保代考試核心考點(diǎn)講義(七)加班的會計(jì)講解

1、七、持續(xù)督導(dǎo)核心法規(guī)及考點(diǎn)分析1.擔(dān)任公司法定代表人的人選公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或經(jīng)理擔(dān)任，并依法登記；公司住所是主要辦事機(jī)構(gòu)所在地。2.股東大會、董事會的效力情形無效：董事會或股東（大）會議內(nèi)容違反法律、法規(guī)的無效（內(nèi)容違法）；可撤銷：董事會、股東大會決議內(nèi)容違反公司章程或兩會的會議召集程序、表決方式違反法律、法規(guī)或公司章程的，則股東可以自決議作出之日起60日內(nèi)，請求人民法院撤銷。（內(nèi)容違章，程序違法違章）公司根據(jù)董事會或股東（大）會決議已辦理變更登記的，人民法院宣告該決議無效或撤銷該決議后，公司應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)申請撤銷登記變更。3.股東的出資形式出資方式及方

2、法貨幣出資：股東應(yīng)按期足額繳納章程中規(guī)定的各自認(rèn)繳出資額，將貨幣出資足額存入公司銀行賬戶；非貨幣出資：包括實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)；對非貨幣資產(chǎn)應(yīng)評估作價(jià)，核實(shí)資產(chǎn)，不得高估或低估；依法辦理該非貨幣性財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。違反出資的處理股東不按照前款規(guī)定繳納出資的，除向公司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。股份有限公司區(qū)別發(fā)起設(shè)立：出資方式相同。出資方法：發(fā)起人應(yīng)當(dāng)書面認(rèn)足公司章程規(guī)定其認(rèn)購的股份（并按照公司章程規(guī)定繳納出資），以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)；發(fā)起人不依照前款規(guī)定繳納出資的，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)起人協(xié)議承擔(dān)違

3、約責(zé)任；認(rèn)足出資后，選舉董事會和監(jiān)事會，由董事會向公司登記機(jī)關(guān)申請?jiān)O(shè)立登記；發(fā)起人認(rèn)購的股份繳足前，不得向他人募集股份。募集設(shè)立 P264.股東可以查閱、復(fù)制的文件資料（有限公司與股份公司差異）（5月考點(diǎn)）有限公司股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；股東可以要求查閱公司會計(jì)賬?。ú荒軓?fù)制），要求查閱的，應(yīng)向公司提出書面請求。股份公司（優(yōu)先股股東與普通股股東一致）股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告（只能查閱，不能復(fù)制，較有限公司少一個查閱會計(jì)賬簿，多出股東名冊和公司債券

4、存根）5.子公司和分公司的獨(dú)立性以及責(zé)任承擔(dān)主體公司可以設(shè)立分公司有營業(yè)執(zhí)照，但非企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，無獨(dú)立財(cái)產(chǎn)，不具有獨(dú)立法人資格，不可獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，但具有獨(dú)立訴訟主體資格；沒有獨(dú)立公司章程，按照總公司章程執(zhí)行；公司可以設(shè)立子公司有企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，有獨(dú)立財(cái)產(chǎn)，具有獨(dú)立法人資格，可獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，同時(shí)具有獨(dú)立訴訟主體資格；具有獨(dú)立的公司章程。6.一人有限公司的特別規(guī)定一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司；一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會；一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。7.股東大會職權(quán)（方針計(jì)劃、選換董監(jiān)，4個審批（2報(bào)告，2方案）

5、，4個決議（3個特別，1個債券）共10項(xiàng)）決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃；（董事會：決定公司的經(jīng)營計(jì)劃、投資方案）選換非職工董事、監(jiān)事，決定董事、監(jiān)事報(bào)酬（除國有獨(dú)資公司外，其由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)委派）審議批準(zhǔn)董事會的報(bào)告；審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或監(jiān)事的報(bào)告；審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；對公司增加或減少注冊資本作出決議；（特別決議）對發(fā)行公司債券作出決議；（一般決議）對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；（特別決議，清算除外）修改該公司章程；（特別決議）8.股東會或者股東大會臨時(shí)會議召開的情形（有限公司3種、股份公司5種）有限公司（董事3

6、-13人）股份公司（董事5-19人）1/10以上股東1/3以上董事監(jiān)事會或監(jiān)事（設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事不可）1/10以上股份股東董事會提議；監(jiān)事會提議；2/3：董事人數(shù)不足法定人數(shù)或章程規(guī)定人數(shù)的2/3時(shí)1/3：未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到實(shí)收股本金額的1/3時(shí)特別會議：增減資、合并、分立、解散、變更公司形式，修改公司章程；特別會議決議需出席會議的2/3以上（2/3）表決權(quán)股東通過。普通會議：除特別決議外的，需出席會議的過半數(shù)（>1/2）表決權(quán)股東通過。股份公司提議召開臨時(shí)董事會的情形（3種）（5月考點(diǎn)）1/10以上表決權(quán)股東提議；1/3以上董事提議；監(jiān)事會提議。有限公司未規(guī)定，上述3種情況與有限公司臨時(shí)股

7、東會類似，獨(dú)立董事可以提議召開董事會，不是臨時(shí)董事會9.股東會或者股東大會的主持人選有限公司： 設(shè)董事會的： ：董事長 主持 副董事長 董事長召集 半數(shù)以上董事共推 1名董事主持 監(jiān)事會或監(jiān)事 非首次 召集并主持 1/10以上股東自招并主持 不設(shè)董事會的 執(zhí)行董事主持 執(zhí)行董事召集 監(jiān)事會或監(jiān)事 召集并主持 1/10以上股東自行召集并主持（單獨(dú)或合計(jì)） 首次：首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持 股份公司： 董事會召集 ：董事長 主持 副董事長 董事長召集 半數(shù)以上董事共推 1名董事主持 監(jiān)事會或監(jiān)事 召集并主持 1/10以上股東自招并主持 （連續(xù)90日以上單獨(dú)或合計(jì)持有） 創(chuàng)立大會由發(fā)起

