餐飲連鎖公司財務(wù)制度

1、餐飲連鎖公司財務(wù)制度第一章總則第一條為加強財務(wù)管理,本公司根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合目前我司經(jīng)營管理模式,特制定本制度。第二條本公司及下屬各分店的財務(wù)工作人員,都必須嚴格執(zhí)行本制度。其他加盟合作的企業(yè)參照本制度執(zhí)行。第二章核算體系第三條統(tǒng)一核算,分級管理。公司財務(wù)核算體系由總部-地區(qū)總部(必要可設(shè)-輔助核算部門/輔助核員-分店構(gòu)成。公司的核算以總部為一個核算中心,所有的分店都視為該總部的銷售終端,門店的所有賬目必須并入總部賬目,同時門店應(yīng)根據(jù)管理的需要設(shè)置必要的輔助賬目,并定期與總部總部對賬。門店所有的資產(chǎn)、負債和損益,都歸總部或地區(qū)總部統(tǒng)一核算。在總部和分店不在同一個城市當(dāng)中,或

2、是在比較近的下級縣市設(shè)置門店,總部可以視情況而定在該區(qū)域設(shè)置輔助核算部門(可以是單獨指派一個人,作為總部在該區(qū)域負責(zé)對所有分店的核算、監(jiān)督、匯總等職能,輔助核算部門/輔助核算員是總部為了管理的目的所設(shè)的異地部門,輔助核算部門/輔助核算員直接向總部負責(zé),并對該區(qū)域所有分店進行日常工作的監(jiān)督和票流的匯總工作。公司在非總部管理輔射區(qū)域內(nèi),可以設(shè)立區(qū)域總部,實行“總部地區(qū)總部門店”的管理模式,地區(qū)總部在總部監(jiān)督下嚴格按總部有關(guān)規(guī)定開經(jīng)營管理活動,并進行獨立核算,從而形成總部和地區(qū)總兩級管理體制。區(qū)域總部具有單獨的財務(wù)核算中心,區(qū)域總部下設(shè)的所有的門店的所有帳目都入?yún)^(qū)域總部的帳目進行統(tǒng)一核算,區(qū)域總部應(yīng)

3、定期和總部進行對帳工作,并在指定的財務(wù)核算周期內(nèi)向總部上交經(jīng)營和財務(wù)報表,由總部進行帳套合并處理。第四條由連鎖總部進行統(tǒng)一核算是連鎖經(jīng)營眾多統(tǒng)一中的核心內(nèi)容。區(qū)域性的連鎖企業(yè),由總部實行統(tǒng)一核算;跨區(qū)域且規(guī)模較大的連鎖擴展,可建立區(qū)域性的分總部,負責(zé)對本區(qū)域內(nèi)的店鋪進行核算,再由總部對分總部進行核算。第五條本企業(yè)統(tǒng)一核算的主要內(nèi)容是:對采購貨款進行支付結(jié)算;對銷售貨款進行結(jié)算;進行連鎖企業(yè)的資金籌集與調(diào)配等等。第六條店鋪一般不設(shè)專職財務(wù)人員,店鋪與總部在同一區(qū)域內(nèi)的,由總部統(tǒng)一辦理納稅登記,就地繳納各種稅款;店鋪與總部分跨不同區(qū)域的,則由該區(qū)域的分總部或店鋪向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理納稅登記,就地繳納

4、各種稅款。第七條區(qū)域分總部應(yīng)定期向總部匯報該區(qū)域各店鋪的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況及各項制度執(zhí)行情況。第八條原則上連鎖企業(yè)在建立時就應(yīng)實行統(tǒng)一核算,有特殊情況的企業(yè)在實行連鎖初期,可以分階段、分步驟地逐步進行核算上的統(tǒng)一。第三章會計核算原則、科目及報表第九條本公司執(zhí)行小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則和企業(yè)財務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。第十條本公司實行分級核算、按部設(shè)帳。第十一條本公司采用借貸記帳法,記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。第十二條公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、計提折舊、應(yīng)交

