會計科目表講解

1、新會計準(zhǔn)則會計科目表序號編號會計科目名稱序號編號會計科目名稱序號編號會計科目名稱一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類（續(xù)）三、共同類（續(xù)）11001庫存現(xiàn)金551606固定資產(chǎn)清理1073101衍生工具21002銀行存款561611未擔(dān)保余值1083201套期工具31003存放中央銀行款項571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1093202被套期項目41011存放同業(yè)581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊四、所有者權(quán)益類51012其他貨幣資金591623公益性生物資產(chǎn)1104001實收資本61021結(jié)算備付金601631油氣資產(chǎn)1114002資本公積71031存出保證金611632累計折耗1124101盈余公積81101交易

2、性金融資產(chǎn)621701無形資產(chǎn)1134102一般風(fēng)險準(zhǔn)備91111買入返售金融資產(chǎn)631702累計攤銷1144103本年利潤101121應(yīng)收票據(jù)641703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1154104利潤分配111122應(yīng)收賬款651711商譽1164201庫存股121123預(yù)付賬款661801長期待攤費用五、成本類131131應(yīng)收股利671811遞延所得稅資產(chǎn)1175001生產(chǎn)成本141132應(yīng)收利息681821獨立賬戶資產(chǎn)1185101制造費用151201應(yīng)收代位追償款691901待處理財產(chǎn)損溢1195201勞務(wù)成本161211應(yīng)收分保賬款二、負(fù)債類1205301研發(fā)支出171212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金7

3、02001短期借款1215401工程施工181221其他應(yīng)收款712002存入保證金1225402工程結(jié)算191231壞賬準(zhǔn)備722003拆入資金1235403機械作業(yè)201301貼現(xiàn)資產(chǎn)732004向中央銀行借款六、損益類211302拆出資金742011吸收存款1246001主營業(yè)務(wù)收入221303貸款752012同業(yè)存放1256011利息收入231304貸款損失準(zhǔn)備762021貼現(xiàn)負(fù)債1266021手續(xù)費及傭金收入241311代理兌付證券772101交易性金融負(fù)債1276031保費收入251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)782111賣出回購金融資產(chǎn)款1286041租賃收入261401材料采購79220

4、1應(yīng)付票據(jù)1296051其他業(yè)務(wù)收入271402在途物資802202應(yīng)付賬款1306061匯兌損益281403原材料812203預(yù)收賬款1316101公允價值變動損益291404材料成本差異822211應(yīng)付職工薪酬1326111投資收益301405庫存商品832221應(yīng)交稅費1336201攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金311406發(fā)出商品842231應(yīng)付利息1346202攤回賠付支出321407商品進(jìn)銷差價852232應(yīng)付股利1356203攤回分保費用331408委托加工物資862241其他應(yīng)付款1366301營業(yè)外收入341411周轉(zhuǎn)材料872251應(yīng)付保單紅利1376401主營業(yè)務(wù)成本351421消耗

5、性生物資產(chǎn)882261應(yīng)付分保賬款1386402其他業(yè)務(wù)成本361431貴金屬892311代理買賣證券款1396403營業(yè)稅金及附加371441抵債資產(chǎn)902312代理承銷證券款1406411利息支出381451損余物資912313代理兌付證券款1416421手續(xù)費及傭金支出391461融資租賃資產(chǎn)922314代理業(yè)務(wù)負(fù)債1426501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金401471存貨跌價準(zhǔn)備932401遞延收益1436502提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金411501持有至到期投資942501長期借款1446511賠付支出421502持有至到期投資減值準(zhǔn)備952502應(yīng)付債券1456521保單紅利支出431503可供出

