事后監(jiān)督管理操作流程

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上事后監(jiān)督管理操作流程1目的 本規(guī)程規(guī)定XX行（以下簡稱本“本行”）事后監(jiān)督操作流程及控制要點，旨在完善內(nèi)部控制制度，加強對事后監(jiān)督工作的管理，規(guī)范業(yè)務操作，健全檔案管理，確保各營業(yè)機構會計業(yè)務事項的合法性、真實性、準確性、完整性和核算的正確性，有效防范操作風險。2適用范圍 本文件適用于本行事后監(jiān)督中心具體操作流程。3定義、縮寫與分類3.1定義事后監(jiān)督：是指按照規(guī)定的程序和方法，對會計業(yè)務憑證、核心業(yè)務系統(tǒng)的業(yè)務處理依據(jù)、處理手續(xù)和處理結果等進行復審和檢查的監(jiān)督行為。3.2縮寫無3.2分類無4職責與權限部門/崗位職責與權限不相容職責分支機構/綜合柜員崗按規(guī)定打印業(yè)務憑證

2、和會計資料并整理。分支機構/委派會計崗對柜員交來的業(yè)務憑證和會計資料進行整理審查；在規(guī)定的時間內(nèi)向事后監(jiān)督中心移交業(yè)務憑證和會計資料并填寫會計資料交接登記表（附件一）；事后監(jiān)督中心/主任崗向運營部經(jīng)理報告本部門在工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題，并抄送相關業(yè)務部門；加強協(xié)調(diào)與溝通，監(jiān)督問題整改。事后監(jiān)督中心/憑證掃描崗對保安公司移交的會計業(yè)務憑證及資料等進行接收、整理、掃描，并負責將影像上傳存儲；對掃描系統(tǒng)硬件設備進行日常維護和保養(yǎng)；要對掃描過程中發(fā)現(xiàn)的差錯問題進行登記、并及時提交糾正處理崗，重大問題及時向部門經(jīng)理報告。事后監(jiān)督中心/審票錄入崗對計算機自動勾對流水未成功的進行人工補錄勾對；審驗各種需人工核

3、對的記賬憑證及各類特殊業(yè)務憑證并對補錄勾對過程中發(fā)現(xiàn)的差錯問題進行登記，及時提交糾正處理崗，重大問題及時向部門主任報告；對異常交易賬戶、數(shù)據(jù)進行記錄和預警。事后監(jiān)督中心/糾正處理崗依據(jù)事后監(jiān)督各崗位提交的差錯問題，負責下發(fā)差錯處理通知單（附件三）；監(jiān)督差錯整改落實情況，收集各網(wǎng)點差錯反饋及整改、糾正材料，并在差錯登記簿（附件二）上記載處理結果；按規(guī)定統(tǒng)計各網(wǎng)點的差錯情況，及時提交部門經(jīng)理和相關部門；對一般性差錯的責任人進行處理，遇重大差錯及時向部門主任報告。事后監(jiān)督中心/檔案管理崗接收全轄會計檔案，按規(guī)定立卷入檔，做好檔案保管登記手續(xù)；完備檔案調(diào)閱、接收、移出和銷毀有關手續(xù)；并做好檔案室的整潔

4、和管理。5原則與基本規(guī)定5.1原則1）獨立性原則。事后監(jiān)督部門獨立于各業(yè)務部門，事后監(jiān)督人員獨立于會計核算人員。2）連續(xù)性原則。事后監(jiān)督應做到每天進行，保持連續(xù)性。3）及時性原則。及時實施事后監(jiān)督，及時反饋監(jiān)督結果，及時督促整改。4）重點性原則。在全面復核的基礎上，以防范業(yè)務差錯風險為重點進行監(jiān)督。5.2基本規(guī)定1）網(wǎng)點綜合柜員必須按規(guī)定打印和整理各類檔案資料，不得漏打、錯打、遲打資料，不得延遲整理各類檔案資料；2）網(wǎng)點委派會計（主管柜員）必須按規(guī)定審查和整理各柜員提交的憑證檔案資料，按規(guī)定打印機構類資料，按規(guī)定及時上繳各類檔案資料；3）事后監(jiān)督人員必須認真履行監(jiān)督職能，不得參與各類會計核算業(yè)

5、務的替班頂崗；不得簽發(fā)、編制各種會計憑證；不得接觸各類重要印章；不得以任何理由替代經(jīng)辦人改錯；4）事后監(jiān)督人員必須對所轄營業(yè)網(wǎng)點每天的核算資料及時進行監(jiān)督審查，不得拖延、積壓，更不得敷衍塞責；5）事后監(jiān)督人員對在監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的問題要及時提出意見或者報告，不得回避或者掩蓋問題的真相，不得袒護、包庇違規(guī)行為人；6）事后監(jiān)督人員對發(fā)現(xiàn)的業(yè)務差錯應逐筆登記差錯登記簿（附件二），并及時發(fā)出差錯處理通知單（附件三），通知相關營業(yè)網(wǎng)點立即查清更正；相關營業(yè)網(wǎng)點收到差錯處理通知單后，應認真查清、更正，并及時回復事后監(jiān)督部門；7）事后監(jiān)督人員實施事后監(jiān)督應依據(jù)本行制定的各項規(guī)章制度和業(yè)務操作流程進行。6流程描

