中鐵某局集團(tuán)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法綜述

1、中鐵*局集團(tuán)局管項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理交底管理辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)局對(duì)新成立局管、代局管項(xiàng)目經(jīng)理部（下稱“項(xiàng)目經(jīng)理部”）財(cái)務(wù)管理工作的前期指導(dǎo)，保障新開工項(xiàng)目經(jīng)理部的財(cái)務(wù)管理工作盡快進(jìn)入正軌，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作有序可控，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作“格式化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、程序化”要求，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于局直接設(shè)立項(xiàng)目經(jīng)理部的局管項(xiàng)目、局委托一個(gè)子（分）公司設(shè)立項(xiàng)目經(jīng)理部并由多個(gè)子（分）公司參建的代局管項(xiàng)目，以及局委托一個(gè)子（分）公司獨(dú)立施工的代局管項(xiàng)目。第三條 前述項(xiàng)目在收取業(yè)主首筆撥付資金后的一周內(nèi)，局財(cái)務(wù)部派員至項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理交底。第二章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理交底內(nèi)容第三條

2、 建造合同執(zhí)行。依據(jù)中鐵*局集團(tuán)建造合同準(zhǔn)則實(shí)施辦法（中鐵*局2009577號(hào)文）以及關(guān)于鐵路工程項(xiàng)目實(shí)行分階段收費(fèi)比例的通知（中鐵*局2009629號(hào)文）有關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)部就項(xiàng)目經(jīng)理部及其分部的建造合同收入、成本、毛利的確認(rèn)方法、程序及確認(rèn)資料附件的要求進(jìn)行交底。第四條 會(huì)計(jì)核算。1. 按規(guī)定使用會(huì)計(jì)核算軟件。項(xiàng)目各參建單位必須統(tǒng)一使用CRECFIS2.0版本財(cái)務(wù)核算軟件，并通過web服務(wù)聯(lián)網(wǎng)局財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心開展網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)核算，以便局、子(分)公司及項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)時(shí)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)管，財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算軟件的使用和維護(hù)進(jìn)行交底。2. 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和會(huì)計(jì)核算。為滿足局及所屬單位會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理“賬轉(zhuǎn)表

3、”工作要求，實(shí)行CRECFIS2.0版本財(cái)務(wù)核算軟件后，項(xiàng)目經(jīng)理部一級(jí)會(huì)計(jì)科目不得更改，財(cái)務(wù)部就二級(jí)科目、輔助科目的設(shè)置及各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行交底，以確保項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的規(guī)范和統(tǒng)一。各分部未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理部書面同意、項(xiàng)目經(jīng)理部未經(jīng)局財(cái)務(wù)部書面同意不得擅自修改會(huì)計(jì)科目。第五條 如何開展成本核算。按照“簡(jiǎn)化明細(xì)賬、健全臺(tái)賬”原則及中鐵*局集團(tuán)直管代管工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法（中鐵四工經(jīng)2009115號(hào)文）之規(guī)定設(shè)置成本臺(tái)賬，臺(tái)賬格式及填報(bào)要求參見中鐵四工經(jīng)2009115號(hào)文及附表。第六條 如何實(shí)施財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)部按照局各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行交底：款項(xiàng)收取。按照工程承包合同約定及時(shí)、足額

4、清收甲方應(yīng)該支付的各類款項(xiàng)，建立相關(guān)計(jì)量、支付臺(tái)賬，辦理與甲方年度資金往來款項(xiàng)的對(duì)賬和年末余額的簽認(rèn)。資金支付。按照“集中支付、固定時(shí)點(diǎn)支付、統(tǒng)一比例支付”原則，結(jié)合經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理部勘驗(yàn)認(rèn)定的工作量?jī)r(jià)值、成本金額、材料采購(gòu)、庫(kù)存數(shù)量和金額，扣除已經(jīng)支付分部資金額的余額向分部及分部的上級(jí)公司撥付資金。其中對(duì)外協(xié)勞務(wù)單位、機(jī)械設(shè)備出租人、物資及設(shè)備供應(yīng)商、被征地拆遷人的資金支付，原則上由分部書面委托項(xiàng)目經(jīng)理部直接支付給收款人。支付臺(tái)賬。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)建立與各分部的計(jì)量和資金支付臺(tái)賬；分部應(yīng)建立與各外協(xié)勞務(wù)單位、機(jī)械出租人、物資設(shè)備供應(yīng)商等的結(jié)算和支付臺(tái)賬，并逐月上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理部審核、備查?，F(xiàn)款上繳及“回流

