銀行國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險及監(jiān)管建議

1、國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險及監(jiān)管建議一.國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)概述（-）什么是國內(nèi)信用證國內(nèi)信用證（DomesticLetterofCredit）是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。（二）業(yè)務(wù)流程及辦理程序工業(yè)務(wù)流程申請人（購貨方）1、簽訂購銷合同受益人（銷貨方）10收款入賣方賬戶4通知賣方買方付款7提示買方到單?申請開證3開立國內(nèi)信用證開證銀行（開戶行）6寄單索償9開證行付款2、辦理程序通知行/議付行買賣雙方簽訂購銷合同后，申請人首先向開證銀行

2、（開戶行）申請開證，開證行審核無誤并收取開證金額20%的保證金后開立信用證。通知行收到信用證審核無誤后通知受益人。受益人在交單期或信用證有效期內(nèi)向議付行（一般為通知行）交單委托收款，議付行根據(jù)受益人的要求，向其給付對價或為其辦理委托收款。議付行議付后，將議付或委托收款憑證寄至開證行索償資金。開證行在收到議付行憑證審核無誤后，從申請人賬戶收取款項支付給受益人。二.國內(nèi)信用證與國際信用證的區(qū)別（-）應(yīng)用范圍與遵循則不同內(nèi)信用證。使用范圍限于中國境內(nèi)（港澳臺地區(qū)除外）買賣雙方間進行的商品交易結(jié)算，受中國人民銀行制定的國內(nèi)信用證結(jié)算辦法（以下簡稱結(jié)算辦法）約束。2.際信用證。世界各國之間進行貿(mào)易的結(jié)算

3、方式，遵循國際商會跟單信用證統(tǒng)T貫例（現(xiàn)行：UCP500，即將實施UCP600）、關(guān)于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標準銀行實務(wù)（ISBP）、跟單信用證項下銀行間償付統(tǒng)一規(guī)則（URR525）、國際備用信用證慣例（ISP98）、跟單信用證項下電子交單統(tǒng)一規(guī)則（EUCP）、國際商會意見匯編。（二）種類不同工國內(nèi)信用證。只有單一形式，即不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓一種形式。對受益人、議付行或付款行、開證申請人、開證行等當(dāng)事人而言，盡管靈活性小，但易于控制，安全性高。2、際信用證。有兩種形式：可撤銷與不可撤銷。對于可撤銷信用證，盡管開證申請人的靈活性很大，但受益人不易控制,安全性低。如果開證申請人在開證行的配合下

4、，在貨物剛起運后,突然將信用證撤銷，這將給受益人造成重大的經(jīng)濟損失。因此，在實際操作中，受益人不接受可撤銷信用證。故國際信用證必須注明是可撤銷的或是不可撤銷的，如無注明則視為不可撤銷。（三）議付行限制不同內(nèi)信用證。結(jié)算辦法規(guī)定：議付行必須是開證行指定的受益人開戶行，未被指定議付的銀行或指定的議付行不是受益人開戶行，不得辦理議付。由此可見，受益人必須在議付地開證行的系統(tǒng)行開戶，國內(nèi)議付信用證也只是被開證行指定的限制議付信用證，而不是公開議付信用證。受益人無法根據(jù)自己的需求在自己開戶的銀行中擇需交單索償；同時，開證行也不能為了照顧自己系統(tǒng)行的利益，指定議付地的系統(tǒng)行（非受益人開戶行）為議付行。2、

5、際信用證。跟單信用證統(tǒng)一慣例規(guī)定：議付指被授權(quán)議付的銀行對匯票或單據(jù)給付對價。這里說的被授權(quán)議付的銀行既可以是限制性的議付行，也可以是非限制性的、可接受公開議付邀請的任意銀行。如果是后者，受益人就能非常方便地根據(jù)自身的實際情況交單索償了。（四）利息承擔(dān)人不同工國內(nèi)信用證。結(jié)算辦法規(guī)定：議付僅限于延期付款信用證，國內(nèi)信用證議付的利息承擔(dān)人為信用證受益人。此項規(guī)定與國際慣例相矛盾。首先，按照誰發(fā)起誰負責(zé)的原則，信用證業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)所發(fā)生的時間、費用、風(fēng)險等都是應(yīng)開證申請人的要求而發(fā)生的，因此硬性規(guī)定議付利息由受益人承擔(dān)并不合理。其次，結(jié)算辦法規(guī)定議付僅限于延期付款信用證，并未明確說明延期付款的利息由

