電廠財務(wù)控制制度

1、電廠財務(wù)控制制度一. 資產(chǎn)控制原則1. 資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管 理。2. 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。3. 有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。4. 應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。5. 各項支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。6. 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密 的控制。7. 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取 或寄交。8. 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù)，應(yīng)事先印 妥連續(xù)編號。9. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員， 須要有充分保證。10. 各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防

2、止 重復(fù)請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品， 應(yīng)由兩人以上共同保管。11. 上項人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù) 員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷售與倉儲，薪金計算與 支付，收款與賬務(wù)，裝運與倉儲，定貨與倉儲。a）信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管 理b）定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點，包括原材料、工具用 具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。c）多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫，并避免涂改。二、備用金管理細(xì)則1. 財務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。2. 備用金借支程序如下：1）各單位零星費用開支，應(yīng)先填寫借款單，權(quán)限范圍之內(nèi) 的由各部門部部長簽字，超出權(quán)限范圍的

3、由主管經(jīng)理審批，交財審 部審核后，即憑單支付現(xiàn)金。2）備用金的借支，經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收 據(jù)后應(yīng)及時交財務(wù)部沖帳。三、財務(wù)分析撰寫規(guī)定（一）財務(wù)狀況分析1. 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。2. 成本費用分析。1）原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出 分析說明。2）管理費用與銷售費用的增減變化情況（與上期對比）并 分析變化的原因。3）分析當(dāng)期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況，并 根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。3. 利潤分析1）分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。2）對各項投資收

4、益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。3）分析利潤形成情況及原因。4. 資金的籌集與運用狀況分析。1）存貨分析。a. 對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。b. 對燃料等重要物資的庫存狀況進(jìn)行分析說明。c. 分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。d. 本期處理庫存積壓物資的分析，包括處理的數(shù)量、金額 及導(dǎo)致的損失。e. 對存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。2）應(yīng)收帳款分析。a. 分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催 收或上訴的進(jìn)度情況。b. 本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較 大的應(yīng)說明原因。c. 應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定 金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳 款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。d. 半年、年度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類 說明。e. 對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析5. 負(fù)債分析。1）根據(jù)負(fù)債率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的償債能力 及財務(wù)風(fēng)險的大小。2）分析本期增加的借款的去向。3）半年分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利 潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃 的依據(jù)之一。6. 其他事項分析。1）對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項目作出分析說明 （如長期投資等）。