成功企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)

1、成功企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)( 四)第六條( 一) 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期( 二) 按照經(jīng)濟(jì)核算原則， 定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況， 挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果， 及時(shí)向總經(jīng)理提出合理( 三) 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表( 四 ) 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他第七條(一)認(rèn)真( 二) 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額， 超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。( 三) 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目， 嚴(yán)格審核現(xiàn)( 四) 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，( 五)( 六)( 七 ) 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)

2、理交付的其他第八條( 一)( 二) 監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、 決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其( 三) 詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、( 四) 審閱公司的計(jì)劃資料、 合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。( 五) 糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端， 規(guī)范公司的( 六 ) 針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原( 七 ) 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他財(cái)務(wù)工作管理第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證， 并根據(jù)審核的原始憑證

3、編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查， 保證帳簿記錄與實(shí)第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)， 應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。 審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送

4、總經(jīng)理。第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)， 由總經(jīng)理辦公室支票管理第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單” ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字， 然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭， 加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支第二十條 支票付款后憑支票存根， 發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì) ( 購(gòu)置物品由保管員簽字 ) 、總經(jīng)理審批。 填寫金額要無(wú)誤， 完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)， 按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上第二十一條 財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑 “支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足， 逐月

5、延扣以后的工資， 領(lǐng)用第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額， 財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò) 10000 元或現(xiàn)金收入超過(guò) 5000 元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。 凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)， 不分金額第二十三條 凡 1000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付 ( 包括公私借用) 每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知， 同意后可先現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)( 一)( 二)( 三)( 四)( 五)前款結(jié)算起點(diǎn)定為100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，第二十

6、六條 除本規(guī)定第二十五條外， 財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)， 超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分， 應(yīng)當(dāng)以支票支付； 確需全額支付現(xiàn)金的， 經(jīng)會(huì)計(jì)審第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式， 不第二十八條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 2000第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金， 可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現(xiàn)金收入中直接支付 ( 即坐支 )因特殊情況確需坐支的， 應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金， 應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由總經(jīng)第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借

7、用。 超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款， 在第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的， 憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表， 交主管副總經(jīng)理審核， 總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單( 包括領(lǐng)款單 ) ，由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后， 送總經(jīng)理簽字， 填制第三十六條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由

8、經(jīng)手人、部主任、總第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章 ( 包括制單、審核、記帳、主管 ) ，由總經(jīng)理指定專人歸第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管， 并分類填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的， 對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 13( 一) 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核(

9、二 ) 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替( 三) 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金( 包括現(xiàn)金 )( 四) 利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；( 五 ) 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和( 六 ) 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員( 七)第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的， 財(cái)務(wù)人員( 一 ) 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂( 二) 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、( 三) 偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、( 四) 利用職務(wù)便利， 非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、 騙( 五) 弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘( 六 ) 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩( 七) 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)

10、誤， 應(yīng)當(dāng)予以辭附則第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收第二條 為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，采用定額制， 其額度由總經(jīng)理核定， 其零用金由第三條 零用款項(xiàng)的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定，第四條 零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填“零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單”二份，一份自存，一份檢第五條 除零用金外， 本公司一切支付， 由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票， 辦理審核后第六條 本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，第七條 除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)

11、部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符， 領(lǐng)款人的印鑒是否相符， 如有疑問(wèn)應(yīng)先查詢后始能第八條 凡一次支付未超過(guò)新臺(tái)幣 1，000 元者徑由零用金支付外， 其余一律開抬頭劃線支票第九條 出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商， 本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代第十條 本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)， 任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者第十一條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人第十二條本公司支付款項(xiàng)的付款程序， 悉依照( 一)1. 內(nèi)購(gòu)、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、 器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)， 始得送交會(huì)

12、計(jì)部門2. 預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請(qǐng)款單， 注明合同文件字號(hào)， 呈3. 一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)， 始得送交會(huì)計(jì)部門( 二)1.2. 會(huì)計(jì)部門開具傳票時(shí)， 應(yīng)先審核原始憑證是3. 傳票經(jīng)主管， 及總經(jīng)理核準(zhǔn)后， 送交會(huì)計(jì)部第十三條有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“請(qǐng)款單”，檢附輸入許可證影本，送交會(huì)計(jì)部門以“預(yù)付”或“暫付前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，惟必須于支付后 7第十四條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：( 一) 國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款，每月25 日付款一次( 星期日及例假日順延 ) ，但以原始憑證

13、經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前 5( 二) 一般費(fèi)用的付款： 經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用， 仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以( 三)1. 職員每月 102. 作業(yè)員：分 10 日、 25因特殊情況需提前支付者， 得由經(jīng)辦部門另行第十五條會(huì)計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情事時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10 日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書向公庫(kù)繳納， 并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情事者，會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)第十六條 薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制“薪工表” ，于付款期限前一日第十七條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后， 應(yīng)將其中所收貨款解繳出納， 出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門，并據(jù)以編制第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見， 本公司