《稅法》期末考試復(fù)習(xí)資料-《稅法》總復(fù)習(xí)題

1、云南財(cái)經(jīng)大學(xué)引航函授點(diǎn)函授生期末考試稅法總復(fù)習(xí)提綱一. 選擇題（每題3分）:1. 有權(quán)制定稅法的國家機(jī)關(guān)是（A）A. 全國人大及常務(wù)委員會(huì)B.國務(wù)院C.財(cái)政部D.國家稅務(wù)總局2. 如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù),以防止納稅人避稅與偷稅,這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（D）A. 稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作依賴主義原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則3. 下列行為中應(yīng)交增值稅的是（D）A. 建筑業(yè)B.交通運(yùn)輸業(yè)C.郵電通信業(yè)D.商業(yè)4. 下列行為屆于視同銷售的行為是（A）A. 銷售代銷貨物B. 家電廠商除收取空調(diào)貨款外還收運(yùn)費(fèi)C. 銷售圖書D. 銷

2、售廠品，但還未收到款5. 消費(fèi)稅主要米取在（C）環(huán)節(jié)計(jì)征A.流通B.消費(fèi)C.生產(chǎn)或進(jìn)口D.出口6. 從事（C）的單位和個(gè)人發(fā)生的混合銷售行為，應(yīng)一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅A.服務(wù)業(yè)B.建筑業(yè)C.修理修配業(yè)務(wù)D.金融保險(xiǎn)業(yè)7. 企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A）A.五年B.六年C.十年D.十五年8. 在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照（D）的規(guī)定計(jì)算A. 按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法B. 按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)C. 按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示D. 按稅收法律、法規(guī)9. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度總

3、額的（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（C）A.20%B.20%C.12%D.25%10. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅A.12%B.15%C.24%D.30%11. 工資、薪金所得適用的稅率是（D）A.20%勺比例稅率B.10%的比例稅率C.5%-35%勺五級(jí)超額累進(jìn)稅率D.5%-45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率12. 下列項(xiàng)目中，按每件5元定額貼花的是（B）A.營業(yè)帳簿B.權(quán)利、許可證照C.購銷合同D.應(yīng)稅憑證13. 從稅收的本質(zhì)來看，稅收是調(diào)整國家與納稅人之間形成的以國家為主體的（D）A.社會(huì)產(chǎn)品的分配活動(dòng)B.社會(huì)剩余產(chǎn)品的分配活動(dòng)C.社會(huì)產(chǎn)品的分配關(guān)

4、系D.社會(huì)剩余產(chǎn)品的分配關(guān)系14. 我國增值稅對(duì)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（A.7%B.13%C.10%D.17%15. 下列貨物適用13咖率的是（B）A.古舊圖書B.天然氣C.汽車D.建筑物16. 應(yīng)稅消費(fèi)品的全國平均利潤率由（A）確定A.國家稅務(wù)總局B.國務(wù)院C.財(cái)政部D.省，自治區(qū)，直轄市稅務(wù)局17. 我國消費(fèi)稅中適用復(fù)合稅率的產(chǎn)品是（C）A.卷煙和黃灑B.卷煙和啤灑C.卷煙和糧食白灑，薯類白灑D.甲類卷煙和糧食白灑，薯類白灑18. 下列混合銷售行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的是（B）A. 鋼窗廠生產(chǎn)鋼窗并負(fù)責(zé)安裝B. 從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的C. 電信局銷售手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)

5、D. 商場(chǎng)銷售鹵制品19. 李某個(gè)人于2001年1月以20萬元購買一普通住宅，于2003年3月將該住宅對(duì)外出售，售價(jià)金額25萬,則李某應(yīng)納營業(yè)稅為（D）萬元A.0B.1C.1.25D.0.2520. 因收貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款,自納稅人義務(wù)應(yīng)繳納稅之日起，海關(guān)在（C）內(nèi)可以追征。A.1年B.2年C.3年D.5年21. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整.A.六B.C.八D.+22. 在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，應(yīng)就下列所得在我

6、國繳納個(gè)人所得稅（C）A.僅就來源于中國境內(nèi)的所得B.僅就來源于中國境外的所得C.來源于中國境內(nèi)、外的所得D.不需要繳納個(gè)人所得稅23. 某作家的一篇小說在雜志上發(fā)表，一次取得2800元的稿費(fèi)，其應(yīng)納稅額為（A）元A.280元B.392元C.400元D.560元24. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金是（C）A.營業(yè)稅,印花稅B.房產(chǎn)稅,城市維護(hù)建設(shè)稅C.營業(yè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加D.印花稅,城市維護(hù)建設(shè)稅25. 車船稅的納稅地點(diǎn)為（C）A.車輛所在地B.車輛行駛地C.納稅人所在地D.車船購買地26. 企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在