5、資金”。據(jù)局中鐵*局2009165號(hào)文之規(guī)定向局現(xiàn)款上繳，并按相應(yīng)比例向參建單位后方“回流資金”。因業(yè)主資金監(jiān)管原因不能直接上繳、回流的，采取必要技術(shù)處理手段上繳、回流資金。集中存儲(chǔ)。據(jù)局有關(guān)資金管理辦法規(guī)定，辦理銀行開戶并實(shí)現(xiàn)向局中心集中存儲(chǔ)資金。資金安全。主要就現(xiàn)金的限額管理、不定期盤點(diǎn)、銀行對(duì)賬單的核對(duì)，以及庫(kù)存現(xiàn)金及銀行賬戶資金的安全風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行交底。第七條 成本結(jié)算資料審核。財(cái)務(wù)部重點(diǎn)就合同（單價(jià)、數(shù)量）履行、勞務(wù)收方結(jié)算數(shù)量和驗(yàn)工計(jì)量數(shù)量的配比、物資消耗數(shù)量與完成實(shí)物工程量（或機(jī)械臺(tái)班數(shù)量）的配比、各責(zé)任主體物資消耗的真實(shí)和完整性、各類結(jié)算單和所附勘驗(yàn)資料的驗(yàn)算、各類自制單據(jù)簽字的

6、真實(shí)完整性等幾個(gè)方面的審核進(jìn)行交底。第八條 如何開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析涉及工程技術(shù)、工程經(jīng)濟(jì)（預(yù)算）、物資機(jī)械、辦公室、財(cái)務(wù)等職能部門，根據(jù)中鐵*局集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理辦法之規(guī)定，財(cái)務(wù)部主要就經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的重點(diǎn)、原則、內(nèi)容、評(píng)價(jià)及要求等進(jìn)行交底。1. 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的重點(diǎn)。項(xiàng)目經(jīng)理部與分部開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的重點(diǎn)為：局工程經(jīng)濟(jì)部確定并下達(dá)項(xiàng)目的目標(biāo)毛利率完成情況；項(xiàng)目經(jīng)理部工經(jīng)部下達(dá)各分部的項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算執(zhí)行情況。2. 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的原則。配比性。主要考慮收入和成本的配比。也就是與項(xiàng)目實(shí)際已完成的工程量對(duì)應(yīng)的收入和成本比較。分析收入時(shí)，按建設(shè)單位已計(jì)量金額為基準(zhǔn)，超前計(jì)量部分（已計(jì)量，活

7、未干）收入應(yīng)予剔除、滯后計(jì)量部分（活已干，未計(jì)量）應(yīng)按照投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行合理估計(jì)調(diào)增收入；計(jì)算成本時(shí)，外協(xié)隊(duì)伍結(jié)算、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等成本項(xiàng)目超前結(jié)算（已結(jié)算，活未干）的應(yīng)予剔除，滯后結(jié)算（活已干或費(fèi)用已發(fā)生，未結(jié)算）部分按照分包、機(jī)械租賃合同價(jià)格、實(shí)際數(shù)量以及材料費(fèi)等進(jìn)行合理估計(jì)調(diào)增成本。完整性。根據(jù)工程承包合同和已經(jīng)完成的工程量，相應(yīng)應(yīng)該確認(rèn)的收入、成本，不能存在漏項(xiàng)。按照謹(jǐn)慎性原則，既不能高估收入，也不得低估成本。及時(shí)性。一般應(yīng)在季度結(jié)束后的一周內(nèi)完成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析對(duì)應(yīng)的工程量統(tǒng)計(jì)計(jì)量、外協(xié)隊(duì)伍收方、材料出賬、庫(kù)存盤點(diǎn)、各類成本費(fèi)用的結(jié)算和估算，涉及對(duì)業(yè)主的計(jì)量估算和成本費(fèi)用的估算，要編制估算項(xiàng)

