金融企業(yè)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄全

1、金融企業(yè)會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)全題 認(rèn)識(shí)金融體系與金融企業(yè)會(huì)計(jì) 1.1 試論述你所熟悉的中國金融體系。 1.2 試論述金融企業(yè)法規(guī)體系。 第一章 金融企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)概述 2.1 熟悉銀行會(huì)計(jì)科目表，根據(jù)科目表找出你認(rèn)為最活躍的10個(gè)會(huì)計(jì)科目。 2.2 自編三道會(huì)計(jì)例題解釋某項(xiàng)會(huì)計(jì)核算原則具體運(yùn)用。 第二章 金融企業(yè)會(huì)計(jì)基本核算方法 3.1  什么是賬務(wù)組織的核算體系？試敘述雙線核算和雙線核對(duì)的內(nèi)容和目的。 3.2 八相符的含義是什么，舉例說明。 第三章 金融企業(yè)對(duì)公業(yè)務(wù)4.1 某儲(chǔ)戶交存現(xiàn)金2000元，存入活期儲(chǔ)蓄存款。借: 現(xiàn)金   &#

2、160; 2,000.00   貸: 活期儲(chǔ)蓄存款   2,000.004.2 賣出黃金，收取現(xiàn)金18000元。借: 現(xiàn)金     18,000.00   貸: 貴金屬          18,000.004.3 華聯(lián)商廈從存款賬戶中支取現(xiàn)金8000元。借: 活期存款_華聯(lián)商廈戶  8,000.00  貸: 現(xiàn)金    

3、0;            8,000.004.4 宏達(dá)公司從存款賬戶轉(zhuǎn)賬支付14600元，劃入華聯(lián)商廈存款賬戶。借: 活期存款_宏達(dá)公司     14,600.00  貸: 單位活期存款_華聯(lián)商廈14,600.004.5 宏達(dá)公司取得期限為6個(gè)月的貸款200,000元，轉(zhuǎn)入存款賬戶。借: 短期貸款    200,000.00  貸: 活期存款_宏達(dá)公司   200,

4、000.004.6 華聯(lián)商廈歸還貸款本金260000元，同時(shí)支付利息7230元，全部從存款賬戶支付。借: 活期存款_華聯(lián)商廈  267,230.00   貸: 短期貸款                  260,000.00   貸: 利息收入          

5、60;         7,230.004.7 從當(dāng)年利潤中提取盈余公積58000元。借: 利潤分配      58,000.00  貸: 盈余公積      58,000.004.8 向宏達(dá)公司支付本季度存款利息5516元，轉(zhuǎn)入其存款賬戶。借: 利息支出      5,516.00  貸: 活期存款_宏達(dá)公司  5,516.0

6、04.9 向人民銀行送存現(xiàn)金100000元。借: 存放中央銀行款項(xiàng)       100,000.00  貸: 現(xiàn)金                     100,000.004.10 向人民銀行取得貸款500000元。借: 存放中央銀行準(zhǔn)備金      500,000.00&#

7、160; 貸: 向中央銀行借款            500,000.00 第四章 金融企業(yè)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)5.1 本金1000元，存期3年，利率5%，活期利率0.5%  （1）到期支取。（2）過期50天。（3）已存14個(gè)月。求：實(shí)付利息。答案：1. 150元，2. 150.69元 3. 5.83元5.2 每月存入10元，一年連續(xù)存滿，月利率6 求：應(yīng)付利息。答案：4.68元5.3 某儲(chǔ)戶一次存入2400元，整存零取定期1年，每3個(gè)月支取一次，每次支取600元，存單利率為月

8、息7.5 ，則應(yīng)付利息。答案：135元 第五章 金融企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)6.1 工商銀行南市支行收到在本行開戶的滬南工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單各一份，金額為25000元。要求將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)在工商銀行黃浦支行開戶的前衛(wèi)公司，經(jīng)審查無誤后，作分錄如下：借：活期存款滬南工廠         25,000.00貸：存放中央銀行款項(xiàng)           25,000.006.2 工商銀行黃浦支行從工商銀行南市支行交換提入的進(jìn)賬單一張，金額

9、為25000元，系滬南工廠委托劃轉(zhuǎn)給前衛(wèi)公司的貸款。經(jīng)審查無誤后，作分錄如下：借：存放中央銀行款項(xiàng)              25,000.00貸：活期存款前衛(wèi)公司   25,000.006.3 工商銀行靜安支行收到秦豐公司交來銀行本票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票30 000元。經(jīng)審查無誤后，款項(xiàng)從其存款戶收取，當(dāng)即簽發(fā)本票30 000元，交付該公司，作分錄如下：借：活期存款秦豐公司   30,000.00貸：本票              

