財務(wù)工作手冊

1、深圳市把戲年物業(yè)治理ShenZhenFantasiaPropertyManagementCo.,LTD編號：HYNPM-WI/CW版本：A財務(wù)部工作手冊日期：日期：日期：文件受控章說明：紅色印章為受控文件括號內(nèi)數(shù)字為文件分發(fā)號聲明：本手冊未經(jīng)許可,不得翻印00目錄責(zé)任部門：財務(wù)部A/01/1編號名稱頁數(shù)版本/狀態(tài)00目錄1A/001財務(wù)治理組織架構(gòu)1A/002公司領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)治理責(zé)任1A/003公司財務(wù)部部門責(zé)任1A/004公司會計崗位責(zé)任1A/005公司出納崗位責(zé)任1A/006分公司出納崗位責(zé)任1A/007財務(wù)治理根底工作1A/008會計科目1A/009發(fā)票治理制度2A/010收款收據(jù)治理規(guī)定

2、1A/011固定資產(chǎn)治理1A/012收入費用治理1A/013會計報表和財務(wù)分析1A/014財務(wù)檔案治理1A/015現(xiàn)金治理制度2A/016銀行存款及支票治理制度2A/017借款與費用報銷制度4A/0深圳市把戲年物業(yè)治理財務(wù)治理實行公司總經(jīng)理負責(zé)制分公司出納1 .遵守國家各項財經(jīng)法律法規(guī),執(zhí)行國家的有關(guān)財經(jīng)方面的方針、政策,依法進行公司經(jīng)營活動,保證公司資金的平安及資產(chǎn)的保值增值.2 .制定公司經(jīng)營的總體目標規(guī)劃,并為實現(xiàn)目標組織好經(jīng)營活動.3 .確定公司內(nèi)部治理體系及機構(gòu)設(shè)置,組織擬訂公司財務(wù)治理方法.4 .對公司重大財務(wù)事項和重要財務(wù)行為在國家政策,法規(guī)及公司章程和授權(quán)允許的范圍內(nèi)有決策權(quán).

3、5.接受投資公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查和國家財稅工商審計部門的監(jiān)督.1、根據(jù)國家財務(wù)制度和財政法規(guī),結(jié)合公司的實際情況,制定適用的財務(wù)治理方法.2、圍繞公司的經(jīng)營開展和工作方案,編制公司財務(wù)方案和費用預(yù)算,有效地籌劃、運用公司資金3、做好公司各項資金的收支治理.4、定期匯總公司的經(jīng)濟運作情況,提出合理化建議,為公司的決策提供參考依據(jù).5、做好財務(wù)統(tǒng)計和會計帳目、報表、年終結(jié)算工作,并妥善保管會計資料.6、定期檢查財務(wù)方案、費用預(yù)算的執(zhí)行情況,監(jiān)督各部門的財務(wù)活動,分析存在的問題,查明原因,及時解決.7、統(tǒng)一歸口治理各種票據(jù),杜絕公司資金流失.8、負責(zé)依法計算交納各種稅收,接受稅務(wù)審計部門檢查.

4、9、負責(zé)定期向業(yè)主公布治理費收支賬目.10、保守公司財務(wù)機密,維護公司利益.11、協(xié)助治理體系在公司的正常運行和持續(xù)改良12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它各項工作任務(wù).1、參與編制公司財務(wù)方案和費用預(yù)算,組織并進行公司的經(jīng)濟核算和經(jīng)濟分析.2、學(xué)習(xí)掌握有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度、財稅政策,起草編制公司的各項財務(wù)治理制度.3、嚴格掌握和限制各項費用的支出,審核公司員工工資、獎金、福利和各種本錢費用報銷單據(jù).4、按國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置、使用會計科目.5、根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證、會計報表,保證數(shù)據(jù)的真實性、準確性,并負責(zé)內(nèi)部、外部報表的報送.6、負責(zé)國稅、地稅的納稅事宜.7、負責(zé)各類發(fā)票的購置,

