工商銀行培訓(xùn)資料一運(yùn)營管理基礎(chǔ)

1、工商銀行培訓(xùn)資料（一） 運(yùn)營管理基礎(chǔ)一、會計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識：1、銀行會計法律法規(guī)中華人民共和國會計法 企業(yè)財務(wù)會計報告條例 金融企業(yè)會計制度企業(yè)會計準(zhǔn)則體系（1+38）金融業(yè)務(wù)準(zhǔn)則2、金融業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 NO.25 保險合同NO.26 再保險合同NO.22 金融工具確認(rèn)和計量NO.23 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移NO.24 套期保值NO.37 金融工具列報3、中國工商銀行公司章程 (1) 經(jīng)營宗旨： 依法合規(guī)開展經(jīng)營活動，為客戶提供優(yōu)良服務(wù)，為股東創(chuàng)造最佳回報，加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善公司治理，增強(qiáng)核心競爭力，提高經(jīng)營績效和企業(yè)價值，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步。(2) 經(jīng)營范圍:p 人民幣存款、貸款p 同業(yè)拆借業(yè)務(wù)p 國內(nèi)外

2、結(jié)算p 辦理票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)p 各類匯兌業(yè)務(wù)p 代理資金清算p 提供信用證服務(wù)及擔(dān)保p 代理銷售業(yè)務(wù)p 代理發(fā)行、承銷、兌付政府債券p 代收代付業(yè)務(wù)p 代理證券資金清算業(yè)務(wù)p 代理保險業(yè)務(wù)p 代理政策性銀行、外國政府和國際金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)p 保管箱服務(wù)p 發(fā)行金融債券p 買賣政府債券、金融債券p 證券投資基金、企業(yè)年金托管業(yè)務(wù)p 企業(yè)年金受托管理服務(wù)、年金賬戶管理服務(wù)； p 開放式基金的注冊登記、認(rèn)購、申購和贖回業(yè)務(wù)p 資信調(diào)查、咨詢、見證業(yè)務(wù)p 貸款承諾p 企業(yè)、個人財務(wù)顧問服務(wù)p 組織或參加銀團(tuán)貸款p 外匯存款p 外匯貸款p 外幣兌換p 出口托收及進(jìn)口代收p 外匯票據(jù)承兌和貼現(xiàn)p 外

3、匯借款p 外匯擔(dān)保p 發(fā)行、代理發(fā)行、買賣或代理買賣股票以外的外幣有價證券p 自營、代客外匯買賣p 外匯金融衍生業(yè)務(wù)p 銀行卡業(yè)務(wù)p 電話銀行、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行業(yè)務(wù)p 辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)p 經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)4、電子化對銀行會計的影響p 柜員制 p 事權(quán)劃分 p 業(yè)務(wù)參數(shù) p 電子密碼與數(shù)字簽名 p 電子銀行 p 數(shù)據(jù)集中 p 跨行支付系統(tǒng) p 電子檔案 5、主要內(nèi)容5.1 機(jī)構(gòu)體系介紹總行一級分行二級分行支行分理處儲蓄所5.2 賬務(wù)組織5.2.1 營業(yè)網(wǎng)點營業(yè)網(wǎng)點在全功能銀行系統(tǒng)中分為物理網(wǎng)點和核算網(wǎng)點，物理網(wǎng)點的賬務(wù)核算從屬于核算網(wǎng)點，在物理網(wǎng)點不單獨設(shè)立完整的賬務(wù)

4、組織（主要指不設(shè)立綜合核算和相應(yīng)的內(nèi)部明細(xì)核算），在核算網(wǎng)點設(shè)立完整的賬務(wù)組織。（1）業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中的網(wǎng)點號、地區(qū)號（2）網(wǎng)點的其他編號 聯(lián)行行號（本系統(tǒng)） 交換號(同城跨系統(tǒng)) 支付系統(tǒng)行號（全國跨系統(tǒng)）（3）綜合核算和明細(xì)核算 綜合核算：科目總賬、日計表 明細(xì)核算：日志流水、分戶賬、登記簿、余額表（4）管理要求 必須按照規(guī)定的記賬規(guī)則，正確使用會計科目、賬簿和會計憑證進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，必須有賬有據(jù)，及時記賬，當(dāng)日結(jié)賬，并做到賬賬、賬款、賬實、賬表、賬據(jù)、賬簿、賬卡（折）和內(nèi)外賬務(wù)全部相符（八相符）5.2.2 賬務(wù)組織系統(tǒng)日志控制日志 （不涉及金額）結(jié)算日志產(chǎn)品日志零售日志銀行卡日志5.2.3

5、會計科目按照其相同的特征和資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點、經(jīng)營管理和核算要求進(jìn)行科學(xué)分類而確立的會計核算項目包括表內(nèi)科目和表外科目分為一級科目和二級科目會計科目類別會計科目核算內(nèi)容表內(nèi)科目資產(chǎn)類 科目代號為“1XXX”，用以核算現(xiàn)金、貴金屬、存放中央銀行準(zhǔn)備金、應(yīng)收賬款、各種貸款、投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等負(fù)債類科目代號為“2XXX”，用以核算各項存款、各項應(yīng)付款、各項借款、發(fā)行債券及應(yīng)解（匯出）匯款等所有者權(quán)益類科目代號為“3XXX”，用以核算實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤及利潤分配資產(chǎn)負(fù)債共同類科目代號為“4XXX”，用以核算待清算轄內(nèi)往來、法定存款準(zhǔn)備金、銀行財務(wù)往來、外匯買賣等損益類科目代號為“5XXX”，用以核算各項收入、各項支出、營業(yè)費用、稅金、匯兌損益等表外科目或有事項類科目代號為“6XXX”，用以核算簽發(fā)銀行承兌匯票、開出信用證及保函、保兌信用證及保函、開出提貨擔(dān)保等或有事項以及期權(quán)、掉期等衍生金融產(chǎn)品中所擁有的權(quán)利和承擔(dān)的責(zé)任委托代理業(yè)務(wù)類科目代號為“7XXX”，用以核算代理開發(fā)銀行貸款、代理開發(fā)銀行逾貸款及代理開發(fā)銀行貸款利息等備查登記類科目代號為“8XXX”，用以核算有價單證、代保管有價值品、應(yīng)收托收款項、代收托收款項、收到信用證及保