10、;             30,000.006.4 工商銀行盧灣支行收到大新商廈交來的進(jìn)賬單和由工商銀行靜安支行簽發(fā)的本票各一份，金額為30 000元。經(jīng)審查無誤后，作分錄如下：借：存放中央銀行款項(xiàng)            30,000.00貸：活期存款大新商廈  30,000.006.5 工商銀行靜安支行從工商銀行盧灣支行票據(jù)交換提入本票一張，金額為30000元，經(jīng)審查無誤后，作分錄如下：借：本票          

11、;                  30,000.00貸：存放中央銀行款項(xiàng)   30,000.006.6 工商銀行寧波支行收到泰新公司交來銀行匯票申請(qǐng)書一份，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票50000元。經(jīng)審查無誤后，款項(xiàng)從其存款戶收取，當(dāng)即簽發(fā)銀行匯票一張，金額50000元，交付該公司。作分錄如下：借：活期存款泰新公司        50,000.00貸：匯出匯款泰新公司    50,000.006.7 工商銀行紹興支行收到在本

12、行開戶的魯鎮(zhèn)工廠交來的進(jìn)賬單和由工商銀行寧波支行簽發(fā)的銀行匯票各一份，銀行匯票出票金額為50000元，進(jìn)賬單金額和銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額均為48000元。經(jīng)審查無誤后，作分錄如下：借：聯(lián)行往賬寧波支行            48,000.00貸：活期存款魯鎮(zhèn)工廠         48,000.006.8 工商銀行黃浦支行收到王克明先生交來的進(jìn)賬單和由工商銀行嘉興支行簽發(fā)的銀行匯票各一份，銀行匯票的出票金額為20 000元，進(jìn)賬單和匯票實(shí)際結(jié)算金額也為20 0

13、00元，經(jīng)審查無誤后，作分錄如下：王克明不在該行開戶：借：聯(lián)行往賬嘉興支行              20,000.00貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款王克明      20,000.00如果來取現(xiàn)金：借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款王克明      20,000.00 貸：現(xiàn)金 20,000.00王克明在該行開戶：借：聯(lián)行往帳-嘉興支行 20,000.00 貸：活期存款-王克明戶 20,000.006.9 工商銀行寧波支行收

14、到工商銀行紹興支行寄來聯(lián)行借方報(bào)單、銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知，填列匯票出票金額為50 000元，實(shí)際結(jié)算金額為48000元，多余金額2000元。經(jīng)審查無誤后，將多余金額退回泰新公司，作分錄如下：借：匯出匯款泰新公司               50,000.00貸：聯(lián)行來賬紹興支行           48,000.00貸：活期存款泰新公司           

15、0; 2,000.006.10 工商銀行黃浦支行收到工商銀行嘉興支行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一份，系上海五金公司支付嘉興五金廠的貨款22000元。經(jīng)審查無誤后，予以支付，作分錄如下：借：活期存款上海五金公司          22,000.00貸：聯(lián)行往賬嘉興支行             22,000.006.11 工商銀行嘉興支行收到工商銀行黃浦支行寄來的委托銀行收款第四聯(lián)收賬通知一張，系嘉興五金廠的托收款，金額為22000元。經(jīng)審查無

16、誤后，予以入賬，作分錄如下：借：聯(lián)行來賬黃浦支行                  22,000.00貸：活期存款嘉興五金廠           22,000.006.12 工商銀行靜安支行一個(gè)月前為出票人上海自行車廠承兌的銀行承兌匯票一張，金額為100 000元，已經(jīng)到期，向出票人收取票款，作分錄如下：借：活期存款上海自行車廠       100,000.00貸：應(yīng)解匯款上海

17、自行車廠   100,000.006.13 工商銀行靜安支行三個(gè)月前為出票人大明商廈承兌的銀行承兌匯票一張，金額為80 000元，已經(jīng)到期。而大明商廈賬戶余額為55000元，予以收取，不足款項(xiàng)轉(zhuǎn)入逾期貸款戶，作分錄如下：借：活期存款大明商廈     55,000.00借：逾期貸款大明商廈     25,000.00貸：應(yīng)解匯款                     80,000.006.14 工

