鎮(zhèn)江市行業(yè)管理辦公室財(cái)務(wù)管理辦法(DOC8頁)

1、鎮(zhèn)江市行業(yè)管理辦公室財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范行業(yè)管理辦公室（以下簡稱行辦）財(cái)務(wù)收支行 為，強(qiáng)化部門預(yù)算管理，提高資金使用效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確 保國有資產(chǎn)安全，根據(jù)國家和省市有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)， 結(jié)合行辦工作 實(shí)際，制定本辦法。第二條行辦財(cái)務(wù)管理的基本原則：（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、 法規(guī)和資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理規(guī) 章制度；（二）堅(jiān)持量入為出，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)；（三）突出重點(diǎn)、兼顧一般，保障各項(xiàng)工作正常開展；（四）保障資產(chǎn)安全，合理使用資金，注重使用效率。第三條行辦財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：科學(xué)合理編制部門預(yù) 決算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出； 建立健全財(cái)務(wù)制度，提高資

2、金使用效率；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防 止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。第四條根據(jù)鎮(zhèn)江市機(jī)構(gòu)編制委員會關(guān)于各行業(yè)管理辦公 室主要職責(zé)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制方案的通知精神，財(cái)務(wù)部門為 歸口于綜合處內(nèi)的相對獨(dú)立的部門。 行辦財(cái)務(wù)收支活動在單位負(fù) 責(zé)人的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，歸口于財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。第五條行辦財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：預(yù)算管理、收入管 理、支出管理、資金管理、固定資產(chǎn)管理、財(cái)會人員管理、財(cái)務(wù) 分析與檢查監(jiān)督等。第二章預(yù)算管理第六條 行辦預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。 行辦的各項(xiàng) 收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌 安排、合理使用。財(cái)務(wù)部門根據(jù)年度預(yù)算收支計(jì)劃，按照

3、部門預(yù) 算編制的要求，遵循收支平衡原則，編制年度部門預(yù)算，不得超 預(yù)算或無預(yù)算安排支出。第七條行辦非稅收入和其他收入首先用于彌補(bǔ)經(jīng)常性支出 不足和必要的專項(xiàng)支出。部門預(yù)算經(jīng)財(cái)政部門審核批復(fù)后下達(dá)執(zhí) 行，在預(yù)算執(zhí)行過程中，原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整 的，應(yīng)視資金來源情況，按照預(yù)算調(diào)整程序，經(jīng)批準(zhǔn)后予以執(zhí)行。第八條 凡政府集中采購目錄所列的貨物、工程和服務(wù)項(xiàng) 目，均應(yīng)納入政府集中采購的管理范圍， 并編制全口徑資金來源 的政府采購預(yù)算，按規(guī)定程序?qū)嵭姓胁少彙?沒有納入政府 集中采購目錄的貨物、工程和服務(wù)項(xiàng)目的采購，應(yīng)采取集中統(tǒng)一、 公開招標(biāo)、公開競價(jià)的方式進(jìn)行。第三章收入管理第九條 行

4、辦收入包括財(cái)政預(yù)算撥款收入、 財(cái)政專戶核撥的 非稅收入（咨詢服務(wù)費(fèi)收入，房租收入等）和其他收入。第十條行辦的非稅收入和其他收入必須及時(shí)足額繳入市財(cái) 政非稅收入專戶，并嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，不得以任何理 由隱瞞、截留和坐支，任何部門或個(gè)人不得在帳外設(shè)帳、公款私 存。第十一條行辦非稅收入和其他收入使用的“非稅收入一一 一般繳款書”，由財(cái)務(wù)部門向市財(cái)政部門統(tǒng)一領(lǐng)取，集中管理。第四章支出管理第十二條 行辦的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)財(cái)務(wù) 規(guī)章制度規(guī)定，按批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃用款， 按規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支標(biāo) 準(zhǔn)和資金渠道列支，對不符合規(guī)定的支出一律不得列支。禁止報(bào)銷禮品等不符合規(guī)定的費(fèi)用及應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的

5、費(fèi)用。第十三條行辦各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算的支出預(yù)算， 不得多頭開支和預(yù)算外開支。（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生應(yīng)遵循“必須、合理、 節(jié)約”的原則，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和陪同人數(shù)，由綜合處扎口管 理。招待費(fèi)報(bào)銷必須按事項(xiàng)“一事一結(jié)”。各行辦應(yīng)建立健全內(nèi)部 管理制度，對嚴(yán)格按制度執(zhí)行的，全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制在財(cái)政部門核定的合理水平內(nèi)可按實(shí)列支， 若超支則按比例扣減下一年度 預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)；對沒有建立內(nèi)部管理制度且管理混亂的，全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過部門預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)的部分全額扣減下一年度 預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)。（二）會議費(fèi)：各行辦應(yīng)根據(jù)收入預(yù)測情況，結(jié)合履行職責(zé)的需要，在編制部門預(yù)算時(shí)科學(xué)合理地核定會議費(fèi)開支額

