中國移動全面預算管理整體框架設(shè)計思路

1、全面預算管理項目全面預算管理項目預算編制培訓與討論會議預算編制培訓與討論會議框架與整體設(shè)計思路框架與整體設(shè)計思路2004年年5月月25-28日日2培訓討論會提綱培訓討論會提綱q全面預算管理框架與整體設(shè)計思路全面預算管理框架與整體設(shè)計思路q業(yè)務與收入預算編制業(yè)務與收入預算編制q市場經(jīng)營預算編制市場經(jīng)營預算編制q網(wǎng)絡(luò)運行預算編制網(wǎng)絡(luò)運行預算編制qITIT支撐預算編制支撐預算編制q綜合管理預算編制綜合管理預算編制q資本支出預算編制資本支出預算編制q預算財務報表生成預算財務報表生成q預算報告體系預算報告體系qMISMIS系統(tǒng)的調(diào)整建議系統(tǒng)的調(diào)整建議3全面預算管理框架與整體設(shè)計思路全面預算管理框架與整體

2、設(shè)計思路n全面預算管理總體框架思路全面預算管理總體框架思路n全面預算管理的流程全面預算管理的流程n預算模版預算模版n全面預算管理的組織保障全面預算管理的組織保障n全面預算管理對日常工作的指導全面預算管理對日常工作的指導n預算系統(tǒng)與預算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系系統(tǒng)的關(guān)系4整個公司各級管理層給其下級單位設(shè)定分解后的業(yè)務目標。各層級業(yè)務單位根據(jù)目標制定業(yè)務計劃、提出投資需求業(yè)務計劃業(yè)務計劃( (年度目標設(shè)定年度目標設(shè)定) )根據(jù)設(shè)定的目標以及詳細的工作計劃預測完成這些目標、計劃所需的資源（市場、網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備、員工、資金等）、成本、投資，編制年度預算預算編制（圍繞目標及業(yè)務計劃進行資源配置）預算編制（圍繞

3、目標及業(yè)務計劃進行資源配置）公司層面的綜合業(yè)務規(guī)劃，包括：戰(zhàn)略規(guī)劃、市場規(guī)劃、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、IT規(guī)劃和人力資源規(guī)劃等。這些規(guī)劃指導業(yè)務部門的工作重點及方向規(guī)劃規(guī)劃( (中長期目標設(shè)定）中長期目標設(shè)定）客觀準確及時地記錄公司發(fā)生的運營業(yè)務活動及消費的資源。同時將記錄的結(jié)果匯報給相應的管理層。將實際發(fā)生的核算與預算進行差異分析，關(guān)注“例外”事項的管理跟蹤、分析、報告（目標完成情況跟蹤分析）跟蹤、分析、報告（目標完成情況跟蹤分析）進行中長期及年度市場和投資需求預測，用來調(diào)整和設(shè)定目標。原則是遠粗近細。年度預測應落實到品牌、業(yè)務等預測（目標預測）預測（目標預測）根據(jù)目標完成情況和公司的激勵制度，進行業(yè)績評

4、估并獎勵那些完成或超額完成目標的業(yè)務單元人員和管理層績效考核（目標考核）績效考核（目標考核）全面預算管理超越傳統(tǒng)的純財務預算范疇，將預測、規(guī)劃、計劃、預算、全面預算管理超越傳統(tǒng)的純財務預算范疇，將預測、規(guī)劃、計劃、預算、報告和績效考核通過目標體系緊密相連、協(xié)調(diào)一致報告和績效考核通過目標體系緊密相連、協(xié)調(diào)一致規(guī)劃規(guī)劃業(yè)務業(yè)務計劃計劃預算預算編制編制跟蹤跟蹤分析分析報告報告績效績效考核考核預測預測溝溝通通協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)目標5中國移動全面預算管理體系的總體框架和內(nèi)容中國移動全面預算管理體系的總體框架和內(nèi)容年度年度預算預算規(guī)劃規(guī)劃績效考核績效考核和獎勵和獎勵詳細投資詳細投資計劃模版計劃模版（項目預評估（項目

5、預評估和可研）和可研）詳細詳細業(yè)務業(yè)務運營運營計劃計劃模版模版目標管理目標管理OpexOpex預算模版預算模版CapexCapex預算模版預算模版預算科目業(yè)務驅(qū)動因素分類投資項目匯總標準成本戰(zhàn)略戰(zhàn)略規(guī)劃規(guī)劃各項各項業(yè)務業(yè)務規(guī)劃規(guī)劃績效考核和獎勵制度系統(tǒng)支持系統(tǒng)支持規(guī)劃目標計劃目標預算目標績效考核指標實際指標執(zhí)行結(jié)果預算執(zhí)行預算執(zhí)行與控制與控制預算執(zhí)行控制預算內(nèi)事項預算外事項預算差異報告績效報告預算審核與調(diào)整滾動預算年度年度業(yè)務計劃業(yè)務計劃中長期預測模型年度市場預測模型市場預測市場預測/滾動預算滾動預算預算準備預算假設(shè)調(diào)整本項目范圍6為了實現(xiàn)這些目標，中移動在全面預算管理方面需要分為了實現(xiàn)這些目

