SAP會計科目的設(shè)置與編碼規(guī)則

1、1/16XX汽車集團(tuán)SAP會計科目的設(shè)置與編碼規(guī)則一、前言標(biāo)準(zhǔn)化是所有軟件運(yùn)行的基礎(chǔ)，SA地不例外，作為會計核算的基礎(chǔ)一一會計科目，其設(shè)置與編碼規(guī)則必須在SAP中統(tǒng)一規(guī)范，以保證集團(tuán)所有使用SAP的公司在會計核算方面的一致性，會計報表取數(shù)的準(zhǔn)確性，以及各公司的財務(wù)數(shù)據(jù)之間具有可比性。本文中SAP會計科目的設(shè)置與編碼規(guī)則是以企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南為基礎(chǔ)，結(jié)合集團(tuán)實際情況進(jìn)行編制。二、編碼規(guī)則（一）、總則SAP會計科目的編碼使用10位阿拉伯?dāng)?shù)字，例如：庫存商品-整車01,其中，前4位數(shù)以企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南中規(guī)定的會計科目編號為準(zhǔn)（見附表），后6位數(shù)根據(jù)集團(tuán)實際情況編排，詳見下文。（二）、細(xì)則1.1

2、001庫存現(xiàn)金：由于集團(tuán)核算在北京銷售公司的帳套中，因此，編碼的第5、6位用以區(qū)分集團(tuán)和下屬公司，01代表下屬公司，02代表集團(tuán)，一般情況下僅使用100100庫存現(xiàn)金一公司出納，如存在上述特殊情況，集團(tuán)的現(xiàn)金業(yè)務(wù)使用庫存現(xiàn)金一集團(tuán)出納來核算。2.1002銀行存款：編碼的第5、6位代表不同銀行，如01代表中行，第1頁共9頁02代表工行，03代表農(nóng)行；第7至10位為白然序號，代表不同的帳號。3.1012其他貨幣資金：編碼的第5位代表不同類型的保證金，0代表信用證保證金，1代表承兌保證金，2目前空缺，3代表保函保證金。4.1101交易性金融資產(chǎn)：02/16編碼的第5、6位，01代表成本，02代表公允

3、價值變動；編碼的第7位代表不同類別，1代表股票，2代表債券，3代表基金。5.1121應(yīng)收票據(jù)：編碼的第5、6位，01代表集團(tuán)外，02代表集團(tuán)內(nèi)；第7至10位均為0。6.1122應(yīng)收賬款：編碼的第5、6位，01代表集團(tuán)外，02代表集團(tuán)內(nèi)；第7至10位均為0。7.1123預(yù)付賬款：編碼的第5、6位，01代表集團(tuán)外，02代表集團(tuán)內(nèi)； 集團(tuán)外又按照第10位代表不同類別，1代表材料款，2代表工程款，3代表其他。8.1131應(yīng)收股利：編碼的第5、6位，01代表集團(tuán)外，02代表集團(tuán)內(nèi)；第7至10位均為9.1132應(yīng)收利息：編碼的第5、6位，01代表集團(tuán)外，02代表集團(tuán)內(nèi)；第7至10位均為3/160。10.1

4、221其他應(yīng)收款：編碼的第5、6位，01代表集團(tuán)外，02代表集團(tuán)內(nèi)，03代表個人；第7至10位均為0。11.1231壞帳準(zhǔn)備：編碼的第5、6位，01代表應(yīng)收賬款，02代表預(yù)第2頁共9頁付賬款，03代表其他應(yīng)收款；第7至10位均為0。12.1403原材料：編碼的第5、6位，一般情況下均使用01,02代表上線前未經(jīng)處理的報廢原材料；第7至10位為白然序號，代表不同的物料組。3.1404材料成本差異：編碼的第5、6位，01代表采購差異，02代表價格更正；第7至10位為白然序號，代表不同的物料組。4/1614.1405庫存商品：編碼的第5、6位，01代表白制半成品，02代表庫存商品；第7至10位為白然

5、序號，代表不同類別的物料。15.1408委托加工材料：編碼的第5、6位代表不同類別，第7至10位為白然序號，代表不同類別的材料；目前暫用一個科目。16.1409在制品：編碼的第5、6位代表不同類別，第7至10位為白然序號，代表不同類別的材料；目前暫用一個科目。17.1411低值易耗品：編碼的第5、6位代表不同類別，第7至10位為白然序號，代表不同類別的材料；目前暫用一個科目。15/168.1471存貨跌價準(zhǔn)備：編碼的第5、6位代表不同類別，01代表原材料，02代表半成品，03代表整車；第7至10位為白然序號，代表不同類別的材料或車型。19.1511長期股權(quán)投資：編碼的第5、6位，01代表成本，