6、述與控制要求階段流程描述與控制要求風險提示6.1審查、整理、上交資料環(huán)節(jié)名稱：憑證整理操作部門/崗位：分支機構/綜合柜員職責：認真履行憑證整理。操作規(guī)范：1）帳務柜員應在業(yè)務終了時將當天的業(yè)務憑證按照流水號從小到大順序擺放，對于每一筆獨立的業(yè)務，主票應放在前面，附件應放在主票后面，主票與附件要一一對應。2）每張憑證必須分開，憑證內(nèi)不得夾帶金屬物。各柜員要對業(yè)務憑證逐份撕開，對附件不得用膠水或大頭針等進行粘貼，作附件的存折應攤開擺放，憑證或附件中如有金屬物要予以清除。3）對于定期存單支取業(yè)務，應按存單、利息單、利息稅順序擺放。4）對于先換存折再辦理存、取款的業(yè)務，柜員應將收回的存折放置在存、取款

7、憑證前面。5）對跨機構存單、存折銷戶業(yè)務，應按取款單（或存單）、利息單、借方憑證（3026科目）打印順序擺放。6）對無流水號的特殊業(yè)務。如：交易碼為0600非開卡：0628、1620、1621、1623、1632、2658、2659和2662的特殊業(yè)務申請書，應放在柜員業(yè)務憑證的最后面。7）帳務柜員編號應準確。憑證編號應編在憑證的右下角，不得編在流水號上，如遇編號錯誤，應告知主管柜員在會計資料交接登記表予以注明，不要更改原編號。8）帳務柜員編號應在業(yè)務終了后進行，編號結束后應及時將憑證交主管柜員審查。環(huán)節(jié)名稱：憑證審查操作部門/崗位：分支機構/會計主管職責：負責對帳務柜員提交的憑證進行審查。操

8、作規(guī)范：1）主管柜員應對帳務柜員提交的業(yè)務憑證要素的齊全性和完整性進行審查。2）主管柜員應對帳務柜員提交的業(yè)務憑證擺放順序以及附件的擺放進行審查。3）主管柜員應對帳務柜員提交的業(yè)務憑證編號的準確性和合規(guī)性進行審查。如遇柜員編號錯誤，應在會計資料交接登記表（見附件一）上予以注明，不要更改原編號。4）主管柜員應在上班第一時間打印以下資料：批處理代扣代發(fā)傳票、清單；機構傳票（包括：聯(lián)行憑證、機構打印憑證及清單等）；機構流水；單位、個人大額現(xiàn)金支付統(tǒng)計文件、代扣利息稅流水；本代他機構流水；他代本機構流水；對公本代他清單；機構日結單；機構憑證銷號單；儲種余額表；儲蓄日報表；日計表等。5）主管柜員對打印的

9、機構資料進行編號。主管柜員應將機構資料分成柜員資料類、機構傳票類、機構流水類、和機構其它類四類分別進行編號（業(yè)務少的網(wǎng)點可先分四類然后按順序匯總連續(xù)編號），但編號要準確。a.柜員資料類主要包括：柜員日結單、柜員流水、柜員現(xiàn)金收付登記簿、101表外貸方銷號單、半日班柜員尾箱交接單，由柜員日結打印。b.機構傳票類主要包括：批處理代扣代發(fā)傳票、清單；機構傳票（包括：聯(lián)行憑證、機構打印憑證及清單等）。c.機構流水類主要包括：機構流水；單位、個人大額現(xiàn)金支付統(tǒng)計文件、代扣利息稅流水；本代他機構流水；他代本機構流水；對公本代他清單。d.機構其它類主要包括：機構日結單；機構憑證銷號單；儲種余額表；儲蓄日報表

10、；日計表等。6）主管柜員應將需上繳的全部憑證、資料分柜員傳票類和機構資料類進行整理、審查，確認無誤后填寫會計資料交接登記表。7）主管柜員應統(tǒng)一填寫會計資料交接登記表，按照以下柜員號順序填寫，并保持一貫性，做到會計資料交接登記表內(nèi)容填寫完整、規(guī)范。一是庫管員號會計資料；二是帳務柜員號會計資料（按照柜員號從小到大填寫），三是機構柜員號會計資料（按照柜員資料類、機構傳票類、機構流水類、機構其它類順序填寫）；四是借款借據(jù)，五是機構上繳總數(shù)；六是日期（是指會計業(yè)務日期，不要填上繳日期）；七是傳票封面必須由主管柜員簽章并加蓋單位公章。8）主管柜員應注意柜員尾箱現(xiàn)金調(diào)撥憑證放置順序。要按規(guī)定將柜員尾箱現(xiàn)金調(diào)