6、標，中移動在全面預算管理方面需要分階段進行以下工作階段進行以下工作標準化和統(tǒng)一標準化和統(tǒng)一現(xiàn)有現(xiàn)有工具工具優(yōu)化優(yōu)化預算科目的定義統(tǒng)一數(shù)據(jù)要求統(tǒng)一設(shè)計設(shè)計新的新的工具工具制度制度保障保障新的新的能力能力建設(shè)建設(shè)內(nèi)控機制ABC預算系統(tǒng)實施主要相關(guān)規(guī)章制度的完善組織職責調(diào)整績效指標分解工具管理報表改進決策平臺統(tǒng)一戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務計劃模版預算權(quán)責利協(xié)調(diào)一致業(yè)務計劃預算技能培訓相關(guān)管理流程優(yōu)化和調(diào)整計算公式統(tǒng)一預算科目和會計科目對比標準成本庫定義投資決策模型績效考核指標機構(gòu)設(shè)計收入預測模型相關(guān)管理制度依項目需要而定標桿指標庫定義超出本項目范圍本項目內(nèi)容驅(qū)動因素庫定義預算模版業(yè)務活動庫定義COA調(diào)整7全面預算

7、管理框架與整體設(shè)計思路全面預算管理框架與整體設(shè)計思路n全面預算管理總體框架思路全面預算管理總體框架思路n全面預算管理的流程全面預算管理的流程n預算模版預算模版n全面預算管理的組織保障全面預算管理的組織保障n全面預算管理對日常工作的指導全面預算管理對日常工作的指導n預算系統(tǒng)與預算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系系統(tǒng)的關(guān)系8流程要討論的主要問題流程要討論的主要問題各個流程之間的銜接接口各個流程之間的銜接接口各流程的時間表各流程的時間表各流程的責任主體和責任邊界各流程的責任主體和責任邊界各個流程的輸出和輸入要求各個流程的輸出和輸入要求中國移動全面預算管理包括哪些流程中國移動全面預算管理包括哪些流程98 8月月

8、9 9月月1010月月1111月月1212月月1 1月月預算的執(zhí)行與控制和預算績效考核預算的執(zhí)行與控制和預算績效考核業(yè)務計劃和目標設(shè)定業(yè)務計劃和目標設(shè)定年度預算編制和審批年度預算編制和審批 編制預算指導綱要 基于成熟的戰(zhàn)略計劃和目標，編制詳細的預算 批準詳細的預算 在集團、省、地市層面上和業(yè)務單元層面上，在定量的基礎(chǔ)上預測本年度其他時間的收入/成本驅(qū)動因素 利用公司現(xiàn)有的管理會計和績效報告能力，在集團、省、地市層面上和業(yè)務單元層面上，比較預算執(zhí)行結(jié)果和預測的數(shù)值 在集團、省、地市層面上和業(yè)務單元層面上，跟蹤、分析和報告預算實際執(zhí)行結(jié)果的績效和預測數(shù)據(jù)中移動集團公司年度計劃和預算流程中移動集團公

9、司年度計劃和預算流程橫向流程（集團）橫向流程（集團）建議的集團年度計劃和預算流程開始于建議的集團年度計劃和預算流程開始于8 8月中，在月中，在1 1月底前結(jié)月底前結(jié)束束 將戰(zhàn)略指標分解為業(yè)務單位和服務單位KPIs和目標 制定行動計劃和清晰的時間表年度市場預測、利潤和財務預年度市場預測、利潤和財務預測測預算的分解和下達預算的分解和下達規(guī)劃輸入10流程的分類和構(gòu)成流程的分類和構(gòu)成縱向流程縱向流程（組織架構(gòu)）（組織架構(gòu)）6.預算執(zhí)行與控制流程預算執(zhí)行與控制流程橫向流程（時間軸）橫向流程（時間軸）3.年度預算編制流程年度預算編制流程4.年度預算審批流程年度預算審批流程2.年度運營計劃流程年度運營計劃流

10、程集團省地市5。滾動預算流程。滾動預算流程7. 預算執(zhí)行分析和報告流程預算執(zhí)行分析和報告流程8. 預算績效考核流程預算績效考核流程1.年度預測流程年度預測流程11橫向流程橫向流程中國移動全面預算體系涉及的中國移動全面預算體系涉及的8 8個主要流程和對應不同責任主體的分類個主要流程和對應不同責任主體的分類流程流程公司公司歸口管理部門歸口管理部門相關(guān)業(yè)務部門相關(guān)業(yè)務部門預測預測n年度市場預測匯總（收入、業(yè)務量、年度市場預測匯總（收入、業(yè)務量、用戶數(shù)）用戶數(shù)）n季度滾動預測匯總季度滾動預測匯總n年度市場核業(yè)務量預測年度市場核業(yè)務量預測n季度滾動市場預測季度滾動市場預測n年度各市場細分和業(yè)務量預測年度

11、各市場細分和業(yè)務量預測n季度各市場細分和業(yè)務量滾動預測季度各市場細分和業(yè)務量滾動預測年度業(yè)務計劃年度業(yè)務計劃n公司年度總體業(yè)務計劃公司年度總體業(yè)務計劃n公司年度總體投資計劃公司年度總體投資計劃n市場營銷計劃（市場口）市場營銷計劃（市場口）n網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計劃（網(wǎng)絡(luò)口）網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計劃（網(wǎng)絡(luò)口）n支撐系統(tǒng)建設(shè)計劃（支撐口）支撐系統(tǒng)建設(shè)計劃（支撐口）n人力資源計劃（綜合管理口）人力資源計劃（綜合管理口）n 部門專項業(yè)務計劃（如維護類計劃）部門專項業(yè)務計劃（如維護類計劃）n固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固計劃固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固計劃n工程建設(shè)計劃工程建設(shè)計劃n資金收支計劃資金收支計劃n物資采購計劃物資采購計劃年度預年度預算算年度預算編制