8、人召集主持10.董事會職權(quán)決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；選換經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決定其報(bào)酬（其中副經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由經(jīng)理提名）召集股東會會議，并向股東會報(bào)告工作；執(zhí)行股東會會議；制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案；制定利潤分配和彌補(bǔ)虧損方案；制定公司增、減資方案；制定公司合并、分立、解散或變更公司形式的方案；（此處無清算）制定發(fā)行公司債券的方案；決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，制定公司基本管理制度；（由經(jīng)理擬定）11.董事會、監(jiān)事會中關(guān)于職工代表人數(shù)的規(guī)定董事會：有限公司：國有有限公司、國有獨(dú)資公司董事會成員應(yīng)當(dāng)有公司職工代表，其他有限公司可以有公司職工代表；股份公司：董事會成員可以有公司職工代表；

9、監(jiān)事會：職工代表監(jiān)事的比例1/3（不分有限、股份）職工代表董事、監(jiān)事均由公司職工通過職工代表大會、職工大會或其他民主形式產(chǎn)生。（包括國有獨(dú)資職工代表董事、監(jiān)事）董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事12.國有獨(dú)資公司的特殊規(guī)定國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)行使股東會職權(quán)；國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會行使股東會的部分職權(quán)，但公司的合并、分立、解散、增減注冊資本和發(fā)行公司債券，必須由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)決定；（不得授權(quán)）決定經(jīng)理人員的報(bào)酬不需要授權(quán)其中，重要的國有獨(dú)資公司合并、分立、解散、申請破產(chǎn)的，應(yīng)由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級人民政府批準(zhǔn)；監(jiān)事會成員5人（有限及股份公司3人）13.有限公司對

10、股東會決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)的情形（3種）1連續(xù)5年盈利、連續(xù)5年不分紅（符合分紅條件），股東會決定不分紅的；2公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的股東會決議；（VS股份公司為合并、分立，無轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的規(guī)定）；3公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。14.在股東大會提案的相關(guān)規(guī)定（9月考點(diǎn)）股東大會提案權(quán)：董事會、監(jiān)事會、持有3%以上的股東，不含獨(dú)立董事。單獨(dú)或合計(jì)持有公司3%以上股份的股東（僅此享有臨時(shí)提案權(quán)），可以在股東大會召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交董事會；董事會應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會

11、補(bǔ)充通知，并將該臨時(shí)提案提交股東大會審議；臨時(shí)提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)屬于股東大會職權(quán)范圍，并有明確議題和具體決議事項(xiàng)。除3%股東臨時(shí)提案外，發(fā)出股東大會通知公告后，不得修改股東大會通知中已列明的提案或增加新的提案；未列明提案或不符合要求的提案，股東大會不得進(jìn)行表決并作出決議；本條所稱持股比例，僅包含普通股和表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股。15.董事選舉換屆及累計(jì)投票制相關(guān)規(guī)定（深圳主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板的差異，9月考點(diǎn)）董事?lián)Q屆選舉董事由股東（大）會選舉或更換，職工代表董事由職代會選舉更換；（國有獨(dú)資公司由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)部分委派）董事可以由經(jīng)理或其他高管兼任，但兼任經(jīng)理或其他高管職務(wù)的董事以及由職工代表擔(dān)任的董事，總

12、計(jì)公司董事總數(shù)的1/2；創(chuàng)業(yè)板規(guī)定：最近2年曾擔(dān)任過公司董事或高管的監(jiān)事人數(shù)監(jiān)事總數(shù)的1/2；中小板規(guī)定：最近2年曾擔(dān)任過公司董事或高管的監(jiān)事人數(shù)監(jiān)事總數(shù)的1/2，單一股東提名的監(jiān)事監(jiān)事總數(shù)的1/2；股東大會在董事選舉中應(yīng)積極推行累計(jì)投票制度，控股股東持股比例在30%以上的上市公司，應(yīng)當(dāng)采用累計(jì)投票制。監(jiān)事選舉深圳主板中小板創(chuàng)業(yè)板單一股東提名的監(jiān)事監(jiān)事總數(shù)的1/2；最近2年曾擔(dān)任過公司董事或高管的監(jiān)事人數(shù)監(jiān)事總數(shù)的1/2上市公司董事會中兼任公司高管以及由職工代表擔(dān)任的董事人數(shù)總計(jì)公司董事總數(shù)1/2公司董事、高管及其配偶和直系親屬在公司董事、高管任職期間不得擔(dān)任公司監(jiān)事非職工代表監(jiān)事由股東（大）

13、會選舉或更換，職工代表監(jiān)事由職代會選舉更換；（國有獨(dú)資公司由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)委派）16.股份公司股東大會會議記錄的簽字人員 出席股東大會會議的董事、監(jiān)事、董事會秘書、召集人或其代表、會議主持人。17.上市公司董事、監(jiān)事、高管及控股股東、實(shí)際控制人持有股份轉(zhuǎn)讓限制規(guī)定發(fā)起人轉(zhuǎn)讓的限制：發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?？毓晒蓶|、實(shí)際控制人控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)承諾：36個月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓或委托他人管理其直接和間接持有的發(fā)行人首次公開發(fā)行股票前已發(fā)行股份，也不得由發(fā)行人回購該部分股份； 發(fā)行人控股股東、持有發(fā)行人