5、稅金、各項攤銷和預(yù)提等均應(yīng)按規(guī)定時間進行,不得提前或延后。第十三條本公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非總經(jīng)理同意,任何人不得隨意改變。第十四條本公司在籌集資本金活動中,投資者出資額超出資本金的數(shù)額;企業(yè)因分立、合并、變更投資時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確定的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等計入資本公積。第十五條本公司流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款、待攤費用、存貨等。應(yīng)收及預(yù)付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價;應(yīng)收票據(jù)按面值計價,其貼現(xiàn)利息計入財務(wù)費用。第十六條本公司不計提壞帳準備及存貨跌價準備,年度內(nèi)所發(fā)生的壞帳損失直接計入期間費用。

6、第十七條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置備用金二級科目,公司采用備用金定額管理制度,根據(jù)具體情況,核定一定金額的備用金,使用單位實際使用后所產(chǎn)生的支出,以符合公司規(guī)定的原始憑證向財務(wù)部報帳,財務(wù)部在審核無誤后用現(xiàn)金補足備用金定額。第十八條本公司在其他應(yīng)收款科目下設(shè)置內(nèi)部往來二級科目,專門核算本公司下屬各企業(yè)內(nèi)部之間以及與公司本部之間的業(yè)務(wù)往來。第十九條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等,均按實際成本計價,上述各項存貨的發(fā)出和領(lǐng)用,均按加權(quán)平均法進行核算。第二十條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品,如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等;本公司的低值易耗品采用一次性攤銷

7、方法,所有低值易耗品均在領(lǐng)用時一次性計入當(dāng)期費用(個別分店另有規(guī)定的除外。第二十一條本公司對各分店的存貨進行定期或不定期的盤點,盤盈的存貨沖減當(dāng)期費用,盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后,計入當(dāng)期費用。第二十二條本公司的固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上,使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;或雖不屬于經(jīng)營用設(shè)備,但單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的物品。第二十三條本公司的固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計提,凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的1%確定,固定資產(chǎn)折舊年限按以下規(guī)定執(zhí)行:(一房屋為20年;(二通用機械及其它設(shè)備為10

8、年;(三電子設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備、器具、工具、家具等為5年。第二十四條本公司根據(jù)月初在用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計提折舊,從下月起停提折舊。第二十五條本公司所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理,直接計入當(dāng)期費用。第二十六條公司出售或清理報廢固定資產(chǎn)變價凈收入(變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額與固定資產(chǎn)凈值(原值減累計折舊的差額,計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。第二十七條公司盤盈的固定資產(chǎn),按其原值減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入;盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后

9、的差額計入營業(yè)外支出。第二十八條本公司長期待攤費用開辦費即在籌建期間發(fā)生的費用,從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性進入長期待攤費用;年底在申報所得稅稅前扣除時,應(yīng)從開始生產(chǎn)經(jīng)營的次月起在3年的期限內(nèi)分期調(diào)整扣除。第二十九條本公司在經(jīng)營過程中,為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生費用直接計入當(dāng)期的管理費用和財務(wù)費用;而各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用直接計入當(dāng)期的營業(yè)費用,各分店在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項直接支出計入營業(yè)成本。第三十條本公司不計提職工福利費等,所發(fā)生的職工福利等開支直接記入期間費用,但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。第三十一條本公司實現(xiàn)的營業(yè)收入按實際價款核算,當(dāng)期發(fā)生的銷售折讓及免單

10、,直接沖減當(dāng)期營業(yè)收入;當(dāng)期發(fā)生的現(xiàn)金折扣,屬于公司的計入財務(wù)費用,屬于各分店的可計入營業(yè)費用。第三十二條公司的稅后利潤按下本列順序分配:(一支付被沒收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款;(二彌補以前年度虧損;(三按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金(另有約定的除外;(四向投資者分配利潤。第三十三條本公司財務(wù)報告包括會計報表及財務(wù)情況說明書。會計報表主要有如下幾種:(一資產(chǎn)負債表(月;(二利潤表(月;(三分部報表(月;(四現(xiàn)金流量表(年度;(五管理費用明細表(月;(六營業(yè)費用明細表(月;(七利潤分配表(年度;(八財務(wù)狀況變動表(年度。以上各表按財政部規(guī)定格式填制,公司分部報表及分店