12、年度預算編制n年度預算準備年度預算準備n收入預算收入預算nOpex預算預算nCapex預算預算n預算匯總（三大表）預算匯總（三大表）n年度預算準備年度預算準備n業(yè)務量和收入預算（市場組）業(yè)務量和收入預算（市場組）nOpex預算（財務組）預算（財務組）nCapex預算（投資組）預算（投資組）n財務預算（財務組）財務預算（財務組）n業(yè)務運營費用支出預算業(yè)務運營費用支出預算n部門管理費用預算部門管理費用預算n固定資產(chǎn)投資預算固定資產(chǎn)投資預算n零購預算零購預算年度預算審批年度預算審批n全面預算管理審批決策機構(gòu)預算審批全面預算管理審批決策機構(gòu)預算審批權(quán)限內(nèi)事項權(quán)限內(nèi)事項n歸口管理部門預算審批權(quán)限內(nèi)事項歸

13、口管理部門預算審批權(quán)限內(nèi)事項n部門預算審批權(quán)限內(nèi)事項部門預算審批權(quán)限內(nèi)事項滾動預算滾動預算n公司滾動預算公司滾動預算n歸口滾動預算歸口滾動預算n相關(guān)業(yè)務部門滾動預算相關(guān)業(yè)務部門滾動預算預算的預算的執(zhí)行與執(zhí)行與控制控制預算執(zhí)行控制預算執(zhí)行控制n公司權(quán)限內(nèi)預算內(nèi)事項執(zhí)行和控制公司權(quán)限內(nèi)預算內(nèi)事項執(zhí)行和控制n公司權(quán)限內(nèi)預算外事項執(zhí)行和控制公司權(quán)限內(nèi)預算外事項執(zhí)行和控制n歸口權(quán)限內(nèi)預算內(nèi)事項執(zhí)行和控制歸口權(quán)限內(nèi)預算內(nèi)事項執(zhí)行和控制n歸口權(quán)限內(nèi)預算外事項執(zhí)行和控制歸口權(quán)限內(nèi)預算外事項執(zhí)行和控制n部門權(quán)限內(nèi)預算內(nèi)事項執(zhí)行和控制部門權(quán)限內(nèi)預算內(nèi)事項執(zhí)行和控制n部門權(quán)限內(nèi)預算外事項執(zhí)行和控制部門權(quán)限內(nèi)預算外事

14、項執(zhí)行和控制報告報告/分析分析n公司預算執(zhí)行情況摘要公司預算執(zhí)行情況摘要n公司預算匯總分析報告公司預算匯總分析報告n歸口預算執(zhí)行情況摘要歸口預算執(zhí)行情況摘要n歸口預算匯總分析報告歸口預算匯總分析報告n部門預算匯總分析報告部門預算匯總分析報告n部門預算執(zhí)行差異報告部門預算執(zhí)行差異報告目標管目標管理理考核考核n公司綜合平衡計分卡（績效組）公司綜合平衡計分卡（績效組）n公司績效考核辦法公司績效考核辦法n歸口綜合平衡計分卡（績效組）歸口綜合平衡計分卡（績效組）n歸口績效考核辦法歸口績效考核辦法n部門綜合平衡計分卡（績效組）部門綜合平衡計分卡（績效組）n部門績效考核辦法部門績效考核辦法12中長期預測中長

15、期預測橫向流程橫向流程滾動預算、滾動預測、滾動計劃、滾動規(guī)劃及配套流程時間滾動預算、滾動預測、滾動計劃、滾動規(guī)劃及配套流程時間表表3季4季1季2季3季4季短期預測短期預測戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃專項規(guī)劃專項規(guī)劃戰(zhàn)略計劃戰(zhàn)略計劃業(yè)務計劃業(yè)務計劃業(yè)務預算業(yè)務預算費用預算費用預算考核考核報告報告年年月月年年年年半年半年季季季季季季月月季季流程流程滾動滾動頻率頻率覆蓋覆蓋時長時長3-53-5年年當年當年3-53-5年年3-53-5年年當年當年當年當年當年當年季季月月當年當年投資計劃投資計劃季季1.51.5年內(nèi)開始的項目年內(nèi)開始的項目資金計劃資金計劃季季1-31-3年年13全面預算管理框架與整體設(shè)計思路全面預算

16、管理框架與整體設(shè)計思路n全面預算管理總體框架思路全面預算管理總體框架思路n全面預算管理的流程全面預算管理的流程n預算模版預算模版n全面預算管理的組織保障全面預算管理的組織保障n全面預算管理對日常工作的指導全面預算管理對日常工作的指導n預算系統(tǒng)與預算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系系統(tǒng)的關(guān)系14全面預算編制工作范圍中移動全面預算編制總體模型邏輯圖中移動全面預算編制總體模型邏輯圖績效考核和分析報告環(huán)境分析資本支出預算中長期預測年度總體業(yè)務目標運營計劃投資計劃資費預算運營支出預算戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務規(guī)劃年度市場預測收入預算業(yè)務量預算資產(chǎn)負債和現(xiàn)金流類預算財務報表預算用戶數(shù)預算市場戰(zhàn)略和計劃業(yè)務預算業(yè)務預算預算執(zhí)行與