6、02代表損益調(diào)整，03代表其他權(quán)益變動；第7至10位為白然序號，代表不同被投資公司。第3頁共9頁20.1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備：編碼的第5、6位定為01,第7至10位為白然序號，代表不同被投資公司；同一被投資公司的成本、損益調(diào)整、其他權(quán)益變動和減值準(zhǔn)備的第7至10位應(yīng)當(dāng)保持一致。21.1601固定資產(chǎn)：編碼的第5、6位代表不同類別，01代表房屋，02代表建筑物，03代表機(jī)器設(shè)備，04代表運(yùn)輸工具，05代表電子設(shè)備，06代表辦公設(shè)備，07代表模具，08代表其他；第7至10位均為0。26/162.1602累計折舊：規(guī)則同1601固定資產(chǎn)。23.1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：規(guī)則同1601固定資產(chǎn)。

7、24.1604在建工程：編碼的第5、6位，01代表基建工程，02代表在安裝設(shè)備，03代表其他，04代表減值準(zhǔn)備；第7至10位均為0。25.1605工程物資：編碼的第5、6位，01代表賬面余額，02代表減值準(zhǔn)備；第7至10位為白然序號，代表不同類別的材料。暫時僅用兩個科目o26.1606固定資產(chǎn)清理：暫時僅用一個科目7/16。27.1610投資性房地產(chǎn)：編碼的第5、6位，01代表成本，02代表公允價值變動；第7至10位為白然序號，代表不同資產(chǎn)。28.1699研發(fā)支出：編碼的第5、6位，01代表可確定項目歸屬的支出，02代表無法確定項目歸屬的支出，即待攤費(fèi)用；第7至10位均為0。29.1701無形

8、資產(chǎn)：編碼的第5、6位，01代表非專利技術(shù)，02代表土地使用權(quán)，03代表軟件，04代表專利技術(shù)；第7至10位均為第4頁共9頁38/160。30.1702累計攤銷：規(guī)則同1701無形資產(chǎn)。31.1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：規(guī)則同1701無形資產(chǎn)。32.1704商譽(yù)：暫時僅用一個科目33.1811遞延所得稅資產(chǎn)：僅用一個科目34.1901待處理財產(chǎn)損溢：編碼的第5、6位，01代表流動資產(chǎn)，02代表固定資產(chǎn)；第7至10位均為9/160。5.2001短期借款：編碼的第5位固定為1;第6、7位代表不同銀行，如01代表中行，02代表工行，03代表農(nóng)行；第8至10位為白然序號，代表不同的帳號。36.2201應(yīng)

9、付票據(jù)：編碼的第5、6位，01代表集團(tuán)外，02代表集團(tuán)內(nèi)；第7至10位均為0。37.2202應(yīng)付賬款：編碼的第5、6位，01代表集團(tuán)外，02代表集團(tuán)內(nèi)，61代表暫估；第7至10位均為0,但對于暫估，用白然序號代表不同類別，如0001代表材料暫估，0002關(guān)稅暫估，0003材料暫估（切換用），0004代表進(jìn)口雜費(fèi)暫估，0005運(yùn)費(fèi)暫估。38.2203預(yù)收賬款：編碼的第5、6位，01代表集團(tuán)外，02代表集團(tuán)內(nèi)，03代表保證金；第7至10位均為0。10/1639.2211應(yīng)付職工薪酬：編碼的第5、6位固定為01;第7至10位為白然序號，代表不同類別。40.2221應(yīng)交稅金：編碼的第5、6位代表不同稅

10、種；第7至10位為白然序號，代表不同類別第5頁共9頁41.2231應(yīng)付股利：編碼的第5、6位，01代表集團(tuán)外，02代表集團(tuán)內(nèi)；第7至10位均為0。42.2232應(yīng)付利息：編碼的第5、6位，01代表集團(tuán)外，02代表集團(tuán)內(nèi)；第7至10位均為0。411/163.2241其他應(yīng)付款：編碼的第5、6位，01代表集團(tuán)外，02代表集團(tuán)內(nèi)，03代表個人，04代表保證金，10代表暫估；第7至10位均為0。44.2501長期借款：編碼的第5位固定為1;第6、7位代表不同銀行，如01代表中行，02代表工行，03代表農(nóng)行；第8至10位為白然序號，代表不同的帳號。45.2901遞延所得稅負(fù)債：僅用一個科目290100。

