公司借款、費(fèi)用報(bào)銷、付款制度

1、精品資料借款、費(fèi)用報(bào)銷及付款制度* 文字（ 2011）00*號(hào)（試 行 版）一、借款制度員工因公需預(yù)借差旅費(fèi)、備用金，必須填制公司規(guī)定使用的一式兩聯(lián)借款申請(qǐng)單。第一聯(lián)留底、第二聯(lián)財(cái)務(wù)作帳。1、借款流程借款人部門經(jīng)主管副常務(wù)副財(cái)務(wù)負(fù)交會(huì)計(jì)填制好理簽字總經(jīng)理總經(jīng)理責(zé)人簽審核制出差報(bào)確認(rèn)簽字批或總經(jīng)字成錄入告和借準(zhǔn)理簽字電腦憑款單并批準(zhǔn)證后出簽字納付款2、借款流程審核內(nèi)容（1）、部門經(jīng)理簽字：審核借款單填寫內(nèi)容的真實(shí)性和必要性并對(duì)其負(fù)責(zé)，審查借款金額。（2）、主管副總經(jīng)理簽字：對(duì)借款事務(wù)進(jìn)行評(píng)估，并審核部門經(jīng)理簽字的合理性，批準(zhǔn)借款金額。（3）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字：審核借款程序的準(zhǔn)確性，手續(xù)是否齊備。（

2、4）、會(huì)計(jì)處理：審查該筆借款是否符合“前款不清、后款不借”在原則。根據(jù)經(jīng)過以上流程審批的借款單，由會(huì)計(jì)將其錄入電腦后制成支付憑證交出納付款。（5）、出納付款：根據(jù)會(huì)計(jì)處理憑證支付借款?？删庉嬀焚Y料二、費(fèi)用報(bào)銷程序及時(shí)間1、費(fèi)用報(bào)銷流程員工沖銷預(yù)借差旅費(fèi)、備用金，報(bào)銷其它因公司業(yè)務(wù)發(fā)生的日常費(fèi)用，必須取得能完整反映該費(fèi)用發(fā)生情況、真實(shí)、合法的原始憑證（發(fā)票）為依據(jù)，在報(bào)銷前需妥善保管，如有遺失，自行負(fù)責(zé)，不得以其它票據(jù)代替。 并按公司要求填制公司規(guī)定使用的費(fèi)用報(bào)銷單。并經(jīng)過以下流程辦理審核事項(xiàng)后方可沖銷借款、報(bào)銷費(fèi)用。根據(jù)發(fā)部門 經(jīng)財(cái)務(wù)審主管副常務(wù)副財(cái)務(wù)負(fù)會(huì)計(jì)錄票填寫理審 查核是否總經(jīng)理總經(jīng)理

3、責(zé)人簽入電腦費(fèi)用報(bào)簽字符合公簽字批或總經(jīng)字憑證出銷憑證司規(guī)定準(zhǔn)理簽字納付款批準(zhǔn)2、費(fèi)用報(bào)銷審核內(nèi)容（1）、部門經(jīng)理簽字：審核費(fèi)用的真實(shí)性，并對(duì)該費(fèi)用的歸屬進(jìn)行區(qū)分，對(duì)該費(fèi)用的考核負(fù)責(zé)。（2）、財(cái)務(wù)部審核：審核報(bào)銷費(fèi)用票據(jù)的真實(shí)性，合法性。是否符合公司管理制度規(guī)定，審核報(bào)銷金額是否填寫正確。（3）、主管副總經(jīng)理簽字：由分管各部門的副總經(jīng)理進(jìn)行審批確認(rèn)，對(duì)于金額在 10 萬元以上的費(fèi)用，必須報(bào)總經(jīng)理簽字確認(rèn) 。（4）、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字：審核費(fèi)用報(bào)銷程序的正確性，為總經(jīng)理把關(guān)。（5）、財(cái)務(wù)部報(bào)銷：在審核費(fèi)用報(bào)銷單已符合公司費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定后，錄入電腦，制成付款憑證支付費(fèi)用或沖銷借款?？删庉嬀焚Y料三、