17、控制15預算的分類以及各類預算模版的說明預算的分類以及各類預算模版的說明過渡方案過渡方案業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算項目相關(guān)業(yè)務預算項目相關(guān)業(yè)務預算部門部門管理管理預算預算部門部門管理管理費用費用預算預算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預算預算OPEXCAPEX業(yè)務預算業(yè)務預算收入預算收入預算遠景方案（項目制）遠景方案（項目制）業(yè)務業(yè)務預算預算部門部門預算預算OPEXCAPEX業(yè)務預算業(yè)務預算收入預算收入預算現(xiàn)行（與會計核算一致的預算）現(xiàn)行（與會計核算一致的預算）主要主要設(shè)備設(shè)備投資投資零購零購局房局房土建土建市場市場營銷營銷費費部門部門辦公辦公費用費用運行運行維護維護費費運營運營支出支出業(yè)務業(yè)務

18、歸口歸口預算預算資本資本開支開支業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算部門部門管理管理預算預算部門部門管理管理費用費用預算預算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預算預算OPEXCAPEX業(yè)務預算業(yè)務預算收入預算收入預算其他其他財務財務預算預算資產(chǎn)資產(chǎn)負債負債表預表預算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預表預算算業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算損益損益表預表預算算其他其他財務財務預算預算損益損益表預表預算算其他其他財務財務預算預算資產(chǎn)資產(chǎn)負債負債表預表預算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預表預算算損益損益表預表預算算16n與主營業(yè)務直接相關(guān)的項目制預算n強調(diào)與戰(zhàn)略的一致、與業(yè)務計劃業(yè)務目標的銜接以及配套的跟蹤、考核、預測調(diào)整的閉環(huán)管理n實現(xiàn)公司

19、維度與業(yè)務功能維度的兩維管理，引入業(yè)務歸口概念。n預算資金先落在公司責任中心,再到具體生產(chǎn)、管理部門n非生產(chǎn)性行政管理開支的部門制預算n強調(diào)預算編制環(huán)節(jié)流程的簡練和標準化n預算資金直接落在具體部門n非主營業(yè)務收支、折舊, 報廢,投資，籌資活動等預算而進行的預算預算分類預算分類分類原則分類原則主要改進主要改進n引入市場預測模型預測業(yè)務量及收入n業(yè)務預算置先，作為支出預算的驅(qū)動因素n進行項目化管理，使預算與業(yè)務計劃緊密結(jié)合n通過歸口管理提高預算管理與業(yè)務活動的相關(guān)性以及準確度n改善預算科目、提供編制方法、輔以多維分析報告進行合理性判斷n實現(xiàn)直接法編制現(xiàn)金預算，提高資金管理能力n編制資產(chǎn)負債預算n實

20、現(xiàn)資源分攤n通過標桿標準加強管理、簡化預算工作運營運營支出支出業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算資本資本開支開支業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算部門部門管理管理預算預算部門部門管理管理費用費用預算預算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預算預算OPEXCAPEX業(yè)務預算業(yè)務預算收入預算收入預算其他其他財務財務預算預算資產(chǎn)資產(chǎn)負債負債表預表預算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預表預算算基于基于業(yè)務業(yè)務計劃計劃的運的運營預營預算算損益損益表預表預算算預算的分類以及各類預算模版的說明預算的分類以及各類預算模版的說明17業(yè)務與收入預算的主要內(nèi)容業(yè)務與收入預算的主要內(nèi)容市市場場需需求求預預測測模模型型該些預算的該些預算的“輸出輸出”將成

21、為其他預將成為其他預算編制的參考以及算編制的參考以及“輸入輸入”收入預測費率預測MOU預測用戶數(shù)預測業(yè)務預業(yè)務預算算資費用戶數(shù)預算業(yè)務量預算收入預收入預算算收入預算收入指標分解運營運營支出支出業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算資本資本開支開支業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算部門部門管理管理預算預算部門部門管理管理費用費用預算預算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預算預算OPEXCAPEX業(yè)務預算業(yè)務預算收入預算收入預算其他其他財務財務預算預算資產(chǎn)資產(chǎn)負債負債表預表預算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預表預算算業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算損益損益表預表預算算18運營支出業(yè)務歸口預算的分類及主要內(nèi)容運營支出業(yè)務歸口預算的分類及主要內(nèi)

22、容市場經(jīng)營市場經(jīng)營業(yè)務功能預算業(yè)務功能預算網(wǎng)絡(luò)運行網(wǎng)絡(luò)運行業(yè)務功能預算業(yè)務功能預算業(yè)務支撐業(yè)務支撐業(yè)務功能預算業(yè)務功能預算綜合管理綜合管理業(yè)務功能預算業(yè)務功能預算n宣傳、促銷、渠道銷售、客戶服務、新產(chǎn)品新業(yè)務研發(fā)方面的運營成本n無線網(wǎng)運行維護優(yōu)化、話音核心網(wǎng)、網(wǎng)管網(wǎng)、傳輸網(wǎng)、數(shù)據(jù)(新業(yè)務)網(wǎng)、運維支撐系統(tǒng)、綜合配套機房的運行維護開發(fā)方面的運營成本nBOSS、客服系統(tǒng)、MIS、經(jīng)營分析、OA系統(tǒng)、門戶網(wǎng)站、DCN等業(yè)務支撐系統(tǒng)的維護、研發(fā)、優(yōu)化成本n戰(zhàn)略管理、財務投資管理、人力資源、后勤物流管理等非生產(chǎn)部門的業(yè)務管理成本如咨詢等運營運營支出支出業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算資本資本開支開支業(yè)務業(yè)務歸口

