2014寧波繼續(xù)教育模擬考試

1、2014寧波繼續(xù)教育模擬考試2014寧波繼續(xù)教育模擬考試一、單選題1、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期同類(lèi)貸款年利息率為6%,不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元3028208rArBrC?D【正確答案】D【您的答案】D正確2、信息傳輸、軟件及信息技術(shù)服務(wù)等企業(yè)，可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和條件，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，采用（）等對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行歸集和分配。完工百分比法約當(dāng)產(chǎn)量法原材料扣除法作業(yè)成本法rArBrC(?D【正確答案】D【您的答案】D正確3、下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()

2、。A. 分批法是指以產(chǎn)品的批別作為成本核算對(duì)象，歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本的方法分步法是以產(chǎn)品的品種及其所經(jīng)過(guò)的生產(chǎn)步驟作為成本核算對(duì)象，開(kāi)設(shè)生產(chǎn)成本明細(xì)賬，歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本的一種方法分步法適用于小批、單件生產(chǎn)的企業(yè)分步法主要適用于多步驟連續(xù)式復(fù)雜生產(chǎn)且管理上要求提供有關(guān)生產(chǎn)步驟的企業(yè)ABCD【正確答案】C【您的答案】C正確4、()是指憑借公用電信網(wǎng)的資源和其它通信設(shè)備而開(kāi)發(fā)的附加通信業(yè)務(wù)，其實(shí)現(xiàn)的價(jià)值A(chǔ). 5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的是（）企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資企業(yè)購(gòu)置節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備的投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資購(gòu)進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的

3、投資ABCD【正確答案】A【您的答案】A正確6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是（）在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)小型微利企業(yè)在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場(chǎng)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得ABCD【正確答案】A【您的答案】A正確7、采礦企業(yè)的特點(diǎn)是生產(chǎn)資料（礦產(chǎn)資源）不可再生，下列不屬于其應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的是（:A. 維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的費(fèi)用安全生產(chǎn)費(fèi)水電費(fèi)生態(tài)保護(hù)與環(huán)境治理所耗費(fèi)的必要支出AB-CD【正確答案】CA. 【您的答案】C正確8、下列各項(xiàng)中，屬于非正常停工的是（）自然災(zāi)害停工季節(jié)性停工機(jī)器設(shè)備大修理停工計(jì)劃減

4、產(chǎn)停工ABCD【正確答案】A【您的答案】A正確9、（）企業(yè)實(shí)行核定征收。A. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的匯總繳納企業(yè)所得稅的財(cái)務(wù)核算健全、依法進(jìn)行納稅申報(bào)的專(zhuān)門(mén)從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的ABCD【正確答案】A【您的答案】A正確10、（）是指為計(jì)算產(chǎn)品成本而確定的生產(chǎn)費(fèi)用歸集和分配的范圍，是被計(jì)算成本的客體，是生產(chǎn)費(fèi)用的歸屬對(duì)象和生產(chǎn)耗費(fèi)的承擔(dān)者，是計(jì)算產(chǎn)品成本的前提。A. 成本核算方法成本核算對(duì)象成本核算原則成本核算結(jié)果ABCD【正確答案】B【您的答案】B正確11、企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失應(yīng)以（）的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。A.

5、清單申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)實(shí)際申報(bào)法定申報(bào)ABCD【正確答案】A【您的答案】A正確12、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入余額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）。A. 股息轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得租金特許權(quán)使用費(fèi)ABCD【正確答案】BA. 【您的答案】D13、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售的是（）企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工用于股息分配用于對(duì)外捐贈(zèng)ABCD【正確答案】A【您的答案】D14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的表述中，錯(cuò)誤的是（）企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金

6、總額2%的部分準(zhǔn)予扣除企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除ABC-D【正確答案】DA. 【您的答案】D正確15、以下不屬于非正常停工的是（原材料或工具等短缺停工設(shè)備故障停工電力中斷停工季節(jié)性停工ABC-D【正確答案】D【您的答案】D正確16、批發(fā)零售企業(yè)采購(gòu)費(fèi)金額較小的，可以在發(fā)生時(shí)（）計(jì)入當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用。D. A.直接B澗接按標(biāo)準(zhǔn)按計(jì)劃ABCD【正確答案】A【您的答案】A正確17、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（）。A. 高新技術(shù)

7、的生產(chǎn)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)的非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立、場(chǎng)所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)ABCD【正確答案】B【您的答案】B正確18、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金不可以在稅前直接扣除的是（）。A. 企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為為職工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)依照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金企業(yè)為職工支付的分紅性保險(xiǎn)費(fèi)ABCD【正確答案】D【您的答案】D正確19、享受稅收優(yōu)惠政策的節(jié)能服務(wù)公司應(yīng)當(dāng)

8、具有獨(dú)立法人資格，注冊(cè)資金不低于（）萬(wàn)元。A. 1002005001000ABCD【正確答案】A【您的答案】A正確20、某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A. 00.759.755.50ABCD【正確答案】B【您的答案】B正確21、企業(yè)所得稅法所稱(chēng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的