6、售金融資產(chǎn)962601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1466531退保金441511長期股權(quán)投資972602保險責(zé)任準(zhǔn)備金1476541分出保費451512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備982611保戶儲金1486542分保費用461521投資性房地產(chǎn)992621獨立賬戶負(fù)債1496601銷售費用471531長期應(yīng)收款1002701長期應(yīng)付款1506602管理費用481532未實現(xiàn)融資收益1012702未確認(rèn)融資費用1516603財務(wù)費用491541存出資本保證金1022711專項應(yīng)付款1526604勘探費用501601固定資產(chǎn)1032801預(yù)計負(fù)債1536701資產(chǎn)減值損失511602累計折舊1042901遞延所得

7、稅負(fù)債1546711營業(yè)外支出521603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備三、共同類1556801所得稅費用531604在建工程1053001清算資金往來1566901以前年度損益調(diào)整541605工程物資1063002貨幣兌換四、會計報表格式 編  號會計報表名稱編報期會企01表資產(chǎn)負(fù)債表中期報告、年度報告會企02表利潤表中期報告、年度報告會企03表現(xiàn)金流量表(至少)年度報告會企01表附表1資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表年度報告會企01表附表2股東權(quán)益增減變動表年度報告會企01表附表3應(yīng)交增值稅明細(xì)表中期報告、年度報告會企02表附表1利潤分配表年度報告會企02表附表2分部報表(業(yè)務(wù)分部)年度報告會企02表附表3

8、分部報表(地區(qū)分部)年度報告資產(chǎn)負(fù)債表                                               

9、;                  會企01表編制單位：                        年    月    日 

10、                  單位：元 資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)行次年初數(shù)期末數(shù) 流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債：   貨幣資金1   短期借款68   短期投資2   應(yīng)付票據(jù)69   應(yīng)收票據(jù)3   應(yīng)付賬款70   應(yīng)收股利4 &

11、#160; 預(yù)收賬款71   應(yīng)收利息5   應(yīng)付工資72   應(yīng)收賬款6   應(yīng)付福利費73   其他應(yīng)收款7   應(yīng)付股利74   預(yù)付賬款8   應(yīng)交稅金75   應(yīng)收補貼款9   其他應(yīng)交款80   存貨10   其他應(yīng)付款81   待攤費用11   預(yù)提費用82   一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投

12、資21   預(yù)計負(fù)債83   其他流動資產(chǎn)24   一年內(nèi)到期的長期負(fù)債86   流動資產(chǎn)合計31   其他流動負(fù)債90 長期投資：   長期股權(quán)投資32   流動負(fù)債合計100    長期債權(quán)投資34 長期負(fù)債：   長期投資合計38   長期借款101 固定資產(chǎn)：   應(yīng)付債券102   固定資產(chǎn)原價39 

13、;  長期應(yīng)付款103     減：累計折舊40   專項應(yīng)付款106   固定資產(chǎn)凈值41   其他長期負(fù)債108     減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備42   長期負(fù)債合計110   固定資產(chǎn)凈額43 遞延稅項：   工程物資44   遞延稅款貸項111   在建工程45   負(fù)債合計114   固定資

14、產(chǎn)清理46   固定資產(chǎn)合計50 所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)： 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：   實收資本(或股本)115   無形資產(chǎn)51     減：已歸還投資116   長期待攤費用52   實收資本(或股本)凈額117   其他長期資產(chǎn)53   資本公積118   無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計60   盈余公積119    

15、其中：法定公益金120 遞延稅項：   未分配利潤121   遞延稅款借項61   所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計122 資產(chǎn)總計67負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計135                             

16、                              利  潤  表                 &

17、#160;                                               會企02表編制單位： &#

18、160;                       年    月                        單位：元 項 目行次本月數(shù)

19、本年累計數(shù) 一、主營業(yè)務(wù)收入1     減：主營業(yè)務(wù)成本4        主營業(yè)務(wù)稅金及附加5 二、主營業(yè)務(wù)利潤(虧損以“-”號填列)10     加：其他業(yè)務(wù)利潤(虧損以“-”號填列)11     減：營業(yè)費用14        管理費用15      &#