23、歸口預算預算部門部門管理管理預算預算部門部門管理管理費用費用預算預算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預算預算OPEXCAPEX業(yè)務預算業(yè)務預算收入預算收入預算其他其他財務財務預算預算資產(chǎn)資產(chǎn)負債負債表預表預算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預表預算算業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算損益損益表預表預算算19資本開支業(yè)務歸口預算涉及的主要問題資本開支業(yè)務歸口預算涉及的主要問題n工程和項目的分類（不同口徑分類的轉(zhuǎn)換）n項目立項的程序和模版n項目的可行性評估方法和模版n項目的分類審批決策程序和指標體系n責任主體的確定n項目的效益評估程序和考核體系資本開支預算的輸入準備投資計劃流程（不屬于本項目資本開支預算的輸入準備投資計

24、劃流程（不屬于本項目范疇）范疇）資本開支預算的編制包括的主要內(nèi)容資本開支預算的編制包括的主要內(nèi)容運營運營支出支出業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算資本資本開支開支業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算部門部門管理管理預算預算部門部門管理管理費用費用預算預算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預算預算OPEXCAPEX業(yè)務預算業(yè)務預算收入預算收入預算其他其他財務財務預算預算資產(chǎn)資產(chǎn)負債負債表預表預算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預表預算算業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算損益損益表預表預算算n業(yè)務需求和能力需求轉(zhuǎn)換模型n新建項目投資預算n在建工程預算n續(xù)建工程預算n折舊預算n固定資產(chǎn)預算20部門行政管理預算的分類及內(nèi)容部門行政管理預算的分類及

25、內(nèi)容由專業(yè)及財由專業(yè)及財務部門制定、務部門制定、調(diào)整該類費調(diào)整該類費用的標桿與用的標桿與標準標準n預算科目盡量簡化n在各專業(yè)部門及財務部門牽頭制定標桿標準的過程中，下級部門可以參與討論，但在預算階段需嚴格執(zhí)行標桿標準n公共費用要遵循公司內(nèi)認同的分攤原則n預算編制與考核的主體是各個部門預算編制方法預算編制方法方案設(shè)計原則方案設(shè)計原則按照標桿標按照標桿標準編制預算準編制預算運營運營支出支出業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算資本資本開支開支業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算部門部門管理管理預算預算部門部門管理管理費用費用預算預算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預算預算OPEXCAPEX業(yè)務預算業(yè)務預算收入預算收入預算其

26、他其他財務財務預算預算資產(chǎn)資產(chǎn)負債負債表預表預算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預表預算算業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算損益損益表預表預算算21其他財務預算的主要內(nèi)容其他財務預算的主要內(nèi)容財務費用相關(guān)財務費用相關(guān)預算預算資產(chǎn)負債資產(chǎn)負債/ /現(xiàn)金流現(xiàn)金流相關(guān)預算相關(guān)預算n利息收入/支出 n折舊預算 n投資預算 n壞帳預算 n應收賬款 n其他應收款 n帳齡分析 n短期/長期債務 n應交稅金預算 n應付款 運營運營支出支出業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算資本資本開支開支業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算部門部門管理管理預算預算部門部門管理管理費用費用預算預算部門部門辦公辦公固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)預算預算OPEXCAPEX業(yè)務預算業(yè)務預算收

27、入預算收入預算其他其他財務財務預算預算資產(chǎn)資產(chǎn)負債負債表預表預算算現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表預表預算算業(yè)務業(yè)務歸口歸口預算預算損益損益表預表預算算n資產(chǎn)減值準備 n存貨減值準備 n營業(yè)外收入/支出n預提費用 n短期/長期負債 n權(quán)益變化 n內(nèi)部往來 n待攤費用n應付工資福利22主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本稅金預算稅金預算管理費用預算管理費用預算營業(yè)費用預算營業(yè)費用預算其他業(yè)務收支預算其他業(yè)務收支預算營業(yè)外收支預算營業(yè)外收支預算資金預算資金預算固定資產(chǎn)、在建固定資產(chǎn)、在建工程及折舊預算工程及折舊預算長期待攤費用預算長期待攤費用預算無形資產(chǎn)攤銷預算無形資產(chǎn)攤銷預算長短期借款預算長短期借

28、款預算預提費用預算預提費用預算 采購預算采購預算收入預算運營支出預算部門直接計算費用資本開支預算規(guī)劃技術(shù)部市場部財務部網(wǎng)絡(luò)部人力資源部紀監(jiān)審計部綜合部黨群工作部工會物流行政中心工建中心業(yè)務發(fā)展中心營銷中心客服中心計費中心網(wǎng)優(yōu)中心運維中心傳輸中心郊運中心行政歸口匯總預算人工成本采購預算業(yè)務歸口匯總預算固定資產(chǎn)購置預算項目投資預算無形資產(chǎn)預算固定資產(chǎn)處置預算折舊預算部門一部門一部門二部門二部門三部門三部門預算部門預算損益表損益表主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加管理費用營業(yè)費用財務費用其他業(yè)務收支營業(yè)外收支所得稅銀行存款應收賬款存貨長期待攤費用固定資產(chǎn)在建工程累計折舊無形資產(chǎn)長短期借款應付

29、賬款應交稅金應付工資及福利預提費用資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表預算編制匯總邏輯模型預算編制匯總邏輯模型23投資資金使用計劃資本開支預算流程和投資計劃流程各模板的邏輯關(guān)系資本開支預算流程和投資計劃流程各模板的邏輯關(guān)系固定資產(chǎn)處置計劃新建項目投資預算申請匯總表續(xù)建工程預算申請匯總表零購預算申請匯總表新增項目建設(shè)進度計劃零購計劃在建工程預算匯總表固定資產(chǎn)預算新增項目立項申請大型項目預可研優(yōu)化和維護類項目可研新增投資預算工作表計劃流程工作范圍預算流程工作范圍零購預算申請表投資需求登記表轉(zhuǎn)固計劃續(xù)建工程建設(shè)計劃新增投資預算工作表在建工程統(tǒng)計表項目戰(zhàn)略預審表付款計劃24預算模板目錄預算模板目錄