18、商銀行靜安支行收到工商銀行馬鞍山支行寄來委托收款憑證及本行承兌的銀行承兌匯票各一份，系上海自行車廠支付馬鞍山鋼廠的貨款100000元，經(jīng)審查無誤后，予以支付，作分錄如下：（借：活期存款              100000  貸：應(yīng)解匯款上海自行車廠     100000）借：應(yīng)解匯款上海自行車廠      100,000.00貸：聯(lián)行往賬  

19、                           100,000.006.15 工商銀行靜安支行收到華聲工廠交來的進(jìn)賬單和轉(zhuǎn)賬支票各一份，進(jìn)賬單金額為20000元，轉(zhuǎn)賬支票金額為20020元，其中：20000元為交存?zhèn)溆媒穑?0元為手續(xù)費(fèi)。經(jīng)審查無誤后，發(fā)給信用卡，作分錄如下：借：活期存款華聲工廠     20,020.00貸：信用卡存款單位卡備用金     &#

20、160;   20,000.00貸：手續(xù)費(fèi)收入         20.006.16 工商銀行靜安支行收到光明公司交來簽購單、匯計(jì)單和進(jìn)賬單各一份，列明本行開戶的王國華先生購物消費(fèi)10000元，手續(xù)費(fèi)按3計(jì)算，經(jīng)審核無誤后，作分錄如下：借：信用卡存款個(gè)人卡備用金           10,000.00貸：活期存款光明公司           

21、0;       9,970.00貸：手續(xù)費(fèi)收入                                          30.00 6.17 工商銀行盧灣支行收到在工商銀行靜安支行開戶的持卡人王江先生的取現(xiàn)單一份，金額為5000元。（1）經(jīng)審查無誤后，將取現(xiàn)單向工商銀行靜安支行提出票據(jù)交換時(shí)，作分錄如下：借：存放中央銀行款項(xiàng)  

22、;        5,000.00貸：應(yīng)解匯款王江      5,000.00（2）支付王江先生現(xiàn)金時(shí)，作分錄如下：借：應(yīng)解匯款          5,000.00貸：現(xiàn)金            5,000.006.18 工商銀行紹興支行收到在工商銀行靜安支行開戶的持卡人劉旭先生的取現(xiàn)單一份，金額為6000元。（1）經(jīng)審查無誤后，將第二聯(lián)取現(xiàn)單隨聯(lián)行借方報(bào)單

23、寄工商銀行靜安支行，作分錄如下：借：聯(lián)行往賬靜安支行          6,000.00貸：應(yīng)解匯款劉旭             6,000.00（2）按取現(xiàn)額的1%扣除手續(xù)費(fèi)后，支付劉旭先生現(xiàn)金時(shí)，作分錄如下：借：應(yīng)解匯款劉旭                6,000.00貸：現(xiàn)金         

24、0;                        5,940.00貸：其他應(yīng)付款手續(xù)費(fèi)          60.006.19 工商銀行靜安支行從工商銀行黃浦支行同城交換提入?yún)R計(jì)單和本行持卡人新新公司的簽購單各一張，金額均為15000元，并收到工商銀行紹興支行寄來聯(lián)行借方報(bào)單和本行持卡人劉旭的取現(xiàn)單各一張，金額均為6000元，經(jīng)審查無誤后，作分錄如下：借：信用卡存款單位卡備用金 

25、;         15,000.00貸：存放中央銀行款項(xiàng)                       15,000.00借：信用卡存款個(gè)人卡備用金          6,000.00貸：聯(lián)行來賬                  

26、;                   6,000.00 第六章 金融企業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)7.1 工商銀行長(zhǎng)寧支行收到信貸部門轉(zhuǎn)來華夏商廈借款憑證一份，準(zhǔn)予貸款，金額為90,000元，期限為一個(gè)月，年利率為5.4%。經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬，作分錄如下：借：短期貸款華夏商廈 90,000.00     貸：活期存款華夏商廈90,000.007.2 工商銀行長(zhǎng)寧支行收到華夏商廈提交的還款憑證一份，金額90 000元，轉(zhuǎn)賬支票一張，金額90 486元。其中：90 000元為歸還一個(gè)月期限的

27、貸款，486元為支付貸款利息。經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬，作分錄如下：借：活期存款華夏商廈   90,486.00     貸：短期貸款華夏商廈   90,000.00     貸：利息收入 486.00.007.3 工商銀行長(zhǎng)寧支行2002年9月20日編制的短期貸款計(jì)息表的本季累計(jì)積數(shù)華夏商廈為22560000元、長(zhǎng)風(fēng)工廠為39420000元、泰興公司63120000元，年利率為5.4%，分別計(jì)算其貸款利息如下：華夏商廈貸款利息=22560 000×5.4%/360=3384（