14、股份的董事和高管應(yīng)在公開募集及上市文件中公開承諾：所持股票在鎖定期滿后兩年內(nèi)減持的，其減持價(jià)格不低于發(fā)行價(jià)；公司上市后6個月內(nèi)如公司股票連續(xù)20個交易日的收盤價(jià)均低于發(fā)行價(jià)，或者上市后6個月期末收盤價(jià)低于發(fā)行價(jià)，持有公司股票的鎖定期限自動延長至少6個月；董、監(jiān)、高轉(zhuǎn)讓的限制：（9、11月考點(diǎn)3次）1公司法統(tǒng)一規(guī)定公司董、監(jiān)、高應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份其所持有本公司股份的25%；（包括配股、公開增發(fā)、可轉(zhuǎn)債等獲得的新股份，當(dāng)年也只能25%）董、監(jiān)、高所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓（1年是限售期，離職也要遵守）離職后半年內(nèi)，不得

15、轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。2創(chuàng)業(yè)板上市公司特別規(guī)定突擊入股自完成工商變更登記之日起，鎖3年：創(chuàng)業(yè)板是證監(jiān)會正式受理日前6個月；主板是刊登招股說明書前1年入股。創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事、高管在IPO股票上市之日其6個月內(nèi)申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份；在IPO股票上市之日起第7-12個月之間申報(bào)辭職的，自申報(bào)離職之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份；自離職人員的離職信息申報(bào)之日其6個月內(nèi)，離職人員增持本公司股份也將予以鎖定。3中小板特別規(guī)定上市公司董事、監(jiān)事、高管在申報(bào)離任6個月后的12個月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持本公司股

16、票總數(shù)的比例50%。4特別規(guī)定：新增無限售條件股份當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25%，新增有限售條件計(jì)入次年可轉(zhuǎn)讓股份的計(jì)算基數(shù)。18.股份公司回購本公司股份的情形（4種）（11月考點(diǎn)）可收購本公司股份情形處理減資：減少公司注冊資本股東大會決議：收購之日起10日內(nèi)注銷合并：與持有本公司股份的其他公司合并股東大會決議：6個月內(nèi)注銷獎勵職工：將收購來的股份獎勵給本公司職工股東大會決議；收購的股份已發(fā)行股份的5%；收購的股份1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工；用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司稅后利潤中支出。要求收購：股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份的6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓（有限公司有3條）19.上市公司董事與董事會決議

17、事項(xiàng)有關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí)，進(jìn)行關(guān)聯(lián)事項(xiàng)表決時(shí)的具體規(guī)定董事會議事規(guī)則：董事會應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行，董事會作出決議必須經(jīng)全體董事過半數(shù)通過，董事會決議的表決實(shí)行一人一票制。上市公司董事與董事會會議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)；該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過；出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會審議。20.股份公司、有限公司擔(dān)任董事、監(jiān)事、高管任職資格（11月考點(diǎn)）有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董、監(jiān)、高：非完全民事行為能力人；貪污、賄

18、賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)、破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，加剝奪政治權(quán)利，未逾5年；破產(chǎn)的廠長、經(jīng)理、董事，有責(zé)任的，未逾3年；違法吊照的法定代表人，有責(zé)任，未逾3年；個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。21.股東對董監(jiān)高提起訴訟的具體規(guī)定董事、高管違法違章致公司受損董事、高管違法違章導(dǎo)致公司受損的，有限公司的股東、股份公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或合計(jì)持有公司1%以上股份的股東，可以書面請求監(jiān)事會或監(jiān)事向人民法院提起訴訟；監(jiān)事違法違章致公司受損監(jiān)事違法違章導(dǎo)致公司受損的，上述股東可以書面請求董事會或執(zhí)行董事向人民法院提起訴訟。直接訴訟情形上述監(jiān)事會、監(jiān)事或董事會、執(zhí)行董事出現(xiàn)下列情形之一的，相關(guān)股東有權(quán)為

19、了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會、監(jiān)事或董事會、執(zhí)行董事收到前款規(guī)定的股東書面請求后拒絕提起訴訟；監(jiān)事會、監(jiān)事或董事會、執(zhí)行董事收到股東書面請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟；情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害。22.股份公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊資本50%以上的，可以不再提?。?1月考點(diǎn)）法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損；23.股份公司法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%（11月考點(diǎn)）24.股份公司合并、分立程序處理合并程序處理：通知債權(quán)人并公告：公司應(yīng)當(dāng)自作出合

20、并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告；債權(quán)人的權(quán)利：債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保；（區(qū)別）債權(quán)、債務(wù)的處理：公司合并時(shí)，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后公司承繼。分立程序處理：通知債權(quán)人并公告：公司應(yīng)當(dāng)自作出分立決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告；分立前債務(wù)的處理：分立前公司與債權(quán)人就債務(wù)清償達(dá)成的書面協(xié)議另有約定的按照約定處理；未簽訂書面協(xié)議或沒有約定的，分立前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任。25.上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有本公司股份5%以上的股東6個月內(nèi)買

21、賣股份的禁止規(guī)定限制人員：董事、監(jiān)事、高管及5%以上股東限制情形：6個月內(nèi)買進(jìn)賣出，或賣出又買入（證券公司包銷購入后持股5%，賣出股票不受6個月限制）短線交易處置：董事會應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行；董事會未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟；公司董事會不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任。26. 上市公司對外擔(dān)保的審批程序 上市公司對外擔(dān)保必須經(jīng)董事會或股東大會審議深交所：應(yīng)由董事會審批的對外擔(dān)保，必須經(jīng)出席董事會的2/3以上董事審議同意并作出決議；上交所：除應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體董事過半數(shù)通過外，還應(yīng)經(jīng)