30、1 1業(yè)業(yè)務務預預算算3. 2. 2P數(shù)據(jù)網(wǎng)運行維護業(yè)務計劃說明模板3 3. . 4 4折折舊舊預預算算1 1. . 1 1宏宏觀觀經(jīng)經(jīng)濟濟、電電信信行行業(yè)業(yè)及及及及競競爭爭指指標標匯匯總總3. 2. 2數(shù)據(jù)(新技術(shù))網(wǎng)運行維護費用預算3 3. . 5 5人人工工費費用用預預算算1 1. . 2 2用用戶戶數(shù)數(shù)預預算算匯匯總總3. 2. 3P話音核心網(wǎng)運行維護業(yè)務計劃說明模板3 3. . 6 6修修理理費費預預算算匯匯總總1 1. . 3 3業(yè)業(yè)務務量量預預算算匯匯總總3. 2. 3話音核心網(wǎng)運行維護費用預算3 3. . 7 7經(jīng)經(jīng)營營租租賃賃費費用用預預算算匯匯總總1 1. . 4 4資資費

31、費預預算算匯匯總總3. 2. 4P傳輸網(wǎng)運行維護業(yè)務計劃說明模板3 3. . 8 8低低值值易易耗耗品品預預算算匯匯總總2 2收收入入預預算算3. 2. 4傳輸網(wǎng)運行維護費用預算3 3. . 9 9咨咨詢詢費費用用預預算算匯匯總總2 2. . 0 0運運營營收收入入預預算算匯匯總總3. 2. 5P運維支撐系統(tǒng)運行維護業(yè)務計劃說明模板3 3. . 1 10 0綜綜合合及及行行政政管管理理費費用用預預算算匯匯總總3 3運運營營支支出出預預算算3. 2. 5運維支撐系統(tǒng)運行維護費用預算3 3. . 1 10 0P P綜綜合合行行政政管管理理業(yè)業(yè)務務計計劃劃說說明明模模板板3 3. . 0 0A A運

32、運營營支支出出預預算算匯匯總總表表一一3. 2. 6綜合配套機房運行維護費用預算4 4其其他他收收支支匯匯總總3 3. . 0 0B B運運營營支支出出預預算算匯匯總總表表二二3. 2. 7網(wǎng)間、網(wǎng)內(nèi)結(jié)算支出預算4 4. . 1 1財財務務費費用用預預算算3 3. . 0 0C C運運營營支支出出預預算算指指標標匯匯總總表表3. 2. 8電路租費與資源占用費預算4 4. . 2 2營營業(yè)業(yè)外外收收支支預預算算3 3. . 1 1A A市市場場口口匯匯總總表表一一3 3. . 3 3I IT T支支撐撐費費用用預預算算4 4. . 3 3其其他他業(yè)業(yè)務務損損益益3 3. . 1 1B B市市場場

33、口口匯匯總總表表二二3 3. . 3 3A A I IT T支支撐撐系系統(tǒng)統(tǒng)費費用用預預算算匯匯總總表表一一5 5資資本本開開支支預預算算3 3. . 1 1C C市市場場經(jīng)經(jīng)營營預預算算維維度度說說明明與與應應用用3 3. . 3 3B BI IT T支支撐撐預預算算匯匯總總表表二二5 5. . 1 1資資本本開開支支預預算算匯匯總總表表3. 1. 1P市場研究業(yè)務計劃說明模版3. 3. 1P經(jīng)營分析系統(tǒng)業(yè)務計劃說明模板5 5. . 2 2轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)固固計計劃劃匯匯總總表表3. 1. 1市場研究費用預算匯總3. 3. 1經(jīng)營分析系統(tǒng)費用預算模板5 5. . 3 3固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)清清理理預預算算3

34、. 1. 2P市場宣傳業(yè)務計劃說明模版3. 3. 2P客戶服務系統(tǒng)業(yè)務計劃說明模板5 5. . 4 4在在建建工工程程預預算算3. 1. 2 市場宣傳活動預算匯總3. 3. 2客戶服務系統(tǒng)費用預算模板5 5. . 5 5附附表表：資資本本開開支支（按按項項目目）預預算算匯匯總總表表3. 1. 3P促銷活動業(yè)務計劃說明模版3. 3. 3P門戶網(wǎng)站系統(tǒng)業(yè)務計劃說明模板5 5. . 6 6附附表表：無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)預預算算匯匯總總表表3. 1. 3促銷活動費用預算匯總3. 3. 3門戶網(wǎng)站系統(tǒng)費用預算模板6 6資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債類類預預算算3. 1. 4P銷售與渠道管理業(yè)務計劃說明模版3. 3. 4P

35、BO SS系統(tǒng)業(yè)務計劃說明模板6 6. . 1 1資資產(chǎn)產(chǎn)類類預預算算3. 1. 4銷售與渠道管理匯總3. 3. 4BO SS系統(tǒng)費用預算模板6 6. . 2 2負負債債類類預預算算3. 1. 5P客戶服務業(yè)務計劃說明模板3. 3. 5PD CN 系統(tǒng)業(yè)務計劃說明模板7 7財財務務預預算算匯匯總總報報表表3. 1. 5客戶服務費用預算匯總3. 3. 5D CN 系統(tǒng)費用預算模板7 7. . 1 1a a損損益益表表預預算算3 3. . 2 2網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)運運行行費費用用預預算算3. 3. 6PM IS系統(tǒng)業(yè)務計劃說明模板7 7. . 1 1b b損損益益表表預預算算3 3. . 2 2A A網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)