11、利潤表本公司要求體現(xiàn)毛利率和凈利率,各分店應(yīng)于次月8日前將各種報表上交財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)在每年度進行合并報表的編制。第四章資金及費用的管理第三十四條財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。第三十五條本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式,在到達州市內(nèi)的下屬分店,當(dāng)天所有收入應(yīng)全部存入該分店的開戶銀行(分店只能存入不能支取,其小額支出采用定額備用金管理制度,較大額的支出則由公司出納員進行支付;外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開戶銀行(分店只能存入不能支取,另外50%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開支,而較大額的支出則采用

12、分店提前申請,總經(jīng)理批準后,再由公司轉(zhuǎn)款到該分店出納支出帳戶。第三十六條針對大宗原材料的支付,根據(jù)與供貨商的約定進行核對,財務(wù)人員應(yīng)對入庫單及張數(shù)、入庫單的品名、數(shù)量、單價、金額、驗收簽字等事項認真審核,同時收回入庫單結(jié)算聯(lián)并出具貨款結(jié)算單,在總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后,出納人員方可根據(jù)資金安排情況付款。第三十七條對于原材料的零星采購,采購人員必須在當(dāng)天持采購發(fā)票和通過驗收并簽字的入庫單,經(jīng)財務(wù)人員審核、總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。第三十八條出納人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑總經(jīng)理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應(yīng)附入付款憑證記帳備查。第三十九

13、條關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部往來款項,用款單位要開出收款收據(jù)蓋齊有關(guān)印章,注明時間、金額、用途,放款單位出納人員要在總經(jīng)理審批后方可付款。第四十條因辦理公事需要財務(wù)預(yù)支款項的,可向出納借款,借款人應(yīng)認真填寫借款單,注明借款人、時間、用途、金額、及約定償還時間,并經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準后,出納人員方可付款,借款人在公事辦理完畢后,應(yīng)在當(dāng)天到財務(wù)部履行報賬手續(xù),逾期不報賬者,財務(wù)部門有權(quán)從當(dāng)月工資中扣還。第四十一條購置資產(chǎn)、物料用品應(yīng)按規(guī)定填制申購單,辦理審批手續(xù)。報銷時經(jīng)手人、驗收人應(yīng)在發(fā)票上簽字并注明用途,連同入庫驗收單一并交由財務(wù)部門審核,并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。第

14、四十二條購置零星物品、資產(chǎn)維修及其他開支,報銷人應(yīng)在提供的發(fā)票上注明用途,同時在經(jīng)手人、驗收人簽字后交由財務(wù)部審核,并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。第四十三條公司因業(yè)務(wù)需要開支業(yè)務(wù)招待費時,應(yīng)事先報總經(jīng)理批準,本著節(jié)約、合理、有效以及不超標的原則,嚴格按照現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行,報銷人在填寫費用報銷單后,經(jīng)財務(wù)部審核,并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后,出納人員方可付款。第四十四條公司員工工資應(yīng)由人事管理部門按月根據(jù)考勤情況編寫員工工資發(fā)放表,計算應(yīng)發(fā)應(yīng)扣及代扣款項,核算出各員工實發(fā)工資數(shù)后交由財務(wù)部審核,并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后,方可發(fā)放。第四十五條出納人員在付款業(yè)務(wù)中,應(yīng)認真審核原始