22、出席董事會的2/3以上董事同意；關(guān)聯(lián)董事、股東的回避表決上市公司董事會、股東大會在審議為股東、實(shí)控人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保議案時(shí)，關(guān)聯(lián)董事、股東應(yīng)回避表決；應(yīng)提交股東大會審議的擔(dān)保事項(xiàng)（6種，公司法1種，章程指引5種，9月考點(diǎn)）應(yīng)由股東大會審批的對外擔(dān)保，必須經(jīng)董事會審議通過后，方可提交股東大會審批，須經(jīng)股東大會審批的對外擔(dān)保，包括但不限于下列情形：對股東、實(shí)控人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保；單筆擔(dān)保額超過最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；（>10%）公司的對外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過最近1期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%以后提供的任何擔(dān)保；（30%）上市公司及其控股子公司的對外擔(dān)?？傤~，超過最近1期經(jīng)審計(jì)凈資

23、產(chǎn)50%以后提供的任何擔(dān)保；（50%）為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；（>70%）股東大會在審議為股東、實(shí)控人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保議案時(shí)，該股東或受該實(shí)控人支配的股東，不得參與該項(xiàng)表決，該項(xiàng)表決由出席股東大會的其他股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。特殊決議通過：公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或擔(dān)保金額超過公司最近1期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的事項(xiàng)需經(jīng)股東大會特別決議通過。交易所上市規(guī)則補(bǔ)充：按擔(dān)保金額連續(xù)12個月內(nèi)累計(jì)計(jì)算原則，超過公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%，且絕對金額5,000萬元，創(chuàng)業(yè)板3,000萬元對外擔(dān)保是指上市公司為他人提供的擔(dān)保，包括上市公司對控股子公司的擔(dān)保；“上市

24、公司及其控股子公司的對外擔(dān)?？傤~”是指上市公司對外擔(dān)保 + 上市公司對控股子公司擔(dān)保 + 控股子公司對外擔(dān)保（不需乘持股比例）27.獨(dú)立董事、監(jiān)事會、持有10%以上股東向董事會提議召開臨時(shí)股東大會的具體規(guī)定（5月考點(diǎn)）獨(dú)立董事、監(jiān)事會、持有10%以上股東均有權(quán)向董事會提議或請求召開臨時(shí)股東大會，董事會在受到提議后10日內(nèi)提出同意或不同意的書面反饋意見，若同意則5日內(nèi)發(fā)出臨時(shí)股東大會通知。若不同意，監(jiān)事會可以自行召集和主持；若不同意，10%以上股東去找監(jiān)事會，監(jiān)事會仍不同意，連續(xù)90日單獨(dú)或合計(jì)持有10%以上股東（比請求召開條件要高）自行召集和主持。股東自行召集的，應(yīng)書面通知董事會并備案，深交所

25、鎖定全部股份，上交所全部或部分股份。28.上市公司召開股東大會出席、列席人員股東大會召開時(shí)，公司全體董事、監(jiān)事、董事會秘書應(yīng)當(dāng)出席會議，經(jīng)理和其他高管應(yīng)當(dāng)列席會議。（會計(jì)師有權(quán)列席，保代可以列席）VS董事會召開時(shí)，公司經(jīng)理、董秘應(yīng)當(dāng)列席董事會會議，監(jiān)事可以列席；經(jīng)會議主持人認(rèn)為必要，可以通知其他人員列席。29.上市公司股東大會特別決議（11月考點(diǎn)） 1增減資、合并、分立、解散、變更公司形式，修改公司章程；2上市公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過最近1期報(bào)表公司資產(chǎn)總額的30%；3上市公司發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債、優(yōu)先股；4可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正；5上市公司回購股份；6股權(quán)激勵計(jì)劃、單個激勵

26、對象所獲股票超過股本總額的1%；7上市公司重大資產(chǎn)重組8破產(chǎn)重整中重要資產(chǎn)重組股份發(fā)行價(jià)格；9年度股東大會決議發(fā)紅股-股票股利；10對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或變更； 員工持股計(jì)劃與發(fā)行公司債券不屬于特別決議，涉及增減注冊資本都屬于特別決議；30.上市公司監(jiān)事會職權(quán)（上市公司章程指引中規(guī)定8種）（11月考點(diǎn)）1應(yīng)當(dāng)對董事會編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見；2檢查公司財(cái)務(wù)；3對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律 、行政法規(guī) 、本章程或者股東大會決議的董事 、高級管理人員提出罷免的建議；4當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級管理人員

27、予以糾正；5提議召開臨時(shí)股東大會，在董事會不履行公司法規(guī)定的召集和主持股東大會職責(zé)時(shí)召集和主持股東大會；6向股東大會提出提案；7董事、高管違反法律、法規(guī)，給公司造成損失，對董事、高級管理人員提起訴訟；8發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查；必要時(shí)，可以聘請會計(jì)師事務(wù)所 、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作 ，費(fèi)用由公司承擔(dān)。31.上市公司聘用會計(jì)師事務(wù)所必須由股東大會決定，董事會不得在股東大會決定前委任會計(jì)師事務(wù)所32.上市公司股東大會召開前向股東征集投票權(quán)規(guī)定（必須無償方式）（9月考點(diǎn)）董事會、獨(dú)立董事和符合相關(guān)規(guī)定條件的股東可以征集股東投票權(quán)；征集投票應(yīng)無償；獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就股權(quán)激勵計(jì)劃向所有股東