4、付款制度1、付款流程員工辦理支付預(yù)付材料款、 支付購貨款，支付運(yùn)輸費(fèi)等其它費(fèi)用、支付財(cái)務(wù)已掛帳而尚未支付的費(fèi)用。 按公司要求填制公司規(guī)定使用的付款申請(qǐng)單。并按以下流程辦理審核事項(xiàng)后，交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部辦理付款事宜。（簽定采購合同、運(yùn)輸合同需提前到財(cái)務(wù)部備案，方可支付貨款、及運(yùn)費(fèi)）按規(guī)定部門經(jīng)財(cái)務(wù)審主管副常務(wù)副財(cái)務(wù)負(fù)會(huì)計(jì)錄填寫付理審查核是否總經(jīng)理總經(jīng)理責(zé)人簽入電腦款申請(qǐng)簽字認(rèn)符合公簽字批或總經(jīng)字憑證出單可司規(guī)定準(zhǔn)理簽字納付款支付預(yù)付款、 材料款、 購貨款，以及支付超過金額為 10 萬元以上的費(fèi)用，2、付款審查內(nèi)容由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)（1）、部門經(jīng)理簽字：審核付款及支付費(fèi)用的真實(shí)性，并對(duì)該費(fèi)用的真實(shí)性

5、，對(duì)該筆付款和費(fèi)用支付負(fù)責(zé)。（2）、財(cái)務(wù)部審核：審核該筆付款是否符合公司管理制度規(guī)定，查、對(duì)帳，審核付款金額是否正確。（3）、主管副總經(jīng)理簽字：由分管各部門的副總經(jīng)理進(jìn)行審批確認(rèn)支付。（4）、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字：審核費(fèi)用報(bào)銷程序的正確性，根據(jù)公司資金情況確定是否支付。（5）對(duì)于支付金額在 10 萬元以上的款項(xiàng)和費(fèi)用，必須報(bào)總經(jīng)理簽字確認(rèn) 。（需由總經(jīng)理決定（6）、財(cái)務(wù)部付款：在審核費(fèi)用報(bào)銷單已符合以上公司規(guī)定流程后，錄入電腦，制成付款憑證后付款?？删庉嬀焚Y料借款、費(fèi)用報(bào)銷、付款的其它要求一、公司員工因公出差借款的限額為出差報(bào)告中列明的出差地點(diǎn)的往返路費(fèi)及必要的業(yè)務(wù)費(fèi)用。如發(fā)生出差行程變化及業(yè)務(wù)費(fèi)用

6、超支，借款不夠的情況，經(jīng)請(qǐng)示各部門領(lǐng)導(dǎo)后，由各部門助理到財(cái)務(wù)部代為辦理再借手續(xù)， 并在返回辦公所在地后及時(shí)報(bào)銷。不得在借款中預(yù)借與以上內(nèi)容不相關(guān)的費(fèi)用，嚴(yán)厲禁止在出差借款中預(yù)借出差補(bǔ)貼。二、出差人員應(yīng)在出差返回公司后 5 日內(nèi)到財(cái)務(wù)辦理借款沖銷和費(fèi)用報(bào)銷手續(xù) （鑒于公司出差人員出差時(shí)間較為急中， 出差人員宜盡早提前辦理，以免耽誤出差行程 ），未辦理借款沖銷手續(xù)，財(cái)務(wù)不再支付二次借款。 如果各部門負(fù)責(zé)人出差不在北京沒有簽字無法報(bào)銷沖銷借款的員工， 因公需再次出差， 可以在沒沖銷上次借款的情況下，向財(cái)務(wù)部再借一次。如果二次借款都未能沖銷，財(cái)務(wù)部將不再辦理其借款。三、借款辦理公司事務(wù)人員， 要盡快向