28、元）長(zhǎng)風(fēng)工廠貸款利息=39420 000×5.4%/360=5913（元）泰興公司貸款利息=63120 000×5.4%/360=9468（元）根據(jù)計(jì)算的結(jié)果，作分錄如下：借：活期存款華夏商廈  3384.00      活期存款長(zhǎng)風(fēng)工廠  5913.00      活期存款泰興公司  9468.00       貸：利息收入    18765.007.4 農(nóng)業(yè)銀行南匯支行20

29、02年2月20日給予農(nóng)戶王福根貸款10,000元，期限一年，年利率為5.4%。（1）2002年3月20日，計(jì)提貸款利息，作分錄如下：借：應(yīng)收利息王福根  45.00     貸：利息收入  45.00（2）2003年2月20日，農(nóng)戶王福根以現(xiàn)金10540元?dú)w還本息，查已預(yù)提利息495元，作分錄如下：借：現(xiàn)金          10,540.00    貸：短期貸款王福根10,000.00 

30、60; 貸：應(yīng)收利息王福根   495.00    貸：利息收入  45.007.5 工商銀行長(zhǎng)寧支行的借款人長(zhǎng)風(fēng)工廠所借一年期的短期借款100,000元已到期，但無款歸還，予以轉(zhuǎn)賬，作分錄如下：借：逾期貸款長(zhǎng)風(fēng)工廠                100,000.00     貸：短期貸款長(zhǎng)風(fēng)工廠     &

31、#160;          100,000.007.6 工商銀行寶山支行2001年12月20日收到信貸部門轉(zhuǎn)來西華工廠的借款憑證一份及抵押貸款的有關(guān)單證，準(zhǔn)予貸款金額100 000元，期限一年，年利率為5.4%。經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬，作分錄如下：借：抵押貸款西華工廠          100,000.00     貸：活期存款西華工廠    &

32、#160;   100,000.007.7 工商銀行寶山支行2002年12月20日收到西華工廠提交的還款憑證一份，金額100,000元，轉(zhuǎn)賬支票一張，金額101 350元。其中：100 000元為歸還貸款，1350元為本季度利息。經(jīng)審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬，作分錄如下：借：活期存款西華工廠              101,350.00     貸：抵押貸款西華工廠    

33、0;             10,000.00     貸：利息收入                                1,3

34、50.007.8 工商銀行盧灣支行因東林公司抵押貸款120000元已逾期一個(gè)月，結(jié)欠貸款利息1500元，今將其抵押品小汽車一輛作價(jià)入賬，作分錄如下：借：固定資產(chǎn)         121500     貸：逾期貸款東林公司         120,000.00     貸：應(yīng)收利息東林公司       

35、0;       1,500.007.9 工商銀行青浦支行因大林工廠抵押貸款150000元已逾期一個(gè)月，結(jié)欠貸款利息2000元，今將其抵押的舊廠房一幢出售，收入現(xiàn)金為155000元，作分錄如下：借：現(xiàn)金           155000     貸：逾期貸款大林工廠           150,000.00&

36、#160;    貸：應(yīng)收利息大林工廠           2,000.00     貸：活期存款                       3,000.007.10 工商銀行松江支行因周橋工廠抵押貸款80000元已逾期一個(gè)月，

37、結(jié)欠貸款利息1200元。（1）今將其抵押的機(jī)器一臺(tái)出售，收入現(xiàn)金80400元，作分錄如下：借：現(xiàn)金              80,400.00     貸：逾期貸款周橋工廠             80,000.00      貸：應(yīng)收利息周橋工廠   &#

38、160;            400.00（2）核銷末收回的利息，作分錄如下：借：壞帳準(zhǔn)備                               800.00 

39、     貸：應(yīng)收利息周橋工廠                  800.007.11 工商銀行南匯支行因大團(tuán)工廠抵押貸款96000元已逾期1個(gè)月，結(jié)欠貸款利息1360元。（1）今將其抵押的倉庫一座出售，收入現(xiàn)金95000元，并核銷其本金，作分錄如下：借：現(xiàn)金           

