確保利潤份額的形成與實現(xiàn)。4. 加強固定資產(chǎn)管理，提高財務人員的管理水平首先要強化對自己的要求，對新建資產(chǎn)要確保及時準確入賬，并正確計提折舊。對久拖未決的工程項目要督促有關(guān)方面及時編制決算。對

5、隨意處置固定資產(chǎn)的行為要嚴肅處理，并令其補償損失。對該報廢的資產(chǎn)及時向主管部門申請報廢。對未在資產(chǎn)目錄中列出的新設(shè)備要及時向主管部門反映，并積極探討對策。同時財務人員不僅要努力學習財會業(yè)務知識，而且還要學習生產(chǎn)知識，熟悉生產(chǎn)技術(shù)設(shè)備，經(jīng)常深入施工現(xiàn)場了解資產(chǎn)的使用、變動情況，加強與實物管理部門、使用保管部門的聯(lián)系，及時掌握資產(chǎn)變動情況。5. 嚴格管理費用支出為有效控制管理費用支出，制訂領(lǐng)導、項目部等單位的招待費、交通費、通訊費、辦公費等管理費用控制指標，實行定額控制。計劃財務部建立相關(guān)的經(jīng)費臺帳，當經(jīng)費使用達到80%時，計劃財務部向各單位提出預警加強控制，月度或累計經(jīng)費超支的一律不得報銷，若違

6、反規(guī)定報銷結(jié)算的，將追究責任。凡節(jié)約的，按節(jié)約額的20%給予獎勵。這樣，各單位能夠轉(zhuǎn)變觀念，有效地節(jié)約大量資金，減少費用的發(fā)生。施工企業(yè)如何財務管控一、建筑施工企業(yè)加強財務管理的作用與必要性（ 一 ） 建筑施工企業(yè)加強財務管理的作用建筑企業(yè)具有施工生產(chǎn)的流動性、施工生產(chǎn)的單件性和生產(chǎn)周期長、涉及面廣等特點，而這些特點決定了建筑企業(yè)在資金籌措、產(chǎn)品價格的形成，工程價款的結(jié)算方式、成本的預算及考核等財務管理工作與其他企業(yè)有許多不同之處。其財務管理牽涉工程投標、建筑生產(chǎn)、材料采購、竣工結(jié)算等多個環(huán)節(jié)。通過核算、分析、對比能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，找出日常生產(chǎn)經(jīng)營中的薄弱環(huán)節(jié)，從而堵塞漏洞，降低成本費

7、用。從此可以看出，企業(yè)的一切經(jīng)濟活動都是通過財務預測、財務決策和財務計劃來綜合規(guī)劃的，它是企業(yè)一切管理活動的基礎(chǔ)。（ 二 ） 建筑施工企業(yè)加強財務管理的必要性企業(yè)是以營利為目的的經(jīng)濟組織，企業(yè)的本質(zhì)就是謀求“利潤最大化”。企業(yè)財務管理則是基于企業(yè)在經(jīng)營中存在的財務活動和財務關(guān)系而產(chǎn)生的，是遵循客觀經(jīng)濟規(guī)律，按照國 家政策、法律、法令和財經(jīng)制度，以提高企業(yè)綜合經(jīng)濟效益為 目的，合理組織資金運動，正確處理財務關(guān)系的綜合價值管理 工作。因此，企業(yè)管理以財務管理為中心，謀求利潤最大化是 企業(yè)本質(zhì)的必然要求。同時其也是科學發(fā)展觀對企業(yè)加強管理 的要求?？茖W發(fā)展觀是指導發(fā)展的世界觀和方法論的集中體現(xiàn)， 是

8、統(tǒng)領(lǐng)我國經(jīng)濟社會發(fā)展全局的根本方針，為企業(yè)改善經(jīng)營管 理、推動改革和發(fā)展指明了方向。根據(jù)科學發(fā)展觀要求，建筑 施工企業(yè)謀求發(fā)展必須走質(zhì)量效益型發(fā)展之路，加強企業(yè)管理，提高管理水平已成為擺在我們面前的唯一選擇。二、建筑施工企業(yè)加強財務管理的措施（ 一 ） 全方位更新財務管理觀念 在建筑施工企業(yè)中，我們應充分重視財務管理的重要性，財會部門應參與經(jīng)營管理的全過程。如果財會部門只“記賬、算賬、報賬”，那么財會部門的“財務管理”只能是“理而不管”，財務監(jiān)督只能是一句空話。為此我們既要不斷更新拓展財務管理理念，又要腳踏實地，采用層層遞進的多道財務保安 防線，實現(xiàn)財務管理的法治化、科學化。還應立足自身優(yōu)勢，