11、撥憑證放置在調(diào)出柜員相應傳票后面作附件。9）主管柜員應統(tǒng)一按照會計資料交接登記表填寫的順序放置上繳資料，并做到每類資料用橡皮筋或環(huán)形針予以分開。10）主管柜員應做好上繳資料整理工作。一是要確保上繳資料不粘張（要撕開）；二是要確保上繳資料編號準確無誤；三是要確保上繳資料內(nèi)不夾帶任何金屬物（柜員資料分類除外）；四是憑證附件要整理平整。11）裝箱時應注意查看入箱資料是否有遺漏，特別是借據(jù)是否未入箱，在確認無誤后方可上鎖。風險描述：憑證審查不嚴,憑證使用錯誤、憑證要素不全、客戶未簽字等差錯問題得不到及時糾正,引發(fā)法律糾紛或經(jīng)濟損失。風險等級：高風險控制措施：1）加強憑證審查； 2）要求柜員及時糾正差錯

12、； 3）加強對柜員的操作監(jiān)督?？刂撇块T/崗位：會計經(jīng)理6.2資料掃描、勾對環(huán)節(jié)名稱：接收傳遞操作部門/崗位：保安公司/相關人員職責： 負責會計憑證的傳遞，做到規(guī)范操作，確保交接手續(xù)完備。操作規(guī)范：1）傳遞時應填寫一式兩份的會計資料交接登記表，由網(wǎng)點主管柜員和總部掃描員各保管一份，移交人簽字后一式兩份裝入袋（箱），辦理押運交接手續(xù)后，由憑證傳遞人員負責運送至事后監(jiān)督部門；2）傳遞人員應當在監(jiān)控攝像范圍內(nèi)，履行交接手續(xù)程序，資料交接時應執(zhí)行登記與簽收制度，以做到明確責任，嚴防丟失與遺漏憑證情況的發(fā)生。風險描述：交接手續(xù)不完善、傳遞不按規(guī)定執(zhí)行,憑證缺失、丟失,引發(fā)法律糾紛或聲譽風險。風險等級：極大

13、風險控制措施：1）完善交接手續(xù)，明確責任； 2）按規(guī)定進行押運?？刂撇块T/崗位：相關人員環(huán)節(jié)名稱：憑證掃描操作部門/崗位：后督中心/憑證掃描崗職責：負責憑證掃描和憑證審查監(jiān)督，確保會計憑證合規(guī)、合法。操作規(guī)范：1）掃描人員應嚴格按照掃描系統(tǒng)的操作程序進行操作，保管好自己的帳號密碼，嚴禁違規(guī)操作，確保掃描系統(tǒng)的正常運行。2）掃描人員應做好會計資料的接收登記工作。接收和打開傳票箱必須在監(jiān)控攝像范圍內(nèi)進行，確認無誤后，應在會計資料交接登記表簽字，并將存根聯(lián)放入傳票箱內(nèi)返回上繳單位存檔。3）掃描人員接收票箱后應及時對各網(wǎng)點上繳的憑證、資料進行掃描提交，原則上當天網(wǎng)點上繳的憑證、資料必須掃描提交完畢。4

14、）掃描人員掃描應分柜員傳票類和機構票據(jù)類分別進行掃描，掃描要認真細致，對折疊或不清楚的應重新掃描，要確保掃描上傳影像的清晰。5）掃描人員在掃描時應審查憑證要素的齊全性、使用的合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題應及時在差錯登記簿（見附件二）進行登記，并及時提交糾正處理崗。發(fā)現(xiàn)重大差錯可直接向部門經(jīng)理報告。風險描述：審查不嚴，事后監(jiān)督不力,憑證使用差錯、要素不全、客戶未簽字等差錯未及時發(fā)現(xiàn)，得不到糾正,引發(fā)法律糾紛或經(jīng)濟損失。風險等級：高風險控制措施：1）加強對憑證的審查； 2）對發(fā)現(xiàn)的差錯情況及時要求糾正； 3）及時報告差錯情況及監(jiān)督整改落實情況?？刂撇块T/崗位：憑證掃描崗環(huán)節(jié)名稱：審票勾對操作部門/崗位：后督中