40、0;   95,000.00借：貸款損失準(zhǔn)備                1,000.00     貸：逾期貸款大團(tuán)工廠       96,000.00（2）核銷未收回的利息，作分錄如下：借：壞賬準(zhǔn)備           

41、60;            1,360.00     貸：應(yīng)收利息大團(tuán)工廠           1,360.007.12 工商銀行長(zhǎng)寧支行9月30日收到泰興公司交來貼現(xiàn)憑證和商業(yè)承兌匯票各一份，商業(yè)承兌匯票由在工商銀行太倉支行開戶的廣興工廠簽發(fā)，金額為90 000元，到期日為11月30日，月貼現(xiàn)率為3。計(jì)算其貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額如下：實(shí)際天數(shù)貼

42、現(xiàn)利息=90000×61×3/30=540（元）實(shí)付貼現(xiàn)金額=90000-540=89,460（元）根據(jù)計(jì)算的結(jié)果，作分錄如下：借：貼現(xiàn)          90,000.00       貸：活期存款泰興公司        89,460.00       貸：利息收入      

43、                 540.007.13 工商銀行長(zhǎng)寧支行11月30日收到工商銀行太倉支行劃來廣興工廠的商業(yè)承兌匯票的款90000元，作分錄如下：借：聯(lián)行來賬太倉支行        90,000.00    貸：貼現(xiàn)      90,000.007.14 工商銀行嘉定支行2002年12

44、月31日“應(yīng)收利息”賬戶余額為174000元，壞賬準(zhǔn)備率為3%，“壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收利息”賬戶為貸方余額2100元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，作分錄如下：借：營業(yè)費(fèi)用計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備    3,120.00貸：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收利息（5220-2100）     3,120.007.15 工商銀行嘉定支行2003年1月30日，因長(zhǎng)橋工廠破產(chǎn)，經(jīng)追償后僅追回部分本金，應(yīng)收利息1440元無法追回，經(jīng)上級(jí)核準(zhǔn)作壞賬損失處理，作分錄如下：借：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收利息        1,440.0

45、0貸：應(yīng)收利息長(zhǎng)橋工廠      1,440.007.16 耐火材料廠購進(jìn)原材料一批，于1月18日申請(qǐng)貸款240 000元，期限3個(gè)月，合同利率月5.1，經(jīng)批準(zhǔn)辦理貸款發(fā)放手續(xù)。該筆貸款于4月18日到期時(shí)只收回100 000元，剩余140000元于7月8日歸還。（按季結(jié)息手續(xù)略；假設(shè)逾期貸款利率按合同利率加收50%，總計(jì)算應(yīng)計(jì)收逾期貸款利息。）寫出會(huì)計(jì)分錄。（1）貸款發(fā)放借:短期貸款-耐火材料廠戶      240 000.00       貸:

46、單位活期存款-耐火材料廠戶      240 000.00(2)貸款到期收回部分貸款:借:單位活期存款-耐火材料廠戶      100 000.00       貸:短期貸款-耐火材料廠戶           100 000.00轉(zhuǎn)逾期貸款:借:短期貸款-耐火材料廠戶      140 000.00(紅字)借

47、:逾期貸款-耐火材料廠戶      140 000.00(3)收回逾期貸款借:單位活期存款-耐火材料廠戶      140 000.00       貸:逾期貸款-耐火材料廠戶           140 000.00逾期貸款利息=140000×81×5.1÷30×(1+50%)=2891.70元 7.17&

48、#160;某商業(yè)銀行縣支行第一季度（3月20日）結(jié)息時(shí)，計(jì)算短期貸款利息756 840元，其中有126 025 元貸款利息，由于借款單位存款不足而無法收回。辦理結(jié)息后的轉(zhuǎn)賬手續(xù)，作出會(huì)計(jì)分錄。借:單位活期存款-××戶             630 815.00   借:應(yīng)收利息-應(yīng)收短期利息戶         126 025.00   

49、  貸:利息收入-短期利息收入戶          756 840.00 7.18 某商業(yè)銀行本季末各項(xiàng)貸款中，逾期90天以上尚未收回的短期貸款一筆，借款人為棉麻公司，金額350 000元，應(yīng)收利息3 060元，予以核銷；中長(zhǎng)期貸款一筆，借款人為飛達(dá)公司，金額800 000元，應(yīng)收利息9 150元，予以核銷；此外，自結(jié)息日逾期90天以上尚未收回的貸款利息12 000 元，予以核銷，其貸款本金尚未到期，金額750 000元。按規(guī)定處理賬務(wù)。(1)貸款本金轉(zhuǎn)入非應(yīng)計(jì)貸款科目借:非