9、 充分挖掘自身潛能，運用信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)、電子商務等現(xiàn)代 化手段，改造傳統(tǒng)的業(yè)務流程和運作模式，以成本、效益為核 心，通過提升企業(yè)的財務管理水平，使企業(yè)節(jié)支增效，為企業(yè) 參與市場競爭奠定良好的企業(yè)管理基礎(chǔ)。（ 二 ） 完善財務內(nèi)部控制制度 施工企業(yè)應按會計法的要求和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定建立健全企業(yè)的內(nèi)部財務管理制度，建立會計核算、內(nèi) 部稽核、內(nèi)部牽制、財產(chǎn)清查、內(nèi)部審計、原始記錄管理、崗 位交接、會計檔案管理、會計組織等一系列的財務制度，為企業(yè)規(guī)范財務管理奠定良好的基礎(chǔ)，使企業(yè)財務人員有章可循。通過建立企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度，有效的降低管理成本，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，保證企業(yè)經(jīng)營活動的高效

10、運轉(zhuǎn)，不斷提高施工企業(yè)的經(jīng)濟效益。（ 三 ） 構(gòu)建強有力的財務管理體系為了提高企業(yè)科學管理水平，防范經(jīng)營風險，充分發(fā)揮財務管理工作的重要作用，建筑施工企業(yè)要在“企業(yè)管理以財務管理為中心”的經(jīng)營理念指導下，大力強化財務管理工作，首先是構(gòu)建強有力的財務管理體系，為強化財務管理與控制提供組織保證。在公司設(shè)置總會計師的基礎(chǔ)上，分公司設(shè)置主任會計師，項目部設(shè)置主管會計師?？倳嫀煛⒅魅螘嫀?、主管會計師分別為公司、分公司、項目部班子成員，參與各級經(jīng)營決策。主任會計師由總會計師提名，經(jīng)公司考察合格后由公司聘任 ; 工作不稱職或出現(xiàn)重大工作失誤的，由公司調(diào)查處理或解聘。公司對主任會計師和主管會計師的工作職責

11、和權(quán)限實行授權(quán)管理，直接對企業(yè)法人負責。（ 四 ） 加強施工項目成本控制施工項目成本費用控制是否有效，直接影響企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。工程施工成本一般比較高，各種物資、材料費用約占工程總成本30%，有的甚至更高。因此，必須有效控制材料費用的支出，這對降低工程總成本，提高經(jīng)濟效益至關(guān)重要。施工企業(yè)耗用材料品種較多，除主要用于工程主體施工的鋼筋、水泥、木材外，還有用于臨時設(shè)施、福利設(shè)施建設(shè)的其他非主體工程的耗費，因此一定要建立健全對材料物資的管理，嚴把材料采購、入庫、管理，出庫、耗用五關(guān)，做到材料采購有計劃，質(zhì)量有保證，管理有辦法，消耗有定額。材料消耗不得超過內(nèi)部消耗定額，對超出定額的一定要查明原

12、因，分清責任，進行獎罰。根據(jù)施工進度計劃合理組織材料的使用，避免停工待料現(xiàn)象發(fā)生; 材料的領(lǐng)用應嚴格控制，定期盤點，隨時掌握實際消耗和工程進度的對比數(shù)據(jù); 抓好工程質(zhì)量，避免材料不必要的浪費和損耗; 對于周轉(zhuǎn)材料要及時回收、整理，使用完畢應及時退場，這樣有利于周轉(zhuǎn)使用和減少租賃費用，從而降低成本。（ 五 ） 提高資金使用效率我國施工企業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展，基本上都擁有若干施工項目部。但是由于施工生產(chǎn)周期長，流動程度大等特點，容易導致資金使用管理分散，加之一些工程項目資金到位情況不同，使資金協(xié)調(diào)運作比較困難。只有強化資金管理，加強資金運行監(jiān)控力度，保證資金合理安全使用是增強抵御風險能力的必要措施。為

13、此施工企業(yè)要建立資金核算制度，把好工程資金控制關(guān)。推行“收支兩條線”的財務管理制度，所有的收入都必須先打入施工企業(yè)開戶銀行，然后轉(zhuǎn)入其內(nèi)部銀行賬戶。然后由財務部門扣除應交管理費、稅金以及代墊費用后視工程實際已完成工程量進度情況和資金使用計劃，分期分批撥付資金。這樣既保證了資金的集中調(diào)控又提高了資金的使用效率，保障了企業(yè)的經(jīng)濟利益。（ 六 ） 提高財務人員的素質(zhì)在制定了適應施工企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的財務制度后，重要的是培養(yǎng)一批具有良好職業(yè)素質(zhì)與道德的財務人員，這也是施工企業(yè)誠信經(jīng)營的基石，以確保財務制度的貫徹執(zhí)行，及時、完整、準確的向企業(yè)領(lǐng)導提供經(jīng)營管理所需的會計信息。在提高財務素質(zhì)方面，主要注重以下三