6、誰承擔(dān)。延期付款是對開證申請人的資金融通，如果按規(guī)定扣除議付利息(含延期付款利息)將余款付給受益人，事實上就是受益人在給開證申請人融通資金的同時自己再承擔(dān)融資利息，此項規(guī)定欠缺合理性。2、國際信用證。跟單信用證統(tǒng)一慣例第十八條C款對此有明確規(guī)定：一方指示另一方提供服務(wù)時，指示方有責(zé)任負擔(dān)被指示方因執(zhí)行指示而產(chǎn)生的一切費用，包括手續(xù)費、費用、成本或其他開支等。n.即使信用證規(guī)定費用由指示方以外的一方負擔(dān)，而這些費用未能收回時，指示方最終仍負有付款責(zé)任。由此可見，國際信用證議付的利息承擔(dān)人已明確規(guī)定為信用證開證申請人。三.國內(nèi)信用證的特點(-)安全性高。國內(nèi)信用證是一種嚴格的書面行為，開證行以自己

7、的信用保證受益人在國內(nèi)信用證規(guī)定的期限內(nèi)提交符合條款的單據(jù)時履行付款義務(wù)，因而比匯款、托收結(jié)算收款更有保障。此外，國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)是一種單據(jù)買賣，銀行憑表面合格的單據(jù)付款，而不以貨物為準。（二）既是支付工具，又是短期融資工具。首先，作為支付工具，國內(nèi)信用證可以實現(xiàn)經(jīng)濟活動中買賣雙方債權(quán)、債務(wù)的結(jié)算，同時可以代替現(xiàn)金完成貨幣的支付。其次，作為短期融資工具，買方可以利用在開證銀行的授信額度來開立延期付款信用證，提取貨物，用銷售收入來支付國內(nèi)信用證款項，不占用自有資金，有效緩解資金壓力；賣方按規(guī)定發(fā)貨后有開證行信用保障,可以杜絕拖欠、壞帳，同時如果在合同期內(nèi)賣方有緊急資金需求,可向議付行提出議付申請，

8、議付行將按照當(dāng)期人民幣貼現(xiàn)利率辦理融資，即扣除未到合同期限的資金利息，將貨款提前支付給賣方，而該貼現(xiàn)利率低于短期流動資金貸款利率，從而賣方可以少支付資金成本。（三）國內(nèi)信用證與銀行承兌匯票的比較。兩者都是以真實的貿(mào)易為背景，用銀行信用代替商業(yè)信用，但在操作細節(jié)上也各有不同。下表詳細列示了兩者區(qū)別，客戶可以根據(jù)自身的情況,揚長避短，靈活選擇，滿足結(jié)算需要。國內(nèi)信用證銀行承兌匯票開立方式銀行電開或信開實物票據(jù)簽章記載信息無限制受制于票面容量期限即期付款或延期付款，最長不得超過6個月指定的到期日付款，最長不得超過6個月（不含電子票據(jù)）付款條件有條件的付款承諾,單據(jù)相符才需付款無因票據(jù)，開出就相當(dāng)于付

9、款支付方式允許一定溢短裝比例，可分次來單、付款定額,一次支取是否允許修改經(jīng)賣方同意可增額、展期或其他條款的修改不可修改保證金比例20%以上一般高于國內(nèi)信用證風(fēng)險資金占用20%100%是否可轉(zhuǎn)讓穆希上可多次背書轉(zhuǎn)讓與物流關(guān)聯(lián)性高低銀行風(fēng)險控制通過條款和單據(jù)控制真實性票據(jù)與交易分離客戶承擔(dān)費用開證、承兌、通知、修改、議付均需支付手續(xù)費，成本較高只在申請開票時支付手續(xù)費，成本低四、雙鴨山市國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)開展情況及前景展望截至目前，雙鴨山市轄內(nèi)尚無國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)，但基于國內(nèi)信用證的產(chǎn)品優(yōu)勢，雙鴨山市推廣國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)前景十分樂觀，原因分析如下。（一）有利于商業(yè)銀行發(fā)展客戶。國內(nèi)信用證風(fēng)險資產(chǎn)占用低，融