5、收款收據(jù)的發(fā)放、核銷.8、妥善保管會計資料,并保守機密,維護公司利益.9、運用正確的計算方法,對分公司的水電收支進行核算、分析.10、按時、按質(zhì)、按量完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作.1、建立、健全現(xiàn)金、銀行存款日記帳,定期核對,做到手續(xù)完備,日滿月結(jié),帳實相符銀行存款需每月與銀行對帳單核對相符,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表.2、定期對分公司的現(xiàn)金收、付、存工作進行稽查；3、定期對分公司開出的票據(jù)進行稽查、核銷工作,發(fā)現(xiàn)問題,查明原因,及時解決；4、按規(guī)定對保險柜存放的現(xiàn)金及相關(guān)票據(jù)進行治理,并保管好鑰匙；5、嚴格執(zhí)行公司的財務(wù)制度,支出款項均需經(jīng)公司會計、公司總經(jīng)理審批,不得挪用公款或私自借支.6、保

6、守公司機密,維護公司利益；7、按時、按質(zhì)、按量完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作.1、分公司出納員要嚴格遵守財務(wù)會計制度,執(zhí)行國家規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額.2、熟悉小區(qū)的單元戶數(shù)和面積,治理費、水電費的收費標準和計算方法.3、每月初打印收費通知單,對銀行報送代扣款明細資料.4、收費時必須使用蓋有財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù),記帳要日清月結(jié),認真做好財務(wù)核算,報表、對帳工作.5、負責(zé)分公司工資、獎金、福利的發(fā)放和各項費用的報銷支出,登記現(xiàn)金日記帳.6、收取的款項及時送存銀行,不得截留挪用公款.7、收取的支票要認真檢查其正確性并及時進帳,登記正確銀行日記帳.8、按時、按質(zhì)、按量完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作.1、公司的各項

7、原始記錄包括治理費等收費通知單、水電費抄表單、考勤表等要標準化、格式化,并統(tǒng)一規(guī)定傳遞、聚集、反應(yīng)的程序,做到及時、真實、準確.2、業(yè)主水電費由工程維修部于每月5日前抄表聚集到分公司出納,出納員于每月十日前將業(yè)主水電費及至當月治理費打印出客戶收費通知單,交與委托收款銀行代為扣款并通知業(yè)主及時存款；出現(xiàn)拖欠情況,出納員將打印的收費通知單傳與客服部,由客服部協(xié)助通知業(yè)主繳款.3、分公司日常所需辦公用品、工程維修材料采用由部門申請,分公司經(jīng)理審批后,由分公司行政人員統(tǒng)一采購的治理方法.辦公用品及工程維修材料采購入庫前須經(jīng)驗收合格.4、公司建立內(nèi)部稽核制度,經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人簽字,經(jīng)分公

8、司或部門負責(zé)人簽字,公司財務(wù)審核、總經(jīng)理批準前方可報銷.5、公司財務(wù)部設(shè)會計、出納,公司及分公司財務(wù)專用章和法人代表名章財務(wù)印鑒分開保管.廳P編號科目名稱廳P編號科目名稱一資產(chǎn)類30應(yīng)付利潤11001現(xiàn)金312176其他應(yīng)交款21002銀行存款32預(yù)提費用3:其他貨幣資金332301長期借款4短期投資34應(yīng)付債券5應(yīng)收票據(jù)35長期應(yīng)付款61131應(yīng)收帳款36代管基金171151預(yù)付帳款三、所有者權(quán)益類81171內(nèi)部往來373101實收資本9備用金38資本公積101133其他應(yīng)收款39盈余公積11庫存材料403131本年利潤12庫存設(shè)備413141利潤分配131低值易耗品四、本錢類14待攤費用4

9、2540115長期投資五、損益類1611501固定資產(chǎn)435101營業(yè)收入171502累計折舊445401宮業(yè)本錢18視所45營業(yè)費用19:1802遞延資產(chǎn)465402營業(yè)稅金及附加20待處理財產(chǎn)損溢47其他業(yè)務(wù)收入二、負債類48其他業(yè)務(wù)支出21短期借款495502治理費用22應(yīng)付票據(jù)505503財務(wù)費用232121應(yīng)付帳款51投資收24預(yù)收帳款52營業(yè)外收入251代收款項53營業(yè)外支出262181其他應(yīng)付款27應(yīng)付工資28應(yīng)付福利費292171應(yīng)交稅金1.0目的：為了增強公司的財務(wù)治理,標準財務(wù)核算和增強財務(wù)監(jiān)督,根據(jù)本公司的實際情況,制定本制度.2.1 發(fā)票開具的一般要求2.2 本單位向業(yè)