14、方面：一是在招聘中，要注意選對人，選擇那些掌握新會計準則技能，吃苦耐勞，而且有進取精神的人來擔當會計工作; 二是在工作中要加強會計人員的后續(xù)學習，及時掌握更新的會計政策與方法，促使會計人員能主動更新相關(guān)知識; 三是管理考核中，要加強對會計人員的管理與考核，要做到疑人不用，用人不疑，發(fā)現(xiàn)問題能及時處理。注意事項：現(xiàn)代施工企業(yè)財務管理存在的問題1. 資金控制能力較差，債權(quán)債務關(guān)系不能及時清理目前，各類施工企業(yè)資金分散在各子分公司，各子分公司資金分散在各個項目上，企業(yè)無法實時掌握了解整體資金情況，無法掌握動態(tài)的資金信息。同時，也帶來了資金成本和資金安全的問題，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)營風險。債權(quán)債務關(guān)系存

15、在著管理問題。首先，是應收賬款管理不力，由于確認收入的依據(jù)不充分，導致應收賬款不實; 其次，竣工工程結(jié)算嚴重滯后; 第三，大量存在3 年以上的應收賬款，嚴重影響了企業(yè)資產(chǎn)和損益的真實性; 第四，大量預付分包工程款長期掛賬，資產(chǎn)存在虛增或潛虧現(xiàn)象。在施工過程中，由于有些款項雖已支付，但不能計入成本，有些款項雖沒有收到，但可確認為收入，這種“潛虧”和“潛盈”現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。這就使非會計專業(yè)人員很難從報表中看出企業(yè)或項目的實際財務狀況，往往報表顯示的數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)相差較大。同時，兩種核算體系也給會計職業(yè)判斷帶來了嚴峻挑戰(zhàn)，甚至給做假賬提供了空間。2. 社會信用普遍降低，拖欠款項逐年增加企業(yè)管理者只重銷

16、售而忽視包括應收賬款管理在內(nèi)的內(nèi)部管理，而客觀上他們對于應收賬款管理無論是經(jīng)驗還是理論都十分缺乏。企業(yè)之間尤其是施工企業(yè)與開發(fā)商之間相互拖欠貸款，造成逾期應收賬款居高不下，已成為經(jīng)濟運行中的一大頑癥。在激烈的市場經(jīng)濟中，一方面賒銷成為企業(yè)擴大銷售的主要競爭手段; 另一方面很多企業(yè)故意拖欠工程款，逾期應收賬款對企業(yè)的危害直接體現(xiàn)在壞賬風險上。據(jù)統(tǒng)計，逾期應收賬款在一年以上的，其追款成功率在50%以下。我國企業(yè)尤其是施工企業(yè)，實際已成壞帳但未作壞賬處理的情況普遍存在。3. 收益性支出與資本性支出的界限不清，資產(chǎn)管理不當由于一些施工企業(yè)未能嚴格劃分收益性支出和資本性支出，從而影響企業(yè)的當期損益，同時

17、使企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性失去應有的監(jiān)督。長期存在大額預提費用。一方面，由于建設(shè)單位供料結(jié)算嚴重滯后，施工企業(yè)靠預提費用平衡材料成本;另一方面分包工程未按規(guī)定進行進度結(jié)算，靠預提費用平衡分包成本。再加上受核算或資金影響，職工獎金未能及時作表發(fā)放，靠預提費用平衡人工成本。這些都容易造成企業(yè)當期損益的不實。4. 實行會計委派制存在一定的問題首先是外派財務人員資金控制不力，施工企業(yè)與項目外派財務人員間缺乏協(xié)調(diào)。施工企業(yè)普遍資金緊張, 雖然有工程預付款 , 但在建設(shè)單位普遍要求承包單位提供履約保函及相關(guān)的各種保險的情況下, 保函費用占用了大量資金, 所以施工企業(yè)一般前期投入較大, 而資金回收則相對滯后

18、。雖然每月的資金預算可以部分解決這種問題, 但項目財務主管在做預算時常常存在“寬打窄用”的現(xiàn)象 , 各項目的資金占用就為施工企業(yè)資金的合理調(diào)配和利用帶來了不便, 以致經(jīng)常會出現(xiàn)項目賬戶上資金寬裕而企業(yè)賬戶資金捉襟見肘的現(xiàn)象, 給企業(yè)整體利益帶來了影響。其次，外派財務人員缺乏對項目基礎(chǔ)會計工作及項目會計核算工作的及時監(jiān)督檢查。特別是執(zhí)行新的會計準則后,各企業(yè)在按照本企業(yè)特點設(shè)置統(tǒng)一的會計科目、統(tǒng)一的核算體系以及組織學習方面都會采取一定行動, 但有沒有及時對各項目執(zhí)行新會計準則的情況進行檢查、對各項目的基礎(chǔ)會計工作進行監(jiān)督指導, 還沒有得到有力的貫徹。施工單位對項目財務人員授權(quán)不夠，造成與各個部門不協(xié)調(diào); 物資采購、機械租賃、后勤等資金使用計劃不切實際，