50、應(yīng)計(jì)貸款-棉麻公司戶   350 000.00  貸:逾期貸款-棉麻公司戶       350 000.00借:非應(yīng)計(jì)貸款-飛達(dá)公司戶   800 000.00  貸:逾期貸款-飛達(dá)公司戶        800 000.00(2)轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款的，其已計(jì)應(yīng)收利息借：利息收入-短期利息收入戶      3 060.00  

51、0;貸：應(yīng)收利息-應(yīng)收短期利息戶        3 060.00收入：未收貸款利息-棉麻公司戶        3 060.00借：利息收入-中長(zhǎng)期利息收入戶    9 150.00  貸：應(yīng)收利息-應(yīng)收中長(zhǎng)期利息戶      9 150.00收入：未收貸款利息-飛達(dá)公司戶        9 150.

52、00借：壞賬準(zhǔn)備 3,060.00 貸：應(yīng)收利息棉麻公司戶 3,060.00借：壞賬準(zhǔn)備 9,150.00 貸：應(yīng)收利息飛達(dá)公司戶 9,150.00（3）逾期90天尚未收回的貸款利息借：利息收入-××利息收入戶      12 000.00  貸：應(yīng)收利息-應(yīng)收××利息戶       12 000.00收入：未收貸款利息-××戶       

53、60;   12 000.00借：壞賬準(zhǔn)備 12，000.00 貸：應(yīng)收利息 12，000.00第七章 金融企業(yè)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)8.1 工商銀行黃浦支行出納收款發(fā)生現(xiàn)金長(zhǎng)款50元。（1）長(zhǎng)款50元原因待查，作分錄如下：借：現(xiàn)金            50貸：其他應(yīng)付款待處理出納長(zhǎng)款戶  50（2）今查明長(zhǎng)款50元系浦江商廈解款時(shí)多交，以現(xiàn)金予以退還，作分錄如下：借：其他應(yīng)付款待處理出納長(zhǎng)款戶  50貸：現(xiàn)金   

54、;           50 8.2 工商銀行黃浦支行出納付款發(fā)生短款20元。（1）短款20元，原因待查，作分錄如下：借：其他應(yīng)收款待處理出納短款戶    20貸：現(xiàn)金                20（2）今查明短款20元系東風(fēng)工廠提取現(xiàn)金時(shí)多付，已從對(duì)方收回，作分

55、錄如下：借：現(xiàn)金             20貸：他應(yīng)收款待處理出納短款戶        208.3 工商銀行提取第一季度貸款利息收入78,000元寫出會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)收利息     78,000.00    貸：利息收入 78,000.008.4 某工商銀行收到人民銀行收賬通知系人民銀行支付給本行代辦業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)80,000元寫

56、出會(huì)計(jì)分錄借：存放中央銀行準(zhǔn)備金  8,000.00   貸：手續(xù)費(fèi)收入       8,000.008.5 某工商銀行向企業(yè)收取結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)7,400元寫出會(huì)計(jì)分錄借：活期存款      7,400.00   貸：手續(xù)費(fèi)收入 7,400.008.6 工商銀行支付給企業(yè)單位存款利息84,000元寫出會(huì)計(jì)分錄借：利息支出        84,000.00 &

57、#160; 貸：活期存款     84,000.008.7 工商銀行支付人民銀行借款利息7,800元寫出會(huì)計(jì)分錄借：金融機(jī)構(gòu)往來支出        7,800.00   貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金   7,800.008.8 工商銀行總務(wù)部門購買辦公用品發(fā)生的費(fèi)用支出880元寫出會(huì)計(jì)分錄借：營業(yè)費(fèi)用     880.00   貸：銀行存款  880.00第八章 金融企業(yè)無形資產(chǎn)及遞

58、延資產(chǎn)9.1 某商業(yè)銀行自行研發(fā)一項(xiàng)軟件系統(tǒng)，經(jīng)過兩年開放完成。第一年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用60萬元，第二年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用55萬元。開放完成后申請(qǐng)取得并注冊(cè)非專利技術(shù)權(quán)，注冊(cè)費(fèi)用8萬元，通過“銀行存款”支付。研發(fā)費(fèi)用作當(dāng)年損益，將該軟件系統(tǒng)的研發(fā)費(fèi)用入賬處理。第一年研發(fā)費(fèi)用：借：營業(yè)費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用  60 000.00  貸：銀行存款   60 000.00第二年研發(fā)費(fèi)用：借：營業(yè)費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用  550 000.00  貸：銀行存款  550 000.00無形資產(chǎn)入賬：借：無形資產(chǎn)  80 000  貸：銀行存款 80 00