10、主客戶提供治理效勞,收取治理效勞費,可以向業(yè)主客戶開具管理費發(fā)票；2.3 各治理處提供停車場效勞,收取停車費,可開具定額停車費發(fā)票；2.4 取得或開具的發(fā)票必須帶有國家稅務(wù)機關(guān)、國家財政機關(guān)監(jiān)制的標志；2.5 發(fā)票上填寫的付款單位名稱必須與實際付款單位名稱相符；2.6 發(fā)票中工程、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其他發(fā)票工程內(nèi)容要填寫齊全；2.7 大小寫金額要相符,金額合計數(shù)小寫前要加符號封頂；金額合計數(shù)大寫要用符號封頂；2.8 填寫發(fā)票必須套聯(lián)填寫,字跡要清楚,不得有涂改、擦、括、補痕跡；2.9 開具的發(fā)票客戶聯(lián)必須加蓋“財務(wù)專用章2.10 發(fā)生開具錯誤的發(fā)票,應(yīng)套聯(lián)作廢復(fù)原,

11、并另行開具；3.1 發(fā)票的使用與治理3.1 公司財務(wù)部負責(zé)統(tǒng)一購領(lǐng)、對外監(jiān)督使用和保管發(fā)票,并建立發(fā)票登記制度；3.2 各分公司出納負責(zé)對本小區(qū)開具發(fā)票,并對領(lǐng)用發(fā)票的完整負責(zé)；同時接受公司財務(wù)人員的監(jiān)督、稽核和檢查；3.3 開票人嚴格按要求開具發(fā)票,認真嚴格審查發(fā)票開具的內(nèi)容,對于不符合要求和情況不明的應(yīng)拒絕對外開具發(fā)票并及時反映情況；3.4 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票；3.5 任何單位和個人不得拆本使用發(fā)票,不得擅自擴大發(fā)票使用范圍；3.6 任何單位和個人不得使用假發(fā)票和與業(yè)務(wù)情況不相符的發(fā)票；3.7 公司財務(wù)人員、各分公司出納員嚴格把關(guān),不得開具不符合要求的發(fā)票；3.8

12、 財務(wù)部應(yīng)嚴格發(fā)票登記制度,明確領(lǐng)用人、保管人、領(lǐng)購日期、發(fā)票號,發(fā)票作廢等情況；發(fā)票領(lǐng)用人必須對領(lǐng)用發(fā)票的平安完整負責(zé)；4.1 發(fā)票治理的責(zé)任發(fā)票治理中發(fā)生以下行為和責(zé)任事故的,公司應(yīng)追究當事人和責(zé)任人的責(zé)任：4.2 開票人開具與真實情況不相符的發(fā)票行為；4.3 有目的的私自涂改發(fā)票,造成或可能造成公司經(jīng)濟損失的；4.4 虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動,造成虛開發(fā)票的行為；4.5 責(zé)任人不按規(guī)定開具發(fā)票,造成不良后果的；4.6 私自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、拆本使用發(fā)票的行為；4.7 發(fā)生喪失、損毀發(fā)票,給公司造成不良后果的；5.1 其它5.1 本制度未盡事宜,可依照?稅收征管條例?和?發(fā)票治理暫行方法?執(zhí)行.5

13、.2 根據(jù)本公司的實際情況規(guī)定,發(fā)票由財務(wù)部統(tǒng)一購置,各分公司出納員為開具發(fā)票收據(jù)的責(zé)任人,到財務(wù)部領(lǐng)用發(fā)票.各收款員必須嚴格根據(jù)本規(guī)定執(zhí)行.5.3 用發(fā)票直接報銷的,無論采用何種結(jié)算方式,也都應(yīng)履行規(guī)定的審批程序.5.2 相關(guān)文件國家公布的?稅收征管條例?和?發(fā)票治理暫行方法?1.0目的：為了標準物業(yè)公司各分公司的收款工作,杜絕資金流失隱患,同時根據(jù)物業(yè)公司治理的需要,制定本規(guī)定2.0內(nèi)容：2.1 收款收據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一購置、統(tǒng)一保管,財務(wù)部對未使用的收款收據(jù)的平安負責(zé)；2.2 財務(wù)部設(shè)專人對收款收據(jù)進行治理,建立登記銷號制度,領(lǐng)用時對領(lǐng)用收款收據(jù)的編號、日期、數(shù)量等進行登記,并由領(lǐng)用人簽字；