11、46.4001實收資本：編碼的第5、6位固定為01;第7至10位為白然序號，代表不同股東。47.4002資本公積：編碼的第5、6位固定為01;第7至10位為白然序號，0001代表資本溢價，0002代表其12/16他。8.4101盈余公積：編碼的第5、6位，01代表法定盈余公積；第7至10位均為0。49.4103本年利潤：僅用一個科目50.4104利潤分配：編碼的第5、6位，01代表未分配利潤，02代表提取法定盈余公積，03代表應(yīng)付現(xiàn)金股利，04代表轉(zhuǎn)作股本的股利，05代表盈余公積補(bǔ)虧；第7至10位均為0。51.5001生產(chǎn)成本：編碼的第5、6位代表不同類別；第7至10位為第6頁共9頁白然序號，

12、代表具體事項。52.6001主營業(yè)務(wù)收入：13/16編碼的第5、6位代表不同類別，01代表SUV,02代表轎車，03代表發(fā)動機(jī)，04代表變速器；第7至10位均為0。53.6002主營業(yè)務(wù)收入-折讓：規(guī)則同6001主營業(yè)務(wù)收入；目前使用的整車-折讓依然保存。54.6051其他業(yè)務(wù)收入：編碼的第5、6位代表不同類別，01代表配件，02代表余廢料，03代表代購配件（鄂市）；第7至10位均為0。55.6052其他業(yè)務(wù)收入-折讓：規(guī)則同6051其他業(yè)務(wù)收入；目前使用的備件-折讓依然保存。56.6101公允價值變動損益：編碼的第5、6位代表不同類別，01代表交易性金融工具，02代表其他；第7至10位均為1

13、4/1657.6111投資收益：編碼的第5、6位代表不同類別，01代表轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)，02代表長期股權(quán)投資，03代表其他金融資產(chǎn)，04代表成本法下確認(rèn)的投資收益，05代表權(quán)益法下確認(rèn)的投資收益，06代表其他；第7至10位均為0。58.6301營業(yè)外收入：編碼的第5、6位代表不同類別，01代表非流動資產(chǎn)處置利得，02代表非貨幣資產(chǎn)交換利得，03代表債務(wù)重組利得，04代表盤盈利得，05代表政府補(bǔ)助，06代表捐贈利得，07代表罰款凈收入，08代表賠償收入，09代表其他；第7至10位均為0。第7頁共9頁59.6401主營業(yè)務(wù)成本：規(guī)則同6001主營業(yè)務(wù)收入。60.6402其他業(yè)務(wù)支出:規(guī)則同605

14、1其他業(yè)務(wù)收入。61.6404主營業(yè)務(wù)成本-差異:15/16規(guī)則同6001主營業(yè)務(wù)收入；目前使用的主營業(yè)務(wù)成本-整車-差異依然保存。62.6405其他業(yè)務(wù)支出-差異：規(guī)則同6051其他業(yè)務(wù)收入； 目前使用的其他業(yè)務(wù)支出-配件-差異和其他業(yè)務(wù)支出-余廢料-差異依然保存。63.6403營業(yè)稅金及附加：編碼的第5、6位代表不同類別，01代表消費(fèi)稅，02代表營業(yè)稅，03代表城建稅，04代表教育費(fèi)附加，05代表地方教育費(fèi)附加；第7至10位均為0。64.6601費(fèi)用科目：SAP依據(jù)成本中心來歸集銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和制造費(fèi)用，因此，編碼的第5、6位代表不同費(fèi)用的類別，第7至10位為白然序號，代表明細(xì)科目。65.6603財務(wù)費(fèi)用：僅用四個科目，01利息支出，02利息收入，01手續(xù)費(fèi)，匯兌損益。66.6701資產(chǎn)減值損失：編碼的第5、6位固定為06;第7至10位為白然序號，代表明細(xì)科目。16/1667.6711營業(yè)外支出：編碼的第5、6位代表不同類別，01代表非流動資產(chǎn)處置損失，02代表非貨幣資產(chǎn)交換損失，03代表債務(wù)重組損失，04代表盤虧損失，05代表公益性捐贈支出，0