20、160; 財務(wù)費用16 三、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)18     加：投資收益(損失以“-”號填列)19        補貼收入22        營業(yè)外收入23     減：營業(yè)外支出25 四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)27     減：所得稅28 五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)30

21、60;   補充資料： 項 目本年累計數(shù)上年實際數(shù) 1.出售、處置部門或被投資單位所得收益 2.自然災(zāi)害發(fā)生的損失 3.會計政策變更增加(或減少)利潤總額 4.會計估計變更增加(或減少)利潤總額 5.債務(wù)重組損失 6.其他現(xiàn)金流量表                        

22、                                         會企03表編制單位：         

23、                  年度                          單位：元 項 目行 次金 額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：    

24、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1     收到的稅費返還3     收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金8現(xiàn)金流入小計9     購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金10     支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12     支付的各項稅費13     支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金18現(xiàn)金流出小計20     經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈

25、額21 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：     收回投資所收到的現(xiàn)金22     取得投資收益所收到的現(xiàn)金23     處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額25     收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金28現(xiàn)金流入小計29     購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30     投資所支付的現(xiàn)金31  

26、   支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金35現(xiàn)金流出小計36     投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額37 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：     吸收投資所收到的現(xiàn)金38     借款所收到的現(xiàn)金40     收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金43現(xiàn)金流入小計44     償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金45     分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金

27、46     支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金52現(xiàn)金流出小計53     籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額54 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響55 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額56 補充資料行 次金 額 1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：   凈利潤57   加：計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備58      固定資產(chǎn)折舊59      無形資產(chǎn)攤銷60 

28、60;    長期待攤費用攤銷61      待攤費用減少(減：增加)64      預(yù)提費用增加(減：減少)65      處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)66      固定資產(chǎn)報廢損失67      財務(wù)費用68      投資損失(減：收益

29、)69      遞延稅款貸項(減：借項)70      存貨的減少(減：增加)71      經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減：增加)72      經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減：減少)73      其他74      經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額75 2.不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動： 

30、;     債務(wù)轉(zhuǎn)為資本76      一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券77      融資租入固定資產(chǎn)78 3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：      現(xiàn)金的期末余額79      減：現(xiàn)金的期初余額80      加：現(xiàn)金等價物的期末余額81     

31、 減：現(xiàn)金等價物的期初余額82      現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額83資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表                                      

32、60;                    會企01表附表1編制單位：                           年度   &#

33、160;                      單位：元 項 目年初余額本年增加數(shù)本年轉(zhuǎn)回數(shù)年末余額 一、壞賬準(zhǔn)備合計     其中：應(yīng)收賬款          其他應(yīng)收款 二、短期投資跌價準(zhǔn)備合計    

34、 其中：股票投資          債券投資三、存貨跌價準(zhǔn)備合計     其中：庫存商品          原材料 四、長期投資減值準(zhǔn)備合計     其中：長期股權(quán)投資          長期債權(quán)投資 五、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計&#

35、160;    其中：房屋、建筑物          機器設(shè)備 六、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備     其中：專利權(quán)商標(biāo)權(quán) 七、在建工程減值準(zhǔn)備 八、委托貸款減值準(zhǔn)備所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動表                  &#

36、160;                                        會企01表附表2編制單位：       

37、                   年度                          單位：元 項 目行 次本年數(shù)上年數(shù) 一、實收資本(或股本)：   

38、  年初余額1     本年增加數(shù)2     其中：資本公積轉(zhuǎn)入3          盈余公積轉(zhuǎn)入4          利潤分配轉(zhuǎn)入5          新增資本(或股本)6     本年減少數(shù)10&

39、#160;    年末余額15 二、資本公積：年初余額16     本年增加數(shù)17     其中：資本(或股本)溢價18          接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備19          接受現(xiàn)金捐贈20        &

40、#160; 股權(quán)投資準(zhǔn)備21          撥款轉(zhuǎn)入22          外幣資本折算差額23          其他資本公積30     本年減少數(shù)40     其中：轉(zhuǎn)增資本(或股本)41     年