14、2.3 收款收據(jù)必須按有關(guān)規(guī)定正確套聯(lián)填列,客戶聯(lián)必須加蓋財務(wù)專用章方生效；2.4 對于作廢的收款收據(jù)必須套聯(lián)作廢,并加蓋作廢專用章；2.5 領(lǐng)用出庫的收款收據(jù),領(lǐng)用人必須對其平安負責(zé),假設(shè)遺失或其他原因消失,追究領(lǐng)用人責(zé)任；2.6 已用收款收據(jù)存根財務(wù)部審核完備后,由財務(wù)部保存三年,期滿按規(guī)定統(tǒng)一銷毀,對銷毀的收款收據(jù)必須認真仔細登記,并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及在場人員簽字；2.7 嚴禁白條收款或開具私自購置的其他收款收據(jù),假設(shè)有違反規(guī)定,公司將從嚴處理.1、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上,單位價值較大2000元以上,并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),如電腦、建筑物、運輸工具等.2、公司固定資產(chǎn)除

15、購置、在建所形成的外,其他如投資轉(zhuǎn)入的車輛等均構(gòu)本錢公司的固定資產(chǎn).3、固定資產(chǎn)的購置須填寫固定資產(chǎn)申請單,嚴格按審批程序進行；公司固定資產(chǎn)設(shè)專人保管,明確責(zé)任人,建立固定資產(chǎn)登記簿及固定資產(chǎn)卡片.4、固定資產(chǎn)計價方法4.1. 購的固定資產(chǎn)以實際支付的買價或售出單位轉(zhuǎn)出價加上支付的運輸、包裝等與購置固定資產(chǎn)有關(guān)的其他費用為原價.4.2. 公司建造的固定資產(chǎn)按建造過程中發(fā)生的全部支出計價.4.3. 在原有固定資產(chǎn)根底上進行改、擴建的,按原有固定資產(chǎn)帳面價值減去改、擴建過程中發(fā)生的變價收入,加上改、擴建增加的支出計價.4.4. 盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值計價.5、固定資產(chǎn)折舊及修理5.1. 公

16、司固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊,殘值率為5%.5.2. 公司固定資產(chǎn)日常修理及更換零配件等費用,按正常費用報銷程序進行,計入相關(guān)的本錢費用支出.1、物業(yè)治理營業(yè)收入包括：治理費收入、空調(diào)維護費收入、停車場收入等.營業(yè)收入確認的原那么是權(quán)責(zé)發(fā)生制,以取得收入或收入索取的權(quán)利,作為銷售成立.2、各種代收款等效勞費收入統(tǒng)一劃歸公司治理.物管總公司收入來源包括營業(yè)執(zhí)照范圍內(nèi)的環(huán)境綠化、購銷收入,各分公司按營業(yè)本錢的10%提取的治理酬金等.3、主營業(yè)務(wù)本錢、財務(wù)費用、治理費用作為期間費用直接進入當期損益,業(yè)務(wù)招待費用,根據(jù)全年方案銷售收入和規(guī)定的比率核定,由公司統(tǒng)一限制.4、根據(jù)國家規(guī)定,職工福利費按職

17、工工資總額的14%計提,工會經(jīng)費按2%計提,職工教育經(jīng)費按1.5%計提,按13%計提職工養(yǎng)老、醫(yī)療等統(tǒng)籌基金.5、差旅費報銷標準,按公司差旅費報銷規(guī)定執(zhí)行；業(yè)務(wù)招待費按不超過收入額的比例由公司限制；其它費用按公司財務(wù)費用報銷制度執(zhí)行.食堂費用支出,按員工食堂核算治理方法執(zhí)行.1、本公司的會計年度為公歷年每年1月1日始至12月31日止,記帳本位幣為人民幣元.2、會計報表是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件,包括財務(wù)報表利潤表、資產(chǎn)負債表和財務(wù)情況說明書.公司財務(wù)部定期向投資公司財務(wù)部、各分公司經(jīng)理及有關(guān)工商、稅務(wù)等政府部門提供月份、年度財務(wù)報告.3、為了增強內(nèi)部治理,除編制對外統(tǒng)一的財務(wù)