7、對(duì)方索取付款發(fā)票并及時(shí)將有關(guān)發(fā)票按規(guī)定流程辦理費(fèi)用報(bào)銷后到財(cái)務(wù)辦理借款了結(jié)手續(xù)，如發(fā)票丟失、本人承擔(dān)全部責(zé)任 。四、凡公司人員購買的贈(zèng)予客戶的禮品，盡量開具“辦公用品”發(fā)票，一律不得開具寫明“禮品”字樣或具體的物品如“手表”、“照相器材”“服裝”等字樣的發(fā)票，否則不予報(bào)銷。不允許在發(fā)票上擅自書寫與發(fā)票無關(guān)的信息。五、公司員工因上、 下班發(fā)生的出租車費(fèi)不予報(bào)銷， 公司員工出差時(shí)因乘坐飛機(jī)、 火車發(fā)生的出租車費(fèi)， 以及在出差地發(fā)生的出租車費(fèi)按公司差旅費(fèi)管理制度的規(guī)定辦理。六、公司員工報(bào)銷辦公所在地地區(qū)出租車費(fèi)， 只允許報(bào)銷辦理公司事務(wù)發(fā)生的費(fèi)用。 未經(jīng)許可，報(bào)銷辦理私人事務(wù)的出租車費(fèi)用將處以報(bào)銷金

8、額 3 倍的罰款。并報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)知曉。七、公司員工在辦公所在地地區(qū)報(bào)銷辦理公司事務(wù)的出租車費(fèi)用， 必須在出租車票上注明起始地和到達(dá)地以及會(huì)見的客戶和辦理的事可編輯精品資料務(wù)。并在費(fèi)用報(bào)銷憑證上經(jīng)相關(guān)的部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可（各部門負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用由分管部門的副總經(jīng)理簽字認(rèn)可） ，如不按要求規(guī)定辦理以上事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予審核。屢次發(fā)生沒有辦理規(guī)定事項(xiàng)的情況，將會(huì)被視同報(bào)銷私人費(fèi)用處理。 （原則上公司員工外出辦理業(yè)務(wù)以乘坐公共交通工具為主，特殊情況下，需請(qǐng)示部門經(jīng)理，經(jīng)同意方可乘坐出租車）八、銷售員工經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)同意后，可以在外地辦理一部手機(jī)，手機(jī)號(hào)碼必須報(bào)公司行政辦公室備案 （未在行政辦公室

9、備案， 不予報(bào)銷）。手機(jī)的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)仍按公司規(guī)定報(bào)銷金額范圍內(nèi)予以報(bào)銷，超過核定標(biāo)準(zhǔn)由本人自行承擔(dān)。九、各部門人員的費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)得各部門經(jīng)理簽字審核批準(zhǔn)， 部門經(jīng)理對(duì)各自管轄員工報(bào)銷的費(fèi)用負(fù)責(zé)， 如出現(xiàn)費(fèi)用超支和報(bào)銷不合理費(fèi)用， 報(bào)銷違反公司管理制度的情況， 公司將要追究直接責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。十、員工因業(yè)務(wù)拓展需要支付公關(guān)費(fèi)， 必須在知曉的第一時(shí)間報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理，并在合同執(zhí)行完成（收回合同全款）后，填制公關(guān)費(fèi)事前申報(bào)單和借款單辦理付款事宜。沒有事前申報(bào)一律不得支付公關(guān)費(fèi)。十一、為支付公關(guān)費(fèi)填寫的借款單 ，（填寫借款單另定名稱），不得填寫其它內(nèi)容。十二、對(duì)于合同未完成，但確需支

10、付公關(guān)費(fèi)，在總經(jīng)理同意后，以個(gè)人借款的名義在公司財(cái)務(wù)借款支付。 待收回合同全款后， 再填制工程費(fèi)申請(qǐng)單沖銷個(gè)人借款。 公司財(cái)務(wù)有權(quán)隨時(shí)從個(gè)人的工資和其它收入中扣出此借支工程費(fèi)。十三、 公司向供應(yīng)商購貨，必須簽訂購貨合同，對(duì)長期合作的供應(yīng)商應(yīng)納入公司采購的招、投標(biāo)管理，按招、投標(biāo)條件簽訂合作協(xié)議。十四、 在向供應(yīng)商支付貨款時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，并在付款申請(qǐng)單上注明合同號(hào)、 所購的材料名稱、 規(guī)格以及合同簽訂的付款方式和發(fā)票送達(dá)公司的時(shí)間交財(cái)務(wù)部審核。 經(jīng)審核后按公司付款流程支付應(yīng)付款項(xiàng)。十五、合同簽訂的付款方式，應(yīng)簽有“貨隨票到”或“貨到票到可編輯精品資料后付款”字樣。十六、 對(duì)于同意以