28、征集委托投票權(quán)；2種事項(xiàng)上市公司所屬企業(yè)到境外上市，上市公司董事、高管在所屬企業(yè)安排持股計(jì)劃的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就該事項(xiàng)向流通股（社會公眾股）股東征集投票權(quán)，該事項(xiàng)獨(dú)立表決并須獲得出席股東大會的流通股（社會公眾股）股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信息，禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)；公司不得對征集投票權(quán)提出最低持股比例限制；獨(dú)立董事的特別職權(quán)“可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)”，但獨(dú)立董事行使該職權(quán)應(yīng)當(dāng)取得全體獨(dú)立董事的二分之一以上同意。33.上市公司董事會秘書空缺規(guī)定（5月考點(diǎn)）上市公司董事會秘書空缺期間，董事會應(yīng)當(dāng)指定一名董事

29、或者高級管理人員代行董事會秘書的職責(zé)，并報(bào)本所備案，同時(shí)盡快確定董事會秘書人選。公司指定代行董事會秘書職責(zé)的人員之前，由董事長代行董事會秘書職責(zé)。董事會秘書空缺期間超過三個月之后，董事長應(yīng)當(dāng)代行董事會秘書職責(zé)，直至公司正式聘任董事會秘書。34.上市公司半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告可以應(yīng)當(dāng)審計(jì)的情形（3種）（5月考點(diǎn)）一般不經(jīng)審計(jì)，除非擬在下半年進(jìn)行利潤分配、以公積金轉(zhuǎn)增股本、彌補(bǔ)虧損；（僅以現(xiàn)金分紅不需要審計(jì)）創(chuàng)業(yè)板特別規(guī)定：最近2個年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告均被出具否定或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，其股票被暫停上市的，半年報(bào)需進(jìn)行審計(jì)。（不適用主板）序號財(cái)務(wù)指標(biāo)披露披露 + 股東大會審議1交易資產(chǎn)總額/總

30、資產(chǎn)10%以上50%以上2成交金額（含承擔(dān)債務(wù)、費(fèi)用）/凈資產(chǎn)；標(biāo)的營收/上市公司營收；重大訴訟仲裁/凈資產(chǎn)10%以上且超過1000萬創(chuàng)業(yè)板500萬50%以上且超過5000萬創(chuàng)業(yè)板3000萬3交易產(chǎn)生的利潤/上市公司凈利潤；標(biāo)的凈利潤/上市公司凈利潤10%且超過100萬50%以上且超過500萬，但EPS<0.05除外； 創(chuàng)業(yè)板為300萬35.上市公司發(fā)生的“交易”及“訴訟”應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)36.上市公司的關(guān)聯(lián)方過去12個月內(nèi)存在上述情形；簽署協(xié)議或安排生效后具有上述情形；簽署協(xié)議或安排，未來12個月具有上述情形注意陷阱：控股子公司的董監(jiān)高不屬于關(guān)聯(lián)

31、自然人；關(guān)聯(lián)自然人任監(jiān)事的公司不是關(guān)聯(lián)法人；兄弟公司的董監(jiān)高不是關(guān)聯(lián)方；控股5%以上法人股東（不構(gòu)成控制）的董監(jiān)高，不是關(guān)聯(lián)方；各種情況下親屬范圍：事項(xiàng)說明關(guān)聯(lián)交易（上市規(guī)則）只有關(guān)聯(lián)交易包含親家；只有上市規(guī)則要求子女成年；不含連襟；獨(dú)立董事不含親家、連襟一致行動人的界定不含親家，只有一致行動人有連襟；發(fā)審委回避不含親家、連襟并購委回避直系親屬、兒媳、女婿37.上市公司與關(guān)聯(lián)自然人和關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的披露和審議程序（9月考點(diǎn)）主板上市規(guī)則：董事會上市公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額30萬元的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露；公司不得直接或者通過子公司向董事、監(jiān)事、高級管理人員提供借款； 上市公司與關(guān)

32、聯(lián)法人發(fā)生的交易金額300萬元，且占最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值 0.5的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。（主板、創(chuàng)業(yè)板區(qū)別）股東大會上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易（上市公司獲贈現(xiàn)金資產(chǎn)和提供擔(dān)保除外）金額3,000萬元，且占最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值5%的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)聘請具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對交易標(biāo)的進(jìn)行評估或者審計(jì)，并將該交易提交股東大會審議；（主板、創(chuàng)業(yè)板區(qū)別）與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，可以不進(jìn)行審計(jì)或者評估；上市公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)當(dāng)在董事會審議通過后提交股東大會審議。創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則：董事會上市公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交

33、易金額30萬元的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議后及時(shí)披露；公司不得直接或者通過子公司向董事、監(jiān)事或者高級管理人員提供借款；上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額100萬元，且占最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值 0.5關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議后及時(shí)披露。（主板、創(chuàng)業(yè)板區(qū)別）股東大會上市公司與公司董事、監(jiān)事和高管及其配偶發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)在對外披露后提交公司股東大會審議；上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易（公司獲贈現(xiàn)金資產(chǎn)和提供擔(dān)保除外）金額1,000萬元，且占最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值5%的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)聘請具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對交易標(biāo)的進(jìn)行評估或者審計(jì)，并將該交易提交股東大

34、會審議；（主板、創(chuàng)業(yè)板區(qū)別）與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，可以不進(jìn)行審計(jì)或者評估；上市公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)當(dāng)在董事會審議，通過后提交股東大會審議。程序與披露上交所、深主板、中小板創(chuàng)業(yè)板董事會+及時(shí)披露自然人30萬元自然人30萬元法人300萬元且 0.5法人100萬元且 0.5董事會+披露后+審計(jì)/評估+股東大會3,000萬元且 51,000萬元且 5董事會+及時(shí)披露后+股東大會上市公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保不論金額大?。ǔ止?%以下股東參照執(zhí)行）及時(shí)披露后+股東大會與公司董監(jiān)高發(fā)生關(guān)聯(lián)交易（創(chuàng)業(yè)板為董監(jiān)高及配偶）披露的重大訴訟和仲裁1,000萬元且10500萬元且

