某公司財務(wù)分析報告制度

1、某公司財務(wù)分析報告制度第一條為規(guī)范集團公司財務(wù)分析報告的內(nèi)容、格式及報送范圍， 發(fā)揮財務(wù)分析在評價現(xiàn)在、 預(yù)測未來、 改善決策、防范風(fēng)險和實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的作用，制定本制度。第二條本制度適用于集團公司各成員企業(yè)。第三條財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)會計報表和其他有關(guān)的內(nèi)外部經(jīng)濟信息為依據(jù)，采用一定的標(biāo)準(zhǔn)，運用科學(xué)系統(tǒng)的方法，對企業(yè)的財務(wù)活動及其效果進行的剖析。第四條財務(wù)分析的依據(jù)有：（一）會計報表及其附注；（二）全面的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟統(tǒng)計數(shù)據(jù)，包括生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)、銷售（或營業(yè)）量統(tǒng)計數(shù)據(jù)、產(chǎn)（商）品質(zhì)量統(tǒng)計數(shù)據(jù)、生產(chǎn)能力統(tǒng)計數(shù)據(jù)及技術(shù)創(chuàng)新統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。（三）企業(yè)外部經(jīng)濟信息如對社會經(jīng)濟和企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的

2、經(jīng)濟、政治、文化、軍事等事件和政策；同行業(yè)的經(jīng)濟信息；重大經(jīng)濟新聞；證券行情等。各成員企業(yè)的財務(wù)分析人員應(yīng)注意搜集財務(wù)分析的有關(guān)依據(jù)，以確保財務(wù)分析的質(zhì)量。第五條財務(wù)分析的標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，包括財務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營責(zé)任書中的指標(biāo)目標(biāo)值（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，即同行業(yè)在相同時期內(nèi)的平均水平或近期平均水平；（三）歷史標(biāo)準(zhǔn)，即本企業(yè)歷史上最佳狀況或最近一期狀況的財務(wù)數(shù)據(jù)。各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析需要，選擇適合本企業(yè)的財務(wù)分析的標(biāo)準(zhǔn)。第六條 財務(wù)分析應(yīng)以比較分析法、比率分析法、趨勢分析法和因素分析法為基本方法，以其他方法為輔助方法。第七條 財務(wù)分析須形成文字材料，并以報告文件的形式向各有關(guān)方面報告。第八

3、條 財務(wù)分析報告包括綜合財務(wù)分析報告、 專題財務(wù)分析報告和財務(wù)情況說明書。第九條 綜合財務(wù)分析報告是對企業(yè)在一定時期（月份、季度或年度） 內(nèi)的財務(wù)活動進行全面剖析所形成的報告文件。其主要內(nèi)容如下：（一）主要財務(wù)指標(biāo)完成情況：以當(dāng)期各主要財務(wù)指標(biāo)（營業(yè)收入、利潤總額或凈利潤、利稅總額和現(xiàn)金凈流量等）的實際數(shù)同分析標(biāo)準(zhǔn)進行比較，概括揭示主要財務(wù)指標(biāo)的完成情況。（二）財務(wù)狀況分析：1、資產(chǎn)資本結(jié)構(gòu)（即“資產(chǎn)負(fù)債表”結(jié)構(gòu)）變動分析：總體結(jié)構(gòu)變動分析；流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析；固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析；無形及其他資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析；流動負(fù)債結(jié)構(gòu)變動分析；長期負(fù)債結(jié)構(gòu)變動分析；所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動分析；2、利潤形成分

4、析：利潤總額總體結(jié)構(gòu)變動分析；營業(yè)收入分析；營業(yè)成本分析；期間費用分析。3、現(xiàn)金流量分析。4、財務(wù)比率分析：財務(wù)效益狀況分析（含銷售或營業(yè)收入利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資本收益率、投資收益率、總資產(chǎn)凈利率和資本保值增值率等分析內(nèi)容）；資產(chǎn)運營狀況分析（含總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等分析內(nèi)容）；償債能力狀況分析（含資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率等分析內(nèi)容）；發(fā)展?fàn)顩r分析（含銷售增長率、資本積累率、總資產(chǎn)增長率和固定資產(chǎn)成新率等分析內(nèi)容）。（三）財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)危機分析：1 、財務(wù)安全運營分析（含現(xiàn)金流量指數(shù)、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量指數(shù)、維持當(dāng)前現(xiàn)