9、（）加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的（）攤銷(xiāo)。A. 30%150%50%150%50%200%100%200%ABCD【正確答案】B【您的答案】B正確22、企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度不適用于（）。A. 制造業(yè)農(nóng)業(yè)批發(fā)零售業(yè)金融保險(xiǎn)業(yè)ABCD【正確答案】D【您的答案】D正確23、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A. 兩個(gè)月三個(gè)月四個(gè)月五個(gè)月ABCD【正確答案】D【您的答案】D正確24、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出為200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出30萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出12萬(wàn)元（含職工培訓(xùn)費(fèi)8萬(wàn)元）

10、，2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A. 2345ABCD【正確答案】A【您的答案】A正確25、某居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬(wàn)元，其中臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生工資支出10萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出18萬(wàn)元，2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A. 42.563.5ABCD【正確答案】A【您的答案】A正確二、多選題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項(xiàng)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)符合以下（）條件。A. 享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技

11、部門(mén)認(rèn)定向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門(mén)認(rèn)定ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確2、直接人工，是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬。下列選項(xiàng)中屬于直接人工項(xiàng)目的有()。A. 職工工資獎(jiǎng)金津貼補(bǔ)貼ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確3、下列()屬于免稅收入。A. 社會(huì)保障基金投資收入財(cái)政撥款符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益國(guó)債利息收入ABCD【正確答案】CD【您的答案】CD正確4、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A. 成本費(fèi)用稅金損失ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確

12、5、軟件及信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)的科研設(shè)計(jì)與軟件開(kāi)發(fā)等人工成本比重較高的，一般按照（）等確定成本核算對(duì)象。A. 科研課題技術(shù)服務(wù)客戶開(kāi)發(fā)項(xiàng)目承接的單項(xiàng)合同項(xiàng)目ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確6、企業(yè)購(gòu)置用于（）等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。A. 環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水安全生產(chǎn)一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)ABCD【正確答案】ABC【您的答案】ABC正確7、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是指企業(yè)取得的（）。A. 生產(chǎn)所得經(jīng)營(yíng)所得清算所得其他所得ABCD【正確答案】ABCDA. 【您的答案】ABD8、成本按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)，主要包括（）外購(gòu)材料外購(gòu)燃料外購(gòu)動(dòng)力職工薪酬ABCD【正確答案】ABCDA.

13、 【您的答案】ABCD正確9、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述正確的是（）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅投資方應(yīng)按被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確10、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第八十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第（三）項(xiàng)所稱(chēng)符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括（）等。A. 公共污水處理沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用節(jié)能減排技術(shù)改造海水淡化ABCD【正確

14、答案】ABCD【您的答案】ABCD正確11、企業(yè)的工資薪金總額是指企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的（）。A. 職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)五險(xiǎn)一金ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確12、制造企業(yè)發(fā)出的材料成本，根據(jù)實(shí)物流轉(zhuǎn)方式、管理要求、實(shí)物性質(zhì)等實(shí)際情況，可以選用的計(jì)算方法包括（）。A. 先進(jìn)先出法加權(quán)平均法個(gè)別計(jì)價(jià)法交互分配法ABCD【正確答案】ABC【您的答案】ABC正確13、下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除說(shuō)法正確的有（）。B. A.化妝品制造與銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；煙草企業(yè)的煙草

15、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，-律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)在廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入額應(yīng)包括實(shí)施條例第二十五條規(guī)定的視同銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入額。ABCD【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD正確14、對(duì)于企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度的發(fā)布與實(shí)施，其重要意義有（）。A. 是我國(guó)全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的重要探索是適應(yīng)完善企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的需要是服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重大舉措可以擴(kuò)大銷(xiāo)售渠道ABCD【正確答案】ABC【您的答案】ABC正確15、下列

16、各項(xiàng)中，屬于軟件及信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)特點(diǎn)的有()。A. 原材料消耗少人工成本比重較高發(fā)生行業(yè)特有的支出，如外購(gòu)軟件與服務(wù)費(fèi)、轉(zhuǎn)包成本等固定成本比重較高ABCD【正確答案】ABC【您的答案】ABC正確三、判斷題1、企業(yè)所得稅是對(duì)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的所得稅。()p對(duì)L錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確2、對(duì)于采取縮短折舊年限的固定資產(chǎn)，足額計(jì)提折舊后繼續(xù)使用而未進(jìn)行處置超過(guò)12個(gè)月的，今后對(duì)其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者類(lèi)似的固定資產(chǎn)，不得再采取縮短折舊年限的方法。（）*I對(duì)錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確3、企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺應(yīng)當(dāng)作為現(xiàn)金損失在計(jì)

17、算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】錯(cuò)正確4、受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）仔對(duì)I錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確5、固定成本是指成本總額在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，不受業(yè)務(wù)量增減變動(dòng)影響而保持不變的成本，單位業(yè)務(wù)量所承擔(dān)的固定成本與業(yè)務(wù)量的增減呈反方向變動(dòng)。（）、IMrI錯(cuò)【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì)正確6、企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。（）&I對(duì)錯(cuò)【正確答案】錯(cuò)【您的答案】對(duì)7、中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資之后，經(jīng)認(rèn)定符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)自其被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的年度起，計(jì)算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資期限。該期限內(nèi)中小企業(yè)接