18、報表外,設(shè)計制定假設(shè)干內(nèi)部報表如：營業(yè)收入明細表、經(jīng)營本錢明細表、治理費用明細表,往來明細表、主要財務(wù)指標執(zhí)行情況因素分析表等.在執(zhí)行中可根據(jù)實際情況適當增減.主要報送投資公司、公司領(lǐng)導(dǎo)作為增強治理的參考.1、財務(wù)檔案是指在財務(wù)工作中產(chǎn)生或歸集的各類會計憑證、賬薄、報表等會計核算專業(yè)資料,主要包括：(1)會計憑證類(2)會計賬薄類(3)會計報表類(4)各種數(shù)據(jù)清冊、銀行對帳單、財務(wù)方案和重要的經(jīng)濟合同所產(chǎn)生的會計資料等.2、公司財務(wù)檔案由財務(wù)部會計負責(zé),存放于財務(wù)部辦公室專柜.3、財務(wù)部對每年形成的會計資料都必須登記會計檔案保管清冊,并視工作需要按標準裝盒立卷.4、原那么上,一般人員不得查閱財

19、務(wù)檔案.如確因工作需要查閱財務(wù)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準,并辦理登記手續(xù).查閱財務(wù)檔案不得拆卷、不得抽出、涂改等,一般不得離開財務(wù)部,不得復(fù)印.5、財務(wù)檔案的保管期限,執(zhí)行財政部、國家檔案局聯(lián)合頒發(fā)的?會計檔案治理方法?的規(guī)定,分為定期和永久保管類,定期有5年、10年、15年、25年.6、財務(wù)檔案保管期滿,由財務(wù)部提出銷毀意見,并編制會計檔案銷毀清冊,由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的包括行政人力資源部、財務(wù)部負責(zé)人的銷毀小組鑒定、簽署意見,批準后銷毀.深圳市把戲年物業(yè)治理財務(wù)制度與流程標題：現(xiàn)金治理制度頁數(shù)：2頁編號：花物財制01號擬稿：物管財務(wù)部公布日期：初審：投資公司財務(wù)部負責(zé)人復(fù)審：物管總經(jīng)理COO第一條為增強

20、企業(yè)現(xiàn)金的平安治理,以及現(xiàn)金治理的標準化、標準化,杜絕事故的發(fā)生,依照?現(xiàn)金治理暫行條例實施細那么?,結(jié)合本公司各分公司的實際,特制定本制度.第二條現(xiàn)金是企業(yè)財務(wù)部門為了支付日常零星款項而掌握的現(xiàn)款,把戲年物業(yè)治理公司現(xiàn)金主要指出納備用金和公司業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金.第三條現(xiàn)金的開支范圍1 .員工工資、各種工資性津貼；2 .個人勞務(wù)報酬；3 .各種勞保、福利費用支出以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；4 .出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5 .結(jié)算起點1000元以下的零星支出；6 .確需現(xiàn)金支付的其他支出以及現(xiàn)金治理條例規(guī)定的其他支出范圍.第四條單位之間經(jīng)濟結(jié)算往來一律以轉(zhuǎn)賬為主,盡量減少使用現(xiàn)金,除在本規(guī)定范

21、圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)當通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算.第五條把戲年物業(yè)治理公司采用定額備用金制度,根據(jù)不超過三天的費用開支,分公司備用金定額為貳萬元；因特殊情況需要超過上述限額的要按正常審批程序提取.第六條各分公司的物業(yè)治理費等收入采用銀行代扣款或支票形式收取,現(xiàn)金收取部分包括入伙裝修期間費用及業(yè)主逾期交款需交現(xiàn)金的,應(yīng)及時送存銀行,不得坐支現(xiàn)金.第七條收支現(xiàn)金必須有憑有據(jù),符合財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的規(guī)定,收取現(xiàn)金要注意識別假幣；支付現(xiàn)金要由公司負責(zé)人、分公司經(jīng)理以及經(jīng)辦人簽章,公司會計審核.收付現(xiàn)金后必須在現(xiàn)金收付憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖或“現(xiàn)金付訖戳記和出納人員名章.第八條員工工資采用銀行代發(fā)形式發(fā)放,

22、離職員工需直接支取現(xiàn)金的,需由本人簽收或附本人身份證復(fù)印件及委托書由他人代領(lǐng).第九條各分公司必須建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付,賬目要日滿月結(jié),做到賬款相符；不得用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不得因私事借用公款；不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入和支取現(xiàn)金；單位收入的現(xiàn)金不得以任何名義存入儲蓄;不得私設(shè)小金庫.第十條出納人員取送數(shù)額超過2萬元的現(xiàn)金時,要求有人員隨同取送.第十一條出納人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長缺時,要及時查清原因,并如實向直接上級匯報,不得私自處理,現(xiàn)金短缺時應(yīng)明確責(zé)任,報請公司領(lǐng)導(dǎo)審批再作處理.第十二條公司財務(wù)部應(yīng)當定期或不定期地檢查現(xiàn)金治理執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正.對違反