5、金流量能力的保障率和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量償債貢獻率等分析內(nèi)容）；2 、財務(wù)風(fēng)險變異分析（含產(chǎn)權(quán)比率、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)比率和經(jīng)營杠桿系數(shù)與財務(wù)杠桿系數(shù)等分析內(nèi)容） ；3、財務(wù)危機預(yù)警分析（含經(jīng)營性資產(chǎn)收益率、已獲利息倍數(shù)、 銷售經(jīng)營活動現(xiàn)金流入比率、非付現(xiàn)成本占經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量比率、 資金安全率和安全邊際率等分析內(nèi)容）。（四）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析。（五）財務(wù)趨勢分析。（六）管理評價及建議。第十條處于經(jīng)營期的成員企業(yè)應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實際情況，遵循相關(guān)、 有用的原則， 創(chuàng)造性的開展綜合財務(wù)分析，撰寫綜合財務(wù)分析報告；處于建設(shè)期的成員企業(yè)應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實際情況，開展以財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況為主要分析內(nèi)容的綜合財務(wù)

6、分析，撰寫綜合財務(wù)分析報告。第十一條綜合財務(wù)分析報告的基本格式如下：（一）標(biāo)題。應(yīng)采用“公司年度財務(wù)分析報告” 、“公司年度上半年財務(wù)分析報告”或“公司 年度第季度財務(wù)分析報告”等格式。（二）開頭。概括介紹企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟運行態(tài)勢，點出分析的中心問題，指標(biāo)分析目的。（三）正文。采用“文字說明加數(shù)字”的格式，依一定標(biāo)準(zhǔn)，用一定的方法，充分剖析財務(wù)活動。（四）結(jié)尾。提出總的管理評價及建議。（五）附表。第十二條 集團公司各成員企業(yè)應(yīng)撰寫季度、半年度和年度綜合財務(wù)分析報告。第十三條 專題財務(wù)分析報告是對財務(wù)活動某一方面進行的剖析，如項目投資分析報告、利潤完成情況分析報告和產(chǎn)品成本分析報告等。各成員企業(yè)應(yīng)根

7、據(jù)需要進行專題財務(wù)分析，撰寫專題財務(wù)分析報告。第十四條專題財務(wù)分析報告的基本格式如下：（一）標(biāo)題。采用“ （）公司 + （分析內(nèi)容） + 分析報告”的格式。（二）開頭。（注也可不加開頭，直接轉(zhuǎn)入正文）（三）正文。（四）結(jié)尾。（五）附表。第十五條 財務(wù)情況說明書是財務(wù)會計報告的重要組成部分。各成員企業(yè)應(yīng)依據(jù)內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團公司財務(wù)會計報告制度 中的有關(guān)規(guī)定， 撰寫并報送財務(wù)情況說明書。第十六條各子公司財務(wù)分析報告的報送范圍：（一）本公司的法定代表人、總經(jīng)理（或經(jīng)理） 、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)（或財務(wù)負(fù)責(zé)人） 、財務(wù)部負(fù)責(zé)人和企劃部門負(fù)責(zé)人；（二）集團公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人和審計部負(fù)責(zé)人。第十七條各子公司財

8、務(wù)分析報告的報出時間為：（一）季度綜合財務(wù)分析報告應(yīng)在季度終了后14 日內(nèi)報出；（二）半年度綜合財務(wù)分析報告應(yīng)在半年度終了后17日內(nèi)報出；（三）年度綜合財務(wù)分析報告應(yīng)在年度終了后21 日內(nèi)報出；（四）專題財務(wù)分析報告應(yīng)在定稿后及時報出。第十八條集團公司財務(wù)部根據(jù)各子公司綜合財務(wù)分析報告撰寫集團公司綜合財務(wù)分析報告，并在子公司規(guī)定報送時間結(jié)束后7 日內(nèi)報出。第十九條集團公司綜合財務(wù)分析報告報送范圍為：（一）集團公司總裁和分管財務(wù)副總裁；（二）集團公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人和審計部負(fù)責(zé)人。第二十條財務(wù)分析報告屬企業(yè)內(nèi)部機密文案。各成員企業(yè)及報告接收人應(yīng)妥善保管財務(wù)分析報告，確保財務(wù)分析報告的安全完整。第二十