36、絡(luò)運運行行匯匯總總一一3. 3. 6M IS系統(tǒng)費用預算模板7 7. . 2 2利利潤潤分分配配表表預預算算3 3. . 2 2B B網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)運運行行匯匯總總二二3. 3. 7PO A 系統(tǒng)業(yè)務計劃說明模板7 7. . 3 3資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表預預算算3. 2. 1P無線網(wǎng)運行維護業(yè)務計劃說明模板3. 3. 7O A 系統(tǒng)費用預算模板7 7. . 4 4現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表預預算算3. 2. 1無線網(wǎng)運行維護費用預算3. 3. 8P其它IT支撐系統(tǒng)業(yè)務計劃說明模板7 7. . 5 5關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)交交易易預預算算( (附附表表) )3. 3. 8其它IT支撐系統(tǒng)費用預算模板預預算算模模板板目目錄錄

37、25歸口及部門預算的組成部分及審核控制點歸口及部門預算的組成部分及審核控制點市場口部門市場口部門網(wǎng)絡(luò)口部門網(wǎng)絡(luò)口部門IT支撐口部門支撐口部門綜合管理口部門綜合管理口部門直直接接可可控控間間接接可可控控分分攤攤可可控控不不可可控控n業(yè)務部門直接填報n業(yè)務部門根據(jù)標準填報n專業(yè)部門根據(jù)各部門需求匯總并分攤n專業(yè)部門填報并分攤n財務部門直接填報n市場研究預算n市場宣傳預算n促銷活動預算n渠道與銷售管理預算n客戶服務預算n壞帳準備預算n無線網(wǎng)運維預算n傳輸網(wǎng)運維預算n交換網(wǎng)運維預算n數(shù)據(jù)網(wǎng)運維預算n網(wǎng)管網(wǎng)運維預算nBOSS系統(tǒng)預算n客戶服務系統(tǒng)預算n經(jīng)營分析系統(tǒng)預算n門戶網(wǎng)站預算nOA系統(tǒng)預算nMIS

38、系統(tǒng)預算nDCN系統(tǒng)預算n其他系統(tǒng)預算n戰(zhàn)略管理預算n財務管理預算n外聘勞務預算n人力成本預算n培訓費預算n管理費預算n電路租費預算n外聘勞務預算n人力成本預算n培訓費預算n管理費預算n外聘勞務預算n人力成本預算n培訓費預算n管理費預算n外聘勞務預算n人力成本預算n培訓費預算n管理費預算n修理費預算n經(jīng)營租賃預算n物業(yè)管理預算n水電取暖預算n修理費預算n經(jīng)營租賃預算n物業(yè)管理預算n水電取暖預算n修理費預算n經(jīng)營租賃預算n物業(yè)管理預算n水電取暖預算n修理費預算n經(jīng)營租賃預算n物業(yè)管理預算n水電取暖預算n折舊預算n折舊預算n網(wǎng)間網(wǎng)內(nèi)結(jié)算n折舊預算n折舊預算預算編制控制原則預算編制控制原則26預算及

39、預算執(zhí)行報告體系預算及預算執(zhí)行報告體系報報告告類類別別報報告告對對象象內(nèi)內(nèi)容容預算執(zhí)行情況摘要公司高層管理人員預算執(zhí)行情況總覽，主要包含公司的KPI、關(guān)鍵運營數(shù)據(jù)和差異分析預算匯總分析報告公司運營管理人員預算執(zhí)行情況匯總，主要包含公司的財務和主要運營數(shù)據(jù)和差異分析預算差異分析報告公司財務預算管理人員和運營管人員公司財務預算和運營預算的明細報告，包含了所有預算科目口徑的預算執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)項目范圍之外項目范圍之外的報告的報告經(jīng)營分析報告統(tǒng)計報告運營明細報告部門費用預算部門費用預算報告報告收入業(yè)務量預算收入業(yè)務量預算預算差異預算差異分析報告分析報告財務報表財務報表預算預算內(nèi)內(nèi)容容：一、公司KPI預算

40、執(zhí)行分析二、業(yè)務量與運營收入預算執(zhí)行分析三、運營支出預算執(zhí)行分析四、資本開支預算執(zhí)行分析五、其他財務預算執(zhí)行分析六、財務報表預算27多維度的預算差異報告將側(cè)重于反映預算執(zhí)行情況多維度的預算差異報告將側(cè)重于反映預算執(zhí)行情況稅前利潤稅前利潤其它支出其它支出綜合管理綜合管理V V支撐費用支撐費用V V網(wǎng)絡(luò)費用網(wǎng)絡(luò)費用V VV VV V市場費用市場費用毛利潤毛利潤生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本V VV VV V運營收入運營收入渠道渠道客戶群客戶群項目項目/ /業(yè)務業(yè)務活動活動品牌品牌/ /業(yè)務業(yè)務維度維度損益表損益表報告類型報告類型預算報告預算執(zhí)行分析報告損 益 表資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量表各業(yè)務功能預算差 異 分 析固

