聯(lián)營項目財務管理細則

1、1/8聯(lián)營項目財務核算細則目錄一、通過工程量清單了解工程概況二、構建項目成本整體框架三、根據成本框架匹配成本資料與發(fā)票四、做好稅賦籌劃確保三流合一五、按照建造合同執(zhí)行準則確認收入、成本、毛利六、做好資金收支管理工作七、報賬制度正文一、通過工程量清單了解工程概況通過招標文件、項目施工合同、聯(lián)營協(xié)議，了解以下信息：該項目中標價、施工工期、施工開始日期、業(yè)主單位、工程款支付情況、質保金比率、履約保證金比率、履約保證金繳納形式、農民工工資保證金比率、項目工程量清單、該項目應投入的材料、機械、工種等、聯(lián)營方、上級管理費比率、我方管理人員工資標準（包括扣幾個月）我方人員發(fā)生的辦公費、差旅費、招待費等的基本

2、約定等等情況。項2/8目主管財務對以上信息必須了然于胸。二、構建項目成本整體框架根據施工合同清單，預算出該項目總成本明細表(備注：列明：工、料、機、其他直接費、其他間接費德占比，五項費用行業(yè)占比一般情況如下：人工費：1525%、材料費：6070%、機械費：415%、其他直接費：510%、其他間接費：310%),財務應以此為依據核算收取各類發(fā)票成本占比， 聯(lián)營項目總成本=施工收入-印花稅-附加稅-收取的上級管理費-收取的工資。三、根據成本框架匹配成本資料與發(fā)票1、人工費：1525%(1)采用農民工資工資單的形式制作農民工工資單，格式包括考勤、身份證信息、日工資標準，簽收人，米用現(xiàn)金的形式發(fā)放，不

3、得超過總額的 5%。(2)正規(guī)勞務結算簽訂勞務協(xié)議、提供勞務結算單、工程量收方單、提供勞務發(fā)票。2、材料費：6070%(1)材料入庫單所有的主材采購，必須簽訂材料采購合同，并放在憑證后面作為附件，做賬時在摘要中注明(含原始合同)字樣，工程需要的主材通過財務軟件系統(tǒng)的存貨系3/8統(tǒng)核算，應按材料名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、供應商填制材料入庫單，并有相關責任人簽字后作為憑證附件入賬，最后需要提供以材料供應商名義開具的成本發(fā)票。基本格式如下:(2)材料出庫單材料出庫也通過財務軟件系統(tǒng)的存貨系統(tǒng)核算，按材料名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額填制材料出庫單，并有相關責任人簽字后作為憑證附件入賬?；靖袷饺缦?/p>

4、:材料出庫單埴制單血藍海建設莊回有眼必可t 腳理母單位金或 5)答注西青噸獺罰W 判 84/8舍讓大號)ffiW 萬虱仟 ffi 碧段槍元貳間整5fi：,540.23材料成甕人：制表人:3、機械費：415%(1)外租機械簽訂機械租賃協(xié)議，按月提供機械費結算單，提供以機械出租人的名義開具的機械租賃發(fā)票(2)聯(lián)營單位白有機械以聯(lián)營單位的名義與我方簽訂機械租賃協(xié)議，按月提供機械費結算單，提供以聯(lián)營單位的名義開具的機械租賃發(fā)票(3)零租提供零租結算單，按月匯總開具零租機械租賃發(fā)票，現(xiàn)金支付,但是每月不得超過 3 萬元4、其他直接費：510%(1)建立安生生產費臺賬根據實際發(fā)生的安生生產費建立臺賬進行嚴