9、一條本制度由集團公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十二條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。附：各項財務(wù)指標(biāo)說明利潤總額銷售或營業(yè)收入利潤率=*100 銷售或營業(yè)收入凈額凈利潤凈資產(chǎn)收益率 = 平均凈利潤 * 100 凈利潤資本收益率 = 實收資本或股本余額*100 投資凈收益投資收益率 =*100 投資額總資產(chǎn)凈利率 =凈利潤* 100平均總資產(chǎn)資本保值增值率=期末所有者權(quán)權(quán)益*100期初所有者權(quán)益總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售或營業(yè)收入凈額*100平均總資產(chǎn)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售或營業(yè)收入凈額*100 平均流動資產(chǎn)銷售或營業(yè)收入凈額*100 平均應(yīng)收帳款存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售或營業(yè)成本* 100平均存貨負(fù)債總額

10、資產(chǎn)負(fù)債率 = 資產(chǎn)總額 * 100 息稅前利潤息稅前營業(yè)利潤已獲利息倍數(shù) =利息支出或利息支出流動資產(chǎn)流動比率 = 流動負(fù)債流動資產(chǎn)存貨速動比率 =流動負(fù)債貨幣資金短期投資現(xiàn)金流動負(fù)債比率=流動負(fù)債本期銷售增長額銷售增長率 =上期銷售總額*100 本期所有者權(quán)益期末數(shù)上期所有者權(quán)益期末數(shù)*100 資本積累率=上期所有者權(quán)益期末數(shù)本期總資產(chǎn)增長額總資產(chǎn)增長率 = 上期總資產(chǎn)期末數(shù)*100 固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值*100 或平均固定資產(chǎn)原值期末固定資產(chǎn)凈 值*100 期末固定資產(chǎn)原 值現(xiàn)金流量指數(shù) =現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流出量經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量經(jīng)營活動現(xiàn)金流量指數(shù)= 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量經(jīng)營活

11、動現(xiàn)金凈流量維持當(dāng)前現(xiàn)金流量能力的保障率= 必須的維持性資本支出額經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量償債貢獻率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量必須的維持性資本支出額=到期債務(wù)本息負(fù)債總額產(chǎn)權(quán)比率 = 所有者權(quán)益總額*100 長期負(fù)債債務(wù)期限結(jié)構(gòu)比率= 負(fù)債總額 *100 息稅前營業(yè)利潤經(jīng)營性資產(chǎn)收益率= 流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)*100 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量銷售經(jīng)活動現(xiàn)金流入比率=銷售收入凈額非付現(xiàn)成本占經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量比率非付現(xiàn)營業(yè)成本=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量資金安全率 = 資產(chǎn)變現(xiàn)率 - 資產(chǎn)負(fù)債率實際銷售額保本銷售額安全邊際率 =實際銷售額富不貴只能是土豪，你可以一夜暴富，但是貴氣卻需要三代以上的培養(yǎng)?？鬃诱f“富而不驕，莫若富而好禮?！?如今我們不缺土豪，但是我們?nèi)鄙儋F族。高貴是大庇天下寒士俱歡顏的豪氣與悲憫之懷，高貴是位卑未敢忘憂國的壯志與擔(dān)當(dāng)之志高貴是先天下之憂而憂的責(zé)任之心。精神的財富和高貴的內(nèi)心最能養(yǎng)成性格的高貴，以貴為美，在不知不覺中營造出和氣的氛圍；以貴為高，在潛移默化中提升我們的素質(zhì)。以貴為尊，在創(chuàng)造了大量物質(zhì)財富的同時，精神也提升一個境界。一個心靈高貴的人舉手投足間都會透露出優(yōu)雅的品質(zhì)，一個道德高貴的社會大街小巷都會留露出和諧的溫馨，一個氣節(jié)高貴的民族一定