10、資不占一般授信業(yè)務(wù)規(guī)模，以嚴格的單證相符作為付款條件，且保證金和各個環(huán)節(jié)手續(xù)費能形成商業(yè)銀行存款沉淀和中間業(yè)務(wù)收入，同時也能有效緩解客戶貿(mào)易融資需求增長的巨大壓力，因此將國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)作為新產(chǎn)品大力推廣對商業(yè)銀行來說意義重大。（二）有利于企業(yè)彌補地區(qū)弱勢。從信用證結(jié)算特點來看,信用證適應(yīng)于買賣雙方互不熟悉、企業(yè)知名度和實力一般、議價能力相當(dāng)?shù)那闆r；尤其是大額大宗交易，雙方都承擔(dān)較高的市場風(fēng)險，國內(nèi)信用證將買賣雙方合同中的彼此約束和貨款支付緊密聯(lián)系在一起，可以有效避免雙方收款不發(fā)貨、收貨不付款的現(xiàn)象,從而保證合同的履行。雙鴨山市地處偏遠，經(jīng)濟不發(fā)達，企業(yè)知名度低，無法形成品牌效應(yīng)打開市場，因此這

11、樣的交易條件將是信用證結(jié)算方式最佳適用背景。五.國內(nèi)信用證存在的風(fēng)險（-）銀行業(yè)務(wù)自身風(fēng)險。按照國內(nèi)信用證結(jié)算辦法的規(guī)定銀行不可直接以單單不符、單證不符拒絕付款，而是要洽開證申請人。如果開證申請人同意付款，則開證行必須辦理付款，造成了開證行的獨立拒付權(quán)欠缺。一旦開證行因欺詐例外或因法院止付，議付行只能向受益人追索損失，增加了銀行議付風(fēng)險。（二）結(jié)算.融資異化風(fēng)險。關(guān)聯(lián)企業(yè)間通過簽訂虛假合同、編造單據(jù)、互開增值稅發(fā)票、制造虛假貿(mào)易，擴大國內(nèi)信用證規(guī)模，套取銀行融資。同時銀行客戶經(jīng)理為增加中間業(yè)務(wù)收入，也在其中大力推介、推波助瀾，管理松懈。對不能提供發(fā)票、發(fā)票開票日在開證之前等情況視而不見，使銀行

12、風(fēng)險加大進一步加大。（三）利用同一套交易資料融資。部分企業(yè)利用銀行間信息壁壘和同質(zhì)競爭激烈，互相爭奪客戶，以同一套交易資料同時通過開立即期信用證和銀行承兌匯票這兩個融資品種套取銀行信用；銀行承兌匯票多在開立后的3天內(nèi)辦理了貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。采用這種手法的信用證和貼現(xiàn)資金往往馬上轉(zhuǎn)入他行的同名賬戶，規(guī)避銀行的檢查。六.存在問題分析（一）社會環(huán)境造成的風(fēng)險隱患。目前國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的運輸單據(jù)多為受益人開立的提貨單，缺少第三方獨立提供的諸如海運提單之類代表貨權(quán)的物流憑證，無法判斷貿(mào)易的真實性，使國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)在產(chǎn)品推出時就存在致命的缺陷。就目前國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)發(fā)展情況看，當(dāng)天開、當(dāng)天交單和當(dāng)天融資付款的現(xiàn)象也比較普遍，其已淪落成一種關(guān)聯(lián)方貿(mào)易的融資工具。這既違背了國內(nèi)信用證支付工具第一性原則，也與其陌生交易雙方的使用背景不符。（二）企業(yè)因自身目的套取銀行信用。國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)原則上只要有貿(mào)易背景的企業(yè)就可以獲得；而中長期貸款，銀行普遍持審慎態(tài)度，繁瑣的審批流程也讓企業(yè)望而卻步。一方面因國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的融資成本低于貸款和票據(jù)貼現(xiàn)成本，企業(yè)存在利用信用證