5、格管理，安全生產經費采取公司計提，項目核銷制度，我公司根據行業(yè)規(guī)定按施工產值的 1%計提安全生產費，這5/8就要求項目財務主管需要收集項目施工產值*1%的安全生產費發(fā)票， 哪些費用可以列支到安全生產費，詳見安全生產費用一覽表。(2)除安全生產費外的其他直接費其他直接費核算的是工程施工過程中的一些施工措施費，大家可以根據工程量清單里羅列的項目合理歸集這部分費用5、其他間接費：310%其他間接費，又叫現(xiàn)場管理費，也就是為順利完成該工程，籌建的項目經理部發(fā)生的管理費用，包過人員工資、職工伙食費、辦公費等等，這里提醒財務主管由于聯(lián)營項目其管理人員(我方派駐人員除外)不是我方人員，不允許聯(lián)營單位采取造工

6、資單的形式列支費用，但是伙食費可以根據人均伙食費標準、就餐人數(shù)、就餐天數(shù)按月計提伙食費，進行現(xiàn)金支付，其他各項間接費用的列支均需要提供發(fā)票。四、做好稅賦籌劃確保三流合一1、收入發(fā)票營改增后新中標項目，建筑施工收入中現(xiàn)款部分按照 11%繳納增值稅銷項稅（其中：在工程施工地預繳 2%,在公司所在地匯算清繳，涉及的附加稅費在工程施工地繳納），按提供的通過認證的增值稅專用發(fā)票進項稅進行抵減，每月 15 日前匯算清繳，這就說明提供的通過認證的增值稅專用發(fā)票進項稅越多，稅賦就越低，需要財務主管及時對聯(lián)營項目主管人員進行宣貫。6/82、成本發(fā)票勞務結算、機械結算、主材采購，必須提供以供應商名義開具的合法正規(guī)

7、發(fā)票，從而確保三流合一。3、零星發(fā)票針對零星發(fā)票，以 3 萬元為限，可以現(xiàn)金支付，超過此額度都必須支付到對方單位。五、按照建造合同執(zhí)行準則確認收入、成本、毛利1、業(yè)主計量業(yè)主批復下來的計量做賬如下借：應收賬款貸：工程結算2、確認收入、成本、毛利按照完工百分比確認收入、成本、毛利，這里的完工百分比,就是實際完成的施工產值/合同預計總收入，編制建造合同執(zhí)行情況表，確認收入、成本、毛利。表樣如下:建造合同執(zhí)行情況表-1期工程顧目心佻阜南地路 I 部臺-苗肉 EE 縣鄉(xiāng)公路幅通工程單制咒單號項目左*n 燦備注1 1津造合回初始收入X16.156.427.002 2孌吏漕加收入3 3室贈增加收入7/84

8、 4頰增加收入5 5預詁合同總收入（施計西 fife 園X15,166,427.00開景 5=12+3H-46 6己經完跳的合同工作置價值262,900.00282,900,007 7鞭計臼間怠成本V13,奠 7,204.21g g完工點分比VE75X彳早 8=5：C：0i：.，土翼拓黑岸甜兩布刀黜3 3合同收人232,9 口。.QQ2S2f0QO,00開案 9 一 5 比 81010合同毛利昭血.0054,40?.00升祟 10=(.E7JX811臺同成本226,491.U02284WI.0U 升 Sli=El1U1育同預計損失升家 12=is?xg 且:山有美臺同估計發(fā)生變夏的說明項目負借人：r 樣簡具負責人:叫癌員擊人:六、做好資金收支管理工作1、催要工程款根據已經批復下來的業(yè)主計量，回公司開具收入發(fā)票，協(xié)助聯(lián)營單位人員及我方工程人員催要工程款。2、資金支付根據收到的成本發(fā)票，編制資金支付一覽表，回公司找相關領導簽字后，辦理支付3、發(fā)票未提供，需要辦理支付由聯(lián)營單位將款項匯至我單位指定的銀行賬戶，再從公司賬戶辦理對此供應商的資金支付，確保后期發(fā)票提供三流合一。4、前期業(yè)主工程款未下來的資金支付問題由聯(lián)營單位將款項匯至我單位指定的銀行賬戶，再從公司賬戶