6、度。在使用時(shí)，對有經(jīng)費(fèi)預(yù)算和文件通知的會議所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用按審 批權(quán)限經(jīng)行辦相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后由財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷，否則視同業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行處理。（三）車輛使用和維修：行辦配備的車輛應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定 的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，嚴(yán)禁公車私用。綜合處應(yīng)對各車輛建立燃油費(fèi)、修理費(fèi)等統(tǒng)計(jì)臺帳。對屬于政府采購范圍內(nèi)的服務(wù)項(xiàng)目，必須在政府采購定點(diǎn)單位修理，不得到非定點(diǎn)維修單位修理。各行辦應(yīng)對維 修費(fèi)用設(shè)定審批權(quán)限，分別由分管領(lǐng)導(dǎo)或行辦負(fù)責(zé)人審批后方可 投廠修理。車輛行使和維修費(fèi)用必須控制在定額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，不得超支。（四）辦公設(shè)備及用品：充分提高現(xiàn)有辦公設(shè)備的利用率。 本著節(jié)約、高效的原則，根據(jù)財(cái)力可能統(tǒng)籌安排購置必需的辦公 設(shè)備及日

7、常用品。凡納入政府采購目錄的必須依法實(shí)施政府采 購，不在政府采購目錄的，必須比價(jià)或招標(biāo)采購。在設(shè)備購置上 也應(yīng)設(shè)定審批權(quán)限，分別由分管領(lǐng)導(dǎo)或行辦負(fù)責(zé)人審批后方可組 織采購。辦公設(shè)備及用品的購置、領(lǐng)用、維修，由綜合處扎口管第五章 資金管理第十四條為了確保資金的安全、 有序使用， 各行辦資金應(yīng)由 財(cái)務(wù)部門扎口管理， 并應(yīng)明確資金的審批權(quán)限， 除工資以外的單 項(xiàng)支出金額在一萬元以上，必須經(jīng)主任辦公會集體研究。第十五條對財(cái)政性的專項(xiàng)資金必須設(shè)立臺帳， ?？顚Ｓ茫?不 得挪作他用。第六章 固定資產(chǎn)管理第十六條固定資產(chǎn)由各行辦綜合處統(tǒng)一登記管理。 凡購置固 定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)部門預(yù)算中編制的資產(chǎn)購建項(xiàng)目以及經(jīng)

8、費(fèi)的落實(shí) 情況，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由綜合處統(tǒng)一辦理相關(guān)手續(xù)并按規(guī)定組 織采購。 各行辦應(yīng)對所有固定資產(chǎn)建立臺帳， 增加或減少固定資 產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，并定期或不定期地對固定資產(chǎn)清查盤 點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)， 確保固定資產(chǎn)帳實(shí) 相符。第十七條行辦必須完善固定資產(chǎn)的日常管理制度， 并嚴(yán)格執(zhí) 行事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法 （財(cái)政部令第 36 號）、鎮(zhèn) 江市行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法 （鎮(zhèn)財(cái)統(tǒng) 200512 號）等 有關(guān)規(guī)定。各行辦處置占有、使用的房屋建筑物、土地及車輛等固定資產(chǎn)，由行辦提出申請，報(bào)財(cái)政部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得 擅自對固定資產(chǎn)進(jìn)行處置。各行辦發(fā)生的無償劃轉(zhuǎn)、有償

9、轉(zhuǎn)讓、 報(bào)廢、報(bào)損等固定資產(chǎn)處置行為，應(yīng)嚴(yán)格按鎮(zhèn)江市行政事業(yè)單 位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法 （鎮(zhèn)財(cái)統(tǒng) 200511 號）的規(guī)定執(zhí) 行。第七章 財(cái)會人員管理第十八條行辦從事會計(jì)工作的人員， 必須取得會計(jì)從業(yè)資格 證書，并按規(guī)定參加市財(cái)政局后續(xù)教育培訓(xùn)。第十九條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、變動情況須報(bào)財(cái)政部門備案。 第二十條 記帳、出納必須分設(shè)，不得相互兼管，出納員不 得兼任會計(jì)檔案保管工作。第二十一條 銀行結(jié)算憑證與預(yù)留印鑒不得一人保管， 建立 結(jié)算憑證使用審批登記制度。網(wǎng)上結(jié)算需經(jīng)相關(guān)人員審核后支 付。第八章 財(cái)務(wù)分析與檢查監(jiān)督第二十二條 行辦必須按照國家有關(guān)規(guī)定和本辦法， 組織財(cái) 務(wù)會計(jì)核算，如實(shí)反映

10、單位財(cái)務(wù)收支狀況，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表， 并及時(shí)報(bào)送財(cái)政部門。報(bào)表應(yīng)數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、印章齊全， 日期填寫無誤。第二十三條行辦財(cái)務(wù)部門應(yīng)按季對預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用與 管理、非稅收入的收支等情況進(jìn)行分析，針對存在的問題，提出 改進(jìn)意見，并報(bào)送財(cái)政部門。第二十四條 行辦要建立內(nèi)部稽核制度和崗位責(zé)任制，健全內(nèi)部制約機(jī)制，加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，做到堅(jiān)持原則，依法辦事， 不斷提升財(cái)務(wù)管理工作水平。第二十五條 行辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)依法對單位的財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí) 行財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員根據(jù)會計(jì)法以及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的規(guī)定， 審核原始憑證是否真實(shí)、合法，檢查各類財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批手續(xù)是否 齊全。對違規(guī)票據(jù)、審批手續(xù)不全、無預(yù)算、超預(yù)算和無經(jīng)費(fèi)來 源的開支有權(quán)拒報(bào)。對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的事 項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理，并按照職權(quán)及時(shí)向財(cái)政部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門 反映情況。第二十六條 財(cái)政部門對行辦財(cái)務(wù)管理實(shí)施檢查監(jiān)督，主要內(nèi)容包括：（一）對預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和 完整性進(jìn)行檢查監(jiān)督；（二）對各項(xiàng)收入和支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核和檢查；（三）對有關(guān)資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行檢查；（四）對違反財(cái)務(wù)