23、現(xiàn)金治理條例的要批評、教育、處分.凡因違反現(xiàn)金治理制度造成損失的,一律由當事人負責(zé).第十三條本制度自批準之日起實行.深圳市把戲年物業(yè)治理財務(wù)制度與流程標題：銀行存款及支票治理制度頁數(shù)：2頁編號：花物財制02號擬稿：物管財務(wù)部公布日期：初審：投資公司財務(wù)部負責(zé)人復(fù)審：物管總經(jīng)理COO第一條為及時正確地進行銀行存款結(jié)算,如實反映銀行存款的收入、支付和結(jié)算情況,標準支票領(lǐng)用行為,保證資金平安,結(jié)合本公司各分公司實際,制定本制度.第二條銀行存款是指企業(yè)存入銀行的貨幣資金.支票是指銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù),分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種.現(xiàn)金支票可以向銀行提取現(xiàn)

24、金.轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬,不能提取現(xiàn)金.第三條所有銀行帳戶的開設(shè)及消戶均須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人及總經(jīng)理批準,公司在銀行開立的賬戶,不得出租、出借給外單位或個人進行結(jié)算.企業(yè)收入的一切款項,都必須及時解繳開戶銀行；企業(yè)的一切支出,除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)存.第四條公司在使用支票從銀行支付款項時,必須遵循以下規(guī)定：一財務(wù)部對銀行支票和支票印鑒設(shè)專人保管.財務(wù)專用章由公司會計保管,法人代表名章由各部出納保管.支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章,不得事先蓋章備用.嚴防支票遺失、被盜,造成公司的經(jīng)濟損失.二財務(wù)人員在簽發(fā)支票時,必須遵循以下規(guī)定：1、 出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的付款憑證辦理銀行付

25、款業(yè)務(wù),并在付款前對支付中請的批準范圍、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)冗M行復(fù)核,對于不符合制度規(guī)定的支付申請,出納人員有權(quán)拒付；2、 支票支付款項時,出納員應(yīng)同時在支票聯(lián)和存根聯(lián)注明收款人、金額、日期、用途等各項,并請支票領(lǐng)取人在支票存根上簽名確認；轉(zhuǎn)帳支票須在支票上注明轉(zhuǎn)帳標記；3、 各類銀行付款單據(jù)支票、電匯、匯票等注明的收款人須與付款憑證、發(fā)票及合同上的收款人一致,如不一致須同時提供由收款人開具的委托付款憑證與付款申請同時辦理審批手續(xù),審批通過后,出納方可辦理銀行付款手續(xù)；4、 對于已辦結(jié)銀行付款手續(xù)的付款憑證,出納員應(yīng)在其原始單據(jù)上

26、加蓋“銀行付訖戳記,以防止重復(fù)付款；5、 任何有文字或數(shù)字更改的支票應(yīng)予作廢.作廢的支票必須加蓋“作廢戳記,并按順序號留存?zhèn)洳椋蝗龢I(yè)務(wù)人員需要領(lǐng)用支票時,一律填寫“支票領(lǐng)用單并根據(jù)審批程序?qū)徟箢I(lǐng)用.嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票,不得簽發(fā)全空的支票.如因采購地點及金額不能確定,可簽發(fā)限額支票并填寫好日期、用途.限額支票必須在24小時之內(nèi)返回財務(wù)部報賬,限額支票存根須在支付后請收款單位在支票存根上蓋章,并將支票存根和所附原始票據(jù)一并交回財務(wù)部門,財務(wù)部門對交回的支票存根,要核對號并及時注銷.四對附有票據(jù)的支票領(lǐng)用,財務(wù)人員對所附原始憑證,既要核對金額的一致性、合法性,又要審核是否有經(jīng)手人簽名及簽署