15、心/審票錄入崗職責：負責審票勾對，發(fā)現(xiàn)問題應及時登記、報告。操作規(guī)范：1）應按照本行現(xiàn)行的財會制度規(guī)定與會計業(yè)務核算處理手續(xù)，對營業(yè)網(wǎng)點傳遞的會計憑證進行認真、細致的審查。2）審票錄入人員應嚴格按照事后監(jiān)督系統(tǒng)的有關操作程序進行操作，保管好自己的帳號密碼，嚴禁違規(guī)操作，確保系統(tǒng)的正常運行。3）審票錄入人員應及時對掃描人員掃描提交的業(yè)務進行下載查看，對系統(tǒng)不能自動勾對的業(yè)務流水和附件要逐筆進行手工勾對，勾對要認真細致，勾對時要注意查看業(yè)務流水號和業(yè)務金額以及業(yè)務傳票的要素齊全情況，業(yè)務勾對原則上對當天掃描人員掃描提交的業(yè)務必須當天勾對完畢，在確保掃描提交的資料勾對無誤后，再向存儲數(shù)據(jù)庫提交，確保

16、存儲數(shù)據(jù)真實、合法、有效。4）補錄人員應對勾對過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時在差錯登記簿上予以登記，并及時將差錯情況提交給糾正處理崗。5）審票錄入人員對補錄過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題可直接向部門經(jīng)理報告。風險描述：審票補錄不細致、勾對審查不認真,對系統(tǒng)未勾對的流水及差錯問題未及時發(fā)現(xiàn),引發(fā)經(jīng)濟案件或造成資金損失。風險等級：高風險控制措施：1）加強對憑證的審查； 2）認真勾對業(yè)務流水； 3）對發(fā)現(xiàn)的問題及時反映； 4）監(jiān)督問題的整改落實情況?？刂撇块T/崗位：審票錄入崗環(huán)節(jié)名稱：差錯處理（轉差錯處理流程）操作部門/崗位：后督中心/糾正處理崗職責：及時下發(fā)差錯處理通知書，關注、監(jiān)督糾正情況。操作規(guī)范：1）對事后監(jiān)督

17、人員提交的差錯和問題，應及時下發(fā)差錯通知書，最遲不得超過監(jiān)督日的次日；2）及時對下發(fā)差錯問題的糾正落實情況進行監(jiān)督，原則上在發(fā)現(xiàn)差錯和問題的第2天要求差錯單位上報差錯通知書，查實處理結果；3）對拒不整改或整改不到位的，應提出處理意見，并及時向部門經(jīng)理報告；4）具體其他要求詳見事后監(jiān)督差錯處理操作流程。6.3后續(xù)處理環(huán)節(jié)名稱：檔案整理操作部門/崗位：后督中心/會計檔案管理崗職責：認真整理檔案。操作規(guī)范： 按照帳務柜員和主管柜員的整理和擺放要求，整理審票補錄員移交來的會計憑證和有關紙質資料。環(huán)節(jié)名稱：裝訂存檔操作部門/崗位：后督中心/會計檔案管理崗職責：規(guī)范管理檔案資料，確保檔案資料的完整。操作規(guī)

18、范：1）檔案管理崗對于每天形成的事后監(jiān)督資料應按機構進行歸類整理，并按日進行裝訂（或塑封）。裝訂前要檢查資料是否完整齊全，若發(fā)現(xiàn)有漏頁不連續(xù)的情況，必須由有關人員補齊，不能補齊的要說明原因。裝訂人員裝訂完成后應在裝訂線上封簽，并在封簽處加蓋個人名章。2）裝訂成冊的事后監(jiān)督資料，應按日編列順序號，在資料封面上注明“共X冊，第x冊”，并及時登記“檔案資料保管登記簿”入檔室保管。3）事后監(jiān)督部門紙質資料的保存期暫定為五年，會計憑證的保存期暫定為十五年。7檢查監(jiān)督牽頭檢查部門檢查內(nèi)容檢查頻次報告路線檢查結果利用事后監(jiān)督中心對行為規(guī)范進行評價每季度至少查一次高級管理層用于每季度的考評內(nèi)審/監(jiān)察部門對事后監(jiān)督管理操作流程的內(nèi)控制度建設及執(zhí)行情況進行檢查評價。每年至少一次高級管理層問責、考核、持續(xù)改進8附件附件一：會計資料交接登記表附件二：差錯登記簿附件三：差錯處理通知單 附件一：會 計 資 料 交 接 登 記 表網(wǎng)點名稱：（蓋章）日 期：年 月 日網(wǎng)點主管柜員：（移交人簽字）網(wǎng)點交接會計資料明細序號柜員號傳票及附件（張）其他資料（張）總張數(shù)備注123456合 計會計資料接收情況接收日期：接收人員（簽字） 清點情況（相符/不相符）：清點不相符情況序號柜員姓名傳票（張）附件（張）其他資料（張）備注說明：1、本表一式兩份，由網(wǎng)點主管柜員登記蓋章后放進票據(jù)專用袋（箱），待事后監(jiān)督部門接