41、定資產(chǎn)投資進度市場項目、網(wǎng)絡(luò)維護項目分析標桿體系趨勢分析與現(xiàn)有預算報表體系相比較，新報表體系將與現(xiàn)有預算報表體系相比較，新報表體系將n呈現(xiàn)各歸口管理的預算內(nèi)容n根據(jù)業(yè)務活動類型劃分成本n細化個別會計科目，如將修理費細分n針對全部市場費用進行“品牌、業(yè)務維度”分析n針對部分市場、網(wǎng)絡(luò)成本提供“項目維度”報告V V這些維度為集團統(tǒng)一管理維度,分層次設(shè)置,省公司根據(jù)需要確定口徑28全面預算管理框架與整體設(shè)計思路全面預算管理框架與整體設(shè)計思路n全面預算管理總體框架思路全面預算管理總體框架思路n全面預算管理的流程全面預算管理的流程n預算模版預算模版n全面預算管理的組織保障全面預算管理的組織保障n全面預算

42、管理對日常工作的指導全面預算管理對日常工作的指導n預算系統(tǒng)與預算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系系統(tǒng)的關(guān)系29預算責任中心的設(shè)計預算責任中心的設(shè)計預算責任中心預算責任中心設(shè)計的指導原則：設(shè)計的指導原則：設(shè)計框架：設(shè)計框架：n設(shè)置集團公司、省公司、地市公司三級預算管理責任中心n盡量不改變中移動集團公司、省公司現(xiàn)有組織架構(gòu)n責任中心最終落到具體的部門和分管副總（視各省組織架構(gòu)決定）n明確全面預算管理決策機構(gòu)的組成：由總經(jīng)理、業(yè)務歸口分管副總以及業(yè)務歸口管理部門第一負責人組成（預算管理委員會總經(jīng)理辦公會）組織設(shè)置組織設(shè)置設(shè)計思路描述設(shè)計思路描述設(shè)立全面預算管理的決策機構(gòu)n 由垮部門的經(jīng)理組成，參加范圍大于現(xiàn)有

43、的總經(jīng)理辦公會n 可以叫全面預算管理委員會或其它名稱設(shè)立全面預算管理的常設(shè)機構(gòu)n 負責決策機構(gòu)的日常事務處理，由財務部負責n 集團、省、地市公司相應職能及生產(chǎn)部門設(shè)業(yè)務計劃及預算崗位明確預算責任中心（縱向）n 明確集團、省、地市三級中心定位和相應的預算考核責任n 明確縣、部門的中心定位和相應的預算績效考核責任明確預算責任中心（橫向）n 設(shè)立預算業(yè)務歸口管理部門，做為對業(yè)務計劃進行平衡的責任主體n 設(shè)立分類預算歸口管理部門（Capex由計劃部、Opex由財務部）n 財務部為預算總盤子的責任主體n 設(shè)立垮部門的虛擬工作小組做為預算編制的責任中心30目前的組織架構(gòu)目前的組織架構(gòu)目標目標中國移動集中國

44、移動集團公司團公司3131個個省公司省公司地市公司地市公司決策管理決策管理中心中心投資中心投資中心利潤中心預算責任預算責任主體定位主體定位股東價值最大股東價值最大化化占用資本回報占用資本回報最大化最大化利潤最大化ROEROE和和稅后凈利潤稅后凈利潤 ROICROIC和和EBITEBIT* *收入和 EBITDA主要財務指標主要財務指標考核重點考核重點戰(zhàn)略、規(guī)劃、戰(zhàn)略、規(guī)劃、融資、融資、稅務、協(xié)調(diào)稅務、協(xié)調(diào)投資決策投資決策收入和銷售利潤管理重點管理重點按照中移動目前的組織架構(gòu)，各層組織的預算責任主體定位按照中移動目前的組織架構(gòu)，各層組織的預算責任主體定位及考核指標應該對應和協(xié)調(diào)一致及考核指標應該

45、對應和協(xié)調(diào)一致集團省地市目前目前定位定位收入與成本中心成本優(yōu)化收入及成本占收入%收入和成本有效性對省公司考核對省公司考核EBIT扣除當?shù)囟惡兔x資金成本后的利潤扣除當?shù)囟惡兔x資金成本后的利潤31目前的組織架構(gòu)目前的組織架構(gòu)目標目標收入與成本中心預算責任預算責任主體定位主體定位成本優(yōu)化收入及成本占收入%主要財務指標主要財務指標考核重點考核重點收入和成本有效性管理重點管理重點按照中移動目前的組織架構(gòu)，各層組織的預算責任主體定位按照中移動目前的組織架構(gòu)，各層組織的預算責任主體定位及考核指標應該對應和協(xié)調(diào)一致（續(xù)）及考核指標應該對應和協(xié)調(diào)一致（續(xù)）縣公司縣公司各部門各部門( (除市場部除市場部) )

46、成本中心成本優(yōu)化成本占收入%成本有效性縣目前目前定位定位n 縣視同于部門對待縣視同于部門對待n某些省（如廣東）的大縣可以視同地市某些?。ㄈ鐝V東）的大縣可以視同地市市場部市場部32市場、網(wǎng)絡(luò)根據(jù)業(yè)務計劃編制預算根據(jù)業(yè)務計劃與指標填報、提交部門業(yè)務預算合并業(yè)務功能口內(nèi)預算并進行合理性調(diào)整，提交財務部合并業(yè)務功能口內(nèi)預算并進行合理性調(diào)整，提交財務部將各業(yè)務功能預算分類提交至上級公司各責任中心歸口管理部門匯總審核總體預算合理性匯總審核總體預算合理性同時，財務部門做為全面預算管理的常設(shè)機構(gòu)，為預算流程從同時，財務部門做為全面預算管理的常設(shè)機構(gòu)，為預算流程從橫向到縱向匯報關(guān)系的最終管理出入口部門橫向到縱向匯報關(guān)系的最終管理出入口部門各部門各業(yè)務功能口歸口管理部門全面預算管理辦公室（財務部）全面預算管理辦公室