59、09.2 某商業(yè)銀行的一項(xiàng)應(yīng)用軟件系統(tǒng)，系自行研發(fā)，現(xiàn)將其使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給A公司，使用年限15年，轉(zhuǎn)讓收入86萬元。借：銀行存款  860 000.00（存放中央銀行款項(xiàng)）  貸：其他營業(yè)收入-轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收入  860 000.009.3 某商業(yè)銀行支行開辦費(fèi)用567 000元，（不含固定資產(chǎn)購置費(fèi)），于5月10日正式開業(yè)，當(dāng)月全部攤?cè)霌p益。借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)  567 000 （遞延資產(chǎn)）  貸：銀行存款  567 000借：營業(yè)費(fèi)用  567 000   貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)  

60、;567 000 （遞延資產(chǎn)）第九章 金融企業(yè)固定資產(chǎn)10.1 某銀行12月2日購入一套電子設(shè)備，支付的價(jià)款60萬元，增值稅10.2萬元，運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)8000元，安裝調(diào)試費(fèi)1萬元，于12月10日交付使用。    (1)購入、安裝并交付使用     借：在建工程-電子設(shè)備  710 000.00       貸: 銀行存款  710 000.00     借：在建工程-電子設(shè)備  10 000.00      

61、0;貸 ：銀行存款   10 000.00     借：固定資產(chǎn)-電子設(shè)備  720 000.00       貸：在建工程  720 000.0010.2 設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值率1萬元，經(jīng)批準(zhǔn)可以加速折舊，請(qǐng)采用年數(shù)總和法計(jì)算各年的折舊額和折舊率，作出第一年計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄。年數(shù)總和法  計(jì)提：第一年折舊額=（ 720 000-10 000）*5/15=236 666.67元第二年折舊額=710 000*4/15=189 333.33第三年折舊額=710 000*3/1

62、5=142 000第四年折舊額=710 000*2/15=94 666.67第五年折舊額=710 000*1/15=47 333.33借：其他營業(yè)支出-固定資產(chǎn)折舊支出    236 666.67（營業(yè)費(fèi)用）  貸：累計(jì)折舊    236 666.6710.3 某行4月6日融資租入營業(yè)用房一棟，租期20年，入賬價(jià)值12 000萬元，不需安裝，合同約定每年支付租金75萬元，于年末交付。承租行采用平均年限法計(jì)提折舊，折舊年限與租賃年限相同，預(yù)計(jì)凈殘值率2%，租入當(dāng)年計(jì)提折舊。（1）租入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-融資租入固定資產(chǎn) 12 000.00

63、60; 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃費(fèi)  12 000.00（2）支付租金借：長(zhǎng)期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃費(fèi) 750 000.00  貸：銀行存款  750 000.00（3）計(jì)提折舊年折舊率=（1-2%)/20*100%=4.9%當(dāng)年折舊額=12 000 000*4.9%/12*9=441,000元借：其他營業(yè)支出-固定資產(chǎn)折舊支出  441,000（營業(yè)費(fèi)用）  貸：累計(jì)折舊    441,00010.4 出售已使用房屋一棟，賬面價(jià)值230萬，已提折舊220萬，支付交易費(fèi)2萬元，收入價(jià)款26萬，支付銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅8萬。借：

64、固定資產(chǎn)清理   100 000.00借：累計(jì)折舊  220 000.00  貸：固定資產(chǎn)  230 000.00借：固定資產(chǎn)清理   20 000.00  貸：銀行存款  20 000.00借: 固定資產(chǎn)清理  80 000.00  貸：應(yīng)交稅金-營業(yè)稅  80 000.00借：銀行存款  260 000.00  貸：固定資產(chǎn)清理  260 000.00借：固定資產(chǎn)清理  60 000.00  貸：營業(yè)外收入-固定資產(chǎn)凈收益  60