8、目清單，便于以后計(jì)量實(shí)際形成和成本費(fèi)用實(shí)際結(jié)算時(shí)，對(duì)本期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析結(jié)果進(jìn)行修正。3. 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容。包括項(xiàng)目經(jīng)理部（局層面）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、分部（子企業(yè)層面）的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析以及對(duì)兩個(gè)層面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析評(píng)價(jià)。分部財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目生產(chǎn)組織過程中實(shí)際發(fā)生的間接費(fèi)用和預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行對(duì)比，將各部門提供的收入、成本分析資料進(jìn)行匯總，并對(duì)各部門提供分析資料的邏輯性進(jìn)行審核，確保各部門間提供分析資料的配比、完整、真實(shí)，在此基礎(chǔ)上，確定項(xiàng)目已實(shí)現(xiàn)毛利率、責(zé)任成本完成情況，并分析責(zé)任成本節(jié)超原因。項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部將各分部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料審核確認(rèn)基礎(chǔ)上進(jìn)行匯總，再加計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理部自行發(fā)生的收入、成本，從而對(duì)整個(gè)項(xiàng)目預(yù)

9、計(jì)毛利率完成情況進(jìn)行分析。項(xiàng)目經(jīng)理部與分部要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中存在的突出問題制定整改措施，明確整改要求，分解落實(shí)整改責(zé)任，并給出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況定量或定性評(píng)價(jià)，形成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析成果，編制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，分別報(bào)送局財(cái)務(wù)部和子（分）公司財(cái)務(wù)部。第九條 開展重點(diǎn)項(xiàng)目監(jiān)控，實(shí)時(shí)掌握重點(diǎn)項(xiàng)目信息。依據(jù)中國(guó)中鐵股份有限公司財(cái)務(wù)部電報(bào)200928號(hào)之規(guī)定，對(duì)股份公司重點(diǎn)監(jiān)控項(xiàng)目填報(bào)重點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)季報(bào)表及編寫重點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)情況說明進(jìn)行交底。第十條 需要建立的各類臺(tái)賬及報(bào)送報(bào)表。1. 分部報(bào)送局項(xiàng)目經(jīng)理部臺(tái)賬、表格及報(bào)表。物資采購(gòu)合同執(zhí)行臺(tái)賬（分部及材料廠財(cái)務(wù)部填報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部，季報(bào) 編號(hào)：

10、FBBS01）。目標(biāo)成本盈虧匯總表（分部財(cái)務(wù)部填報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部，季報(bào)編號(hào)：FBBS02）。分戶資產(chǎn)負(fù)債表。（項(xiàng)目經(jīng)理部、分部按季填報(bào) 編號(hào)：FBBS03）分戶利潤(rùn)表。（項(xiàng)目經(jīng)理部、分部按季填報(bào) 編號(hào)：FBBS04）各分部涉及對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整的應(yīng)予還原，并在前述表格相應(yīng)欄目予以說明。2. 項(xiàng)目經(jīng)理部向局財(cái)務(wù)部報(bào)送臺(tái)賬、表格。計(jì)價(jià)分劈及資金撥付臺(tái)賬。（項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部填，按季報(bào)局財(cái)務(wù)部 編號(hào)：JZBS01）。項(xiàng)目盈虧匯總表（分部財(cái)務(wù)部填報(bào)，項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)部審核、匯總報(bào)局 編號(hào)：JZBS02）。收入（分包差價(jià)、局收費(fèi)）上交明細(xì)表。（項(xiàng)目經(jīng)理部按季向局填報(bào) 編號(hào)：JZBS03）匯總資產(chǎn)負(fù)債表。（

11、項(xiàng)目經(jīng)理部按季匯總向局填報(bào)，同時(shí)列示并匯總各分部FBBS03數(shù)據(jù) 編號(hào)：JZBS04）匯總利潤(rùn)表。（項(xiàng)目經(jīng)理部按季匯總向局填報(bào)，同時(shí)列示并匯總各分部FBBS04數(shù)據(jù) 編號(hào)：JZBS05）3. 重點(diǎn)項(xiàng)目報(bào)表（只針對(duì)股份公司重點(diǎn)監(jiān)控項(xiàng)目）。重點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)季報(bào)表（單戶）。（項(xiàng)目經(jīng)理部按季向局匯總填報(bào) 編號(hào)：ZDBB01）重點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)季報(bào)表(分戶)。（分部按季向項(xiàng)目經(jīng)理部填報(bào) 編號(hào)：ZDBB02）重點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)季報(bào)表（匯總）。（項(xiàng)目經(jīng)理部按季向局填報(bào) 編號(hào)：ZDBB03）編制重點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)情況說明。以上-表及說明，項(xiàng)目經(jīng)理部于季末次月的20日內(nèi)報(bào)局財(cái)務(wù)部。4. 資金月報(bào)表。資金收支月報(bào)表。（分部按月向項(xiàng)目經(jīng)