15、憑證中的經(jīng)濟事項是否真實、準確、合法、大小寫是否一致,是否具有經(jīng)辦人、驗收人或證明人的簽字,是否按照審批權(quán)限審批,并經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字,確認后方可付款,同時應(yīng)根據(jù)付款方式加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”戳記。第四十六條出納人員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)行的現(xiàn)金、銀行管理制度和財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定,不得坐支及挪用現(xiàn)金,不得白條抵庫;否則,以挪用公款行為追究出納人員責(zé)任。第四十七條公司出納人員在財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下進行工作,出納人員必須嚴格按照財務(wù)部規(guī)定的財務(wù)工作操作流程進行出納收支業(yè)務(wù)工作;出納必須在完成每天的支付業(yè)務(wù)后,及時登記日記帳,并在正確填制“出納收付報告單”后連同原始憑證一并交給會計,便于會計及時進行

16、帳務(wù)處理。第四章采購及資產(chǎn)的管理第四十八條各分店的原材料采購,采用供貨制,在供貨商確定之后,根據(jù)第二天的營業(yè)預(yù)測,開具采購計劃書,核定后通知供貨。第四十九條供貨商將原材料送到后,店長應(yīng)對原材料的數(shù)量、質(zhì)量、單價等進行驗收核定,并通過“高點餐飲管理軟件”錄制入庫單,該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來,在驗收人等(二人以上簽字后,第一聯(lián)交給留由該店保存(月底一起上交公司，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。 第五十條 各分店產(chǎn)品的供應(yīng)與保管由吧臺專門負責(zé)， 貨商將產(chǎn)品送到后，店長產(chǎn)品的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、 單價等進行驗收核定，并通過“餐飲管理系統(tǒng)”錄制入庫單， 該單以一式兩聯(lián)的方式打印出來，在驗收人等簽字后，

17、第一 聯(lián)交財務(wù)對帳用，第二聯(lián)交供貨商作結(jié)算憑據(jù)。 第五十一條 財務(wù)部門應(yīng)定期和不定期對企業(yè)的各項 資產(chǎn)進行清查及抽查，核實債權(quán)債務(wù)，查明財產(chǎn)物資的實存 數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，各項結(jié)算款項的拖欠情況及其原 因，材料物資的實際儲備情況，固定資產(chǎn)的使用情況及其完 好程度。 第五十二條 財務(wù)部門在清查核實上述情況后，應(yīng)當(dāng)將 清查核實的結(jié)果及其處理辦法向總經(jīng)理報告，并按會計制度 的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。 第五章 內(nèi)部牽制制度 本公司設(shè)置專職現(xiàn)金出納員崗位， 實行錢 第五十三條 賬分管，現(xiàn)金出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、 費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設(shè) 置兼職現(xiàn)金出納員

18、崗位，兼職現(xiàn)金出納員的責(zé)權(quán)與專職現(xiàn)金 出納員相同。 第五十四條 本公司單獨設(shè)立現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金出納員 應(yīng)逐筆登記入帳， 不準多筆匯總記帳， 也不準以收頂支記帳； 現(xiàn)金出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)； 財務(wù)部應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進行盤點核對，同時編制現(xiàn)金 盤點表。 第五十五條 本公司設(shè)置銀行出納員崗位，根據(jù)系統(tǒng)資 料和銀行存款，負責(zé)對各分店營業(yè)收入的稽核，保證資金的 正?；鼗\，同時負責(zé)公司內(nèi)部之間款項的劃轉(zhuǎn)工作。 第五十六條 本公司單獨設(shè)立銀行日記帳，銀行出納員 應(yīng)逐筆登記入帳， 不準多筆匯總記帳， 也不準以收頂支記帳； 銀行出納員應(yīng)按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結(jié)； 會計人員應(yīng)定期核對銀行日記帳和銀行明細帳，銀行出納員 應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出余額調(diào)節(jié)表逐 筆調(diào)節(jié)平衡。 第五十七條 銀行帳戶印鑒及支票的使用實行分管并 用制。即：財務(wù)章由財務(wù)負責(zé)人保管，經(jīng)理名章由本人保管， 支票由出納員保管，不得由 1 人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人 臨時出差時由其委托他人代管。 第五十八條 本公司各分店設(shè)置專職會計崗位，負責(zé)本 店財務(wù)的日常核算工作，保證“餐飲管理系統(tǒng)”的正常運行， 負責(zé)對本店營