27、業(yè)務(wù)用途；借用支票須在五天內(nèi)履行審核報批手續(xù),財務(wù)部門對逾期未報賬的支票,有權(quán)隨時催促領(lǐng)用人報賬.五支票如有遺失,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),必須立即向企業(yè)有關(guān)負責(zé)人報告,并向銀行辦理掛失手續(xù).第五條由出納人員根據(jù)收付款憑證,根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記“銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),每月終了要與“銀行對賬單核對.如有差額,必須逐筆查明原因及時處理,嚴格杜絕超過兩個月的未達賬項,并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)節(jié)相符.第六條本制度自批準之日起實行深圳市把戲年物業(yè)治理財務(wù)制度與流程標題：借款與費用報銷制度頁數(shù)：4頁編號：花物財制03號擬稿：物管財務(wù)部公布日期：初審：投資公司財務(wù)部負責(zé)人復(fù)審：物管總經(jīng)理COO、借

28、款一釋義借款,是指員工因工作需要臨時向公司借支現(xiàn)金或支票.二適用范圍同時滿足以下條件的經(jīng)濟業(yè)務(wù)可辦理借款手續(xù)：1 .具有能證實業(yè)務(wù)有效性的文件合同、協(xié)議、會議通知、采購申請單、出差中請單、車輛請修單、專業(yè)培訓(xùn)申請等單據(jù)；2 .發(fā)票等合法有效的入帳憑證尚未取得已取得發(fā)票的直接進入費用報銷程序；3 .必需預(yù)支款項,否那么既定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)不能進行.三借款原那么1.已辦理借款手續(xù)的業(yè)務(wù),需在規(guī)定時間內(nèi)予以核銷,未在規(guī)定時間內(nèi)核銷的借款,從經(jīng)辦人當月工資中扣除,各類借款報銷時間規(guī)定如下：1差旅費需在公差回到公司后的一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)；2專業(yè)培訓(xùn)費需在培訓(xùn)結(jié)束后10天內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)；3其他借款需在借

29、款的5天內(nèi)辦理報銷手續(xù).4領(lǐng)用限額支票采購的,須在24小時之內(nèi)到財務(wù)部報賬.2.同一業(yè)務(wù),前帳不清,后帳不續(xù).四請款流程經(jīng)辦人填寫?借款審批單?-一部門分公司經(jīng)理審核總經(jīng)理批準財務(wù)部審核付款.二、費用報銷一適用范圍已取得合法報銷憑據(jù)的各項費用支出.二費用報銷流程報銷人填寫?費用報銷單?、?差旅費報銷單?-一部門分公司經(jīng)理審核-財務(wù)部審核總經(jīng)理批準出納付款.原已請款的,先沖其借款,再根據(jù)票面金額多退少補,由財務(wù)部在報銷單上分別注明收回、支付款項金額并加蓋“付迄章.三費用報銷的考前須知：1 .原始單據(jù)：費用報銷需使用合法的原始單據(jù),所有原始單據(jù)均要求票面完整、清潔,不得涂改,字跡規(guī)整明晰,印鑒齊全

30、,票據(jù)日期一年之內(nèi),票據(jù)顧客欄須填寫公司全稱“深圳市把戲年物業(yè)治理,金額大小寫一致,各工程填寫齊全,各票據(jù)種類及具體要求如下：1收據(jù)：支付給行政事業(yè)單位的款項可用行政事業(yè)單位開據(jù)的蓋有收款單位財務(wù)專用章的收據(jù)作為報銷憑證；2發(fā)票：企業(yè)間經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須以收款單位開具的蓋有收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的發(fā)票作為報銷憑證.發(fā)票版次有效,收款用途填寫明確,開具發(fā)票的單位應(yīng)與收款單位一致,不得收取超限額發(fā)票；3同次取得的定額發(fā)票,如餐票、出租車票,同一面值,必須連號.2 .報銷單的填寫：1差旅費的報銷適用?差旅費報銷單?,其他費用適用?費用報銷單?財務(wù)部取,附件張數(shù)、報銷人、事由、金額大小寫、合計等必須填寫齊全.2將應(yīng)提供的原始單據(jù)按要求粘貼在粘貼單財務(wù)部取上,由經(jīng)辦人在票據(jù)反面簽字確認公交車票和的士票必須在反面填列起止地點和時間.3 .差旅費的報銷：1差旅費的報銷按公司公布的?出差治理制度?執(zhí)行,報銷時應(yīng)提供?出差申請單?；2住宿費應(yīng)據(jù)實開具,開具住宿發(fā)票時,應(yīng)索要電腦打印的費用清單并加蓋賓館的“財務(wù)專用章或“收訖專用章“.住宿發(fā)票應(yīng)注明住宿人的姓名、住宿起止日期等明