12、理部填報(bào)，項(xiàng)目經(jīng)理部于次月的5日內(nèi)向局財(cái)務(wù)部匯總填報(bào) 編號(hào)：ZJYB01）。第三章 附 則第十一條 交底結(jié)束后應(yīng)形成相應(yīng)的交底記錄并予以保存。第十二條 各子（分）公司應(yīng)參照本辦法，制訂各自的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理交底管理辦法。第十三條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。附：各類臺(tái)賬、表格及報(bào)表 - 29 -FBBS01物資采購(gòu)合同執(zhí)行臺(tái)賬填報(bào)單位:序號(hào)合同情況合同執(zhí)行情況合同編號(hào)供應(yīng)廠商簽訂日期截止日期物資名稱品種規(guī)格計(jì)量單位合同數(shù)量合同單價(jià)(元)年月結(jié)算數(shù)量結(jié)算單價(jià)結(jié)算金額剩余數(shù)量執(zhí)行中已結(jié)束FBBS02 *目標(biāo)成本盈虧匯總表填報(bào)單位：20 年 季度序號(hào)成本類別單位計(jì)算公式修正后目標(biāo)成本總額修正后逐期目標(biāo)成本逐

13、期實(shí)際已發(fā)生成本逐期成本盈（+）虧（-）合計(jì)至上季末本季度開累至上季末賬面實(shí)際成本本季度賬面實(shí)際成本至本季末賬面實(shí)際成本至上季末已發(fā)生未確認(rèn)實(shí)際成本本季度新增已發(fā)生未確認(rèn)實(shí)際成本本季度核銷上期已發(fā)生未確認(rèn)實(shí)際成本至本季末已發(fā)生未確認(rèn)實(shí)際成本本季度實(shí)際成本總額至本季末實(shí)際成本總額至上季末本季度開累123456=4+578910=7+8-911=5+8-912=6+1013=1-4-714=2-1115=3-12一直接成本目標(biāo)1*公司*分部萬元12*公司*分部萬元23萬元34項(xiàng)目經(jīng)理部4小 計(jì)萬元5二現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)目標(biāo)1*公司*分部萬元62*公司*分部萬元73萬元84項(xiàng)目經(jīng)理部萬元9小 計(jì)萬元10三工程

14、稅金1*公司*分部萬元112*公司*分部萬元123萬元134項(xiàng)目經(jīng)理部萬元14小 計(jì)萬元15四目標(biāo)成本及其盈虧合計(jì)萬元165+10+15其中：1*公司*分部萬元17=1+6+112*公司*分部萬元18=2+7+123萬元19=3+8+134項(xiàng)目經(jīng)理部萬元20=4+9+14編 制：工程部部長(zhǎng)：工經(jīng)部部長(zhǎng)（預(yù)算負(fù)責(zé)人）：財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)： 項(xiàng)目經(jīng)理：說明：1.已確認(rèn)未發(fā)生成本在本表7、8、9、10列，以減（-）項(xiàng)列示。2.本表按季度分別建表填列。FBBS03資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：中鐵*局*工指20 年 月 日 金額單位：元項(xiàng)目行次局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局 公

15、司 分部局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局工指本部項(xiàng)目合并抵消項(xiàng)目合計(jì)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：1 貨幣資金2 交易性金融資產(chǎn)3 短期投資4 應(yīng)收票據(jù)5 應(yīng)收賬款6 預(yù)付款項(xiàng)7 應(yīng)收股利8 應(yīng)收利息9 其他應(yīng)收款10 存貨11 其中：原材料12 庫(kù)存商品（產(chǎn)成品）13 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)14 其他流動(dòng)資產(chǎn)15流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)160.00 非流動(dòng)資產(chǎn)：17 可供出售金融資產(chǎn)18 持有至到期投資19 長(zhǎng)期債權(quán)投資20 長(zhǎng)期應(yīng)收款21 長(zhǎng)期股權(quán)投資22 股權(quán)分置流通權(quán)23 投資性房地產(chǎn)24 固定