7、計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)（D）扣除A.全額B.減半C.加倍D.加計(jì)27. 進(jìn)口貨物的增值稅由（C）征收A.進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.海關(guān)D.進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)28. 下列不屆于稅收法律主義的具體原則的有（D）A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.實(shí)體從新原則29. 增值稅征稅范圍包括銷售或者進(jìn)口的貨物，下列不屆于貨物的是（C）A.貴金屆B.電力C.商標(biāo)D.熱力30. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是（D）A. （成本+利潤）/（1+消費(fèi)稅稅率）B. （完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）C. （完稅價(jià)格+關(guān)稅）*（1+消費(fèi)稅稅率）D. （成本+利潤）/

8、（1-消費(fèi)稅稅率）二. 名詞解釋（每題5分）:1. 九級(jí)超額累進(jìn)制：是計(jì)算工資、薪金所得個(gè)人所得稅的一種計(jì)算方法，把超過起征點(diǎn)的收入劃分成九級(jí)，每級(jí)從低到高有不同的稅率標(biāo)準(zhǔn)，最低的是5%最高的是45%總共有九個(gè)稅率標(biāo)準(zhǔn)，因此叫九級(jí)超額累計(jì)制。2. 最惠國待遇關(guān)稅：是締約國一方承諾現(xiàn)在和將來給予任何第三方的一切特權(quán)、優(yōu)惠或豁免，也同樣給予另一方的一種優(yōu)惠關(guān)稅待遇，其特點(diǎn)是預(yù)期性、非歧視性和限定性。3. 混合銷售：一項(xiàng)銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物乂涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售。非應(yīng)稅勞務(wù)是為了直接銷售一批貨物而提供的，兩者之間是緊密相連的從屆關(guān)系。4. 視同銷售：企業(yè)發(fā)生的某些行為不屆于直接的銷售行

9、為，但為了避免稅款流失，仍需繳納增值稅，比如：銷售代銷貨物，將貨物作為投資，或用于集體福利，或分配給股東或投資者等行為。5. 小規(guī)模納稅人：指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)的，年銷售額在100萬以下，從事貨物批發(fā)或零售的，年銷售額在180萬以下6. 一般納稅人：指應(yīng)納增值稅銷售額超過有關(guān)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和事業(yè)單位，從事貨物生產(chǎn)的，年銷售額在100萬以上，從事貨物批發(fā)或零售的，年銷售額在180萬以上。7. 居民納稅人：指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，居民納稅人負(fù)有無限納稅義

10、務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的應(yīng)納稅所得，繳納個(gè)人所得稅。8. 非居民納稅人：指在中國境內(nèi)無住所乂不居住，或無住所且居住不滿一年的個(gè)人，居民納稅人負(fù)有限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)所得，繳納個(gè)人所得稅。9. 生產(chǎn)型增值稅：在計(jì)算增值稅時(shí)不允許從商品或勞務(wù)的銷售額扣除外購固定資產(chǎn)的價(jià)款（包括年度折舊）,其課稅的法定增值額既包括納稅人新創(chuàng)造的價(jià)值，也包括計(jì)入成本中的外購固定資產(chǎn)的價(jià)款（即折舊）。10. 稅法的空間效力：指稅法在特定地域內(nèi)發(fā)生的效力。由一個(gè)主權(quán)國家制定的稅法，原則上必須適用于其主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域，但是根據(jù)具體情況也會(huì)有所不同。11. 稅法的時(shí)間效力：指稅法何時(shí)開始生效，何時(shí)終止效

11、力和有無溯及力的|可題。12. 從量關(guān)稅：是以進(jìn)口商品的重量、長度、容量、面積等計(jì)量單位為計(jì)稅依據(jù)，從量稅是每一種進(jìn)口商品的單位應(yīng)稅額固定，不受該商品進(jìn)口價(jià)格的影響。三. 簡述題：（每題10分）:1. 稅法的基本特點(diǎn)是什么?答：稅法的特點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方面：1）從立法的過程來看，稅法屆于制定法，原因在于國家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對(duì)納稅人收入的再分配；2）從法律性質(zhì)來看，稅法屆于義務(wù)法規(guī)，特點(diǎn)是具有強(qiáng)制性；3）從內(nèi)容看，稅法具有綜合性，稅法不是單一的法律，而是由實(shí)體法、程序法、爭(zhēng)訟法等構(gòu)成的。2. 簡述稅收保全與稅收強(qiáng)制執(zhí)行的條件分別是什么？答：稅收保全的條件一是行為條件：納稅人有逃