35、10注：若交易標(biāo)的為股權(quán)，則需審計(jì)；若為非股權(quán)資產(chǎn)，須評估；若為采購原材料或銷售商品，則不需要進(jìn)行審計(jì)或評估；38.上市公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見時(shí)，公司在報(bào)告定期報(bào)告時(shí)應(yīng)報(bào)送的材料（重要考點(diǎn)）董事會專項(xiàng)說明，決議和決議所依據(jù)的材料；獨(dú)立董事意見；監(jiān)事會決議；負(fù)責(zé)審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師出具的專項(xiàng)說明。39.上市公司年報(bào)和半年報(bào)需要共同披露的事項(xiàng)（重要考點(diǎn)）定期報(bào)告應(yīng)記載的內(nèi)容記載內(nèi)容年度報(bào)告半年報(bào)季報(bào)公司基本情況主要會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)公司股票、債券發(fā)行及變動情況，股東總數(shù)、前10大股東持股情況報(bào)告期末股票、債券總額控股股東和實(shí)際控制人變化情況持股5%以上股東、控股股東

36、和實(shí)控人情況董監(jiān)高任職情況、持股變動情況、年度報(bào)酬情況董事會報(bào)告管理層討論與分析創(chuàng)業(yè)板要求報(bào)告期內(nèi)重大事件對公司的影響主要是訴訟和仲裁財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告全文財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告即可年報(bào)、中報(bào)、季報(bào)共同事項(xiàng)是公司基本情況、主要會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)40.上市公司進(jìn)行業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)和盈利預(yù)測的情形（11月考點(diǎn)）上市公司半年度、前三季度、全年度經(jīng)營業(yè)績或財(cái)務(wù)狀況將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告：滬深主板、中小板創(chuàng)業(yè)板凈利潤為負(fù)值凈利潤為負(fù)值凈利潤與上年同期相比變化50%以上凈利潤與上年同期相比變化50%以上實(shí)現(xiàn)扭虧為盈與上年同期或最近1期報(bào)告相比，出現(xiàn)盈虧性質(zhì)變化期末凈資產(chǎn)為負(fù)41.發(fā)行可轉(zhuǎn)換

37、公司債券的上市公司出現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交易所報(bào)告并披露的重大事項(xiàng)（11月考點(diǎn)）1因發(fā)行新股、送股、分立及其他原因引起股份變動，需要調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格，或者依據(jù)募集說明書約定的轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款修正轉(zhuǎn)股價(jià)格的；2可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計(jì)達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額10%的；3公司信用狀況發(fā)生重大變化，可能影響如期償還債券本息的；4可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人發(fā)生重大資產(chǎn)變動、重大訴訟，或者涉及合并、分立等情況的；5未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券面值總額少于3000萬元的；6有資格的信用評級機(jī)構(gòu)對可轉(zhuǎn)換公司債券的信用或公司的信用進(jìn)行評級，并已出具信用評級結(jié)果的；42.上市公司出現(xiàn)退市風(fēng)險(xiǎn)警示、

38、暫停上市、強(qiáng)制終止上市的情形（9、11月考點(diǎn)）標(biāo)準(zhǔn)主板、中小板退市風(fēng)險(xiǎn)警示主板、中小板創(chuàng)業(yè)板暫停終止暫停終止連續(xù)虧損23434近2年連虧*ST首年虧損暫停后1年虧損連續(xù)3年虧損暫停后1年虧損近1年末凈資產(chǎn)< 012312營收<1000萬123否定、無法表示12322.5近1年否、無*ST否、無暫停后否、無近2年否、無暫停首個半年報(bào)財(cái)報(bào)有錯未改或虛假記載2月4月6月4月6月有錯未改，且已停牌2月*ST后2個月仍未改正暫停后2個月仍未改正規(guī)定期滿4個月仍未改正暫停后2個月仍未改正未在法定期內(nèi)披露年報(bào)、半年報(bào)2月4月6月2月3月未披露，且已停牌2月*ST后2個月仍未披露暫停后2個月仍未披

39、露規(guī)定期滿2個月仍未披露暫停后1個月仍未披露股權(quán)分布不具備上市條件略略略略略股本變化不再具備上市條件直接暫停直接暫停暫停后規(guī)定期內(nèi)仍未解決規(guī)定期內(nèi)仍未解決暫停后規(guī)定期內(nèi)仍未解決有重大違法行為直接暫停直接暫停直接暫停近36個月累計(jì)受3次公開譴責(zé)主板未規(guī)定中小板直接終止直接終止近20個交易日每日收盤價(jià)<面值直接終止直接終止連續(xù)120個交易日累計(jì)成交量僅A<500萬股；僅B<100萬股；A且B：<500萬股且<100萬股。 中小板：<500萬股<100萬股直接終止公司可能解散風(fēng)險(xiǎn)警示股大會決議解散直接終止直接終止法院受理重整、和解、破產(chǎn)清算風(fēng)險(xiǎn)警示法院宣告破