11、銀行承兌、商業(yè)匯票方式結(jié)算的供應(yīng)商優(yōu)先支付其貨款。十七、報(bào)銷發(fā)票要求、填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。、開具辦公用品發(fā)票，在單筆金額為元以下的，需提供購貨清單。、所有報(bào)銷憑據(jù)必須是國家統(tǒng)一印制（或監(jiān)制）發(fā)票，其他臨時(shí)性收據(jù)，一律禁止報(bào)銷入賬。發(fā)票抬頭必須與公司名稱一致，報(bào)銷時(shí)發(fā)票及報(bào)銷憑證須注明用途，否則不予報(bào)銷。、所有發(fā)票需真實(shí)有效，一旦發(fā)現(xiàn)有虛假發(fā)票，報(bào)銷人負(fù)全責(zé)。（新增）十八、若報(bào)銷票據(jù)遺失，須寫出書面報(bào)告，且有1 人以上同行或有關(guān)人員簽字證明， 經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見， 報(bào)常務(wù)副總經(jīng)理審批后，按票價(jià)的

12、 50%報(bào)銷，同時(shí)需另找票據(jù)抵頂該項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)。（刪除）十九、固定資產(chǎn)采購需符合固定資產(chǎn)管理制度。二十、手機(jī)補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼等補(bǔ)貼費(fèi)用報(bào)銷額度由公司人力資源擬定文件由總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部作為報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)， 財(cái)務(wù)部將嚴(yán)格按照文件規(guī)定執(zhí)行審核。 如需調(diào)整，人力資源提供由總經(jīng)理簽字后的報(bào)銷額度調(diào)整文件到財(cái)務(wù)做備案，方可執(zhí)行新的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。（新增）二十一、 不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回并要求報(bào)銷人重新整理?？删庉嬀焚Y料外地辦事處報(bào)銷規(guī)定（ 1）外地辦事處嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)申報(bào)制度。在月底將下月的費(fèi)用預(yù)算及本月費(fèi)用詳情單詳細(xì)列表上報(bào)財(cái)務(wù)，并及時(shí)寄出當(dāng)月的費(fèi)用報(bào)銷憑證，隨同單據(jù)需附費(fèi)用匯總表。會(huì)計(jì)

13、審核，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，將費(fèi)用預(yù)算撥付辦事處。（ 2）購買固定資產(chǎn)應(yīng)上報(bào)固定資產(chǎn)申請(qǐng) ，注明購買的需求、購買物品名稱、數(shù)量、金額、使用人，待常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買，對(duì)于未經(jīng)申請(qǐng)的財(cái)務(wù)將不予報(bào)銷。 購買后應(yīng)填寫固定資產(chǎn)卡片，定期檢查實(shí)物與賬目并認(rèn)真核對(duì)， 對(duì)正常損壞要進(jìn)行維護(hù)， 對(duì)人為損壞要追究原因，報(bào)財(cái)務(wù)處理。（ 3）各地辦事處必須把房屋租賃合同傳真給公司財(cái)務(wù)部備案，由辦事處借支房屋租金時(shí)， 需按月或按季單獨(dú)提出費(fèi)用申請(qǐng) （不能與日常費(fèi)用混合申請(qǐng)）。財(cái)務(wù)部將根據(jù)合同復(fù)印件和每次的費(fèi)用申請(qǐng)表做審查登記工作。（ 4）辦事處辦公費(fèi)用等綜合費(fèi)用需附明細(xì)清單。辦事處公共費(fèi)用需注明。（）報(bào)銷單據(jù)中凡有業(yè)務(wù)招待費(fèi)及禮品費(fèi)、 出租車費(fèi)的均需附明細(xì)說明，明細(xì)表應(yīng)填寫合計(jì)的大小寫金額。 各明細(xì)表