65、000.0010.5 以建筑物對(duì)H企業(yè)進(jìn)行投資，該建筑總價(jià)值為200萬元，已提折舊30萬元，該項(xiàng)投資占被投資企業(yè)25%股份。寫出會(huì)計(jì)分錄。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資  1 700 000.00 借：累計(jì)折舊  300 000.00  貸：固定資產(chǎn)  2 000 000.0010.6 財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)賬面外計(jì)算機(jī)一臺(tái)，市場(chǎng)價(jià)值5 000元，結(jié)計(jì)成新度六成，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作損益處理。經(jīng)批準(zhǔn)將已列賬的盤虧的固定資產(chǎn)報(bào)損，賬面價(jià)值13 000元。借：固定資產(chǎn)  3 000.00     貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損溢 &#

66、160;3 000.00借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益  3 000.0         貸：營業(yè)外收入-待處理固定資產(chǎn)損溢  3 000.00(營業(yè)外收入固定資產(chǎn)盤盈)10.7 經(jīng)批準(zhǔn)將已列支的盤虧的固定資產(chǎn)報(bào)廢，賬面價(jià)值13 000.00元。借：營業(yè)外支出-固定資產(chǎn)盤虧  13 000.00     貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益  13 000第十章 金融企業(yè)所有者權(quán)益11.1 某商業(yè)銀行收到振華集團(tuán)公司投資1000萬元，按該公司持股比例應(yīng)投入880萬元

67、，溢價(jià)120萬元。借：銀行存款          10,000.000.00 貸: 實(shí)收資本        8,800,000.00貸:資本公積資本溢價(jià)戶1,200,000.0011.2 某商業(yè)銀行收到外方投資US50萬美元，投資合同規(guī)定匯率US100=RMB￥812，收到外幣投資當(dāng)日的匯率US100=RMB￥810借：銀行存款               US500,000.00貸：外匯買賣-匯買價(jià)    

68、;       US500,000.00 借：外匯買賣-匯買價(jià)           RMB￥4,050,000.00借：資本公積外幣資本折算差額  RMB￥10,000.00  貸：實(shí)收資本              RMB￥4,060,000.0011.3 某銀行資本公積賬面余額1.5億元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)增資本金1億元。寫出會(huì)計(jì)分錄。借：資本公積     

69、60;  100,000,000.00  貸：實(shí)收資本      100,000,000.0011.4 某銀行年終按規(guī)定提取法定盈余公積金43萬元。寫出會(huì)計(jì)分錄。借：利潤分配計(jì)提法定盈余公積  430,000.00 貸：盈余公積法定盈余公積     430,000.00第十一章 金融企業(yè)財(cái)務(wù)成果12.1 資料：2009年12月31日，工商銀行海淀支行各項(xiàng)收支類科目的余額如下：            財(cái)務(wù)收入 財(cái)務(wù)支出利息收入&

70、#160;       400萬元金融機(jī)構(gòu)往來收入 42萬元手續(xù)費(fèi)收入       50萬元匯兌收益        20萬元其他營業(yè)收入     61萬元營業(yè)外收入       6萬元投資凈收益        0利息支出 

71、0;      160萬元金融機(jī)構(gòu)往來支出    55萬元手續(xù)費(fèi)支出       35萬元營業(yè)費(fèi)用       145萬元其他營業(yè)支出      28萬元營業(yè)外支出       11萬元營業(yè)稅金及附加     37萬元合計(jì)：  &

72、#160;        579萬元 合計(jì)：          471萬元按規(guī)定從稅前利潤彌補(bǔ)的虧損18萬元（反映在利潤分配未分配利潤的借方）。 要求：（一）結(jié)轉(zhuǎn)損益類各科目及計(jì)算利潤；（二）按照25的稅率計(jì)算所得稅并繳納（假設(shè)不需要作納稅調(diào)整）；并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅和本年利潤科目；（三）按照凈利潤的10計(jì)算并提取法定盈余公積金；（四）按照5計(jì)算并提取法定公益金。 解答：（一）結(jié)轉(zhuǎn)損益類各科目及計(jì)算利潤；

73、結(jié)轉(zhuǎn)四步之1/4借：利息收入     4,000,000.00借：金融機(jī)構(gòu)往來收入420,000.00借：手續(xù)費(fèi)收入       500,000.00借：匯兌收益         200,000.00借：其他營業(yè)收入     610,000.00借：營業(yè)外收入        60,000.00

74、60;   貸：本年利潤      579萬元借：本年利潤        471萬元貸：利息支出       1,600,000.00貸：金融機(jī)構(gòu)往來支出    550,000.00貸：手續(xù)費(fèi)收入    350，000 貸：營業(yè)費(fèi)用           1,450,000.00 貸：其他營業(yè)支出        280,000.00貸：營業(yè)外支出          110