40、產(chǎn)裁定直接終止直接終止注：公司未在相關(guān)情形后5個交易日內(nèi)提出恢復(fù)上市申請，或提出申請未被受理或未被核準(zhǔn)的，應(yīng)終止上市；以終止上市為目的回購或要約收購實(shí)施完畢后公司股本、股權(quán)分布或股東人數(shù)不符合上市條件也要終止。對于虧損的相關(guān)情形在認(rèn)定時(shí)，對于在判斷風(fēng)險(xiǎn)警示和暫停時(shí)無“扣非前后孰低”，而對于恢復(fù)上市和終止上市判斷時(shí)，以扣非前后孰低為準(zhǔn)。43.上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員股份交易變動行為的規(guī)范及相關(guān)計(jì)算1對于在多地上市公司的處理。上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持本公司股份同時(shí)包括在登記在其名下的所有本公司股份，既包括A、B股，也包括在境外發(fā)行的本公司股份。2對當(dāng)年新增股份的處理：新增無限售

41、條件股票當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓25%，新增有限售條件股票不能減持，但計(jì)入次年可轉(zhuǎn)讓股票基數(shù)。3對當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓未轉(zhuǎn)讓股份的處理對于當(dāng)年可轉(zhuǎn)讓但未轉(zhuǎn)讓的本公司股份，不得累計(jì)到次年自由減持，而應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年末持有股票數(shù)量為基數(shù)重新計(jì)算可轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量。44.禁止上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員股票買賣的窗口期包括1上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi)；2上市公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)公告前10日內(nèi)；3自可能對本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過程中，至依法披露后2個交易日內(nèi)。45.上市公司控股股東、實(shí)際控制人不得增持上市公司股份的情形1定期報(bào)告公告前10日內(nèi)（深交所是30日內(nèi)），特殊原因推遲定期報(bào)告公告日期

42、的，自原預(yù)約公告日前10日起算；2業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)公告前10日內(nèi)；3自可能對本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過程中，至依法披露后2個交易日內(nèi)；4控股股東、實(shí)際控制人承諾一定期限內(nèi)不買賣上市公司股份且在該期限內(nèi)。（上交所特有）46.創(chuàng)業(yè)板大股東減持需要披露的情形：未來6個月出售股份達(dá)到公司股份總數(shù)5%的；出售后持股比例小于50%時(shí)；出售后持股比例小于30%時(shí)；出售后與第二大股東持股比例相差少于5%時(shí)。47.上市公司募集資金存儲、適用、投向變更、超募資金使用（11月考點(diǎn)）上市公司應(yīng)當(dāng)將募集資金存放于經(jīng)董事會批準(zhǔn)設(shè)立的專項(xiàng)賬戶集中管理和使用，并在募集資金到位后一個月內(nèi)與保薦

43、機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議。募集資金專項(xiàng)賬戶不得存放非募集資金或用作其他用途；1按招股書或募集說明書用途使用，改變用途的，經(jīng)股東大會審議，原則上用于主營業(yè)務(wù)；上交所：僅變更募投項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的，不視為募投變更；深交所：改變實(shí)施主體、實(shí)施方式、實(shí)施新項(xiàng)目，變更為子公司實(shí)施也算；構(gòu)成募投變更的程序：董事會+股東大會+保薦機(jī)構(gòu)+獨(dú)董+監(jiān)事；僅變更實(shí)施地點(diǎn)的程序：董事會+保薦機(jī)構(gòu)意見2超募資金用于永久補(bǔ)充流動資金和歸還銀行借款的，每12個月內(nèi)累計(jì)金額超募資金總額的30%，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司股東大會審議批準(zhǔn)，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式，獨(dú)董+保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表明確同意意見并披露；上市公司應(yīng)當(dāng)承諾在

44、補(bǔ)充流動資金后的12個月內(nèi)不進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資以及為他人提供財(cái)務(wù)資助并披露；3暫時(shí)閑置募集資金用于現(xiàn)金管理，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會審議通過，獨(dú)董+監(jiān)事+保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見；4暫時(shí)閑置募集資金用于補(bǔ)充流動資金的，僅限用于主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會審議通過，獨(dú)董+監(jiān)事+保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并披露，單次補(bǔ)充流動資金最長不得超過12個月。單個募投項(xiàng)目節(jié)余募集資金用于非募投項(xiàng)目（包括補(bǔ)充流動資金），屬于募投項(xiàng)目變更，報(bào)股東大會。5募集資金置換預(yù)先投入自籌資金：上市公司以自籌資金預(yù)先投入募集資金投資項(xiàng)目的，可以在募集資金到帳后6個月內(nèi)，以募資基金置換自籌資金（距募集資金到賬時(shí)間不超過

45、6個月），置換事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過，CPA鑒證報(bào)告+保薦機(jī)構(gòu)+獨(dú)董+監(jiān)事會發(fā)表明確同意意見并披露；6其他規(guī)定：董事會應(yīng)當(dāng)每半年度全面核查募集資金投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，出具公司募集資金存放與實(shí)際使用情況的專項(xiàng)報(bào)告并披露。年度審計(jì)時(shí)，上市公司應(yīng)聘請會計(jì)師事務(wù)所對募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告；經(jīng)1/2以上獨(dú)立董事同意，獨(dú)立董事可以聘請會計(jì)師事務(wù)所對募集資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告；保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)至少每半年度對上市公司募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次現(xiàn)場核查。每個會計(jì)年度結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對上市公司年度募集資金存放與使用情況出具專項(xiàng)核查報(bào)告并披露。48.不得擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事的禁止人員（5

46、月考點(diǎn)）1在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系（不含親家、連襟）；2直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬；3在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬；4最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員； 5為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員（1年內(nèi)）。49.上市公司賦予獨(dú)立董事的特別職權(quán)（6種，全體1/2以上同意）（9、11月考點(diǎn)）1重大關(guān)聯(lián)交易（指上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額>300萬元或經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)>5的關(guān)聯(lián)交易）應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提