12、避義務(wù)的行為，二是時(shí)間條件：納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi)。強(qiáng)制執(zhí)行的條件，一是超過納稅期限，二是告誡在先，三是超過告誡期。3. 簡述如何界定一般納稅人與小規(guī)模納稅人？小規(guī)模納稅人指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)的，年銷售額在100萬以下，從事貨物批發(fā)或零售的，年銷售額在180萬以下。一般納稅人指應(yīng)納增值稅銷售額超過有關(guān)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和事業(yè)單位，從事貨物生產(chǎn)的，年銷售額在100萬以上，從事貨物批發(fā)或零售的，年銷售額在180萬以上?？梢?，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的界定主要在于

13、企業(yè)的銷售規(guī)模，還有企業(yè)的會(huì)計(jì)制度是否健全。4. 簡述什么是消費(fèi)型增值稅？答：消費(fèi)型增值稅指在計(jì)算增值稅時(shí)允許當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次性全部扣除，作為法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期全部銷售額扣除外購全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額。從整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)來看，其課稅對(duì)象只限于消費(fèi)資料的部分，故稱為消費(fèi)型增值稅。5. 簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)有哪些？答：消費(fèi)稅的特征主要有：征收范圍具有選擇性，征收方法具有選擇性，稅率稅額具有差異性，稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。6. 簡述居民納稅人與非居民納稅人的區(qū)別是什么？答：居民納稅人指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的應(yīng)納稅

14、所得，繳納個(gè)人所得稅。非居民納稅人指在中國境內(nèi)無住所乂不居住，或無住所且居住不滿一年的個(gè)人，居民納稅人負(fù)有限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)所得，繳納個(gè)人所得稅。7. 簡述個(gè)人所得稅的特征有哪些？答：個(gè)人所得稅的特征是：實(shí)行分類征收，累進(jìn)稅率與比例稅率并用，費(fèi)用扣除額較寬，采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法。8. 什么是稅收的強(qiáng)制執(zhí)行？答：稅收的強(qiáng)制執(zhí)行指書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。9. 什么是稅收的代扣代繳義務(wù)

15、人？答：代扣代繳義務(wù)人，指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位和個(gè)人。對(duì)不履行扣繳義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)視情節(jié)輕重予以適當(dāng)處罰，并責(zé)令其補(bǔ)繳稅款。10. 簡述從量關(guān)稅與從價(jià)關(guān)稅的區(qū)別？答：從價(jià)關(guān)稅是以貨物的完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)而計(jì)算征收的關(guān)稅，特點(diǎn)是稅負(fù)比較合理穩(wěn)定，從量關(guān)稅是以進(jìn)口商品的重量、長度、容量、面積等計(jì)量單位為計(jì)稅依據(jù),從量稅是每一種進(jìn)口商品的單位應(yīng)稅額固定,不受該商品進(jìn)口價(jià)格的影響。四. 計(jì)算題：1. 某工業(yè)企業(yè)是一般納稅人,2009年6月購進(jìn)鋼材一批，總價(jià)9.36萬元（含稅），已驗(yàn)收入庫，并取得增值稅發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)2萬，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售58.5

16、0萬（含稅），請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅是多少？（15分）解：銷項(xiàng)稅=585，000/（1+17%*17%=85，000元進(jìn)項(xiàng)稅=93,600/（1+17%*17%+20000*7%=13600+1400=15，000C當(dāng)月應(yīng)繳增值稅=85000-15000=70000元2. 某運(yùn)輸公司2009年5月取得貨運(yùn)收入53萬元，取得客運(yùn)收入68萬元,從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)金額19萬元，請(qǐng)計(jì)算該月應(yīng)繳納的營業(yè)稅？（10分）解：營業(yè)稅=（530，000+680，000-190，000）*3%=30，600元3. 某企業(yè)2008年的產(chǎn)品銷售收入為2000萬，國債利息收入20萬,產(chǎn)品銷售成本1400萬,主營業(yè)務(wù)稅金及附加40萬，請(qǐng)問該公司2008年應(yīng)繳所得稅多少萬元？稅率為25%.（10分）解:所得稅=（2000萬-1400萬-40萬）*25%=140萬4. 某外籍專家（非居民納稅人）2009年6