16、資產(chǎn)原價(jià)25 減：累計(jì)折舊26 固定資產(chǎn)凈值27 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備28 固定資產(chǎn)凈額29 在建工程30 工程物資31固定資產(chǎn)清理32 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)33 油氣資產(chǎn)34 無形資產(chǎn)35 其中：土地使用權(quán)36 開發(fā)支出37 商譽(yù)38 *合并價(jià)差39 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（遞延資產(chǎn)）40 遞延所得稅資產(chǎn)41 遞延稅款借項(xiàng)42 其他非流動(dòng)資產(chǎn)43 其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資44非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)45資 產(chǎn) 總 計(jì)530.00 流動(dòng)負(fù)債：54 短期借款55 交易性金融負(fù)債56 應(yīng)付權(quán)證57 應(yīng)付票據(jù)58 應(yīng)付賬款59 預(yù)收款項(xiàng)60 應(yīng)付職工薪酬61 其中：應(yīng)付工資62 應(yīng)付福利費(fèi)63 應(yīng)交稅費(fèi)64 其中：應(yīng)交稅金65 應(yīng)

17、付利息66 應(yīng)付股利（應(yīng)付利潤(rùn)）67 其他應(yīng)付款68 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債69 其他流動(dòng)負(fù)債70流動(dòng)負(fù)債合計(jì)710.00 非流動(dòng)負(fù)債：72 長(zhǎng)期借款73 應(yīng)付債券74 長(zhǎng)期應(yīng)付款75 專項(xiàng)應(yīng)付款76 預(yù)計(jì)負(fù)債77 遞延所得稅負(fù)債78 遞延稅款貸項(xiàng)79 其他非流動(dòng)負(fù)債80 其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金81非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)820.00 負(fù) 債 合 計(jì)830.00 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：84 實(shí)收資本（股本）85 國(guó)家資本86 集體資本87 法人資本88 其中：國(guó)有法人資本89 集體法人資本90 個(gè)人資本91 外商資本92 資本公積93 減：庫(kù)存股94 盈余公積95 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備96 *未確認(rèn)的投資損失（

18、以“-”號(hào)填列）97 未分配利潤(rùn)98 其中：現(xiàn)金股利99 *外幣報(bào)表折算差額100歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)101 *少數(shù)股東權(quán)益102所有者權(quán)益合計(jì)1030.00 減：未處理資產(chǎn)損失104所有者權(quán)益合計(jì)額）105負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)1060.00 附 注：開累周轉(zhuǎn)材料及固定資產(chǎn)投入情況開累購(gòu)入周轉(zhuǎn)材料及小型機(jī)具金額a開累周轉(zhuǎn)材料及小型機(jī)具攤銷金額b周轉(zhuǎn)材料及小型機(jī)具賬面結(jié)存金額c=a-bFBBS04利潤(rùn)表編制單位：中鐵*局*工指200 年 季度金額單位：元項(xiàng)目行次局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局 公司 分部局工指本部項(xiàng)目合并抵消項(xiàng)目合計(jì)本季數(shù)本年數(shù)開累數(shù)本季數(shù)本年數(shù)開累數(shù)本季數(shù)本年數(shù)開累數(shù)本季數(shù)本年數(shù)開累數(shù)本季數(shù)本年數(shù)開累數(shù)本季數(shù)本年數(shù)開累數(shù)本季數(shù)本年數(shù)開累數(shù)本季數(shù)本年數(shù)開累數(shù)本季數(shù)本年數(shù)開累數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入1 其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2 其他業(yè)務(wù)收入3 減：營(yíng)業(yè)成本4 其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5 其他業(yè)務(wù)成本6 營(yíng)業(yè)稅金及附加7 銷售費(fèi)用8 管理費(fèi)用9 其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)10 研究與開發(fā)費(fèi)11 財(cái)務(wù)費(fèi)用12 其中：利息支出13 利息收入14 匯兌凈損失（匯兌凈收益以“”號(hào)填列）15 資產(chǎn)減值損失16 其他17 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”號(hào)填列）18 投資收益（損失以“”號(hào)填列）19 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)