41、末余額45 三、法定和任意盈余公積：     年初余額46     本年增加數(shù)47     其中：從凈利潤中提取數(shù)48          其中：法定盈余公積49               任意盈余公積50   

42、;            儲備基金51               企業(yè)發(fā)展基金52               法定公益金轉(zhuǎn)入數(shù)53     本年減少數(shù)54 

43、    其中：彌補虧損55          轉(zhuǎn)增資本(或股本)56          分派現(xiàn)金股利或利潤57          分派股票股利58     年末余額62     其中：法定盈余公積63 

44、0;        儲備基金64          企業(yè)發(fā)展基金65 四、法定公益金：     年初余額66     本年增加數(shù)67     其中：從凈利潤中提取數(shù)68     本年減少數(shù)70     其中：集體福利支出71

45、60;    年末余額75 五、未分配利潤：     年初未分配利潤76     本年凈利潤(凈虧損以“-”號填列)77     本年利潤分配78     年末未分配利潤(未彌補虧損以“-”號填列)80            應(yīng)交增值稅明細(xì)表   &

46、#160;                                                 &

47、#160;     會企01表附表3編制單位：                         年    月                 

48、;       單位：元 項 目行 次本月數(shù)本年累計數(shù) 一、應(yīng)交增值稅：    1.年初未抵扣數(shù)(以“-”號填列)1×    2.銷項稅額2      出口退稅3      進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出4      轉(zhuǎn)出多交增值稅567    3.進(jìn)項稅額8   &

49、#160;  已交稅金9      減免稅款10      出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額11      轉(zhuǎn)出未交增值稅121314    4.期末未抵扣數(shù)(以“-”號填列)15× 二、未交增值稅：    1.年初未交數(shù)(多交數(shù)以“-”號填列)16×    2.本期轉(zhuǎn)入數(shù)(多交數(shù)以“-”號填列)17  &

50、#160; 3.本期已交數(shù)18    4.期末未交數(shù)(多交數(shù)以“-”號填列)20×利潤分配表                                       

51、                    會企02表附表1編制單位：                           年度    

52、;                      單位：元 項 目行次本年實際上年實際 一、凈利潤1       加：年初未分配利潤2          其他轉(zhuǎn)入4   二、可供分配的利潤8  

53、     減：提取法定盈余公積9          提取法定公益金10          提取職工獎勵及福利基金11          提取儲備基金12          提取企業(yè)發(fā)展基金13

54、0;         利潤歸還投資14   三、可供投資者分配的利潤16       減：應(yīng)付優(yōu)先股股利17          提取任意盈余公積18          應(yīng)付普通股股利19     &#

55、160;    轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普通股股利20   四、未分配利潤25  分部報表(業(yè)務(wù)分部)                                   &

56、#160;                       會企02表附表2編制單位：                         

57、0; 年度                          單位：元 項 目××業(yè)務(wù)××業(yè)務(wù)××業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)抵 銷未分配項目合 計本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計    其中：對外營業(yè)收入    &

58、#160;    分部間營業(yè)收入二、銷售成本合計    其中：對外銷售成本         分部間銷售成本三、期間費用合計四、營業(yè)利潤合計五、資產(chǎn)總額六、負(fù)債總額分部報表(地區(qū)分部)                       &

59、#160;                                   會企02表附表3編制單位：             

60、;              年度                          單位：元 項 目××地區(qū)××地區(qū)××地區(qū)其他地區(qū)抵 銷未分配項目合 計本年上年本年上年本年上年本年上年本

61、年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計    其中：對外營業(yè)收入         分部間營業(yè)收入二、銷售成本合計    其中：對外銷售成本         分部間銷售成本三、期間費用合計四、營業(yè)利潤合計五、資產(chǎn)總額六、負(fù)債總額會計帳務(wù)處理的簡單流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報表等。 首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。 一、大致環(huán)節(jié)： 1、根