47、交董事會討論；獨(dú)立董事作出判斷前，可以聘請中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。2向董事會提議聘用或解聘會計(jì)師事務(wù)所；3向董事會提請召開臨時(shí)股東大會；4提議召開董事會；5獨(dú)立聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)；6可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)。獨(dú)立董事行使上述職權(quán)應(yīng)當(dāng)取得全體獨(dú)立董事1/2同意，如上述提議未被采納或上述職權(quán)不能正常行使，上市公司應(yīng)將有關(guān)情況予以披露；獨(dú)立董事進(jìn)行表決的情形：1一般情況下，取得全體獨(dú)立董事的1/2同意后即可；2以下兩種情況需要由2/3獨(dú)董同意后才能提交股東大會審議：管理層收購、中小板的對外擔(dān)保；3需要全部獨(dú)立董事同意的情形：創(chuàng)業(yè)板超募資金永久補(bǔ)充流動資

48、金，全體董事2/3且全體獨(dú)董同意。50.上市公司專門委員會的設(shè)置規(guī)定（獨(dú)董人數(shù)）（11月考點(diǎn)）上市公司董事會可以按照股東大會的有關(guān)決議,設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會。專門委員會成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會計(jì)專業(yè)人士。1上市公司董事會成員中應(yīng)至少1/3獨(dú)立董事；2如果上市公司董事會下設(shè)薪酬、審計(jì)、提名等委員會的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在委員會成員中占有1/2的比例；3任職期限連續(xù)3次未親自出席，由董事會提請股東大會予以撤換各專門委員會對董事會負(fù)責(zé)，各專門委員會的提案應(yīng)提交董事會審查決定。

49、創(chuàng)業(yè)板應(yīng)當(dāng)設(shè)置審計(jì)委員會，其他委員會不要求，主板都不強(qiáng)制51.獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對上市公司發(fā)表獨(dú)立意見的重大事項(xiàng)（4種+一堆，以下不算上述特別職權(quán)）（5月考點(diǎn)）1提名、任免董事；2聘任或解聘高級管理人員；3公司董事、高級管理人員的薪酬；4上市公司的股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額300萬元或最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值5%的借款或其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款；（重大關(guān)聯(lián)交易）；關(guān)聯(lián)方以股抵債；5獨(dú)立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)；6管理層收購；7現(xiàn)金分紅；（現(xiàn)金分紅過低，不知道算不算調(diào)整利潤分配政策）8對外擔(dān)保，在獨(dú)立董事年度報(bào)告中發(fā)表意見，累計(jì)對外擔(dān)保總額、執(zhí)行

50、擔(dān)保規(guī)定情況；9募集資金；10股權(quán)激勵計(jì)劃；11重大資產(chǎn)重組；12年報(bào)被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見、控股股東出售限售股等；控股股東、實(shí)際控制人出售限售股份出現(xiàn)以下情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上市公司董事會和本所報(bào)告，并對進(jìn)一步出售或增持股份計(jì)劃作出說明并予以公告，上市公司董事會和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就其對上市公司的影響分別發(fā)表意見并予以公告：出售后導(dǎo)致持有、控制公司股份低于50%時(shí)；出售后導(dǎo)致持有、控制公司股份低于30%時(shí)；出售后導(dǎo)致其與第二大股東持有、控制的比例差額少于5%時(shí)。在發(fā)布公告前，控股股東或?qū)嵖厝藨?yīng)當(dāng)停止出售股份；集合競價(jià)方式回購、海外分拆上市、募集資金置換先期投入、閑置募集資金補(bǔ)充流動資金、變更募集資

51、金用途等。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上述事項(xiàng)發(fā)表以下幾類意見之一：同意；保留意見及其理由；反對意見及其理由；無法發(fā)表意見及其障礙。52.上市公司向獨(dú)立董事提供的資料，上市公司及獨(dú)立董事本人應(yīng)當(dāng)至少保存5年三會類型有限公司非上市股份公司上市公司股東（大）會出席會議的股東出席會議的董事&主持人董、監(jiān)、董秘、召集人、主持人董事會出席會議的董事出席會議的董事出席會議的董事+記錄人+董秘監(jiān)事會出席會議的監(jiān)事出席會議的監(jiān)事出席會議的監(jiān)事+記錄人上市公司股東大會、董事會、監(jiān)事會會議記錄的保管不少于10年53.上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，上市公司應(yīng)當(dāng)符合的條件（8個）（5月考點(diǎn)）1上市公司在最近三年連續(xù)盈利。

52、2上市公司最近三個會計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市。3上市公司最近一個會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤上市公司合并報(bào)表凈利潤的50%。4上市公司最近一個會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%。5上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競爭,且資產(chǎn)、財(cái)務(wù)獨(dú)立,經(jīng)理人員不存在交叉任職。6上市公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份,不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%。7上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具有實(shí)際控制權(quán)的個人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形,或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易。8上市公司最近三年無重大違法違規(guī)行為。54.上市公司不得實(shí)行股權(quán)激勵計(jì)劃的情形（同股權(quán)激勵計(jì)劃終止的情形，9月考點(diǎn)）最近1個會計(jì)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告出具否定或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；最近1年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被證監(jiān)會予以行政處罰55.上市公司股權(quán)激勵計(jì)劃的激勵對象（允許對象、禁止對象）（5月考點(diǎn)）允許對象：上市公司的董事、高級管理人員、核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員，以及認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵的其他員工禁止對象：最近3年內(nèi)被證券交易所公開譴責(zé)或宣布為不適當(dāng)人選的；最近3年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被證監(jiān)會予以行政處罰的；獨(dú)立董事、監(jiān)事（國有控股上市公司外部董事也不得激勵）